Cara menukar dari UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan: prosedur, dokumen, terma

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap usahawan mahu mengoptimumkan percukaian, jadi dia memilih rejim yang paling sesuai dengan ciri aktivitinya. Oleh itu, persoalan sering timbul, bagaimana untuk menukar dari UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan? Perubahan mod mungkin disebabkan oleh perubahan arah kerja atau sebab lain. Prosedur ini boleh dilakukan pada bila-bila masa, tetapi perlu memaklumkan perkhidmatan cukai tepat pada masanya. Selain itu, adalah penting untuk memastikan terlebih dahulu bahawa kerja usahawan individu atau syarikat memenuhi keperluan sistem cukai yang dipermudahkan.

Siapa yang boleh menjalankan proses tersebut?

Sebelum beralih daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan, anda perlu memastikan bahawa prosedur itu boleh dilakukan oleh usahawan. Hak ini dimiliki oleh:

• firma dan usahawan individu yang bekerja di UTII, tetapi memutuskan untuk melibatkan diri dalam jenis aktiviti lain yang mustahil untuk menggunakan UTII, jadi mereka beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan;
• perusahaan yang kewajipannya untuk membayar UTII terhenti, kerana pelarasan yang sewajarnya dibuat kepada perundangan rantau ini, oleh itu, kerja mengenainya adalah dilarang di bandar tertentulayanan cukai;
• firma yang melanggar syarat untuk pembayar UTII semasa bekerja, jadi usahawan terpaksa memilih sistem lain, dengan USN dianggap sebagai pilihan yang paling relevan.

Prosedur peralihan mesti dijalankan secara eksklusif dengan pemberitahuan perkhidmatan cukai. Untuk ini, dua borang untuk peralihan daripada UTII kepada sistem cukai dipermudahkan digunakan, memandangkan pada mulanya adalah perlu untuk membatalkan pendaftaran cukai yang dikira, dan kemudian mendaftar sebagai pembayar di bawah sistem dipermudahkan.

Apakah dokumen yang diperlukan?

Sebelum beralih daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan, adalah perlu untuk menyediakan dokumentasi tertentu untuk proses ini. Untuk melengkapkan prosedur, senarai kertas berikut diperlukan:

• permohonan untuk membatalkan pendaftaran usahawan individu atau syarikat sebagai pembayar UTII, dan proses itu mesti diselesaikan dalam masa 5 hari selepas penamatan kerja di bawah mod ini;
• pemberitahuan peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan, disediakan dalam bentuk khas yang termaktub dalam perundangan.

Dokumen boleh diserahkan sendiri kepada pemeriksa cukai apabila melawat cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan ia juga boleh dihantar ke institusi secara elektronik. Contoh notis pembatalan pendaftaran ahli perniagaan sebagai pembayar UTII boleh dikaji di bawah.

Perbezaan antara sistem cukai yang dipermudahkan dan UTII

Apabila beralih kepada mana-mana mod, usahawan mesti menilai dengan teliti semua cirinya. Nuansa menggunakan sistem cukai dipermudahkan atau UTII termasuk:

• apabila memohon UTIIcukai pendapatan yang dikira dibayar, yang bergantung pada bidang perniagaan yang dipilih;
• sistem yang dikira tidak diterima di banyak wilayah di negara ini;
• untuk menggunakan UTII, anda hanya perlu bekerja di kawasan aktiviti yang terhad;
• apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, anda boleh memilih dua cara untuk mengira cukai, kerana 6% daripada semua pendapatan atau 15% daripada keuntungan boleh dicaj, yang mana anda perlu mengira perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan;
• hanya apabila bertukar daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan, ia dibenarkan untuk melaksanakan prosedur pada pertengahan tahun;
• dokumen yang diperlukan mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam tempoh 5 hari selepas perubahan dalam ciri kerja usahawan.

Prosedur untuk beralih daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan termaktub di peringkat perundangan, jadi jika ketua syarikat atau usahawan individu melanggar prosedur ini, usahawan boleh dipertanggungjawabkan atau dipindahkan secara automatik kepada OSNO, yang boleh berlepas hanya dari awal tahun depan.

Peraturan untuk mengira cukai di bawah rejim yang dipermudahkan

Adalah penting untuk memahami bukan sahaja cara menukar daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan, tetapi juga kesukaran yang akan anda hadapi semasa pengiraan cukai di bawah rejim baharu. Ciri utama termasuk:

• dengan sistem percukaian yang dipermudahkan, adalah penting untuk mengekalkan KUDiR bagi mengambil kira semua perbelanjaan dan pendapatan daripada aktiviti;
• jika semasa peralihan usahawan mempunyai penghutang, maka ia tidak boleh diambil kira semasa mengira cukai tunggal;
• perbelanjaan yang terpaksa ditanggung apabila menggunakan UTII tidak dapat mengurangkan asas cukai untukmod dipermudahkan.

Sampel permohonan untuk peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan boleh dikaji di bawah.

