Cukai harta: kadar, pengisytiharan, tarikh akhir pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap orang dan syarikat yang memiliki harta mereka sendiri mesti membayar cukai harta yang sesuai. Ia dikira berdasarkan harga kadaster objek, walaupun di beberapa wilayah penunjuk inventori masih digunakan. Setiap pembayar cukai mesti memahami cara bayaran ini dikira dan dibayar.

Cukai untuk individu

Ia dibayar oleh setiap warganegara Rusia yang telah mendaftarkan harta tak alih dengan betul. Untuk pengiraan, kadar digunakan dalam julat dari 0.1 hingga 2 peratus.

Pembayar cukai tertentu, berdasarkan status mereka, boleh mengharapkan faedah istimewa. Ini termasuk pesara, veteran dan orang kurang upaya, serta beberapa warganegara lain.

Apakah yang boleh dikenakan cukai?

Pembayaran cukai harta adalah berdasarkan nilai barang berharga. Objek adalah harta yang didaftarkan oleh warganegara dalam pemilikan. Dalam Seni. 130 Kanun Sivil menyenaraikan semua jenis hartanah. Ia termasuk:

• struktur dan bangunan yang berbeza, dan bukan sahaja objek yang telah siap diambil kira, tetapidan belum selesai;
• banyak kapal laut dan sungai;
• objek yang digunakan dalam angkasa;
• pesawat;
• item lain yang tidak boleh dialihkan tanpa menyebabkan kerosakan yang ketara padanya.

Terdapat perbezaan ketara antara hartanah dan harta alih, yang termasuk yang berikut:

• hartanah mesti didaftarkan dengan Rosreestr;
• peraturan untuk memperoleh objek ini berbeza;
• harta tanah diwarisi berdasarkan lokasinya;
• litigasi mesti berlaku di tempat pendaftaran objek.

Cukai harta dikira secara eksklusif ke atas hartanah, jadi semua rakyat harus mahir dalam perkara yang boleh dikaitkan dengannya.

Siapa yang bayar?

Pembayar yuran ini ialah orang yang memiliki objek:

• premis kediaman yang diwakili oleh pangsapuri, bilik, bangunan persendirian, dacha atau kotej;
• garaj atau tempat letak kereta untuk kereta;
• kompleks tak alih yang mungkin mempunyai tujuan yang berbeza;
• struktur atau bangunan yang belum siap;
• bangunan lain;
• pecahan mana-mana objek di atas.

Mana-mana bangunan, tanpa mengira saiz dan tujuannya, tertakluk kepada cukai jika ia didaftarkan dengan betul untuk warganegara. Menurut undang-undang, objek cukai harta tidak boleh menjadi harta bersama,milik semua pemilik pangsapuri di bangunan tinggi.

Asas cukai

Sehingga 2020, pengiraan yuran ini akan dipindahkan kepada nilai kadaster objek. Jika perubahan ini belum diperkenalkan di rantau tertentu atau penilaian kadaster bagi struktur tertentu masih belum dijalankan, maka ia masih perlu menggunakan penunjuk inventori untuk pengiraan.

Apabila menentukan asas cukai, peluang untuk menggunakan faedah istimewa untuk setiap orang diambil kira, oleh itu, meter persegi tertentu ditolak daripada kuadratur objek:

• untuk sebuah apartmen, anda perlu menolak 20 meter persegi. m;
• apabila mengira bayaran untuk bilik, objek dikurangkan sebanyak 10 persegi. m;
• untuk bangunan kediaman, pengiraan dilakukan tanpa mengambil kira 50 persegi. m;
• jika terdapat kompleks tunggal di mana terdapat sekurang-kurangnya satu kemudahan kediaman, asas cukai perlu dikurangkan sebanyak 1 juta rubel.

Disebabkan kelonggaran ini, situasi mungkin timbul apabila asas cukai mempunyai nilai negatif, jadi tidak perlu membayar cukai harta tanah. Menurut Art. 403 Kanun Cukai, potongan ini boleh dinaikkan oleh pihak berkuasa perbandaran. Jika, selepas menggunakan potongan, nilai positif diperoleh, maka ia didarab dengan pekali deflator, dan kemudian dengan kadar cukai.

