Cara mengisi bahagian 2 cukai pendapatan 6 peribadi: arahan langkah demi langkah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Melalui Pesanan No. ММВ - 7/11/450, pada 14 Oktober 2015, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia meluluskan borang pelaporan: pengiraan cukai pendapatan peribadi dalam borang 6 cukai pendapatan peribadi, yang dikira dan ditahan daripada individu dalam tempoh pelaporan. Pengisytiharan mengikut borang yang diluluskan perlu dilengkapkan dan diserahkan kepada IFTS untuk semua ejen cukai (syarikat, organisasi, perusahaan dan usahawan individu).

Laporan pada borang 6-NDFL: peraturan penghantaran, struktur

Laporan 6NDFL diserahkan kepada pejabat cukai setiap suku tahun. Tarikh akhir untuk penyerahan adalah hari terakhir bulan selepas bulan pelaporan. Jika tarikh ini jatuh pada hari cuti, Sabtu atau Ahad, maka tarikh sah untuk menyerahkan laporan adalah pada hari perniagaan berikutnya selepas hujung minggu atau cuti.

Pada 2017, pengiraan laporan mesti diserahkan kepada pihak berkuasa cukai selewat-lewatnya:

• 3 April 2017 (pengiraan tahunan untuk 2016),
• 2 Mei 2017 (laporan suku tahunan untuk tiga bulan 2017),
• 31 Julai 2017 (Laporan Separuh Tahun 2017),
• 31hb Oktober 2017 (Laporan Sembilan Bulan 2017).

Laporan untuk 2017 mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 2 April 2018tahun.

Pelanggaran tarikh akhir pelaporan membawa kepada sekatan daripada pihak berkuasa cukai. Ejen cukai dihukum dengan denda seribu rubel untuk setiap bulan tertunggak, walaupun kelewatan itu hanya satu hari.

Pen alti disediakan untuk pendaftaran yang salah dan kesilapan dalam pengiraan 6 cukai pendapatan peribadi. Untuk ketidaktepatan yang ditemui oleh pihak berkuasa cukai, anda perlu membayar denda sebanyak lima ratus rubel.

Laporan ini menyediakan maklumat bukan tentang individu tertentu, tetapi secara umum mengenai cukai pendapatan terakru dan dipindahkan untuk semua individu yang menerima pendapatan dalam organisasi.

Pengiraan amaun terakru dan ditahan dalam laporan 6NDFL mempunyai komposisi berikut:

• maklumat asas tentang ejen penangguhan: halaman tajuk
• Jumlah Anggaran: Bahagian 1
• detail: bahagian 2

Adalah penting untuk mengetahui peraturan pembentukan seksyen 1, cara mengisi bahagian 2 daripada 6 laporan cukai pendapatan peribadi, tajuk.

6laporan NDFL: tajuk

Pada halaman pertama (tajuk) ditunjukkan:

• data pendaftaran ejen cukai (nama dengan penyahkodan, kod OKTMO, TIN, KPP, nombor telefon untuk dihubungi);
• maklumat tentang laporan yang diserahkan (nama borang, kod KND, kod peruntukan dan tahun tempoh cukai);
• data pada pihak berkuasa cukai (kod IFTS).

Halaman tajuk diperakui oleh ketua atau wakilnya.

Contoh pengisian helaian No. 1 (tajuk) diberikan di bawah.

cukai pendapatan peribadi tingkatan 6: jumlah

Penunjuk am untuk mengira dan menahan cukai pendapatan peribadi dalam tempoh pelaporan ditunjukkan dalam bahagian pertama.

Seksyen 1 ditetapkan untuk setiap kadar di mana cukai pendapatan dikira. Biasanya, syarikat mengenakan kadar 13 peratus.

Secara berasingan, untuk setiap kadar, bahagian pertama menunjukkan data untuk suku pelaporan, dikira berdasarkan asas akruan untuk keseluruhan tempoh cukai:

• jumlah jumlah pendapatan yang dikira (bersama-sama dengan dividen) dan secara berasingan amaun dividen;
• potongan cukai terpakai (jumlah keseluruhan);
• amaun cukai pendapatan yang dikira, ditahan, tidak ditahan, dikembalikan oleh majikan;
• bilangan pekerja (individu yang menerima pendapatan bercukai).

