Penyahsulitan baris 6-cukai pendapatan peribadi. Prosedur untuk mengisi 6-NDFL

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Pada 2018, akauntan akan melengkapkan borang pelaporan cukai pendapatan yang dikemas kini. Apakah yang telah berubah dalam pelaporan, adakah pihak berkuasa cukai telah mengambil kira kehendak akauntan semasa membangunkannya? Mari kita ketahui dalam artikel ini. Satu perkara yang pasti - borang elektronik untuk menghantar laporan sudah tersedia. Lebih lanjut mengenai perkara ini kemudian.

Siapakah yang wajib menyerahkan laporan kepada IFTS?

Selama dua tahun yang lalu, semua pembayar cukai dikehendaki sentiasa menyerahkan kepada laporan IFTS mengenai cukai ke atas jumlah pendapatan pekerja organisasi. Bersama-sama dengan laporan cukai pendapatan peribadi 6, mencerminkan jumlah pendapatan yang dibayar kepada semua pekerja, organisasi menyediakan borang sijil individu untuk setiap pekerja yang terakru dan pendapatan dibayar, secara berasingan.

Menurut penjelasan Kementerian Kewangan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, laporan itu diserahkan di alamat pendaftaran usahawan atau organisasi. Jika perusahaan mempunyai beberapa bahagian yang berasingan, maka laporan itu disediakan untuk setiap bahagian secara berasingan.

Laporan dihantar dalam bentuk kertas kepada organisasi dengandengan kakitangan sehingga dua puluh lima orang atau elektronik - untuk organisasi yang mempunyai kakitangan lebih daripada dua puluh lima orang.

Apa yang terkandung dalam 6 cukai pendapatan peribadi?

Laporan itu menggambarkan data tentang organisasi, jumlah pendapatan pekerjanya, amaun dan tarikh cukai pegangan ke atas pendapatan pekerja.

Borang ini terdiri daripada tiga blok:

• halaman tajuk;
• maklumat am;
• data pendapatan dan cukai pendapatan.

Berapa kerapkah laporan diserahkan?

Pelaporan cukai ke atas pendapatan pekerja disediakan kepada IFTS sekali setiap suku tahun. Tarikh akhir untuk penyerahan adalah hari terakhir dalam bulan tempoh selepas tempoh pelaporan. Maklumat disediakan secara akruan.

Tarikh pelaporan untuk menyerahkan borang ialah:

• tarikh penerimaan (tarikh dan masa mestilah selewat-lewatnya pada pukul dua belas malam hari pelaporan terakhir) untuk penyerahan borang secara elektronik;
• tarikh tanda pegawai pos Rusia pada inventori lampiran mengikut tarikh penghantaran borang melalui pos;
• tarikh pada salinan laporan anda, yang ditunjukkan oleh pekerja pemeriksaan, selepas penyerahan peribadi laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Penyerahan laporan pada 2018 mestilah tidak lewat daripada:

• 2 April;
• 3 Mei;
• hari bekerja terakhir bulan Julai;
• hari bekerja terakhir bulan Oktober.

Adakah saya perlu menghantar laporan kosong?

Jika pembayar cukai tidak mempunyai pekerja, tidak mengakru pendapatan kepada mereka dalam tempoh pelaporan, atau tidak beroperasi, maka data tentang pendapatan dan cukai ke atas pendapatantidak akan. Tidak perlu menyerahkan laporan "sifar" kepada IFTS, tetapi disyorkan untuk memaklumkan pemeriksaan tentang perkara ini (untuk mengelakkan penggantungan operasi pada akaun dan mengenakan sekatan).

Untuk mengelakkan penjelasan dengan IFTS, sama ada serahkan laporan sifar atau tulis nota penerangan dalam bentuk percuma tentang sebab kekurangan laporan di pihak anda.

Bagaimana cara mengisi 6 cukai pendapatan peribadi dengan betul?

Keperluan pelaporan asas:

• Dokumen itu mengandungi maklumat daripada dokumen pendaftaran syarikat.
• Bilangan helaian yang diperlukan diisi dalam laporan.
• Anda tidak boleh membetulkan ralat dalam laporan, mencetak dokumen pada kedua-dua belah helaian, kencangkan helaian pengiraan.
• Borang kosong mengandungi dua medan (medan pertama terdiri daripada lima belas sel - untuk bahagian pertama pecahan perpuluhan, dan medan lain terdiri daripada dua sel - untuk bahagian pecahan), dipisahkan dengan titik. Ia adalah untuk nombor perpuluhan.
• Helaian borang mesti dinomborkan berturut-turut.
• Apabila mengisi laporan, anda boleh menulis dengan pen gelap (hitam, biru dan ungu). Untuk mencetak maklumat, anda mesti menggunakan fon Courier New (saiz 16–18).
• Isi medan dari kiri ke kanan.
• Untuk setiap kod OKTMO, borang disediakan secara berasingan: usahawan individu menunjukkan kod di alamat pendaftaran; organisasi (pecah bahagian berasingan) menunjukkan kod perbandaran.
• Sempang diletakkan dalam sel kosong medan (contohnya, dua belas sel diperuntukkan untuk TIN dan nombor pembayar cukai itu sendiri mengandungisepuluh aksara).
• Dalam medan yang mengesahkan ketepatan dan kesempurnaan data yang ditunjukkan pada halaman ini, anda mesti meletakkan tarikh pengisian dan tandatangan.

