Akaun sintetik. Akaun sintetik dan analitikal, hubungan antara akaun dan baki

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-02 14:00

Asas untuk memantau dan menganalisis aktiviti kewangan, ekonomi, pelaburan sesebuah organisasi ialah data perakaunan. Kebolehpercayaan dan ketepatan masa mereka menentukan hubungan perusahaan dengan pihak berkuasa kawal selia, rakan kongsi dan kontraktor, pemilik dan pengasas. Sumber utama maklumat tentang keadaan semua jenis aset syarikat, penyelesaian, obligasi hutang dan modal ialah penyata kewangan. Bentuk pertama dan utamanya ialah baki, ia dikira pada tarikh pelaporan tertentu mengikut daftar perakaunan, yang dipanggil akaun sintetik.

Takrifan umum

Pergerakan semua jenis dana perusahaan sehingga akhir tempoh pelaporan dijalankan dalam unit ukuran yang sesuai pada akaun perakaunan. Mereka dikumpulkan mengikut prinsip kehomogenan aset atau modal. Sistem daftar menyediakan kemungkinan kawalan data yang berterusan, yang diperlukan untuk membuat keputusan pengurusan yang mencukupi dan tepat pada masanya. Akaun sintetik ialah unit perakaunan perakaunanmaklumat mengenai jenis dana tertentu. Ia mencerminkan semua perubahan dalam ketersediaan objek, baki interim, sumber pendapatan dan item perbelanjaan. Akaun sintetik dan analitik kelihatan seperti penyata dua belah (jadual), yang mempunyai nama dan nombor yang sepadan dengan sistem yang diluluskan. Di wilayah negara kita, senarai bersatu digunakan, yang boleh dimuktamadkan oleh perusahaan, bergantung pada keperluan ekonomi.

Carta Akaun

Korespondensi penunjuk pelaporan dan kehadiran sebenar jenis aset tertentu (hutang, modal, penyelesaian) harus ditentukan dengan mudah berdasarkan daftar yang berkaitan. Oleh kerana carta akaun bersatu yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia, keperluan ini dipatuhi. Dokumen semasa telah diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan bertarikh 31 Oktober 2000 di bawah nombor 94-n, malah, edisi November 2010 digunakan. Carta akaun ialah pengumpulan objek perakaunan yang terlibat dalam urus niaga perniagaan dengan definisi kunci kira-kira mereka. Ia mencerminkan akaun sintetik dan sub-akaun yang disyorkan untuk perincian, iaitu kedudukan perakaunan peringkat pertama dan kedua. Setiap daripada mereka mempunyai nombor unik dan nama objek aktiviti ekonomi. Berdasarkan senarai bersatu, setiap entiti perniagaan menentukan carta kerja akaun mengikut bidang aktiviti utamanya.

Klasifikasi

Akaun perakaunan disusun mengikut kumpulan objek: aset semasa, bukan semasa,pengiraan, kos pengeluaran, modal, hasil kewangan. Setiap bahagian mengandungi senarai daftar, yang dikelaskan mengikut pelbagai kriteria: berhubung dengan keseimbangan, tujuan, tahap perincian, kandungan ekonomi. Akaun adalah inventori, pengiraan, pengagihan, luar kunci kira-kira, stok, hasil, dll. Penting untuk penerapan prinsip catatan berganda ialah pembahagian kepada aktif (50, 10, 01, 20), aktif-pasif (60, 76, 62, 71) dan akaun pasif (84, 96, 80, 75). Kepunyaan kumpulan menentukan sifat daftar dan prosedur untuk menjalankan operasi pada objek melalui organisasi. Mengikut tahap butiran maklumat, pembahagian berikut diterima:

1. Akaun sintetik.
2. Subakaun.
3. Analitik.

Dalam carta akaun terdapat senarai subakaun yang disyorkan, yang dibuka tambahan jika terdapat keperluan ekonomi. Perusahaan membangunkan daftar perakaunan analitikal secara bebas. Melalui dokumen dalaman, dasar perakaunan dibentuk dalam bidang memperincikan maklumat perakaunan. Akaun perakaunan sintetik dan analitik saling berkaitan, transkrip dibuat untuk objek yang lebih besar, data yang sepadan dengan daftar kepala. Dalam kes ini, adalah perlu untuk memerhatikan urutan kawalan objek perakaunan. Maklumat yang disiarkan pada akaun analisis dipindahkan ke sub-akaun, jumlah penunjuk peringkat kedua ialah nilai untuk merekodkan dalam nombor dan kandungan sintetik yang sepadandaftar.