Tempoh cukai

Menurut Seni. 405 Kanun Cukai, tempoh cukai adalah setahun. Ia bukan sesuatu yang luar biasa untuk membeli hartanah pada pertengahan tempoh ini, yang mana yuran mesti dikira berdasarkan bulan penuh pemilikan. Dalam kes ini, ia dijamin bahawacukai harta akan ditentukan. Syarat pembayaran adalah sama untuk semua warganegara, jadi dana mesti dipindahkan sebelum 1 Disember tahun selepas tahun pelaporan.

Pembayaran dibuat berdasarkan maklumat daripada resit yang dihantar oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tahun. Rakyat sendiri boleh menyemak ketepatan pengiraan, yang mana anda boleh menggunakan kalkulator dalam talian atau formula standard.

Apakah kadar yang digunakan?

Kadar cukai harta untuk individu mungkin berbeza-beza bergantung pada jenis objek yang dimiliki. Oleh itu, nilai berikut digunakan:

• 0, 1%. Kadar ini digunakan untuk semua hartanah kediaman, kompleks dan juga hartanah yang belum siap.
• 2%. Ia digunakan untuk jenis hartanah, harga kadaster yang melebihi 3 juta rubel, yang diambil kira dalam Seni. 378.2 NK.
• 0.5%. Digunakan untuk semua objek lain.

Pihak berkuasa serantau di bawah Seni. 406 boleh menurunkan atau meningkatkan kadar. Dengan peningkatan dalam penunjuk ini, penunjuk ini boleh digandakan sebanyak tiga kali ganda, tetapi boleh dikurangkan kepada 0.

Peraturan pengiraan

Pembayaran cukai harta tanah dibuat pada resit khas yang diterima daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, pengiraan boleh dilakukan secara bebas, yang mana anda perlu mengetahui kadar, saiz deflator dan harga kadaster objek. Selain itu, keluasan premis dan keupayaan untuk menggunakan faedah diambil kira.

Sebagai contoh, terdapat sebuah apartmen yang berkeluasan 48 meter persegi. m. Pekali deflator ialah 7, dan kadar digunakan dalam jumlah 0.1%. Harga kadaster objek ialah 27 juta rubel. Pada mulanya, potongan dikeluarkan, jadi kuadratur dikurangkan sebanyak 20 meter persegi. m. Kos 1 persegi. m bersamaan dengan: 2,700,000 / 48=56,250. Asas cukai di bawah syarat sedemikian ialah: 56,25028=1,575,000 rubel. Penunjuk ini dikurangkan dengan pekali deflator, jadi asas cukai ialah: 1,464,750 rubel.

Seterusnya, amaun yuran ditentukan, yang mana kadar cukai diambil kira: 1,464,7500.1%=1,464.75 rubel.

Siapa yang boleh mendapat manfaat?

Faedah cukai harta untuk individu disediakan kepada banyak kategori penduduk. Kesemua mereka disenaraikan dalam Seni. 407 NK.

Ini termasuk pesara, veteran, orang kurang upaya dan kategori penduduk yang lain yang terdedah. Ia dibenarkan menggunakan hak untuk pengecualian hanya berkaitan dengan satu objek, oleh itu, jika benefisiari mempunyai dua rumah, maka untuk satu dia membayar yuran secara umum.

Cukai korporat

Cukai harta dibayar bukan sahaja oleh individu, tetapi juga oleh pelbagai syarikat yang telah mendaftarkan objek dengan betul yang digunakan dalam proses menjalankan perniagaan. Firma dan usahawan individu membayarnya sekali setahun atau setiap suku tahun dengan memindahkan bayaran pendahuluan.

Objeknya ialah hartanah, yang merupakan aset utama perusahaan, jadi ia mesti diterima semasa menjalankan kerja syarikat.

Siapa yang membayar yuran?

Cukai ke atas harta entiti undang-undang dibayar oleh semua perusahaan berdasarkan Seni. 373 dan 346 Kanun Cukai. Dan tidak kira apa rejim cukai untuk inisedang digunakan.

Oleh itu, pengiraan dijalankan oleh kedua-dua firma pada OSNO, dan organisasi yang menggunakan sistem yang dipermudahkan untuk mengira cukai.

