Sekatan STS: jenis, had pendapatan, had tunai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

STS ialah rejim percukaian yang dituntut yang berkaitan dengan sistem yang dipermudahkan. Ia boleh digunakan oleh usahawan atau syarikat. Tetapi pada masa yang sama, terdapat beberapa batasan sistem cukai yang dipermudahkan yang harus diketahui oleh ahli perniagaan. Oleh itu, tidak selalu perusahaan yang berbeza atau usahawan individu boleh menggunakan mod ini. Adalah penting untuk mengambil kira arah kerja yang dipilih, pendapatan yang diterima, had tunai dan nuansa lain.

Konsep had pada sistem cukai yang dipermudahkan

Sekatan STS diwakili oleh pelbagai penunjuk, berdasarkan mana usahawan boleh menggunakan rejim ini untuk menjalankan perniagaan. Berdasarkan sekatan ini, ahli perniagaan dan firma dipilih yang boleh menggunakan rejim yang dipermudahkan untuk mengira dan membayar cukai.

Had sentiasa ditukar dan diselaraskan, bukan sahaja oleh pihak berkuasa persekutuan, tetapi juga oleh pihak serantau. Oleh itu, sebelum memohon peralihan kepada mod ini, adalah penting untuk memastikan bahawa barisan kerja yang dipilih sesuai dengan sistem ini.

Peraturan perundangan

Semua sekatan ke atas penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan telah ditetapkanperingkat perundangan. Banyak maklumat terkandung dalam banyak artikel Kod Cukai. Usahawan harus dipandu oleh peraturan berikut:

• ch. 26.2 Kod Cukai mengandungi peraturan berdasarkan peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan dijalankan, dan juga menerangkan cara pendapatan dan perbelanjaan untuk rejim ini dikira dengan betul;
• FZ No. 401 menunjukkan had pendapatan dan nilai aset syarikat, di mana ia dibenarkan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan semasa bekerja;
• Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi No. 698 mengandungi data pekali yang harus digunakan untuk mengira cukai;
• FZ No. 248 termasuk kod yang berdasarkan jenis aktiviti yang digunakan diklasifikasikan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Selain itu, kandungan banyak surat daripada Kementerian Kewangan diambil kira.

Apakah cukai yang dibayar?

Ramai usahawan dan firma ingin menggunakan rejim yang dipermudahkan semasa bekerja, kerana ia mempunyai banyak kelebihan. Kelebihan utama adalah keupayaan untuk mengelak daripada membayar banyak cukai. Oleh itu, sistem cukai dipermudahkan cukai tunggal menggantikan jenis yuran berikut:

• cukai pendapatan;
• yuran daripada harta syarikat atau usahawan individu;
• ESN;
• VAT.

Tetapi pada masa yang sama, pemimpin perniagaan masih perlu membayar premium insurans dan cukai untuk penggunaan kemudahan air. Bayaran pengiklanan ditambah.

Siapa yang tidak boleh menggunakan?

Sekatan USN harus dikaji oleh setiap usahawan yang merancang untuk menggunakan rejim ini untuk menjalankanaktiviti keusahawanan. Apabila memilih sistem ini, ia mengambil kira pendapatan yang diterima oleh syarikat setiap tahun bekerja, berapa ramai pakar yang diupah bekerja dalam organisasi, dan juga berapa kos aset tetap yang digunakan. Syarikat berikut tidak boleh menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan:

• tidak memenuhi keperluan jumlah pekerja, hasil atau nilai aset;
• memiliki cawangan;
• terkandung dalam Seni. 346.12 NK.

Anda tidak boleh menggunakan rejim yang dipermudahkan untuk organisasi perbankan atau pajak gadai, serta syarikat yang terlibat dalam penjualan atau pembelian sekuriti, menjual barangan boleh cukai atau pengkhususan dalam perlombongan. Tidak dibenarkan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan untuk peguam atau notari.

Faedah Sistem

Menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan mempunyai banyak kelebihan untuk usahawan dan firma. Faedah utama termasuk:

• pembayar cukai memilih sama ada untuk mengenakan 6% pada hasil atau 15% pada pendapatan bersih;
• cukai tunggal menggantikan pelbagai jenis yuran;
• banyak wilayah secara bebas menurunkan kadar sebanyak 1% sebagai langkah untuk menyokong perniagaan kecil;
• tidak perlu berurusan dengan perakaunan yang rumit, oleh itu, cukup hanya mengemukakan penyata cukai tahunan;
• mengurangkan jumlah cukai yang disebabkan oleh premium insurans yang dibayar.

Terima kasih kepada parameter positif di atas, ramai usahawan ingin menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan semasa bekerja. Tetapi untuk ini, sekatan ke atas peralihan sistem cukai yang dipermudahkan diambil kira, sejakjika, jika ia tersedia, anda masih menggunakan rejim yang dipermudahkan ini, maka ini sudah tentu akan membawa kepada masalah tertentu dengan pejabat cukai.

Apakah hadnya?