Ciri

Akaun perakaunan sintetik ialah daftar umum untuk semua objek aktiviti organisasi. Ciri utama mereka adalah hubungan langsung dengan pelaporan dan kunci kira-kira, jadi perakaunan disimpan secara eksklusif dari segi monetari. Mana-mana perusahaan diwajibkan untuk membuka akaun perakaunan sintetik berdasarkan kunci kira-kira awal (pembukaan) aset dan sumber pembentukannya. Dalam proses pergerakan dana yang timbul daripada pelaksanaan aktiviti, perubahan yang sepadan ditunjukkan dalam debit dan kredit daftar. Penunjuk baki yang dikira dipindahkan ke jenis dokumen perakaunan seterusnya, berdasarkan mana semua jenis pelaporan dibentuk. Bahagian aset dan liabiliti kunci kira-kira terdiri daripada kedudukan yang namanya sepadan dengan unit penyimpanan maklumat seperti akaun sintetik. Contoh surat menyurat: 80 "Modal dibenarkan" terletak di bahagian ke-3 liabiliti "Modal dan rizab", 10 "Bahan" ialah bahagian ke-2 aset "Modal kerja", dsb. Prosedur pelaporan ini adalah berdasarkan pergerakan perakaunan mendaftarkan objek sangat memudahkan kawalan dan analisis kerja syarikat untuk tempoh tertentu.

Melakukan Pesanan

Pada peringkat awal aktiviti, setiap organisasi menilai ketersediaan aset, modal, dana pelaburan dan dana yang dipinjam dalam pelupusannya dari segi monetari. Penunjuk ini membentuk keseimbangan, yang berdasarkannya adalah perlu untuk membuka akaun perakaunan sintetik. Dalam lejarjumlah nilai aset atau hutang akan muncul sebagai baki (baki) pada permulaan aktiviti. Setiap objek perakaunan diberikan nombor mengikut carta kerja akaun yang diluluskan oleh perusahaan.

Sebagai contoh, aset pengeluaran tetap yang dimiliki oleh LLC "X" dinilai pada 10 unit konvensional, masing-masing, nombor daftar 01 "Aset tetap" dibentuk. Baki awalnya ialah 10 c.u. Iaitu, entri ini disiarkan dalam kunci kira-kira dan ditunjukkan dalam daftar "akaun sintetik aktif". Contoh untuk akaun pasif: jumlah yang dilaburkan oleh pengasas sebagai modal dibenarkan perusahaan ialah 5 unit konvensional. Akaun pasif sintetik No. 80 "Modal dibenarkan" dibuka, nilai baki awalnya ialah 5 unit konvensional. Pada masa hadapan, perubahan dalam daftar berlaku berdasarkan dokumen perakaunan, sijil, pengiraan yang berkaitan. Pada penghujung tempoh pengebilan, baki penutup dibentuk pada akaun, yang mencirikan ketersediaan aset dan sumbernya pada tarikh tertentu. Nilainya ditunjukkan dalam kunci kira-kira, atau kunci catur, yang seterusnya, berfungsi sebagai sumber data untuk Lejar Am dan kunci kira-kira.

Dokumen

Proses mencerminkan semua pergerakan dan transaksi perniagaan dalam perakaunan disatukan oleh akta perundangan yang berkaitan. Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 173n bertarikh 15 Disember 2010 mengawal senarai dokumentasi utama, yang merupakan asas untuk membuat perubahan kepada akaun sintetik dan analitik. Untuk setiap perubahan dalam daftarada borang. Contohnya, pesanan resit tunai digunakan untuk memproses resit tunai di meja tunai, dan senarai gaji digunakan untuk mengurangkan hutang kepada pekerja. Untuk perakaunan analitik, senarai dokumen telah diperluaskan dengan ketara, perusahaan memilih borang yang diperlukan untuk memperincikan data perakaunan sintetik. Contohnya, helaian masa atau senarai gaji digunakan oleh akauntan apabila menjana transkrip untuk akaun No. 70.

Subakaun

Bergantung pada aktiviti utama, perusahaan boleh menggunakan sejumlah besar aset dan menarik pelbagai sumber untuk ini. Untuk perakaunan terperinci mereka, transkrip untuk akaun sintetik disediakan. Nombor daftar tersebut sepadan dengan objek kepala, tahap perincian berbeza-beza bergantung pada bilangan subakaun. Dokumen kawal selia mengawal nombor dan nama mereka, rekod dibuat dalam bentuk kewangan. Bilangan penjelasan terbanyak memerlukan akaun yang mencerminkan aset (08, 10, 41, 55) dan penunjuk prestasi (91, 98, 90). Penggunaan daftar ini sepenuhnya atau sebahagian, syarikat membuat keputusan secara bebas, bergantung pada keadaan ekonomi. Dengan perakaunan automatik, subakaun disertakan dalam carta piawai akaun, program Perakaunan 1C membolehkan anda mengaktifkan bilangan daftar terpakai yang diperlukan melalui tetapan.

Hubungan

Sub-akaun ialah daftar tertib kedua, ia tidak ditunjukkan dalam kunci kira-kira, tetapi keputusannya diringkaskan untuk setiapakaun sintetik yang mereka rujuk. Semasa kawalan, tiga kesamaan mesti dipatuhi:

1. Baki akaun sintetik pada permulaan tempoh=jumlah baki subakaun terbuka.
2. Perolehan pada debit dan kredit akaun sintetik=jumlah nilai perolehan pada sub-akaun.
3. Baki pada akhir tempoh=jumlah baki pada akhir tempoh untuk sub-akaun.

