Sistem percukaian ringkas (STS): pendapatan, perbelanjaan dan ciri

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

STS (sistem percukaian dipermudah) ialah rejim cukai popular yang boleh digunakan oleh usahawan individu dan syarikat yang berbeza. Ia dianggap sebagai salah satu rejim yang paling popular, kerana ia membolehkan usahawan membayar cukai yang tidak terlalu tinggi. Terdapat beberapa pilihan untuk sistem sedemikian, jadi anda boleh memilih STS "Pendapatan" atau STS "Pendapatan tolak perbelanjaan". Mana-mana pilihan mempunyai ciri tersendiri, dan pada masa yang sama ia berbeza dalam faedah terakru ke atas pendapatan atau keuntungan.

Ciri Sistem

Ciri-ciri aplikasi sistem cukai dipermudahkan termasuk:

• mod hanya boleh digunakan oleh usahawan tertentu yang aktivitinya layak untuk sistem ini;
• menyediakan kemungkinan menyusun pelaporan mudah, yang mana usahawan itu sendiri boleh kendalikan;
• pengiraan juga dianggap mudah, jadi jika anda mempunyai pemahaman yang baik tentang perkara yang boleh dikaitkan dengan perbelanjaan, maka tidak sukar untuk menentukan jumlah cukai yang betul;
• mod ini tidak selalunya berfaedah, jadi usahawan harus menilai akibat penggunaannya,kerana selalunya BASIC akan menjadi lebih berkesan untuk beberapa bidang kerja.

Pilihan antara "Pendapatan" STS dan "Pendapatan tolak perbelanjaan" STS hendaklah berdasarkan pendapatan dan keuntungan yang diterima.

Kadar cukai

Pada mulanya, usahawan mesti menentukan jumlah wang yang akan mereka pindahkan ke bajet jika mereka menggunakan sistem percukaian ini. Ini mengambil kira bukan sahaja pemindahan ke bajet, tetapi juga pelbagai premium insurans. Mereka bersamaan dengan kira-kira 30% daripada gaji setiap pekerja. Selain itu, usahawan individu mesti memindahkan dana ini untuk diri mereka sendiri.

Kadar cukai tidak dianggap terlalu tinggi, jadi jumlah yang jauh lebih kecil dibayar berbanding semasa menggunakan OSNO, dan selalunya dengan UTII. Peratusan bergantung pada pilihan sistem yang dipilih.

Jenis USN	Ciri pengiraan cukai
USN "Pendapatan"	Membayar 6% daripada semua resit tunai yang timbul dalam perjalanan perniagaan. Pihak berkuasa wilayah dibenarkan untuk mengurangkan angka ini sebanyak 1%, tetapi ini agak jarang berlaku kerana pentadbiran tempatan berminat untuk menerima bayaran yang tinggi.
Cukai STS "Pendapatan tolak perbelanjaan"	Menganggap kutipan sebanyak 15% daripada keuntungan yang diterima oleh usahawan atau organisasi untuk suku tersebut. Kadar faedah ini mungkin dikurangkan oleh pihak berkuasa wilayah, tetapi keputusan sedemikian jarang dibuat oleh mereka. PadaDengan cara ini, premium insurans boleh diambil kira semasa mengira yuran.

Sebarang versi sistem cukai yang dipermudahkan dianggap mudah dan mudah ditentukan, begitu banyak usahawan dan syarikat menggunakan rejim cukai tertentu ini. Tetapi pada masa yang sama, adalah dinasihatkan untuk membandingkannya dahulu dengan UTII, OSNO dan PSN, kerana selalunya sistem lain boleh lebih menguntungkan untuk jenis aktiviti tertentu.

Dengan cukai ini, pembayar cukai dibenarkan mengurangkan bayaran pendahuluan dengan mengorbankan premium insurans tersenarai jika mereka dibayar pada suku yang sama. Oleh itu, pilihan pilihan ini dianggap optimum untuk usahawan yang mempunyai pekerja. Jika usahawan individu itu tidak mempunyai pakar secara rasmi sama sekali, maka anda boleh menolak sepenuhnya premium insurans untuk diri sendiri daripada cukai. Tidak jarang cukai dibatalkan selepas proses ini. Apakah jenis pelaporan yang dijana?

Pengisytiharan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" atau "Pendapatan tolak perbelanjaan" dianggap mudah untuk diisi, jadi selalunya usahawan sendiri terlibat dalam proses ini, yang membolehkan mereka menjimatkan sejumlah besar wang pada gaji daripada akauntan yang diupah. Dokumen ini mesti diserahkan sekali sahaja setahun, dan syarikat dikehendaki menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun selepas pelaporan, dan usahawan individu selewat-lewatnya pada 30 April tahun yang sama.