Sekatan untuk usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan adalah sama seperti keperluan untuk syarikat. Had utama sedemikian termasuk:

• bilangan pekerja untuk satu tahun bekerja tidak boleh melebihi 100 orang;
• nilai baki aset yang digunakan semasa aktiviti perniagaan tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• hasil untuk tahun operasi tidak boleh melebihi 150 juta rubel.

Sekatan di atas adalah sama di seluruh Rusia. Kawasan mungkin mengetatkan sedikit keperluan ini. Sejak 2017, pekali deflator yang digunakan dalam proses pengiraan yuran ialah 1,481. Pada 2017, moratorium telah diperkenalkan pada peningkatannya sehingga 2020.

Had keuntungan

Had sistem cukai dipermudahkan ke atas hasil dianggap sebagai detik penting bagi setiap syarikat besar yang ingin menggunakan rejim dipermudahkan untuk mengira cukai. Had ini ialah 150 juta rubel. dalam tahun. Keperluan ini terpakai kepada setiap syarikat atau usahawan.

Had sistem cukai yang dipermudahkan ke atas hasil sentiasa dipantau oleh pekerja inspektorat cukai. Sekiranya terdapat lebihan nilai yang ditetapkan sekurang-kurangnya 1 rubel, maka ini membawa kepada peralihan automatik syarikat kepada OSNO. Sekiranya syarikat terus mengira cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, maka ini akan menjadi asas untuk menarik syarikat untuktanggungjawab pentadbiran dan pengiraan semula cukai.

Malah ketidakbijaksanaan seorang ahli perniagaan tidak boleh menjadi alasan untuk mengelak daripada tanggungjawab. Oleh itu, di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, sekatan pusing ganti perlu dipantau dengan teliti oleh usahawan. Pelanggaran keperluan ini akan mengakibatkan pen alti berikut:

• atas kekurangan pemberitahuan bahawa syarikat telah berhenti menggunakan sistem cukai dipermudahkan, 200 rubel dibayar;
• berdasarkan pengisytiharan pada OSNO, 5% daripada jumlah yuran terakru dibayar;
• 1 ribu rubel dibayar kerana ketiadaan pengisytiharan tepat pada masanya.

Denda di atas adalah minimum, jadi anda harus memaklumkan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya bahawa terdapat lebihan had pendapatan pada sistem cukai yang dipermudahkan.

Berapakah keuntungan yang diambil kira?

Tiada syarat dan sekatan ke atas perbelanjaan dalam undang-undang. Jika syarikat bercadang untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan, maka sepanjang 9 bulan terakhir operasi, pendapatannya tidak boleh melebihi 121 juta rubel.

Untuk mengambil kira sekatan hasil pada sistem cukai yang dipermudahkan untuk usahawan individu, adalah penting untuk memahami jumlah keuntungan yang dikira. Tidak semua resit tunai syarikat atau usahawan digunakan untuk mengira yuran, jadi hanya pendapatan berikut diambil kira:

• daripada penjualan produk atau aset;
• pendapatan luar biasa yang diwakili oleh hasil yang tidak dihantar dalam tempoh sebelumnya, dan juga termasuk sewa, pendapatan pertukaran asing, faedah ke atas deposit atau penerimaan tunai daripada kepentingan ekuiti dalam syarikat lain.

Semua di atasresit tunai hendaklah didaftarkan di KUDiR. Jenis pendapatan berikut tidak perlu dipertimbangkan:

• sumbangan modal saham;
• pemindahan hartanah sebagai cagaran daripada kontraktor;
• sumbangan bertujuan untuk meningkatkan dana pampasan;
• menerima geran daripada negeri;
• pemindahan dana daripada penaja asing;
• denda;
• perbezaan selepas penilaian semula sekuriti sedia ada;
• pampasan yang dibayar oleh syarikat insurans atau firma lain berdasarkan keputusan mahkamah;
• kemenangan.

Oleh itu, akauntan syarikat mestilah mahir dalam mengehadkan jumlah di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk mengetahui dengan tepat pendapatan yang diambil kira untuk tujuan ini.

Nilai Aset

Sekatan STS dikenakan sebagai tambahan kepada nilai aset tetap syarikat. Pada 2017, had ini telah dinaikkan kepada 150 juta rubel.

Untuk mengenal pasti kemungkinan menggunakan rejim yang dipermudahkan, nilai baki diambil kira. Untuk menentukannya, adalah dinasihatkan untuk menghubungi penilai bebas yang membentuk laporan khas berdasarkan hasil kerja mereka. Salinan dokumen ini dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Had pada bilangan pekerja

Satu lagi had yang dihadapi oleh usahawan yang ingin memanfaatkan rejim yang dipermudahkan ialah bilangan pakar yang diupah yang terhad. Syarikat tidak dibenarkan menggaji lebih daripada 100 orang dalam satu tahun.

Mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, had nomborpekerja adalah perkara penting. Ia tidak mengambil kira bilangan pekerja yang terlibat dalam aktiviti buruh dalam syarikat dalam tempoh masa tertentu, tetapi bilangan pakar yang diambil bekerja untuk tahun kalendar bekerja. Oleh itu, pada akhir tahun, setiap syarikat mesti menyerahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sijil khas mengenai purata bilangan pekerja. Berdasarkan dokumen ini, ditentukan sama ada syarikat boleh terus menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan.

Had daftar keluar

Banyak perniagaan menggunakan daftar tunai semasa operasi. Untuk penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan, sekatan 6% dikenakan walaupun kepada had tunai. Ia ditetapkan pada penghujung mana-mana hari perniagaan.

Tidak dibenarkan menggunakan wang tunai jika perjanjian dibuat untuk 100 ribu rubel.

Had tunai mudah dikira. Untuk melakukan ini, cukup untuk menambah hasil untuk sebarang tempoh masa, yang tidak boleh melebihi 92 hari. Amaun yang diterima dibahagikan dengan bilangan hari dalam tempoh pengebilan. Nilai ini didarabkan dengan bilangan hari wang disimpan di bank, biasanya seminggu sekali. Jumlah yang diterima ialah had tunai.

Bagaimana hendak bertukar kepada USN?

Jika seorang usahawan yakin bahawa dia sesuai dengan rejim ini berdasarkan semua keperluan, maka dia boleh beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan. Prosedur ini terdiri daripada keperluan untuk membuat permohonan khas dalam borang No. 26.2-1. Maklumat berikut mesti dimasukkan dalam dokumen:

• nama syarikat atau usahawan individu;
• OGRNIP atau PSRN;
• TIN usahawan;
• dipaparkanpenunjuk prestasi yang mengesahkan bahawa pemohon sebenarnya boleh menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan;
• menunjukkan objek cukai.

Jika pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan menerima maklumat bahawa pembayar cukai tertentu atas sebab tertentu tidak sesuai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, maka peralihan kepada OSNO berlaku secara automatik.

Kehilangan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan

STS ialah rejim ringkas yang hanya boleh digunakan oleh syarikat kecil yang memenuhi pelbagai keperluan. Oleh itu, selalunya organisasi besar berhadapan dengan hakikat bahawa atas pelbagai sebab mereka kehilangan hak untuk menggunakan sistem ini. Sebagai contoh, pendapatan mereka setiap tahun mungkin melebihi 150 juta rubel. Di samping itu, bilangan aset tetap sering meningkat, jadi nilainya melebihi 150 juta rubel.

Pembayar cukai sendiri mesti menjejaki lebihan ini. Berdasarkan ini, mereka menyerahkan pemberitahuan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan bahawa kerja pada sistem cukai yang dipermudahkan telah ditamatkan, jadi syarikat itu beralih kepada OSNO. Sekiranya syarikat itu sendiri tidak menyelesaikan proses ini, maka pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan dalam apa jua keadaan mengetahui tentang lebihan itu. Ini masih akan membawa kepada peralihan kepada OSNO, tetapi sebagai tambahan, usahawan akan bertanggungjawab secara pentadbiran.

Bolehkah saya bertukar kembali kepada sistem cukai yang dipermudahkan?

Sekiranya syarikat pada masa tertentu telah kehilangan hak untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan kerana melebihi had yang ditetapkan, maka ia berpeluang untuk menggunakan rejim ini semula jika hasil untuk tahun operasi adalah dikurangkan atau sebahagian daripada aset dijual.

Lari semulaperalihan hanya mungkin dari tahun kalendar baharu. Untuk ini, penyata khas disediakan, yang menunjukkan keputusan perusahaan.

Gabungan dengan mod lain

Apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, usahawan boleh menggabungkan rejim ini dengan sistem lain, termasuk UTII, OSNO atau sistem paten. Tetapi pada masa yang sama, adalah penting untuk mengambil kira pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan dengan rejim tertentu.

Selalunya, ahli perniagaan sengaja mengurangkan pendapatan mereka di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, memindahkan mereka ke mod lain untuk mengekalkan keupayaan menggunakan sistem ini. Tindakan sedemikian bertindak sebagai pengelakan cukai, oleh itu, semasa pemeriksaan, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan dalam apa jua keadaan mendedahkan pelanggaran tersebut, jadi usahawan akan bertanggungjawab.

Jika syarikat menyembunyikan aset atau pendapatan mereka sama sekali, menggunakan pelbagai skim penipuan, maka rakyat yang memegang jawatan kanan dalam organisasi sedemikian akan bertanggungjawab secara jenayah.

Kesimpulan

STS ialah rejim percukaian yang dicari yang boleh digunakan oleh syarikat atau usahawan. Ia mempunyai banyak kelebihan berbanding sistem lain. Tetapi sebelum menggunakannya, adalah penting untuk memahami pelbagai batasan.

Jika usahawan melebihi had yang ditetapkan semasa bekerja, mereka secara automatik dipindahkan ke OSNO. Percubaan untuk menyembunyikan pendapatan atau mengurangkan aset adalah asas untuk membawa usahawan dan eksekutif syarikat lain kepada pentadbiran atau jenayahtanggungjawab.