Laporkan halaman muka depan

Reka bentuk borang bermula dengan halaman tajuk. Mari kita terangkan penyahkodan baris 6 cukai pendapatan peribadi:

• butiran organisasi: TIN dan KPP syarikat, kod OKTMO;
• nombor pelarasan (000 - tanpa pelarasan, 001, 002 - dengan pelarasan);
• tempoh pengisian data (kod laporan untuk suku pertama - 21, kod laporan untuk separuh pertama - 31, kod laporan untuk suku ketiga - 33, kod laporan untuk suku ke-4 - 34);
• tempoh penyerahan data (tahun kalendar, contohnya, 2018);
• kod IFTS;
• nama organisasi (nama pendek entiti undang-undang atau nama keluarga, nama dan patronimik usahawan);
• kenalan (talian tetap atau telefon bimbit);
• F. Pemangku ketua atau wakil organisasi (1 - ketua organisasi, 2 - wakil syarikat).

Dalam pelaporan yang dikemas kini pada halaman muka depan, anda mesti mengisi lajur baharu:

• kod borang penyusunan semula dan butiran asas (TIN, KPP) entiti sah yang bertindak sebelum penyusunan semula;
• kod lokasi (perakaunan).

Kami memberikan contoh kod tempat pendaftaran (pendaftaran):

• 120 - di tempat pendaftaran usahawan;
• 213 - di tempat pendaftaran perusahaan sebagai ejen cukai utama;
• 220 - di tempat pendaftaran bahagian perusahaan.

Pengisianbahagian "Penunjuk umum"

Mentafsir baris 6 bahagian cukai pendapatan peribadi 1 menggambarkan maklumat umum untuk semua pekerja, iaitu pendapatan terakru, cukai pendapatan yang dikira dan ditahan secara terakru pada kadar cukai.

Nombor talian	Maklumat
010	Kadar cukai pendapatan. Jika cukai ditahan pada kadar yang berbeza, maka adalah perlu untuk mengisi baris dari 010 hingga 050 halaman 1 untuk setiap kadar secara berasingan
020	Pendapatan terakru pekerja secara kumulatif
030	Potongan ke atas pendapatan tidak bercukai, potongan sosial dan harta yang mengurangkan cukai
040	(Data 020 - Data 030) × Kadar Cukai
050	Pendahuluan pengurangan cukai tetap
060	Bilangan pekerja yang membayar pendapatan dalam tempoh pelaporan; tidak termasuk pekerja yang bercuti ibu bapa sepanjang tempoh pelaporan
070	Baris 070 6 Cukai pendapatan peribadi menunjukkan jumlah amaun untuk semua kadar cukai yang disenaraikan dalam baris 010-050
080	Amaun cukai tidak ditahan (dalam sijil individu mengenai cukai pendapatan ditunjukkan dengan tanda 2) sebagai jumlah kumulatif yang tidak boleh ditahan sehingga akhir tahun
090	Amaun cukai yang perlu dipulangkan oleh ejen cukai kepada pekerja mengikut Seni. 231 Kod Cukai Rusia

Barisan 070 6 Cukai pendapatan peribadi berbeza daripada baris 040 disebabkan oleh jumlah upah bawa.

Mengisi bahagian data pada tarikh, jumlah pendapatan yang diterima, cukai pendapatan peribadi

Dalam penyahkodan baris 6, cukai pendapatan peribadi seksyen 2 ditunjukkan:

1. Tarikh pengiktirafan pendapatan.
2. Syarat untuk menahan dan membayar cukai.
3. Jumlah jumlah pendapatan yang sebenarnya diiktiraf, penahanan cukai untuk semua pekerja.

Mentafsir baris 6 Cukai pendapatan peribadi dibayar dalam bentuk blok seberapa banyak kali pembayaran dibuat kepada pekerja organisasi.

Rentetan diterangkan di bawah.