Pengisytiharan Mengisi sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" dianggap sebagai proses yang mudah, kerana hanya semua dana yang diterima pada tahun tersebut diambil kira. Jika "Pendapatan tolak perbelanjaan" dipilih, maka pengisytiharan itu perlu betulmenunjukkan semua kos, yang mana perlu untuk memahami terlebih dahulu semua perbelanjaan perusahaan. Dengan sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan", sampel pengisytiharan dianggap boleh difahami, tetapi dalam kes kedua, anda perlu berhati-hati menangani semua perbelanjaan.

Selain itu, syarikat dan usahawan individu dalam mod ini mengekalkan buku perakaunan pendapatan daripada sistem cukai yang dipermudahkan, yang menunjukkan semua penerimaan tunai dan perbelanjaan semasa menjalankan perniagaan.

Rejim ini memerlukan anda membayar bayaran pendahuluan, jadi pengiraan mesti dilakukan setiap suku tahun. Pengiraan sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" dianggap mudah, kerana hanya semua dana yang diterima diambil kira, dan dalam kes kedua, perbelanjaan mesti dikira.

Apakah percanggahan pendapat yang biasanya timbul dengan FTS?

Apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" atau "Pendapatan tolak perbelanjaan", usahawan atau syarikat sering mempunyai banyak pertikaian dengan pemeriksa cukai. Perselisihan pendapat yang paling popular adalah seperti berikut:

• jika pendapatan dan perbelanjaan dipertimbangkan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, maka usahawan harus mengkaji dengan teliti semua peraturan yang berkaitan dengan menentukan kos, kerana pihak berkuasa cukai selalunya tidak mengambil kira beberapa perbelanjaan;
• jika terdapat perselisihan faham yang serius, maka pembayar cukai perlu pergi ke timbang tara, dan selalunya keputusan dibuat memihak kepada plaintif dalam kes sedemikian;
• buku pendapatan di bawah sistem cukai dipermudahkan hendaklah mengandungi semua perbelanjaan, dan setiap item tersebut mesti disahkan oleh dokumen rasmi, dan ini mengambil kira senarai ketat dan lengkap kos yang terkandung dalam Seni. 346.16 NK.

Tidak dinafikanKelebihan memilih rejim cukai ini ialah usahawan tidak perlu membayar VAT.

Gabungan dengan rejim cukai lain

Kelemahan sistem ialah selalunya usahawan mempunyai masalah tertentu dalam kerjasama dengan syarikat lain. Hakikatnya adalah tidak menguntungkan dengan sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan tolak perbelanjaan" atau apabila mengambil kira pendapatan sahaja, untuk bekerjasama dengan rakan niaga yang terpaksa membayar VAT input.

Biasanya, firma yang memindahkan VAT kepada belanjawan hanya enggan bekerjasama dengan firma yang mengira sistem cukai yang dipermudahkan, kerana mereka menghadapi kesukaran memproses potongan.

Siapa yang boleh menjadi pembayar cukai?

STS digunakan oleh kedua-dua entiti undang-undang dan usahawan individu, tetapi untuk ini kesemuanya mesti memenuhi pelbagai keperluan sistem.

Tidak dibenarkan menggunakan sistem cukai ringkas "Pendapatan tolak perbelanjaan" atau "Pendapatan" kepada organisasi yang telah menerima pendapatan melebihi 45 juta rubel dalam 9 bulan.

Siapa yang tidak boleh menggunakan mod ini?

Terdapat sekatan tertentu terhadap penggunaan sistem ini, jadi tidak semua usahawan atau firma boleh menggunakan rejim yang dipermudahkan. Oleh itu, ia tidak dibenarkan bertukar kepadanya untuk firma yang:

• syarikat asing;
• organisasi belanjawan;
• bank, pelbagai syarikat insurans, NPF, firma sekuriti atau dana pelaburan;
• perusahaan yang beroperasi dalam bidang perjudian;
• firma yang aset tetapnya mengikut nilaimelebihi 100 juta rubel;
• organisasi yang mengambil bahagian dalam perjanjian perkongsian pengeluaran;
• firma di mana perusahaan lain mengambil bahagian, dan bahagian mereka melebihi 25%.