Jenis hartanah

Firma membayar cukai bukan sahaja ke atas hartanah yang didaftarkan pada mereka, malah ke atas barang berharga yang digunakan atas dasar kepercayaan atau penggunaan sementara. Objek cukai termasuk pelbagai bangunan dan plot tanah.

Ini mengambil kira nilai pada kunci kira-kira perusahaan.

Asas dan tempoh cukai

Setiap firma harus tahu cara mengira yuran dengan betul, serta tarikh akhir untuk membayar cukai harta tanah. Asas cukai ditentukan berdasarkan nilai harga kadaster objek.

Pengiraan dilakukan setiap suku tahun, jadi anda perlu memindahkan bayaran pendahuluan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tiga bulan. Pada akhir tahun, baki dipindahkan. Pihak berkuasa wilayah boleh menukar tarikh akhir untuk membayar cukai harta, supaya mereka boleh menetapkan tempoh pelaporan mereka sendiri dalam subjek tertentu Persekutuan Rusia.

Kadar cukai

Penunjuk ini ditetapkan untuk syarikat yang berbeza oleh pihak berkuasa wilayah, tetapi ia tidak boleh melebihi kadar yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan.

Di kawasan berbeza, nilai maksimum ialah 2%.

Jika syarikat mempunyai harta termasuk dalam senarai khas, yang terkandung dalam Seni. 381 Kanun Cukai, tidak dibenarkan kadar lebih tinggi daripada 1.1%. Jika pihak berkuasa wilayah tidak menetapkan nilai mereka sendiri,maka anda perlu menggunakan penunjuk yang ditetapkan dalam Kod Cukai.

Peraturan pengiraan

Pengisytiharan cukai harta untuk tahun operasi perusahaan diserahkan empat kali setahun, memandangkan bayaran pendahuluan perlu dipindahkan bilangan kali yang sama.

Peraturan pengiraan adalah berdasarkan formula sebenar. Untuk menentukan amaun bayaran pendahuluan, ia dikehendaki membahagikan asas cukai yang diwakili oleh harga kadaster objek kepada 4 suku, selepas itu nilai yang terhasil didarabkan dengan kadar.

Bayaran setahun ditentukan dengan mendarabkan asas cukai dengan kadar. Surcaj pada akhir tahun dikira dengan mencari perbezaan antara jumlah cukai dan semua bayaran pendahuluan yang dipindahkan ke belanjawan untuk tahun operasi perusahaan.

Tarikh tamat pembayaran

Seperti penyata cukai harta korporat, pembayaran perlu dibuat pada setiap suku tahun, jadi keseluruhan pembayaran dibahagikan kepada bayaran pendahuluan. Pada akhir tahun pelaporan, pengiraan akhir dan pemindahan baki dibuat.

Semua cukai mesti dibayar selewat-lewatnya pada 30 Mac tahun selepas tahun pelaporan. Tarikh akhir mungkin diubah sedikit oleh pihak berkuasa wilayah. Contohnya, di Ryazan, dana mesti dipindahkan sebelum 1 April.

Bayaran pendahuluan perlu dibayar setiap suku tahun.

Pelaporan

Syarikat mesti memfailkan dan memfailkan penyata cukai harta tanah. Untuk setiap tempoh cukai yang diwakili oleh suku, ia dikehendaki menjana dokumen, selepasyang mana ia perlu dibayar pada hari ke-30 dalam bulan itu selepas bulan terakhir setiap suku tahun.

Pada penghujung tahun, penyata cukai harta tanah untuk tahun tersebut juga diperlukan, dan ia diserahkan selewat-lewatnya pada 30 Mac tahun berikutnya. Di sesetengah wilayah tiada tempoh pelaporan yang diwakili oleh suku. Di bawah syarat sedemikian, perusahaan dikehendaki menyusun dan menyerahkan laporan hanya sekali setahun untuk sepanjang tahun beroperasi.

Di mana hendak membayar dana dan menyerahkan pengisytiharan?

Apabila memilih cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di mana dana akan dipindahkan dan laporan diserahkan, beberapa peraturan diambil kira:

• jika syarikat terletak di lokasi hartanah, maka anda perlu bekerja dengan jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tempat syarikat itu berdaftar;
• jika harta itu terletak di lokasi unit, maka menurut Seni. Kod Cukai 384 diperlukan untuk memindahkan dana dan menghantar pengisytiharan ke cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, di mana cawangan itu didaftarkan;
• selalunya hartanah terletak di wilayah lain, dan dalam kes ini adalah perlu untuk bekerjasama dengan jabatan pemeriksaan yang menyediakan perkhidmatan wilayah ini.

