Cukai harta di bawah USN IP, LLC

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sehingga baru-baru ini, perusahaan yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan tidak membayar cukai harta, yang merupakan salah satu kelebihan sistem percukaian dipermudahkan. Dengan pengenalan akta perundangan baharu mulai 2015, firma yang dipermudahkan dikehendaki memindahkan cukai ini kepada belanjawan.

Syarat ini tidak terpakai kepada semua senarai ringkas dan bukan kepada semua hartanah yang mengambil bahagian dalam aliran kerja. Kami akan memikirkan sama ada USN membayar cukai harta, harta tanah yang tertakluk kepadanya dan perkara halus yang perlu diambil kira untuk mengiranya dengan betul dan membayarnya tepat pada masanya.

Perusahaan manakah yang terjejas oleh inovasi

Dari awal tahun semasa, syarikat yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan dikenakan cukai ke atas harta yang digunakan dalam aktiviti pengeluaran. Asas cukai untuk pengiraan ditentukan sebagai nilai kadaster objek. Perubahan ini lebih awal menjejaskan perusahaan yang terletak di UTII - dari separuh kedua tahun lepas. Ini disebabkan oleh tempoh cukai separuh tahunan yang ditetapkan secara sah untuk rejim ini.

Pengeluar pertanian yang menggunakan rejim UAT yang dipermudahkan tidak mengira cukai ke atas aset tetap sedia ada secara bebas, kerana mereka beroperasi secara eksklusif sebagai usahawan individu, iaitu individu. Kami akan mempertimbangkan algoritma untuk mengira IP di bawah.

Apakah objek yang dikenakan cukai

Perhatikan bahawa hanya harta yang bersifat khusus, dinilai pada nilai kadaster, tertakluk kepada cukai. Mari kita pertimbangkan aset tetap mana yang tertakluk kepada cukai, mari kita berkenalan dengan cara dan pada kadar berapa IP dan LLC dikira pada cukai harta USN. Ini termasuk sifat yang:

• direkodkan pada kunci kira-kira syarikat sebagai aset tetap, pembinaan dalam proses atau produk siap, dan digunakan untuk keperluan pengeluaran syarikat;

• dinamakan dalam senarai wilayah objek hartanah dan nilainya ditentukan sebagai kadaster.

Memandangkan cukai ini adalah serantau (iaitu, ia pergi ke belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia), ia dikawal oleh pihak berkuasa wilayah. Senarai harta tanah yang dinilai pada nilai kadaster diluluskan oleh pihak berkuasa eksekutif wilayah, dikemas kini setiap tahun dan diterbitkan sebelum 1 Januari dalam tempoh pelaporan yang akan datang.

Setiap bangunan dalam senarai mesti mempunyai nombor kadaster, alamat di mana ia terletak dan ciri teknikal utama. Sebuah syarikat pada sistem cukai dipermudahkan membayar cukai harta jika objek itu berada dalam senarai. Jika ia tidak dinamakan dalam senarai ini, maka untukperusahaan yang dipermudahkan tidak mempunyai sebarang kewajipan cukai untuknya pada tahun semasa dan tiada kewajipan untuk membayar cukai.

Kategori hartanah tertakluk kepada cukai

Syarat pengiraan cukai baharu ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia untuk beberapa kategori objek:

• pentadbiran, pusat perniagaan/belanja;

• premis bukan kediaman yang digunakan atau dimaksudkan untuk pejabat, pejabat, kedai runcit, pertubuhan katering dan perkhidmatan pengguna;

• harta organisasi asing yang tidak digunakan dalam aktiviti di wilayah Rusia;

• Hartanah kediaman tidak direkodkan sebagai aset tetap pada kunci kira-kira dan bertujuan untuk disewa atau digunakan sebagai hotel atau produk siap.

Jika harta perusahaan tidak memenuhi kriteria ini dan tidak dinamakan dalam senarai wilayah, maka masih tidak perlu membayar cukai harta di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Prosedur pengiraan

Jika hartanah yang terdapat di syarikat itu memenuhi semua kriteria yang disenaraikan dan dimasukkan dalam senarai objek yang diterbitkan dengan nilai kadaster tetap, maka adalah perlu untuk mengira dan membayar cukai ke atas harta organisasi sistem cukai yang dipermudahkan. Ia tertakluk kepada bayaran pendahuluan suku tahunan. Pihak berkuasa wilayah menetapkan syarat pembayaran mereka sendiri, tetapi kekerapan pembayaran dikekalkan untuk tempoh pelaporan: untuk suku pertama, setengah tahun, 9 bulan. Dan pada penghujung tahun, syarikat membuat akruan akhir pembayaran cukai, mengisi pengisytiharan dan membayarnya.

Formula pengiraan

Cukai dikira seperti berikut: H=KC/100, dengan K ialah nilai kadaster, C ialah kadar cukai. Apabila mengira bayaran pendahuluan, nilai yang terhasil dibahagikan dengan 4 - mengikut bilangan tempoh pelaporan dalam tahun itu. Bayaran untuk setengah tahun, 9 bulan dan setahun adalah pengiraan mengikut formula yang dibentangkan tolak pendahuluan yang dibayar.