Syarat dan susunan peralihan

Ramai usahawan, atas pelbagai sebab, terpaksa beralih daripada pendapatan yang dikira kepada sistem cukai yang dipermudahkan. Permohonan dan pemberitahuan untuk peralihan daripada UTII boleh diserahkan pada bila-bila masa, jadi ini tidak memerlukan menunggu permulaan tahun baharu.

Notis penyingkiran usahawan daripada pendapatan yang dikira mesti dikemukakan dalam tempoh 5 hari selepas perubahan keadaan kerja. Permohonan untuk penggunaan sistem yang dipermudahkan hendaklah dikemukakan dalam tempoh 30 hari berturut-turut.

Usahawan harus mahir apabila ada kemungkinan untuk beralih daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan, supaya tidak melanggar undang-undang cukai dengan tindakan terburu-buru mereka.

Nuansa apabila menggabungkan

Sesetengah usahawan bekerja dalam beberapa arah sekaligus. Ia juga dibenarkan untuk bekerja LLC di UTII. Peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan dalam kes ini dijalankan dengan cara yang sama seperti usahawan swasta.

Jika firma beroperasi dalam beberapa aktiviti, ia dibenarkan untuk menggabungkan beberapa mod. Prosedur ini dibenarkan untuk usahawan individu dan untuk organisasi yang berbeza. Tetapi untuk ini anda perlu mahir dalam peraturan perakaunan berasingan. Kesukaran biasanya timbul apabila menggunakan sistem yang dipermudahkan, apabila 15% dicaj pada keuntungan. Dalam kes ini, sukar untuk menentukan perbelanjaan mana yang dikira cukai dan yang termasuk dalam rejim yang dipermudahkan.

Peraturan pelaporan untukgabungan

Untuk setiap sistem, pengisytiharan diserahkan secara berasingan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam had masa yang ditetapkan oleh undang-undang.

Di bawah rejim yang dikira, ia dikehendaki membayar cukai setiap suku tahun dan pengisytiharan diserahkan setiap tiga bulan.

Pembayaran pendahuluan dipindahkan setiap suku tahun di bawah rejim yang dipermudahkan. Pengisytiharan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan hanya sekali setahun.

Adakah peralihan terbalik dibenarkan?

Syarat untuk peralihan daripada UTII kepada sistem cukai dipermudahkan dianggap agak mudah, tetapi selalunya usahawan memikirkan peralihan terbalik. Prosedur boleh dilakukan tertakluk kepada peraturan berikut:

• Peralihan kepada cukai yang dikira hanya dibenarkan dari awal tahun kalendar berikutnya. Dalam kes ini, tarikh akhir yang betul mesti dipatuhi. Sehingga 15 Januari tahun depan, adalah perlu untuk menghantar notis keengganan untuk menggunakan sistem yang dipermudahkan semasa operasi kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam masa 5 hari seterusnya, anda mesti menghantar pemberitahuan penggunaan UTII.
• Jika syarikat kehilangan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan pada pertengahan tahun, maka ia tidak akan dapat bertukar kepada cukai yang dikira. Sebaik sahaja hak itu hilang, pembayar cukai wajib memberitahu pejabat cukai. Selepas itu, ia secara automatik dipindahkan ke OSNO. Anda perlu bekerja mengikut rejim ini sehingga akhir tahun ini.

Sebelum peralihan langsung, usahawan mesti memahami dengan baik apa itu sistem cukai yang dipermudahkan, supaya tidak menghadapi pelbagai kesulitan semasa bekerja. Ini disebabkan oleh fakta bahawa peralihan terbalik hanya boleh dilakukan dari awal tahun baharu.

Apakah cabarannya?

STS untuk usahawan individu tanpa pekerja adalah pilihan yang ideal, kerana adalah mungkin untuk mengurangkan asas cukai dengan jumlah premium insurans. Jika usahawan telah mengupah pakar, maka asas boleh dikurangkan hanya sebanyak 50% daripada caruman yang dibayar.

Apabila bertukar kepada sistem cukai yang dipermudahkan daripada cukai yang dikira, beberapa kesulitan mungkin timbul. Ini termasuk:

• perakaunan menjadi lebih rumit, dan ini terpakai terutamanya pada situasi apabila sistem “Pendapatan tolak perbelanjaan” dipilih;
• adalah penting untuk memikirkan cara melaporkan untuk bulan tersebut, sebahagian daripadanya usahawan bekerja berdasarkan pendapatan yang dikira, dan sistem yang dipermudahkan digunakan pada hari yang tinggal;
• sekatan berbeza dikenakan kepada usahawan dan firma individu yang menggunakan rejim yang dipermudahkan, jadi sebelum pergi terus, anda harus memastikan bahawa ia dibenarkan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan untuk barisan kerja yang dipilih.

Amalan menunjukkan bahawa pegawai cukai sering menjalankan pemeriksaan tidak berjadual ke atas usahawan yang kerap menukar rejim cukai atau menggabungkan beberapa sistem pada masa yang sama. Oleh itu, adalah penting untuk memahami pada mulanya apakah sistem cukai dipermudahkan dan UTII, cara peralihan antara mod ini dijalankan, dan juga cara menyimpan rekod dengan betul untuk setiap sistem.

