Laporan kad korporat: contoh. Perakaunan untuk kad bank korporat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Baru-baru ini, pembayaran kad korporat telah menjadi perkara biasa bagi kebanyakan perniagaan. Instrumen pembayaran ini mudah digunakan.

Perakaunan untuk kad korporat agak mudah. Akauntan yang berpengalaman, sebagai peraturan, tidak mempunyai sebarang masalah merekodkan transaksi. Kesukaran mungkin timbul apabila menyusun laporan pada kad korporat oleh pekerja yang kepadanya ia dikeluarkan. Seterusnya, pertimbangkan ciri pantulan transaksi.

Maklumat am

Kad korporat dipanggil kad bank, dana yang menjadi milik organisasi. Mereka digunakan untuk membayar perbelanjaan yang ditanggung oleh pekerja sebagai sebahagian daripada aktiviti profesional mereka.

Anda boleh membayar dengan kad korporat untuk perbelanjaan perjalanan, perniagaan, hospitaliti. Instrumen pembayaran ini tidak digunakan untuk tujuan peribadi pekerja, mengkreditkan pendapatannya, serta faedah sosial.

Paparan

Terdapat kad kredit dan penyelesaian (debit). Dengan menggunakanpembayaran terakhir dibuat atas perbelanjaan dana yang dipegang pada akaun perusahaan, atau overdraf.

Pada kad kredit, masing-masing, penyelesaian dilakukan dengan mengorbankan dana yang dipinjam yang disediakan oleh struktur perbankan.

Ciri-ciri operasi

Pengisian semula dibuat melalui pindahan wang melalui bank. Untuk melakukan ini, pesanan pembayaran dihantar kepada organisasi perbankan.

Dana dibelanjakan hanya dengan penggunaan kad. Ia boleh menjadi urus niaga bukan tunai biasa dan pengeluaran tunai.

Kad korporat tidak tertakluk kepada had penyelesaian yang ditetapkan oleh Bank Negara untuk pembayaran tunai. Sementara itu, organisasi perbankan, berpandukan saranan Bank Negara, boleh menetapkan had untuk terbitan. Contohnya, pada kad korporat Sberbank, jumlah maksimum ialah 100 ribu rubel setiap hari.

Kelebihan instrumen pembayaran

Kebaikan berikut menggunakan kad korporat boleh diambil perhatian:

• Mengawal perbelanjaan pekerja. Pertama, semua transaksi akan ditunjukkan dalam akaun syarikat. Kedua, laporan kad korporat dijana, yang menggambarkan semua perbelanjaan yang ditanggung untuk tempoh tertentu.
• Keupayaan untuk menggunakan dana pada bila-bila masa. Akses kepada wang dalam akaun adalah sepanjang masa.
• Penyekatan segera kad sekiranya berlaku masalah.
• Keupayaan untuk menggunakan dana dalam perjalanan perniagaan ke luar negara. Tidak perlu membeli mata wang asing apabila meninggalkan Persekutuan Rusia. Pada masa yang sama, dari Rusia adalah mungkinsegera isi semula akaun pekerja yang berada di luar negara.
• Penjimatan masa yang ketara semasa menempah dan membayar tiket, bilik hotel.

Notis Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Dana

Maklumat tentang akaun yang dibuka mesti dihantar ke FIU, VSS dan perkhidmatan cukai. Pada masa ini, pemberitahuan dihantar oleh organisasi perbankan itu sendiri, menyediakan akaun.

Pemberitahuan dibuat dalam masa 7 hari (berfungsi).

Nuansa penting

Kad korporat untuk entiti sah dikeluarkan untuk pekerja tertentu perusahaan, iaitu mereka berdaftar.

Refleksi operasi dalam perakaunan pada kad korporat dijalankan, sebagai peraturan, pada akaun berasingan.