Semua syarat di atas terpakai untuk penyerahan pengisytiharan.

Peraturan pelaporan

Setiap syarikat yang mempunyai hartanah tertentu pada kunci kira-kiranya mesti membayar cukai hartanah yang sesuai. Penyempurnaan pengisytiharan untuk bayaran ini boleh dilakukan dalam bentuk kertas atau elektronik. Borang elektronik mesti digunakan mengikut Art. 80 NC dalam situasi di mana syarikat menggaji lebih daripada 100 orang.

Pengisytiharan ini mengandungi beberapa bahagian penting:

• halaman tajuk, yang menunjukkan maklumat asas tentang pembayar cukai dan jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tempat dokumen dihantar;
• 1 bahagian termasuk jumlah cukai;
• 2 bahagian bertujuan untuk pengiraan yang betul bagi asas cukai berdasarkan yuran dikira;
• Bahagian 2.1 digunakan untuk memasukkan maklumat mengenai semua objek yang diperlukan cukai;
• 3 bahagian digunakan untuk pengiraan yuran yang cekap, yang mana harga kadaster hartanah diambil kira.

Oleh itu, pengisytiharan mesti mengandungi semua maklumat asas tentang perusahaan itu sendiri, hartanya dan data lain.

Peraturan pengisian

Apabila menyusun dokumen ini, akauntan syarikat mesti mematuhi peraturan tertentu. Ini termasuk:

• penunjuk dimasukkan hanya dalam rubel penuh, jadi kopecks tidak diambil kira;
• penomboran berterusan diperlukan, dengan halaman pertama diwakili oleh halaman tajuk;
• tidak dibenarkan membetulkan ralat yang dikesan menggunakan pembetulan berbeza atau cara lain;
• anda tidak boleh mencetak teks pada kedua-dua belah satu halaman;
• helaian tidak boleh diikat sedemikian rupa sehingga ia rosak;
• semasa mengisi dokumen, anda mesti menggunakan dakwat hitam, ungu atau biru;
• isi semua baris secara eksklusif dari kiri ke kanan;
• jika untuk menjana dokumenprogram komputer khas digunakan, hanya versi terkini perisian yang dipilih harus digunakan.

Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan memperincikan peraturan asas untuk mengisi dokumen ini.

Bagaimana jika harta itu hanya dimiliki oleh firma untuk sebahagian tahun?

Adalah perkara biasa bagi syarikat untuk membeli atau mendapatkan hartanah yang berbeza untuk beroperasi pada pertengahan tahun, jadi tidak dibenarkan mengira cukai untuk keseluruhan tempoh. Jika harga inventori masih digunakan, fakta ini tidak memberi kesan pada formula yang digunakan.

Jika perusahaan sudah menggunakan harga kadaster objek, maka apabila mengira bayaran pendahuluan, adalah perlu untuk mengambil kira nisbah pemilikan di bawah Seni. 382 NK. Untuk mengira nisbah ini, anda perlu membahagikan bilangan bulan penuh selama perusahaan memiliki objek dengan jumlah bulan dalam tempoh tersebut. Apabila menentukan bulan penuh pemilikan, ia diambil kira bahawa jika objek diterima sebelum hari ke-15 bulan tertentu, maka ia termasuk dalam pengiraan. Jika pemindahan dibuat selepas 15hb, maka pengiraan dijalankan dari bulan berikutnya.

Oleh itu, cukai hartanah dibayar oleh individu dan syarikat yang berbeza. Adalah penting untuk memahami cara asas cukai ditentukan, harga hartanah yang harus digunakan dan cara melaporkan yuran ini. Dengan pendekatan yang cekap untuk pengiraan dan pembayaran yuran, adalah mungkin untuk mengelakkan akruan denda dan pen alti. Firma dikehendaki membayar cukai ini tanpa mengira rejim percukaian yang dipilih. Apabila mengira yuran ini, usahawan individu disamakan dengan individu.