Kebaikan peralihan

Peralihan daripada cukai yang dikira kepada sistem yang dipermudahkan mempunyai banyak kelebihan kepada usahawan. Ini termasuk:

• pada sistem cukai yang dipermudahkan, dan juga pada UTII, bukania dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi, VAT atau jenis cukai lain, walaupun terdapat pengecualian semasa membayar cukai harta, kerana jika objek yang dikira nilai kadaster digunakan dalam perniagaan, maka cukai perlu dibayar untuknya setiap tahun;
• "pemudah" dikehendaki memindahkan 20% kepada PF dalam bentuk premium insurans, dan bukan 30%, yang dianggap sebagai kelebihan yang tidak diragui, memandangkan beban kewangan dikurangkan dengan ketara;
• ahli perniagaan memilih subjek cukai secara bebas, diwakili oleh pendapatan atau keuntungan, dan pilihan ini menentukan kadar yang akan digunakan untuk mengira jumlah cukai yang tepat;
• had tunai telah dibatalkan untuk usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan, dan mereka juga boleh menikmati pelbagai keistimewaan berhubung dengan operasi yang sedang berjalan, jadi pada penghujung hari bekerja sebarang jumlah wang tunai boleh berada dalam daftar tunai;
• tiada perakaunan diperlukan;
• pada sistem yang dipermudahkan, anda perlu menyerahkan hanya satu pengisytiharan setahun, tetapi apabila menggunakan cukai yang dikira, anda perlu membuat 4 pengisytiharan setahun, kerana ia diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap suku tahun;
• ia dibenarkan untuk menggabungkan sistem cukai yang dipermudahkan dengan sistem percukaian lain, yang membolehkan anda menjimatkan wang dengan ketara pada cukai;
• pihak berkuasa serantau boleh mengurangkan dengan ketara kadar pada sistem cukai yang dipermudahkan, dan selalunya untuk menyokong perniagaan kecil ia adalah 0%.

Walaupun UTII dan STS adalah sistem percukaian yang serupa, penggunaan setiap rejim mempunyai kelebihan tertentu. Selalunya, usahawanmengetahui tentang keuntungan yang akan mereka terima, jadi adalah dinasihatkan untuk mengusahakan sistem cukai yang dipermudahkan. Penyerahan pemberitahuan untuk peralihan daripada UTII kepada sistem cukai yang dipermudahkan mesti dilakukan tepat pada masanya, jika tidak, usahawan akan dipindahkan secara paksa ke OSNO.

Keburukan peralihan

Penolakan UTII yang memihak kepada sistem yang dipermudahkan mempunyai beberapa kelemahan. Ini termasuk:

• bukan semua usahawan dan firma individu boleh menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, kerana beberapa sekatan diambil kira berkaitan dengan jumlah hasil tahunan dan bilangan pekerja;
• jika sekurang-kurangnya satu keperluan untuk penggunaan sistem ini dilanggar semasa proses kerja, usahawan akan secara automatik dipindahkan ke OSNO;
• bukan semua perbelanjaan syarikat boleh diterima untuk mengurangkan asas cukai;
• perakaunan menjadi lebih rumit, kerana jika anda memilih sistem yang mengenakan caj 15% daripada keuntungan, anda perlu mengambil kira dengan betul semua perbelanjaan yang mesti didokumenkan dan dibenarkan;
• jika atas pelbagai sebab hak untuk menggunakan sistem cukai dipermudahkan hilang, maka anda boleh beralih kepada rejim ini semula hanya selepas setahun.

Oleh itu, sebelum memfailkan notis dan permohonan, anda harus memastikan bahawa peralihan sedemikian adalah sesuai.

Amalan mahkamah

Selalunya prosedur peralihan dijalankan oleh usahawan dengan banyak pelanggaran pelbagai keperluan. Dalam keadaan sedemikian, ahli perniagaan dipindahkan secara paksa ke OSNO. Mereka boleh mencabar keputusan perkhidmatan cukai ini di mahkamah.

Amalan menunjukkan bahawa yang palingselalunya hakim berpihak kepada pemeriksa cukai. Tetapi terdapat preseden apabila keputusan itu diambil ke arah pembayar cukai. Walau apa pun, apabila beralih kepada rejim cukai baru, usahawan mesti mengambil kira peraturan untuk melaksanakan proses ini. Jika tidak, anda akan menghadapi akibat cukai yang tidak menyenangkan.

Kesimpulan

UTII dan STS ialah rejim khas yang dipermudahkan yang membolehkan anda membayar hanya satu cukai kepada belanjawan. Mereka mempunyai banyak perbezaan, jadi selalunya menjadi perlu untuk beralih daripada cukai yang dikira kepada sistem yang dipermudahkan. Prosedur ini boleh dilakukan pada bila-bila masa.

Peralihan mestilah rasmi, jadi ia mesti dimaklumkan kepada pegawai cukai. Untuk melakukan ini, pemberitahuan pembatalan pendaftaran sebagai pembayar UTII dihantar tepat pada masanya, serta permohonan untuk beralih kepada rejim yang dipermudahkan.