Perakaunan untuk kad korporat: prosedur pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kad korporat bank, seperti yang anda tahu, adalah serba boleh. Itulah sebabnya pengiraan dengan mereka digunakan secara meluas hari ini. Kad korporat mudah digunakan dalam perjalanan perniagaan pekerja di dalam dan luar negara, apabila membayar perkhidmatan perwakilan, menerima wang tunai di tempat terbitan dan ATM. Dalam artikel itu, kami akan mempertimbangkan cara kad korporat diambil kira dalam perakaunan.

Peraturan am

Untuk mendapatkan kad korporat, sebuah syarikat menandatangani perjanjian dengan struktur perbankan. Ini membuka akaun bank khas. Jumlah yang terbentuk di atasnya diambil kira mengikut akaun. 55.

Untuk menggambarkan dana pada kad korporat perusahaan, subakaun khas ke akaun 55 digunakan dalam perakaunan.

Ciri analisis

Pembinaan perakaunan analitik dijalankan bergantung pada syarat penggunaan kad.

Dalam sesetengah kes, perjanjian dengan bank memperuntukkan kehadiran deposit insurans pada akaun syarikat. Ia mewakili jumlah minimum secara kekal dalam akaun. Ia juga dipanggil baki tidak boleh dikurangkan. Jumlah ini mungkin dibelanjakan dalam kes luar biasa. Deposit, khususnya, digunakan sekiranya melebihi had pembayaran.

Dalam perakaunan kad korporat entiti undang-undang, adalah dinasihatkan untuk membuka sub-akaun pesanan ke-2 ke akaun. 55. Ini boleh menjadi sub-akaun. "Had pembayaran" dan "Deposit insurans".

Sub-akaun yang dinyatakan dalam perakaunan kad korporat entiti undang-undang dibuka tanpa gagal jika beberapa kad dipautkan kepada satu akaun syarikat, yang mana mana-mana pemegang boleh membuat transaksi pembayaran dalam had yang ditentukan. Apabila mengkreditkan dana, pelanggan menyerahkan kepada bank penyata dengan data pemegang dan nombor kad, amaun yang mesti dipindahkan kepada setiap daripada mereka.

Refleksi pendaftaran

Apabila mengisi semula akaun semasa kad korporat, catatan dibuat dalam perakaunan:

db ch. 55 subakaun "Akaun khas" Kd sc. 57 "Akaun penyelesaian" (52 "Akaun mata wang")

Untuk mata wang asing pada akaun khas, penilaian semula hendaklah dijalankan pada tarikh transaksi dan hari pelaporan. Perbezaan kadar pertukaran yang terhasil dalam perakaunan kad korporat ditunjukkan seperti berikut:

• db ch. 55 subakaun "Akaun khas" subakaun Kd 91. "Pendapatan lain" (dalam jumlah positifperbezaan);
• db ch. 91, bawah. "Perbelanjaan lain" Kd c. 55 subakaun "Akaun khas" (mengikut jumlah perbezaan negatif).

Pemindahan sedang dalam perjalanan

Apabila bank menerima dokumentasi utama yang mengesahkan prestasi transaksi dengan kad korporat, catatan dibuat pada akaun semasa dalam perakaunan:

db ch. 10 (20, 25, 26, dsb.) Kiraan Cd. 57 "Pemindahan sedang dalam perjalanan".

Penggunaan akaun 57 adalah disebabkan oleh fakta bahawa dokumen utama (resit, slip, dll.) diterima dan diproses oleh jabatan perakaunan sebelum pembentukan penyata akaun kad yang mengesahkan pendebitan dana.

Subakaun khas harus dibuka untuk akaun ini. Ia akan menggambarkan pembayaran pada kad korporat.

Dalam perakaunan, kawalan operasi baki dana boleh dilakukan dengan menolak jumlah pada subakaun. "Operasi pada akaun kad" (ke akaun 57) daripada baki sub-akaun "Akaun khas" (ke akaun 55).

