Cukai dan yuran tempatan diperkenalkan oleh pihak berkuasa mana? Cukai dan yuran tempatan di Persekutuan Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Perundangan Persekutuan Rusia memperuntukkan cukai persekutuan, serantau dan tempatan. Mereka harus dikreditkan ke belanjawan yang sesuai. Cukai tempatan memainkan peranan penting untuk sistem kewangan negeri secara keseluruhan, serta wilayah dan majlis perbandaran tertentu. Siapa yang memasangnya? Apakah ciri pengiraan dan pembayaran mereka kepada belanjawan?

Siapakah yang mengenakan cukai tempatan?

Cukai dan yuran tempatan di Persekutuan Rusia ditetapkan oleh Kod yang berkaitan, serta oleh peraturan majlis perbandaran - unit pentadbiran-wilayah kerajaan sendiri. Mereka diwajibkan untuk pembayaran kepada belanjawan oleh subjek hubungan komersial dan undang-undang lain, melainkan jika dikawal oleh undang-undang. Cukai dan yuran tempatan diperkenalkan, serta ditamatkan, oleh itu, di peringkat persekutuan, tetapi perincian yang diperlukan mungkin dilakukan oleh pihak berkuasa perbandaran. Apakah sebenarnya yang boleh ditentukan oleh struktur tempatan? Selaras dengan peruntukan Kod Cukai Persekutuan Rusia, majlis perbandaran mempunyai hak untuk mengawal selia:

- jumlah pertaruhan;

- cara membayar yuran;

- masa pemindahan cukai ke perbendaharaan.

Walau bagaimanapun, perincian sedemikian hanya terpakai jika peruntukan yang berkaitan dengan perenggan ini tidak termaktub dalam Kod. Cukai dan yuran serantau dan tempatan yang tidak diperuntukkan oleh akta undang-undang persekutuan yang berkaitan tidak boleh diwujudkan. Pada masa yang sama, Kod boleh mentakrifkan rejim percukaian khas, serta prosedur untuk kutipan mereka.

Cukai tempatan di bandar persekutuan

Beberapa perkara khusus berhubung dengan komitmen belanjawan yang sepadan adalah tipikal untuk Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol. Masalahnya ialah bandar-bandar yang dinyatakan adalah dalam subordinat persekutuan. Oleh itu, sementara cukai dan yuran tempatan diperkenalkan di seluruh Rusia oleh majlis perbandaran, di Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol, pembayaran yang sepadan ditetapkan dalam akta yang mempunyai status serantau.

Apakah cukai tempatan?

Jenis pembayaran berikut yang dipersoalkan ditakrifkan dalam perundangan Persekutuan Rusia:

- cukai tanah;

- cukai hartanah dikenakan ke atas individu.

Mari kita pertimbangkan butiran kedua-dua cukai dengan lebih terperinci.

Cukai tanah

Cukai tanah dikawal oleh Bab 31 Kod Cukai Rusia. Mari kita periksa peruntukan paling ketara dalam sumber undang-undang ini yang berkaitan dengan bayaran yang dipersoalkan.

Cukai tanah hanya dibayar oleh subjek perhubungan undang-undang yang beroperasi di wilayah perbandaran tertentu. Pembayar cukai dalam kes ini boleh:

- individu;

- IP;

- organisasi.

Kriteria yang menentukan berlakunya kewajipan untuk membayar yuran yang sesuai kepada belanjawan oleh subjek yang ditentukan ialah kehadiran pemilikan atau penggunaan kekal pegangan tanah. Bagi plot yang dimiliki, sebagai contoh, kepada dana bersama, syarikat pengurusan diiktiraf sebagai pembayar cukai. Yuran dibayar daripada aset yang dimiliki oleh dana.

Organisasi, individu dan usahawan individu yang menggunakan plot tanah di bawah hak penggunaan percuma atas dasar segera, atau dalam bentuk pajakan, tidak harus membayar cukai tanah. Tidak boleh diiktiraf sebagai objek cukai:

- tapak yang ditarik balik secara sah daripada edaran;

- wilayah yang menempatkan objek warisan budaya yang sangat berharga, termasuk yang termasuk dalam senarai antarabangsa yang sepadan;

- tapak di mana rizab sejarah dan budaya terletak, serta objek warisan arkeologi;

- wilayah termasuk dalam tabung hutan;

- tapak di wilayah tempat badan air milik negeri ini terletak sebagai sebahagian daripada dana yang sepadan.