Perhatian: sebagai peraturan, jumlah cukai pendapatan yang dikira tidak sama dengan jumlah yang ditahan. Penahanan cukai pendapatan sebenar dibuat semasa pembayaran penyelesaian bulanan terakhir dan selalunya berlaku pada bulan tempoh pelaporan seterusnya.

Sampel pengisian bahagian 1 laporan 6 cukai pendapatan peribadi diberikan di bawah.

Nilai petunjuk bahagian pertama bergantung pada cara mengisi seksyen 2 seksyen 6 cukai pendapatan peribadi.

cukai pendapatan peribadi seksyen 6 kedua: butiran asas

2 cukai pendapatan peribadi seksyen 6 - jadual maklumat. Ia menunjukkan dalam susunan kronologi:

• semua transaksi akruan pendapatan yang telah dibayar dalam tempoh pelaporan (sepanjang suku tahun) dengan tanda wajib tarikh akruan;
• jumlah cukai pendapatan yang ditahandaripada setiap pendapatan berbayar, menunjukkan tarikh potongan;
• tarikh sebenar pemindahan cukai pendapatan kepada IFTS.

Maklumat tentang setiap pendapatan yang diterima dalam bahagian kedua borang ditunjukkan dalam blok:

• tarikh dan jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima oleh pekerja - gr. 100 dan gr. 130 masing-masing;
• tarikh dan amaun cukai yang ditahan (daripada jumlah yang dinyatakan dalam lajur 130) - gr. 110 dan gr. 140 masing-masing;
• tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan ke belanjawan (untuk jenis pendapatan ini) - gr. 120.

Seterusnya, blok itu diulang seberapa banyak kali berlaku penahanan cukai pendapatan.

2 seksyen 6 cukai pendapatan peribadi (contoh pengisian dalam perakaunan) dibentangkan di bawah.

Peraturan asas untuk mengisi bahagian kedua 6NDFL

Beberapa petua umum tentang cara mengisi bahagian 2 daripada 6 pengisytiharan cukai pendapatan peribadi diberikan di bawah.

Ganjaran tunai yang dibayar pada suku pelaporan, tetapi tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, tidak ditunjukkan dalam laporan.

Dalam bentuk 6NDFL, jumlah pendapatan sebelum cukai dimasukkan, iaitu, ia tidak dikurangkan dengan jumlah cukai pendapatan.

Maklumat yang diberikan dalam bahagian kedua borang tidak sepadan dengan maklumat dalam bahagian pertama. Memandangkan bahagian pertama memberikan hasil yang semakin meningkat bagi keseluruhan tempoh cukai, termasuk suku pelaporan, dan yang kedua - data bagi suku pelaporan sahaja.

Jika pada hari yang sama pendapatan diterima dengan tarikh akhir yang berbeza untuk membayar cukai pendapatan peribadi mengikut bajetorang, kemudian dalam bentuk mereka ditunjukkan dalam baris yang berbeza.

Baris 120 menunjukkan tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia. Jika cukai dipindahkan sebelum tarikh akhir, dalam gr. 120 tidak menggambarkan tarikh pembayaran sebenar, tetapi NC maksimum yang dibenarkan.

Terutama anda perlu berhati-hati dalam situasi di mana pembayaran pendapatan dan pemindahan cukai sebenarnya dibuat pada hari terakhir suku tersebut. Tarikh pembayaran cukai kepada belanjawan mesti ditunjukkan mengikut Kod Cukai, dan ini akan menjadi tarikh tempoh pelaporan seterusnya. Oleh itu, urus niaga hendaklah direkodkan pada suku seterusnya.

Jika pendapatan di perusahaan dibayar hanya dalam satu suku atau sekali setahun, maka laporan itu diserahkan untuk suku tahun pendapatan itu dibayar, dan tanpa gagal pada suku berikutnya tahun semasa.

Dan dalam keadaan sedemikian, bagaimana untuk mengisi seksyen 2 borang 6 cukai pendapatan peribadi - pendapatan dibayar hanya pada suku kedua? Bagi suku pertama, laporan tidak boleh dihantar (kerana penunjuk sifar), laporan untuk suku kedua, ketiga dan keempat mesti diserahkan. Dalam kes ini, hanya bahagian pertama yang diisi dalam laporan untuk suku ketiga dan keempat.