Terdapat juga sekatan tertentu untuk usahawan individu, termasuk:

• adalah mustahil untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan jika usahawan individu tidak memaklumkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang keputusannya tepat pada masanya;
• lebih 100 bekerja secara rasmi;
• terlibat dalam pengekstrakan atau penjualan mineral, tetapi pengecualian adalah pasir atau tanah liat, gambut atau bahan binaan lain yang serupa;
• mengkhususkan diri dalam pengeluaran produk boleh cukai.

Tidak dibenarkan menggunakan cukai USN "Pendapatan tolak perbelanjaan" atau "Pendapatan" kepada notari atau peguam dalam amalan persendirian. Untuk mengelakkan situasi sedemikian di mana seorang usahawan, dengan keputusan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tidak boleh menggunakan rejim yang dipermudahkan ini, seseorang harus merawat pilihan kod OKVED dengan betul.

Apakah objek cukai?

Objek boleh menjadi jumlah dana yang berbeza bergantung pada pilihan arah sistem cukai yang dipermudahkan. Jika sistem "Pendapatan" dipilih, maka semua resit tunai kepada syarikat digunakan untuk pengiraan, jadi tidak perlu mengira perbelanjaan. 6% dicaj daripada nilai yang diterima.

Jika pilihan lain dipilih, maka pendapatan dan perbelanjaan diambil kira untuk cukai STS, jadi anda perlu menilai dengan teliti semua kos perusahaan. Semua perbelanjaan mestiwajar dan rasmi, oleh itu, mesti disahkan oleh dokumen. Akibatnya, keuntungan bersih akan diterima, yang mana 15% akan dicaj.

Asas cukai

Asas cukai ialah jumlah dana, yang boleh berupa pendapatan atau keuntungan.

Untuk menentukan nilai ini dengan tepat, adalah perlu untuk mengkaji keperluan asas untuk kos, yang diterangkan dalam Seni. 346 NK.

Apakah kadar cukai yang digunakan?

Jika yuran dikira secara relatif kepada pendapatan syarikat, kadarnya ialah 6%. Ia mungkin dikurangkan sedikit oleh pihak berkuasa wilayah, tetapi biasanya anda perlu menggunakan peratusan standard dan tetap.

Jika perlu untuk menentukan untung bersih syarikat, maka 15% dicaj daripada nilai ini.

Di sesetengah wilayah, terdapat pelepasan khas untuk usahawan individu yang pertama kali mendaftar, yang berasaskannya anda boleh bekerja pada sistem cukai yang dipermudahkan dengan kadar sifar untuk tempoh masa tertentu, yang akan membolehkan anda mengembangkan perniagaan anda untuk membayar cukai yang sangat tinggi pada masa hadapan.

Pilihan yang manakah untuk dipilih?

Memandangkan rejim STS dibentangkan dalam beberapa versi, usahawan sering menghadapi kesukaran semasa membuat pilihan. Oleh itu, apabila memilih mod tertentu, beberapa pengesyoran diambil kira:

• jika margin rendah, maka adalah dinasihatkan untuk membayar cukai ke atas keuntungan bersih, kerana selepas semua perbelanjaan ditolak daripada pendapatan, jumlah dana yang rendah akan diterima, yang mana 15% lagi akan dikenakan;
• jika margin mempunyai signifikansaiz, maka adalah optimum untuk membayar 6% daripada semua dana yang diterima oleh syarikat;
• agak sukar untuk menggunakan sistem di mana kos diakaunkan, jadi usahawan akan terpaksa membelanjakan wang untuk membayar akauntan sepenuh masa, kerana ia biasanya sukar untuk mengatasi definisi kos sendiri;
• bukan semua perbelanjaan syarikat boleh diambil kira semasa mengira asas cukai, kerana ia mesti disokong oleh dokumen, dan ia juga penting bahawa ia dibuat dalam perjalanan perniagaan, tetapi tidak selalu semua kos boleh disahkan secara rasmi, yang mengurangkan keuntungan syarikat;
• jika perusahaan pakar dalam penjualan semula pelbagai barangan, maka untuk mengesahkan pendapatan dan perbelanjaan, bukan sahaja dokumen diperlukan yang mengesahkan pembelian elemen, tetapi juga penjualan mereka, yang tidak selalu mungkin, dan buku pendapatan dan perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tidak mencukupi untuk ini.

Kesukaran dengan sistem cukai yang dipermudahkan, apabila perbelanjaan diambil kira, timbul apabila menerima bayaran pendahuluan daripada pembeli, jadi hanya akauntan yang benar-benar berpengalaman dan profesional sahaja yang boleh membuat pengiraan.