Asas cukai untuk bayaran tanah

Asas untuk jenis bayaran yang sedang dipertimbangkan ditentukan sebagai nilai kadaster tapak pada awal tahun, iaitu tempoh cukai. Jika wilayah itu didaftarkan dengan Rosreestr dalam tempoh setahun, maka pangkalan yang sepadan dikira berdasarkan nilai kadaster objek pada masa pendaftaran dengan jabatan tertentu.

Perlu diingat bahawa organisasi mesti menentukan amaun asas cukai mereka sendiri. Sumber untuk mendapatkan penunjuk yang berkaitan hendaklah maklumat yang dimasukkan dalam kadaster negeri objek hartanah. Pangkalan cukai mesti termasuk setiap tapak yang dimiliki oleh organisasi atau digunakan secara tetap. Begitu juga, usahawan individu juga mesti menentukan penunjuk yang sepadan sendiri - berhubung dengan tapak yang terlibat secara langsung dalam aktiviti perniagaan. Sumber data juga akan menjadi kadaster negeri.

Sebaliknya, pembayar cukai berstatus orang asli tidak seharusnya mengira cukai belanjawan tempatan dalam bentuk bayaran tanah sendiri. Bagi mereka, kerja ini dijalankan oleh struktur wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan berdasarkan maklumat yang diberikan dalam susunan interaksi antara jabatan oleh Rosreestr.

Tempoh cukai dan pelaporan untuk cukai tanah

Cukai dan yuran tempatan diperkenalkan, seperti yang kami nyatakan di atas, di peringkat perundangan persekutuan. Ia juga mentakrifkan ciri-ciri utama komitmen belanjawan masing-masing. Khususnya - cukai dan tempoh pelaporan. Untuk cukai tanah, tempoh cukai adalah tahun kalendar. Pelaporan - beberapa: 1 suku, setengah tahun, serta 9 bulan pertama. Tetapi ia hanya sah untuk pembayar cukai-organisasi. Individu mungkin tidak memberi perhatian kepada ciri ini. Seperti halnya dengan banyak cukai dan yuran lain yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia, pihak berkuasapembentukan perbandaran atau struktur yang berkaitan di bandar-bandar kepentingan persekutuan mempunyai hak untuk tidak menetapkan tempoh yang sepadan.

Kadar untuk cukai tanah

Seterusnya, kadar cukai dan yuran tempatan dikenakan ditetapkan oleh majlis perbandaran. Atau, jika kita bercakap tentang Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol, badan perundangan bandar kepentingan persekutuan. Walau bagaimanapun, pada tahap Kod Cukai, nilai hadnya telah ditetapkan.

Jadi, sebagai contoh, kadar yang dipersoalkan tidak boleh melebihi 0.3% untuk plot kategori berikut:

- kawasan yang diklasifikasikan sebagai wilayah yang digunakan untuk keperluan pertanian;

- yang digunakan sebagai sebahagian daripada stok perumahan;

- di mana komponen infrastruktur kejuruteraan yang berkaitan dengan perumahan dan kompleks komunal terletak (tidak mengira bahagian tapak yang bukan milik stok perumahan dan kemudahan berkaitan);

- digunakan untuk pertanian dacha;

- digunakan untuk keperluan pertahanan dan terhad, berdasarkan peruntukan undang-undang, dalam edaran.

Kadar tidak boleh melebihi 1.5% untuk jenis plot lain.

Cukai tanah di majlis perbandaran Moscow

Mengenai takrifan parameter cukai tanah yang dipertimbangkan di wilayah Moscow, dalam beberapa kes, prosedur yang sedikit berbeza mungkin dikenakan. Terdapat banyak cukai dan yuran tempatan dalam bahagian bajet ibu negara Rusia, tetapi pihak berkuasa Moscow mempunyai hak untuk membenarkan majlis perbandaran untuk mengutip bayaran yang sesuai.struktur yang terbentuk di wilayah bandar. Ini mungkin disertakan dengan penetapan kadar yang berbeza berhubung dengan kategori tapak dan lokasinya di Moscow.

Membayar cukai tanah

Tarikh akhir untuk memindahkan cukai dan yuran ke belanjawan tempatan, termasuk yang dibayar oleh pemilik tanah, ditentukan pada peringkat undang-undang perbandaran atau sumber undang-undang yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol. Dalam sesetengah kes, pembayaran yang berkaitan mungkin melibatkan pemindahan amaun pendahuluan kepada belanjawan.