Kadar yang berkenaan

Kadar cukai maksimum yang dikenakan untuk cukai objek dengan nilai kadaster ialah 2%. Dalam tempoh peralihan sehingga akhir tahun 2015, melalui dekri pihak berkuasa wilayah, ia boleh dikurangkan dengan ketara.

Kadar bergantung pada ciri dan kategori objek, serta pada gabungan wilayah. Sangat mudah untuk mengetahui kadar yang dikenakan di wilayah yang anda minati - maklumat terperinci disediakan oleh tapak web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

IP pada sistem cukai yang dipermudahkan: cukai hartanah

Penggubal undang-undang ambil perhatian bahawa inovasi tidak melibatkan usahawan individu. Tetapi tidak boleh dikatakan bahawa beban cukai meningkat secara eksklusif untuk perusahaan yang dipermudahkan. Usahawan yang menggunakan hartanah dalam perniagaan, yang termasuk dalam senarai objek kadaster, membayar cukai mengikut skim yang sedikit berbeza. Usahawan individu tidak mengira cukai sendiri, kerana mereka adalah individu. Inspektorat melakukan ini sendiri mengikut maklumat yang tersedia kepada IFTS dan memaklumkannya secara bertulis, sebagai orang persendirian. Jumlah cukai yang dikira perlu dibayar ditunjukkan dalam notis. Dengan kata lain, usahawan juga membayar cukai ke atasharta di bawah USN. Hanya kekerapan pembayaran berbeza.

Bayaran pendahuluan untuk usahawan individu tidak dibuat. Tarikh akhir pembayaran cukai semasa pemberitahuan - sehingga 1 Oktober tahun selepas tempoh cukai. Iaitu, pembayaran cukai untuk IP 2015 hendaklah dipindahkan sebelum 1 Oktober 2016.

Cukai harta di bawah sistem cukai dipermudahkan: contoh pengiraan

Mari kita lihat beberapa contoh pengiraan cukai harta tanah berdasarkan nilai kadaster.

Contoh No. 1: Sebuah organisasi Moscow memiliki bangunan berkembar bernilai 50,250 ribu rubel mengikut kadaster, di mana aktiviti perdagangan dilancarkan. Mari hitung bayaran pendahuluan: 50,2501.7 / 100 / 4=213.56 ribu rubel. Dalam kes di mana premis yang dimiliki oleh firma adalah sebahagian daripada bangunan pejabat atau perniagaan, asas cukai hendaklah ditentukan berdasarkan nilai bangunan dalam kadaster secara keseluruhan, dan pengiraan hendaklah dibuat mengikut perkadaran dengan kawasan yang diduduki..

Contoh 2: Sebuah LLC memiliki ruang pejabat di Moscow dengan keluasan 102 meter persegi – 5203 m². Mari tentukan kos premis mengikut kadaster: 650,800 / 5203102=12,758.33 ribu rubel. - cukai untuk tahun 12,758.331.7 / 100 / 4 \u003d 3189.58 ribu rubel. – bayaran pendahuluan suku tahunan.

Perhatian khusus perlu diberikan kepada caj cukai jika hartanah itu dibeli atau dijual. Tidak kira tarikh pembelian atau penjualan,bulan di mana perkara ini berlaku dianggap lengkap.

Contoh No. 3: Sebuah organisasi membeli ruang pejabat bukan kediaman, melengkapkan semua dokumen pada 25 Februari. Kadar cukai yang diluluskan di rantau ini ialah 1%. Nilai kadaster objek ialah 20,650 ribu rubel.

Kami mengira pendahuluan yang perlu dibayar untuk suku pertama. Oleh kerana objek itu tidak digunakan sejak awal tahun, mari kita tentukan bilangan bulan penuh. Bangunan itu dibeli pada bulan Februari, yang bermaksud ia telah digunakan dalam pengeluaran selama 11 bulan, di mana 2 bulan - pada suku pertama. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34.42 ribu rubel. - bayaran untuk 1 suku tahun; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625 ribu rubel. - bayaran untuk suku ke-2. Oleh itu, cukai harta tanah dikira di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Sebagai penutup

Syarikat hendaklah menyemak semula maklumat yang menjadi asas penilaian kadaster. Terdapat kes-kes yang kerap membuat anggaran kos yang menyalahi undang-undang kerana percanggahan antara ciri teknikal premis dan bangunan atau kemasukan dalam senarai objek yang tidak sepadan dengan gabungan fungsinya dengan ciri-ciri yang diperlukan. Sebagai contoh, gudang boleh tersilap disamakan dengan bangunan komersial atau pentadbiran. Adalah mungkin untuk mengecualikan objek sedemikian dari senarai dan mengira semula cukai hanya dengan keputusan mahkamah. Sehingga itu, anda perlu membayar. Ambil perhatian bahawa sudah ada preseden, dan dengan adanya bukti kukuh, keputusan mahkamah telah dibuat memihak kepada pembayar.

Jika mahkamah memutuskan untuk menukar nilai objek mengikutkepada kadaster, ia diambil kira dari tempoh cukai apabila permohonan untuk semakan taksiran dikemukakan.