Peraturan peralihan

Peralihan kepada rejim cukai ini dibenarkan dalam dua cara:

• sejurus selepas mendaftarkan usahawan individu atau perusahaan;
• dari awal tahun depan, dan jika tarikh akhir terlepas, anda perlu menunggu lagi selama setahun untuk bertukar.

Jika sama sekali semasa operasi pendapatan perusahaan atau usahawan individu melebihi 60 juta rubel. maka peralihan kepada OSNO berlaku secara automatik, memandangkan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan hilang.

Bagaimanacukai dibayar?

Menurut sistem cukai yang dipermudahkan “Pendapatan”, caruman dibayar dengan cara yang sama seperti untuk “Pendapatan tolak perbelanjaan”, oleh itu hanya prosedur untuk mengira yuran yang berbeza.

Cukai bersatu di bawah rejim percukaian ini menggantikan VAT, cukai pendapatan peribadi untuk usahawan dan cukai pendapatan. Dalam situasi tertentu, anda masih perlu membayar cukai harta tanah. Ini terpakai kepada keadaan jika harta pada kunci kira-kira perusahaan dinilai menggunakan nilai kadaster. Pada masa yang sama, akta kawal selia yang berkaitan mesti berkuat kuasa di rantau ini.

VAT mungkin dibayar oleh pembayar ONS jika firma mengimport barang ke Rusia dari negara lain.

Tempoh pelaporan

Untuk kedua-dua jenis STS, tempoh adalah sama. Tempoh cukai ialah setahun, tetapi cukai mesti dibayar setiap suku tahun sebagai bayaran pendahuluan.

Pembayaran pendahuluan mesti dibuat selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas penghujung suku tahun. Bayaran akhir mesti dibayar oleh usahawan individu selewat-lewatnya pada 30 April dan oleh firma selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun berikutnya selepas tahun pelaporan.

Bagaimanakah cukai pendapatan dikira?

Jika pilihan ini dipilih oleh usahawan, maka semua penerimaan tunai untuk tempoh masa tertentu mesti dikira.

Seterusnya, premium insurans dikira, dan jika pakar yang diambil bekerja secara rasmi bekerja di syarikat, maka cukai boleh dikurangkan sebanyak 50% sebanyak mungkin. Sekiranya tiada pekerja, maka yuran dikurangkan dengan keseluruhan jumlah premium insurans, jadi selalunya ia tidak diperlukanbayar sebarang dana kepada belanjawan.

Bagaimanakah pendapatan tolak cukai perbelanjaan dikira?

Dalam kes ini, anda perlu mengambil kira bukan sahaja penerimaan tunai, tetapi juga kos syarikat. Kos ditolak daripada pendapatan. Daripada nilai yang diperoleh, 15% ditentukan, selepas itu anda perlu mengetahui "Pendapatan tolak perbelanjaan" BCC USN di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau di jabatan perkhidmatan.

Kesukaran mungkin timbul semasa menentukan pelbagai perbelanjaan, jadi ia mesti disokong dengan dokumen rasmi, dan juga berkaitan secara langsung dengan aktiviti syarikat.

Tanggungjawab kerana tidak membayar cukai

Jika dana di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tidak dipindahkan dalam tempoh masa yang ditetapkan, maka menurut Art. 76 Kanun Cukai, seni. 119 Kanun Cukai, seni. 75 Kod Cukai dan seni. Kod Cukai 122 menetapkan pen alti yang berbeza untuk pembayar cukai:

• jika kelewatan melebihi 10 hari, maka operasi pada akaun akan digantung;
• atas kekurangan pengisytiharan, denda dikenakan, yang jumlahnya berbeza dari 5 hingga 30 peratus daripada cukai, tetapi tidak kurang daripada 1 ribu rubel;
• sekiranya yuran tidak dibayar, denda 20 hingga 40 peratus daripada jumlah tersebut akan dikenakan;
• faedah tambahan dikenakan, untuk pengiraan yang mana 1/300 daripada kadar pembiayaan semula digunakan.

Oleh itu, sistem percukaian yang dipermudahkan ialah rejim percukaian yang dituntut, untuk aplikasi yang mana usahawan atau syarikat individu mesti memenuhi keperluan tertentu. Peralihan boleh dilakukan selepas pendaftaran atau dari tahun kalendar baharu. Adalah penting untuk memahami dua jenis rejim sedemikian, serta mengira cukai dengan betul dan menyerahkan pengisytiharan tepat pada masanya. Dari ketepatanpengiraan dan penghantaran dokumen bergantung kepada hubungan dengan pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sekiranya syarat undang-undang dilanggar, maka pengusaha terpaksa membayar pelbagai denda dan denda.