Refleksi operasi

Ia dijalankan selepas menerima penyata bank, yang mengesahkan hapus kira sebenar. Dalam perakaunan, operasi pada kad korporat ditunjukkan seperti berikut:

db ch. 57 subakaun "Operasi pada akaun khas" Cd sc. 55 subakaun "Akaun Khas"

Senarai operasi yang dibenarkan untuk pelaksanaan menunjukkan bahawa pemegang mempunyai hak bukan sahaja untuk membuat pembayaran dengan kad, tetapi juga untuk menggunakannya untuk menerima wang tunai.

Pengeluaran tunai daripada kad korporat dalam perakaunan dilaksanakan berdasarkan dokumen sokongan. Ia dikeluarkan di tempat pengeluaran atau di ATM. Pendawaian akan menjadi seperti ini:

db ch. 71 cd sc. 57 subakaun "Operasi pada akaun khas" (untuk jumlah dana yang diterima)

Penggunaan wang tunai direkodkan mengikut peraturan am mengikut dokumentasi utama yang dilampirkan pada laporan perbelanjaan pekerja.

Momen penting

Sebagai tambahan kepada model aliran kerja dan perakaunan kad korporat di atas, dalam praktiknya situasi mungkin timbul apabila pekerja tidak memberikan dokumentasi utama atau lain-lain yang mengesahkan transaksi semasa tempoh pelaporan. Dalam kes ini, penyata bank mungkin menggambarkan hapus kira dana.

Dalam situasi sedemikian, anda perlu meneruskan daripada yang berikut. Setiap kad diberikan kepada orang tertentu - pemegangnya. Mengikut prosedur untuk menjana laporan mengenai pergerakan dana pada akaun khas, mereka mesti menunjukkan nombor kad dari mana debit dibuat. Dalam keadaan sedemikian, kepentingan organisasi analitik yang cekap pada akaun 55.

Pendebitan daripada kad bank korporat dalam perakaunan dijalankan berdasarkan ekstrak yang tidak disahkan oleh dokumen, dan ditunjukkan seperti berikut:

db ch. 73 cd c. 55 subakaun "Akaun Khas"

Jika pemegang kad tidak memberikan dokumentasi utama atau kos yang ditanggung olehnya tidak diiktiraf sebagai wajar dari segi ekonomi, dia mesti kembalimembelanjakan dana mengikut peraturan yang ditetapkan. Refleksi pulangan dilakukan pada akaun kredit. 73 dalam surat-menyurat dengan item perakaunan dana perusahaan (contohnya, akaun 50, 51).

Transaksi perakaunan dalam mata wang asing

Khusus perakaunan untuk kad bank korporat dengan mata wang asing ditentukan oleh syarat hapus kira dan penukarannya, yang disediakan oleh institusi kewangan. Selain itu, penampilan kad itu sendiri mempunyai makna.

Mengikut peraturan am, selepas pulang dari luar negara, pekerja yang dipinjamkan membuat laporan awal, yang diserahkannya kepada jabatan perakaunan. Dia melampirkan dokumentasi asal padanya. Ia termasuk, antara lain, kertas yang disediakan semasa pembayaran kad.

Semua perbelanjaan yang dibuat dalam mata wang asing mesti ditukar kepada rubel pada hari laporan diluluskan. Dalam kes ini, penyertaan dibuat:

• db ch. 08 (26, 44) Kiraan Cd. 71 (untuk amaun ruble yang bersamaan dengan perbelanjaan pada kadar pertukaran Bank Negara);
• db ch. 71 cd sc. 57 subakaun "Operasi pada akaun khas" (untuk jumlah perbelanjaan yang dibayar oleh kad, dalam rubel pada kadar pertukaran Bank Negara).