Selewat-lewatnya 1 Februari tahun selepas tahun cukai, organisasi yang merupakan pembayar cukai berkenaan mesti menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam borang yang ditetapkan.

Pembayar cukai mesti memindahkan jumlah penuh yuran sebelum 1 November tahun selepas tempoh cukai.

Cukai harta individu

Cukai dan yuran tempatan juga termasuk bayaran yang dikenakan ke atas individu yang memiliki hartanah kediaman. Mengenai pemindahan mereka kepada belanjawan, terdapat beberapa ciri.

Hakikatnya ialah sehingga 2015, rakyat mesti memenuhi kewajipan belanjawan yang sepadan, berdasarkan pengiraan jumlah cukai harta berdasarkan nilai inventori perumahan. Sejak 2015, penunjuk kadaster juga telah dimasukkan ke dalam struktur "formula" untuk mengira yuran. Diandaikan bahawa mulai 2019 ia akan digunakan tanpa mengambil kira kos inventori.

Apakah maksudnya? normaundang-undang yang berkuat kuasa sehingga 2015, menganggap kutipan kira-kira 0.1-0.3% (nilai khusus ditentukan dalam undang-undang perbandaran atau bandar persekutuan) kepada perbendaharaan nilai inventori pangsapuri dan rumah yang dimiliki oleh rakyat. Asas cukai, berdasarkan penunjuk yang sepadan, tidak membayangkan beban kewangan yang besar kepada rakyat dari segi memenuhi kewajipan belanjawan ini.

Perkara lain ialah apabila yuran hartanah dikira berdasarkan nilai kadaster perumahan. Hakikatnya ia sepatutnya berada sedekat mungkin dengan pasaran. Oleh itu, peningkatan ketara dalam beban pada belanjawan peribadi pembayar cukai adalah mungkin dari segi memenuhi kewajipan yang sepadan kepada negara.

Pada masa yang sama, sehingga 2019, perundangan Persekutuan Rusia menetapkan tempoh peralihan, di mana pengiraan yuran hartanah akan, di satu pihak, melibatkan kemasukan penunjuk inventori dalam "formula" cukai, seperti yang kami nyatakan di atas, satu cara atau yang lain, akan mengurangkan nilai mutlak pembayaran. Sebaliknya, potongan ditetapkan dalam tindakan undang-undang Persekutuan Rusia yang mengawal selia kewajipan belanjawan yang dipersoalkan. Kepentingan mereka ditentukan terlebih dahulu, pertama, oleh jenis harta tertentu, dan kedua, oleh kawasannya.

Oleh itu, peningkatan beban cukai ke atas rakyat yang memiliki hartanah kediaman dijangka beransur-ansur. Di samping itu, dalam banyak kes, jumlah potongan berkanun adalah mencukupi untuk menghalang seseorang daripadamerasakan beban kewangan yang kuat kerana keperluan untuk memenuhi kewajipan kepada negara.

Seperti dalam kes cukai tanah, kadar yuran hartanah daripada individu hendaklah ditentukan di peringkat pihak berkuasa perbandaran atau struktur yang berkaitan di bandar kepentingan persekutuan. Walau bagaimanapun, komponen "formula", yang mengambil kira, pertama, nilai inventori buat masa ini, dan kedua, potongan, ditetapkan pada peringkat perundangan persekutuan.

Formula cukai hartanah

Oleh itu, amaun cukai harta untuk individu ditentukan oleh:

- nilai kadaster objek, dan sehingga 2019 - sebahagian inventori;

- kawasan perumahan;

- potongan;

- kadar diterima di wilayah tertentu.

Perhatikan bahawa kerja utama pengiraan cukai hendaklah dijalankan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Rakyat secara amnya tidak perlu mempelajari selok-belok formula yang dipersoalkan.

Jadi, kami telah mengkaji cara cukai dan yuran tempatan diperkenalkan, menganggap ciri utama pembayaran hartanah untuk pemilikan tanah, serta yuran daripada pemilik hartanah. Kewajipan rakyat dan organisasi ini penting, pertama sekali, dari sudut kemampanan belanjawan tempatan. Pada masa yang sama, pihak berkuasa perbandaran, berdasarkan faktor sosio-ekonomi, boleh mengawal secara bebas tahap beban kewangan pembayar cukai dengan mengubah kadar atau prosedur untuk membayar yuran.