Cara mengisi 6 cukai pendapatan peribadi: baris 100-120

Maklumat dalam baris 100-120 bergantung pada jenis caj.

Jadual yang membolehkan anda menentukan cara mengisi seksyen 2 seksyen 6 cukai pendapatan peribadi dengan betul diberikan di bawah.

Jenis pendapatan	Fakta tarikh. pembayaran pendapatan hlm. 100	Tarikh diadakan. cukai pendapatan hlm. 110	Tarikh akhir untuk pembayaran cukai pegangan kepada belanjawan hlm. 120
Gaji, bonus dan bonus	Terakhir. hari dalam bulan ak. gaji	Hari gaji	Hari berikutnya demi hari enum. atau pembayaran di senarai gaji
Percutian, bayaran helaian menganggur.	Hari Gaji Cuti dan slip gaji adalah mudah kebolehan	Hari Gaji Percutian, dan slip gaji kecacatan	Terakhir. hari dalam bulan bayaran bercuti dan helaian menganggur.
Penyelesaian akhir apabila keluar pekerja	Hari Pemberhentian	Tarikh tamat pembayaran pengiraan semasa dibuang kerja.	Hari berikutnya untuk selamat membayar penyelesaian akhir
Pendapatan dalam bentuk barangan. bentuk	Hari Pemindahan Pendapatan sebagai jenis. borang	Tutup hari pembayaran pendapatan lain	Hari berikutnya untuk selamat membayar pendapatan
Dais melebihi had	Terakhir. hari dalam bulan, kepada kucing. laporan awal dikeluarkan	Terdekat. hari pembayaran pendapatan lain	Hari berikutnya untuk selamat membayar pendapatan
Manfaat material daripada ekonomi pada %	Kalendar terakhir. hari dalam bulan di mana kontrak itu sah	Tarikh keluaran seterusnya pendapatan lain	Hari berikutnya untuk petang agihan pendapatan
Cth. pendapatan bukan gaji	Hari diterima pendapatan, ganjaran.	Hari diterima pendapatan, ganjaran.	Hari selepas perolehan pendapatan, ganjaran.
Ganjaran. oleh perjanjian perkhidmatan kontraktor	Hari penghitungan ke akaun peribadi atau pendahuluan tunai ganjaran kontraktor	Hari pemindahan atau pendahuluan tunai ganjaran.	Sebelah bayaran hari ganjaran

Kompilasi bahagian kedua 6NDFL: data untuk laporan

Bagaimana untuk mengisi seksyen 2 6 cukai pendapatan peribadi? Pengiraan dibentangkan mengikut data awal Lampochka LLC.

Pada suku keempat. Pada 2016, 14 individu menerima pendapatan di perusahaan:

• dua belas orang yang bekerja di bawah kontrak buruh;
• seorang pengasas LLC (bukan pekerja Lampochka LLC);
• seorang pereka yang bekerja di LLC di bawah kontrak undang-undang sivil untuk penyediaan perkhidmatan.

Syarikat itu menggaji orang yang mempunyai hak untukpotongan cukai pendapatan standard.

Dua kakitangan menerima elaun kanak-kanak standard sepanjang 2016:

• Petrovoi N. I. - dalam tempoh 10 bulan dari awal tahun untuk 1 kanak-kanak 1400 rubel x 10 bulan=14,000 rubel
• Morozov E. N. - dalam tempoh 3 bulan dari awal tahun untuk tiga kanak-kanak - ((1400 x 2) + 3000) x 3 bulan.=17,400 rubel
• Seorang pekerja sepanjang 2016 telah diberikan potongan standard sebagai orang kurang upaya: Sidorov A. V. - selama 12 bulan dari awal tahun, potongan berjumlah 500 x 12 bulan.=6000 rubel.

Untuk mengisi seksyen 2 dengan mudah pengiraan 6 cukai pendapatan peribadi untuk suku keempat. 2016, kami akan menggunakan jadual tambahan berikut. Ia mencerminkan amaun pembayaran, potongan cukai, cukai terakru dan dibayar pada suku ke-4.