Penyertaan lanjut bergantung pada kad korporat (mata wang atau ruble) yang digunakan. Dalam perakaunan untuk urus niaga pertukaran asing, hutang pada akaun. 57 adalah tertakluk kepada penilaian semula dan tarikh komisen mereka. Apabila menerima penyata bank, catatan dibuat:

db ch. 57 subakaun "Operasi pada akaun khas" Cd sc. 55 subakaun "Akaun bank khas" - setara dengan ruble pada kadar pertukaranBank Pusat pada hari mendebit dana

Pada masa yang sama, mengikut akaun. 57 menentukan perbezaan kadar pertukaran. Ia dikreditkan atau didebitkan. 91 (bergantung pada jenis pembetulan kursus).

Apabila menggunakan kad korporat ruble dalam perakaunan, kemasukan akan dibuat untuk jumlah dalam rubel yang ditunjukkan dalam penyata. Biasanya nilainya berbeza daripada yang ditunjukkan dalam akaun. 57 subakaun "Operasi pada kad khas" pada hari laporan itu diluluskan. Ini disebabkan oleh fakta bahawa struktur kewangan menggunakan kadar dalaman yang tidak bertepatan dengan kadar Bank Negara semasa menilai semula urus niaga pertukaran asing.

Perbezaan yang terhasil dianggap sebagai jumlah. Oleh kerana jumlah pembayaran yang dibuat dalam rubel dalam jumlah yang sepadan dengan jumlah dalam mata wang asing diselaraskan untuk perbezaan, ia ditunjukkan dalam akaun yang sama dengan jumlah perbelanjaan perjalanan utama. Ia boleh jadi c. 08, 44, 26 dsb.

Yuran

Mereka dikenakan bayaran untuk perkhidmatan kad korporat. Dalam perakaunan, komisen dimasukkan dalam perbelanjaan lain dan ditunjukkan dalam sub-akaun akaun yang sepadan. 91.

Jumlah dan prosedur untuk menghapus kira saraan ditetapkan mengikut tarif organisasi perbankan. Ia dinyatakan dalam lampiran perjanjian perkhidmatan akaun.

Faedah atas baki

Jika perjanjian perkhidmatan akaun kad menyediakan akruan mereka, ia termasuk dalam pendapatan lain. Dalam kes ini, pendawaian disusun:

db ch. 55 subakaun "Akaun Khas"Kd sc. 91 subakaun "Pendapatan lain"

Nuansa

Prosedur merekod transaksi di atas terpakai terutamanya kepada perusahaan yang memiliki akaun kad dan melaksanakan penyelesaian dengan rakan kongsi komersial daripada mereka.

Pada masa yang sama, syarikat boleh menerima pembayaran daripada kad individu dan organisasi. Pengeluar (pengeluar kad) menandatangani perjanjian dengan peniaga untuk menjual produk kepada pemegang kad.

Perjanjian menetapkan peraturan untuk menyediakan titik dengan peranti teknikal, kebenaran operasi, syarat penyelesaian dengan pembeli, jumlah komisen bank servis. Yang terakhir, sebagai peraturan, ditahan daripada hasil yang diterima daripada penjualan barangan dan dikreditkan ke akaun perusahaan perdagangan.

Koleksi slip

Slip ialah pemeriksaan terminal. Prosedur dan kekerapan pengumpulan mereka ditentukan dalam syarat perjanjian yang ditandatangani dengan bank pemeroleh (syarikat kredit yang menganjurkan mata penerimaan kad dan menyediakan perkhidmatan untuk melayani keseluruhan rangkaian operasi di dalamnya). Pada masa yang sama, daftar slip adalah wajib. Ia menunjukkan bilangan cek dan jumlah keseluruhan.

Daftar hendaklah dilengkapkan dalam dua salinan. Satu, bersama-sama dengan slip, diberikan kepada pemungut, yang kedua kekal dalam perusahaan perdagangan. Dalam kes kedua, pemungut juga memberikan resit.