Akaun bank boleh dibuka dalam kedua-dua rubel dan dalam mata wang asing. Dalam kes ini, dalam kes pertama, tidak perlu membuka akaun mata wang asing tambahan. Menurut Peraturan Bank Negara No. 266-P, pembayaran dengan kad korporat juga boleh dibuat dalam mata wang yang berbeza daripada mata wang akaun. Apabila menerima, sebagai contoh, dolar, sistem bank akan menukar jumlah yang diperlukan (menukar rubel secara automatik kepada dolar).

Tujuan perbelanjaan

Akta kawal selia mewujudkan senarai transaksi yang boleh dijalankan dalam mata wang asing menggunakan kad korporat:

• Penerimaan tunai mata wang asing di luar negara Persekutuan Rusia untuk membayar hospitaliti, perbelanjaan perjalanan.
• Pembayaran perbelanjaan (wakil/perjalanan) dalam organisasi perdagangan/perkhidmatan dalam mata wang asing di luar Rusia.

Operasi lain dianggap haram. Pemantauan pematuhan terhadap senarai dijalankan oleh struktur perbankan.

Dokumen organisasi tempatan

Perusahaan harus membangunkan akta yang mentakrifkan peraturan asas untuk menggunakan kad korporat. Dokumen ini mesti dipasang:

• Senarai urus niaga dan perbelanjaan yang dibenarkan oleh pekerja.
• Had penyelesaian.
• Prosedur menyerahkan laporan pada kad korporat.
• Maklumat tentang ketidakbolehterimaan mendedahkan kod PIN kepada pihak ketiga.
• Tarikh akhir untuk pekerja menyerahkan laporan awal pada kad korporat. Dalam perenggan yang sama, adalah dinasihatkan untuk menyenaraikan dokumen yang akan mengesahkan maklumat tersebut.

Juga:

• Kalangan pekerja yang berhak menerima kad korporat ditentukan mengikut susunan ketua.
• Selesaikan perjanjian liabiliti dengan pekerja yang berkaitan.
• Pemegang kad pekerja harus biasa dengan prosedur untuk menggunakan kad tandatangan.

Pemulangan dan pengeluaran instrumen pembayaran disimpan dalam lejar khas.

Ciri pantulan

Perakaunan untuk akaun semasa dikekalkan di perusahaan pada akaun. 55. Subakaun dibuka untuknya 55.4.

Jika akaun mempunyai baki minimum, adalah dinasihatkan untuk membuat subakaun pesanan kedua: "Baki minimum" dan "Had pembayaran".

Jika organisasi telah membuka beberapa akaun (untuk setiap kad), maka subakaun 55.4 dibuat olehkepada setiap daripada mereka. Jika beberapa kad pekerja berbeza yang membuat pembayaran dalam had am dikeluarkan kepada satu akaun, keperluan untuk mengekalkan rekod analisis dalam konteks pemegang ditentukan oleh perusahaan secara bebas.

Dalam kes di mana kad korporat dipautkan kepada satu akaun semasa, adalah dinasihatkan untuk membuat subakaun ke akaun tersebut. 51 atau 52.

Perakaunan

Peraturan untuk merekod transaksi dibentangkan dalam jadual untuk kemudahan:

db	cd	Destinasi	Pengesahan
55.4	51	Memindahkan amaun had pembayaran dan baki minimum (dalam rubel) daripada akaun perusahaan ke akaun kad (ruble)	Pesanan pembayaran, penyata bank.
55.4	52	Pemindahan had pembayaran dan baki minimum dalam mata wang asing daripada akaun mata wang asing kepada akaun korporat.	Dokumen pembayaran, penyata bank.
55.4	67, 66	Penerimaan dana kredit ke akaun kad pada tarikh pengkreditan tunggal, jika perjanjian yang sesuai telah dibuat dengan struktur perbankan	Pesanan bank, penyata bank.
55.4	66	Penerimaan dana kredit ke kadakaun pada hari pembayaran melalui dana kredit organisasi perbankan tanpa ketiadaan wang syarikat sendiri, jika perjanjian overdraf telah ditandatangani dengan bank	Penyata bank, waran.
91.2	51, 52	Membayar yuran bank untuk mengeluarkan, mengeluarkan, menservis kad	Penyata bank, penyata perakaunan.
91.2	66	Pengiraan faedah ke atas pinjaman yang disediakan oleh kad korporat	Penyata bank, penyata perakaunan.
66	51, 52	Pemindahan dana untuk membayar balik pinjaman atau faedah atas pinjaman yang diterima berkaitan dengan penggunaan kad	Pesanan pembayaran (dokumen), penyata bank.