Tarikh isu pendapatan	Tarikh sebenar dapatkan (caj) pendapatan	Tarikh tahan NDFL	Tarikh diperbaharui nombor NDFL	Terakhir hari tamat tempoh senarai NDFL	Lihat diterima ganjaran. (pendapatan) dalam rubel	Jumlah pendapatan dalam rubel	Jumlah cukai potongan dalam rubel	Dikekalkan NDFL dalam rubel
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Gaji untuk September (end. pengiraan)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, di mana 150000 sudah membayar pendahuluan untuk 1 separuh bulan Sept
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Bayaran pendahuluan untuk 1 polo- salahkan Oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Manfaat mengikut masa menganggur	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Ganjaran. di bawah kontrak prov. perkhidmatan	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Gaji yuran untuk separuh masa kedua. Oktober	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Percutian	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Dapatkan. yuran untuk yang pertama separuh November	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Gaji untuk yang kedua separuh November	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Gaji untuk yang pertama jantina. Disember	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividen	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Hadiah dalam bukan tunai borang	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					JUMLAH	1528879, 39	32300	194560

Meja menunjukkan hadiah Tahun Baru yang diberikan kepada tujuh pekerja.

Pada 2016, pekerja ini tidak menerimabantuan kewangan dan hadiah lain.

Contoh mengisi bahagian kedua 6NDFL

Menurut maklumat yang ditunjukkan dalam jadual di atas, pertimbangkan cara mengisi seksyen 2 6 cukai pendapatan peribadi:

Blok pertama:

• hlm. 100 - 2016-09-30 baris 130 - 300000;
• hlm. 110 - 2016-11-10 hlm.140 - 58253;
• hlm. 120 - 12.10.2016.

Blok kedua:

• hlm. 100 - 20.10.2016 hlm.130 - 24451.23;
• hlm. 110 - 2016-10-20 hlm.140 - 3183;
• hlm. 120 - 31.10.2016.

Blok ketiga:

• hlm. 100 - 25.10.2016 baris 130 - 40000;
• hlm. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• hlm. 120 - 31.10.2016.

Blok keempat:

• hlm. 100 - 25.10.2016 baris 130 - 40000;
• hlm. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• hlm. 120 - 31.10.2016.

Blok kelima:

• hlm. 100 - 31.10.2016 baris 130 - 317000;
• hlm. 110 - 11.11.2016 hlm.140 - 60463;
• hlm. 120 - 2016-11-14.

Blok keenam:

• hlm. 100 - 2016-11-11 hlm.130 - 37428.16;
• hlm. 110 - 2016-11-11 hlm.140 - 4866;
• hlm. 120 - 2016-11-30.

Blok ketujuh:

• hlm. 100 - 2016-11-30 baris 130 - 32000;
• hlm. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• hlm. 120 - 12.12.2016.

Blok kelapan:

• hlm. 100 - 26.12.2016 baris 130 - 5000;
• hlm. 110 - 26.12.2016 hlm.140 - 650;
• hlm. 120 - 27.12.2016.

Blok kesembilan:

• hlm. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• hlm. 110 - 27.12.2016 hlm.140 - 910;
• hlm. 120 - 28.12.2016.

2 seksyen 6 cukai pendapatan peribadi: borang, contoh mengisi laporan sifar

Laporan 6NDFL perlu disediakan oleh ejen cukai: perusahaan (organisasi) dan usahawan individu yang membayar imbuhan kerja kepada individu. Jika dalam tahun kalendar seorang usahawan individu atau perusahaan tidak mengakru atau membayar pendapatan kepada pekerja dan tidak menjalankan aktiviti kewangan, maka pengiraan sifar borang 6NDFL tidak boleh diserahkan kepada IFTS.

Tetapi jika organisasi atau usahawan individu memberikan pengiraan sifar, maka Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertanggungjawab untuk menerimanya.

Pemeriksa IFTS tidak mengetahui bahawa organisasi atau usahawan individu dalam tempoh pelaporan tidak menjalankan aktiviti kewangan dan bukan ejen cukai, dan sedang menunggu pengiraan dalam bentuk 6NDFL. Jika laporan tidak diserahkan dalam tempoh dua minggu selepas tarikh akhir penyerahan, maka Perkhidmatan Cukai Persekutuan berhak untuk menyekat akaun bank dan mengenakan pen alti ke atas usahawan individu atau organisasi yang tidak menyerahkan laporan.