Analitik

Akaun perakaunan sintetik menggambarkan jumlah amaun kewangan bagi kewujudan objek aset atau sumber pembentukannya. Subakaun membolehkan anda memperincikan kandungannya, tetapi untuk analisis lengkap tentang ketersediaan sumber tertentu, pengiraan tidak mencukupi. Oleh itu, perusahaan menggunakan perakaunan analitik, yang membolehkan anda menjejaki pergerakan objek dalam bentuk barangan dan tunai. Sebelum membuka akaun sintetik, organisasi memperuntukkan semua aset yang ada kepada kedudukan analisis, yang bersama-sama memberikan penunjuk yang ditunjukkan dalam kunci kira-kira. Keperluan untuk mencipta dan mengekalkan daftar terperinci bergantung pada hala tuju syarikat dan saiznya. Tidak semua akaun perakaunan sintetik perlu diperincikan, kerana sesetengah sub-akaun terbuka adalah mencukupi, dan analisis lanjutan peringkat ketiga dan keempat hanya digunakan untuk julat yang besar. Semua daftar yang dibuka disambungkan oleh objek ekonomi tertentu. Contoh butiran terluas ialah akaun 10 "Bahan". 11 sub-akaun dibuka untuknya, setiap satu daripadanya dihuraikan oleh perakaunan analitikal beberapa peringkat. Skimakaun kelihatan seperti ini:

1. Gudang X (Perakaunan Kuantitatif).
2. Orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan (perakaunan kuantitatif dan monetari).
3. Brick (perakaunan kuantitatif dan monetari).
4. Bahan binaan (perakaunan tunai).
5. Bahan, akaun sintetik No. 10 (akaun tunai).

Untuk mengambil kira penyelesaian dengan pelbagai pihak, analitis mengikut jenis syarikat digunakan. Sebagai contoh, akaun No. 62 "Penyelesaian dengan pembeli" mungkin mengandungi lebih daripada 100 jawatan perakaunan, hutang atau pendahuluan yang penting untuk mengawal pusing ganti dana syarikat. Analitis dalam kes ini memberi peluang untuk kawalan lanjutan ke atas kontrak dan rakan niaga.

Melakukan Pesanan

Akaun sintetik dan analitik dibuka serentak untuk jawatan yang memerlukan penyahsulitan. Semua jenis pergerakan maklumat terperinci ditunjukkan secara selari dalam daftar tiga pesanan. Bilangan akaun analisis dan nama mereka tidak dikawal oleh undang-undang, perusahaan secara bebas membangunkan jenis daftar ini. Untuk memformalkan proses pergerakan objek perakaunan, terdapat beberapa dokumen yang boleh diisi oleh jabatan perakaunan atau orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan. Contohnya, kad inventori, daftar, helaian masa, dll. Jumlah dokumen yang terhasil agak sukar untuk diproses tanpa menggunakan teknologi komputer moden. Data perakaunan analitik diringkaskan dalam helaian pusing ganti, yang dibandingkan dengan data perakaunan sintetik dan sub-akaun. Maklumat terperinci membolehkanbertindak balas dengan lebih cepat kepada perubahan dalam inventori aset, memudahkan inventori barangan dan bahan, pengiraan, modal.

Interaksi

Semua langkah satu objek perakaunan bergantung secara menegak. Data perakaunan analitik diringkaskan dan ditunjukkan dalam sub-akaun yang sepadan. Sekiranya terdapat beberapa daftar terbuka bagi urutan kedua, nilainya ditambah dan ditunjukkan dalam akaun sintetik, dari mana ia dipindahkan ke kunci kira-kira syarikat. Apabila mengawal bukti kelayakan, kumpulan kesamaan berikut mesti dipatuhi:

1. Baki akaun sintetik _awal=jumlah baki _{awal untuk sub-akaun terbuka.}
2. Baki _awal pada subakaun=jumlah baki _{awal pada akaun analisis terbuka.}

Dalam kes ini, pusingan untuk d_t dan k_{t mestilah sepadan dengan jujukan yang sama. Baki akaun sintetik yang tidak mempunyai sub-akaun, tetapi mempunyai sejumlah besar daftar analitikal, dikira sebagai jumlah baki semua kedudukan terbuka. Menyemak ketekalan data hendaklah dijalankan dengan kerap, menggunakan helaian pusing ganti atau helaian catur.}

Automasi

Jumlah besar maklumat perakaunan agak sukar untuk diproses, jadi perusahaan moden memasang komputer dan peralatan pengkomputeran yang dilengkapi dengan program yang sesuai. Bagi negara kita, produk yang paling popular di pasaran ini ialah "1C Accounting". Program ini adalah berdasarkan kebangsaanperundangan, dengan mengambil kira keperluan inspektorat cukai dan mengikut semua peraturan. Untuk perusahaan dalam apa jua bentuk pemilikan dan aktiviti, ia mudah dikawal. Untuk mengambil kira akaun sintetik dan analitis dari mana-mana peringkat, tetapan disediakan yang membenarkan bukan sahaja untuk menyimpan rekod semasa, tetapi juga untuk menerima maklumat tentang sebarang kedudukan dalam konteks minat pada masa semasa.