Nombor talian	Maklumat
100	Dalam 6 garis cukai pendapatan peribadi 100, tarikh penerimaan sebenar pendapatan ditunjukkan mengikut Seni. 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Tarikh bayaran pendahuluan dan senarai gaji akhir ialah hari terakhir dalam bulan di mana pendapatan dibayar. Hari pengiktirafan pendapatan percutian ialah hari pembayaran mereka. Tarikh pengiktirafan faedah cuti sakit adalah hari pengiraan cuti sakit dibayar. Tarikh pengiktirafan pendapatan dalam bentuk bonus tahunan adalah hari terakhir bulan dari tarikh pesanan bonus, tarikh pengiktirafan pendapatan apabila membayar bonus bulanan adalah hari terakhir bulan bonus. (Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan 01.24.17 No. BS-4-11/1139)
110	Nyatakan pada baris 110 tarikh cukai itu ditahan. Hari cukai pegangan ke atas pendapatan percutian ialah hari mereka dibayar. Cukai penangguhan hari daripada faedah cuti sakit - hari pembayaran pada helaianhilang upaya
120	Baris 120 (tarikh akhir pemindahan cukai) hendaklah menggambarkan tarikh organisasi sepatutnya membayar cukai mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia
130	Baris 130 6 Cukai pendapatan peribadi menggambarkan jumlah pendapatan yang diterima dalam rubel dan kopecks semua pekerja (tidak termasuk cukai ditahan) pada hari yang ditunjukkan dalam baris 100. Gaji dicerminkan dengan mengambil kira bayaran pendahuluan
140	Baris 140 - amaun cukai yang ditahan - mengandungi cukai umum yang ditahan pada tarikh yang dinyatakan dalam baris 110

Prosedur untuk mencerminkan pendahuluan dalam laporan

Pekerja dibayar dua kali sebulan. Ini adalah kewajipan majikan, yang timbul daripada perundangan buruh. Majikan mengelak daripada memulakan pemeriksaan oleh inspektorat buruh, pejabat pendakwa raya dan mengenakan denda serta tidak melanggar undang-undang.

Hari bulan apabila gaji dibayar diiktiraf sebagai tarikh penerimaan pendapatan untuk pendahuluan. Hari penahanan cukai ialah hari pendapatan sebenarnya dipindahkan. Secara berasingan, tiada cukai pendapatan yang ditahan daripada pendahuluan. Cukai dipindahkan pada hari selepas pemindahan gaji (baris 120 6 cukai pendapatan peribadi). Anda boleh memindahkan keesokan harinya. Keseluruhan pendapatan pekerja (gaji, dengan mengambil kira bayaran pendahuluan) ditunjukkan dalam baris 130 6 cukai pendapatan peribadi. Bayaran pendahuluan tidak dipaparkan pada talian berasingan.

Bagaimana untuk menggambarkan bantuan kewangan dalam laporan?

Terdapat jenis bantuan yang ditunjukkan dalam laporan cukai pendapatan peribadi 6, yang dikenakan cukai.

Faedahnya bukantertakluk kepada cukai pendapatan peribadi jika ia dibayar kepada pekerja:

• pengganas cedera;
• mereka yang terjejas akibat kecemasan;
• berkaitan dengan penampilan seorang kanak-kanak (tidak lebih daripada lima puluh ribu rubel);
• kerana kematian.

Menyemak ketepatan maklumat 6 cukai pendapatan peribadi

Semak kesahihan maklumat dalam laporan mengenai cukai pendapatan pekerja dengan:

• perbandingan data daripada laporan cukai yang berbeza (bilangan sijil individu pendapatan pekerja=nombor dalam baris 060 6 cukai pendapatan peribadi);
• perbandingan pendapatan dalam semua penyata cukai individu dan baris 020 lampiran kedua laporan cukai pendapatan, serta nilai baris 020;
• semakan baki talian, iaitu: talian 040=((baris 020 - baris 030) x baris 010): 100 dan talian 020=> talian 030 dalam 6 cukai pendapatan peribadi.

Liabiliti pembayar cukai

Tanggungjawab yang diperkenalkan untuk melaporkan cukai pendapatan peribadi dengan maklumat yang salah pada 2016. Pemeriksa, berpandukan Kod Cukai Persekutuan Rusia, mesti memerlukan penjelasan bertulis jika ralat ditemui dalam pelaporan. Pen alti boleh dielakkan jika ejen membetulkan borang sendiri sebelum kesilapan itu dijelaskan oleh pegawai pemeriksa.

Pen alti Asas

Jenis pelanggaran	Jumlah denda
Peruntukan tidak pada masanya (baris 120 6 cukai pendapatan peribadi)	1000 GOSOK
Maklumat salah	500 GOSOK
Pelanggaran pengurusan dokumen elektronik	200 GOSOK

Denda hanya boleh dikenakan untuk pengiraan yang diserahkan selepas 01.01.16. Data yang diserahkan sebelum 2016 tidak akan dihukum.

IFTS berhak untuk menggantung operasi pada akaun semasa jika organisasi menangguhkan peruntukan 6 cukai pendapatan peribadi selama lebih daripada sepuluh hari selepas tarikh pelaporan.