Untuk mengelakkan masalah dengan IFTS, seorang akauntan mempunyai hak untuk menyerahkan pengisytiharan 6NDFL (dengan nilai kosong) atau menulis surat maklumat kepada IFTS.

Sampel laporan yang disediakan untuk penghantaran dengan penunjuk sifar ditunjukkan di bawah.

Contoh surat kepada IFTS tentang laporan sifar boleh dilihat di bawah.

Mengisi 6 cukai pendapatan peribadi: algoritma tindakan

Untuk memudahkan kerja mengisi bahagian kedua pengiraan 6NDFL, anda memerlukan:

1. Angkatsemua pesanan pembayaran untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi pada suku pelaporan.
2. Kumpul semua pesanan pembayaran untuk pemindahan pendapatan kepada pekerja dan pesanan tunai untuk pengeluaran pendapatan dari meja tunai, susunkannya mengikut kronologi.
3. Buat jadual tambahan mengikut contoh yang diterangkan di atas
4. Isi maklumat untuk setiap jenis pendapatan dalam jadual mengikut maklumat yang diberikan dalam bahagian: "Cara mengisi 6NDFL: baris 100-120".
5. Dari jadual tambahan yang lengkap, ambil maklumat untuk bahagian 2 pengiraan 6 cukai pendapatan peribadi.

Perhatian:

• Baris 110 menunjukkan hari di mana pendapatan pekerja sebenarnya dibayar (walaupun gaji atau pendapatan lain dibayar lewat daripada tarikh yang ditetapkan oleh Kod Cukai).
• Cukai pendapatan peribadi tidak ditahan semasa membayar pendahuluan.
• Dalam baris 120, tarikh akhir untuk memindahkan cukai ke belanjawan mengikut jenis pendapatan dimasukkan, dan bukan tarikh sebenar pemindahan cukai pendapatan (walaupun cukai dipindahkan lewat daripada tarikh yang ditetapkan oleh Kod Cukai).
• Di baris 140, jumlah cukai pendapatan yang dikira daripada pendapatan yang dibayar dimasukkan (jika cukai pendapatan tidak dipindahkan sepenuhnya atau tidak dipindahkan langsung, maka cukai yang sepatutnya dipindahkan masih dimasukkan).

cukai pendapatan peribadi seksyen 6 kedua. Situasi: Mustahil untuk menahan cukai

Bagaimana untuk mengisi seksyen 2 daripada 6 cukai pendapatan peribadi apabila tidak mungkin untuk menahan cukai pendapatan daripada pekerja?

Seorang individu telah menerima pendapatan dalam bentuk barangan (contohnya, hadiah), tetapi tidak mempunyai bayaran tunai lagi.

Utidak ada kemungkinan bagi majikan untuk menahan dan memindahkan cukai pendapatan daripada pendapatan yang diberikan dalam bentuk barangan kepada bajet.

Cara mengisi seksyen 2 daripada 6 cukai pendapatan peribadi dalam situasi ini ditunjukkan di bawah:

• p.100 - hari pengeluaran pendapatan dalam bentuk barangan;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - pendapatan dalam bentuk barangan (jumlah);
• hlm.140 - 0.

Amaun pendapatan yang tidak ditahan ditunjukkan dalam bahagian pertama pengisytiharan di halaman 080.

Kesimpulan

Pengisytiharan 6 cukai pendapatan peribadi - laporan baharu untuk akauntan. Apabila mengisinya, sebilangan besar soalan timbul, tidak semua nuansa dipertimbangkan dan dicerminkan dalam cadangan yang diberikan oleh pihak berkuasa cukai. Penjelasan dan penjelasan mengenai isu kontroversi kerap diberikan dalam surat rasmi daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Pada tahun 2017, tiada perubahan pada borang pelaporan dan peraturan untuk mengisinya. Artikel ini menggambarkan cara mengisi bahagian 2 bahagian 6 cukai pendapatan peribadi dalam situasi yang paling biasa, algoritma di atas untuk menyusun bahagian kedua pengiraan berjaya digunakan dalam amalan.

Semoga berjaya dengan penyerahan anda!