Untuk menggambarkan pengisian semula kad korporat dalam "1C", dokumen "Hapus kira daripada akaun" digunakan. Ia terletak di bahagian "Bank dan meja tunai".

Perakaunan untuk penyelesaian

Terdapat dua pilihan untuk merekod transaksi: dipermudahkan dan akademik. Ciri mereka ditunjukkan dalam jadual.

Kaedah ringkas

db	cd	Destinasi	Pengesahan
71	55.4	Refleksi jumlah kerja yang dibayar oleh kad,perkhidmatan, barangan, serta wang tunai yang dikeluarkan daripada kad dalam konteks pemegang (pelapor pekerja) pada tarikh yang dinyatakan dalam penyata bank	Penyata bank dengan aplikasi penyahsulitan untuk kad korporat.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 dsb.	71	Refleksi bahan berbayar, kerja, perkhidmatan, mengikut laporan awal yang dikemukakan oleh pekerja bersama dokumen sokongan yang dilampirkan, pada tarikh laporan.	Invois, tiket, resit, cek, slip asal, cek ATM, dll.

Versi akademik

db	cd	Destinasi	Pengesahan
10, 20, 26, 44 dsb.	71	Refleksi bahan, kerja, perkhidmatan yang dibayar oleh kad korporat, mengikut laporan dengan dokumentasi sokongan pada tarikh penyerahannya	Tiket, resit, slip asal, resit terminal, dsb.
71	57	Refleksi transaksi yang dibuat pada kad, tetapi tidak diambil kira dalam akaun bank	Rujukan perakaunan.
57	55.4	Refleksi jumlah barangan berbayar, kerja, perkhidmatan, wang tunai yang dikeluarkan daripada kad, dalam konteks orang yang bertanggungjawab pada hari mereka ditunjukkan pada penyata bank	Ekstrakbank dengan penyahsulitan dengan kad.

Jika tarikh laporan pada kad korporat bertepatan dengan hari transaksi ditunjukkan dalam penyata bank, urus niaga dibuat mengikut pilihan pertama.

Selain itu, untuk kedua-dua pilihan, jumlah kerosakan perlu diambil kira:

db	cd	Destinasi	Pengesahan
73.2	55.4	Refleksi jumlah kerosakan material yang disebabkan oleh kegagalan pekerja menyediakan dokumen sokongan atau berkaitan dengan penggunaan dana kad untuk keperluan peribadi	Penyata bank, penyata perakaunan.
50, 70	73.2	Pampasan untuk kecederaan oleh pekerja melalui meja tunai perusahaan atau dengan potongan daripada pendapatan	Penyata perakaunan, pesanan resit.

Laporan kad korporat: contoh

Pekerja yang menerima dana untuk laporan mesti menyediakan dokumen yang menerangkan semua kos yang ditanggung. Kertas sokongan dilampirkan padanya. Arahan yang berkaitan ditetapkan dalam susunan yang diluluskan oleh Bank Negara.

Perintah Jawatankuasa Perangkaan Negeri 2001 meluluskan bentuk standard laporan AO-1.

Dalam borang, walau bagaimanapun, tiada baris di mana anda boleh menggambarkan transaksi pada kad korporat. Terdapat dua cara untuk membetulkan keadaan:

• Tambahkan borang standard. Seperti yang ditubuhkan dalam Perintah, organisasimempunyai hak untuk menambah baris tambahan pada borang bersatu.
• Buat borang sendiri. Borang bersatu dari 2013-01-01 tidak dianggap wajib untuk perusahaan. Peruntukan yang sepadan mengikut Undang-undang Persekutuan No. 402.