Sebagai asas untuk menggambarkan jumlah pada akaun. 57 ialah salinan kedua dokumen itu. Sebelum pemindahan slip kepada pemungut, perusahaan tidak melakukannyaboleh menganggap jumlah sebagai "pemindahan dalam transit". Oleh itu, akaun 57 tidak ditunjukkan.

Sebelum slip dipindahkan ke bank (selagi ia berada di meja tunai perusahaan perdagangan), dana untuk barangan yang dijual tidak didebitkan daripada akaun dan tidak dikreditkan ke akaun. Sehubungan itu, adalah dipercayai bahawa pembeli telah membentuk penghutang.

Apabila hasil jualan dikreditkan ke akaun, transaksi dibuat:

db ch. 51 cd sc. 57

Perakaunan untuk kad korporat dalam C1

Refleksi operasi pada masa ini tidak disertai dengan sebarang kesulitan. Saya mesti mengatakan bahawa lebih awal perakaunan kad korporat dalam C1 7 7, sebagai contoh, telah dilakukan hampir secara manual.

Produk perisian 1C "Perakaunan" sentiasa dipertingkatkan. Perubahan ketara pertama telah diperhatikan oleh pengguna program versi C1 8 2. Perakaunan untuk kad korporat dalam aplikasi terbaharu telah menjadi lebih mudah. Pertimbangkan beberapa nuansa operasi pemantulan.

Kendalian menambah kad korporat dalam perakaunan dalam C1 8 3 ditunjukkan menggunakan dokumen "Hapus kira daripada akaun". Untuk membukanya, pergi ke bahagian "Bank dan meja tunai", kemudian ke "Penyata bank" dan klik pada butang "Debit".

Dalam bentuk dokumen, jenis operasi "Pindahkan ke akaun lain" ditunjukkan. Untuk memilih akaun benefisiari, buka direktori "Akaun bank". Item debit akan menjadi sc. 55.04.

Dalam versi 1C 8.2hapus kira dibuat dengan cara yang sama. Pada masa yang sama, dokumen berasingan tidak disediakan untuk penerimaan dana bagi pemindahan daripada akaun penyelesaian - ia telah diambil kira sebagai pusing ganti pergerakan amaun.

Mengeluarkan wang tunai daripada ATM

Apabila menunaikan dana, pekerja sebenarnya menerimanya di bawah laporan. Sehubungan itu, dia bertanggungjawab untuk menyediakan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan.

Andaikan seorang pekerja mengeluarkan sejumlah wang daripada kad dan membayar pembelian item inventori.

Pengeluaran dalam 1C ditunjukkan menggunakan dokumen "Hapus kira daripada akaun". Adalah perlu untuk meletakkan jenis operasi: "pindah kepada pekerja yang bertanggungjawab", akaun 55.04. Akaun bank ialah akaun yang dipautkan dengan kad. Dokumen itu juga menunjukkan maklumat tentang pemegangnya, iaitu, tentang orang yang bertanggungjawab.

Apabila operasi ditunjukkan, rekod akan dibuat:

db ch. 71.01 Kiraan Cd. 55.04

Menolong komisen bank semasa mengeluarkan dana

Operasi ini ditunjukkan menggunakan dokumen "Hapus kira daripada akaun". Jenisnya ialah "hapus kira lain", akaun perakaunan - 55.04. Akaun bank ialah akaun yang dilampirkan kad.

Butiran menunjukkan akaun. 91.02. Ini ialah akaun debit yang mana komisen dipindahkan. Dalam direktori "Perbelanjaan / pendapatan lain" anda harus memilih item yang termasuk kos membayar perkhidmatan bank. Selepas itu, rekod akan dijana:

db ch. 91.02 Kiraan Cd. 55.04.

Operasi pengesahan perbelanjaan

Dalam 1C, perbelanjaan ditunjukkan menggunakan dokumen "Advancelaporan".

Apabila mengisinya dalam tab "Pendahuluan", pilih "Debit daripada akaun".

Dalam tab "Barang", isikan data pada item inventori yang dibeli, invois dan VATnya.