Mari kita pertimbangkan satu contoh. Pekerja itu telah mengeluarkan kad korporat Sberbank, di mana 50 ribu rubel tersedia. Dia diarahkan untuk membeli peranti pelbagai fungsi, kosnya ialah 110 ribu rubel. Selaras dengan pesanan pembayaran, 65 ribu rubel telah dipindahkan ke kad. Selepas membeli peranti itu, bakinya ialah 5,000 rubel.

Akauntan perusahaan menambah bentuk standard laporan dengan beberapa baris. Pertama sekali, lajur disediakan untuk menggambarkan jumlah dana pada tarikh kad digunakan:

• "Baki pada kad". Baris ini diisi jika pekerja tidak menyerahkan instrumen pembayaran.
• "Kad keluaran …". Baris ini mengandungi maklumat jika instrumen pembayaran dikeluarkan sebelum pelaksanaan tugas.

Baki pada kad diiktiraf sebagai sama dengan 0 di bawah syarat contoh, memandangkan kad itu dikeluarkan kepada pekerja sebelum tugasan selesai. Baris "Mengeluarkan kad" menunjukkan nombornya dan jumlah yang tersedia.

Untuk menggambarkan pengisian semula dana, lajur "Pesanan pembayaran" telah ditambahkan pada laporan. Tarikh, nombor dokumen ditunjukkan di sini.

Barisan "Jumlah" hendaklah mengandungi jumlah baki pada kad yang dikeluarkan dan jumlah pemindahan tambahan. Mengikut syarat contoh, jumlahnya ialah 115GOSOK ribu

Di bahagian belakang laporan, dokumen yang mana pekerja mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung hendaklah disenaraikan. Pekerja mesti menyatakan tarikh perbelanjaan dan jumlahnya.

Pengeluaran tunai

Apabila membangunkan borang laporan, adalah perlu untuk menyediakan situasi di mana pekerja tidak akan dapat membayar perkhidmatan atau barangan melalui pindahan wang melalui bank. Sehubungan itu, pekerja perlu mengeluarkan jumlah yang diperlukan.

Untuk menggambarkan transaksi sedemikian, baris berikut ditambahkan:

• "Ditarik balik daripada kad".
• "Wang tunai dibelanjakan".
• "Ditambahkan pada kad melalui terminal".
• "Baki tunai".

Semua transaksi dengan dana ditunjukkan pada bahagian hadapan laporan.

Resit penerimaan dokumen

Pekerja yang bertanggungjawab mesti menyerahkan laporan kepada akauntan atau ketua perusahaan. Selepas itu, dokumen itu disemak, kemudian diluluskan oleh pengarah organisasi.

Barang, perkhidmatan yang dibeli oleh pekerja dikreditkan. Pekerja menerima resit untuk penerimaan laporan - bahagian bawah borang. Jika ia tidak disediakan dalam borang yang dibangunkan oleh perusahaan, resit disediakan dalam bentuk sewenang-wenangnya.

Kelulusan Borang

Mengikut peraturan am, ketua mesti meluluskan borang yang dibangunkan oleh perusahaan secara bebas. Keperluan sedemikian ditetapkan dalam Undang-undang Persekutuan No. 402. Keperluan yang sama terpakai jika organisasi menggunakan borang bersatu.

Biasanya sampelbentuk dokumen utama diberikan dalam lampiran pesanan atas kelulusan dasar perakaunan.

Membuka akaun

Untuk membuat akaun dengan kad korporat, syarikat memerlukan dokumen yang diperlukan untuk membuka akaun biasa terlebih dahulu. Di samping itu, anda mesti menulis permohonan, bentuk yang disediakan oleh bank. Ia ditulis untuk setiap pemegang kad pekerja. Dokumen yang digunakan untuk mengenal pasti pekerja yang berkaitan juga dilampirkan. Ini, khususnya, mengenai pasport, serta dokumen yang mengesahkan hubungan buruh dengan perusahaan (salinan kontrak). Bank boleh meminta kertas lain jika perlu.