Kad kawalan kewangan dalaman: untuk apa, pengisian sampel

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dalam proses aktiviti kewangan dan ekonomi, organisasi menjalankan banyak operasi: pengeluaran barangan, penyediaan perkhidmatan, penyelesaian dengan pembekal dan pelanggan, pembayaran cukai dan yuran, dan operasi lain yang ditetapkan oleh jenis aktiviti dan perundangan. Organisasi mesti melaporkan semua operasi ini dan keputusan kewangan mereka kepada pihak berkuasa kawal selia, menyerahkan laporan tertentu tepat pada masanya. Selain melaporkan kepada perkhidmatan cukai dan pihak berkuasa lain, syarikat mesti melaporkan keputusan kewangan kepada pemegang saham dan pengasas, rakan kongsi dan juga beberapa penghutang. Pelaporan juga diperlukan untuk kegunaan dalaman. Untuk semua ini, terdapat kawalan dalaman, untuk kemudahan kad kawalan kewangan dalaman digunakan. Artikel ini dikhaskan untuk topik ini. Dari situ akan diketahui apa itu kawalan dalaman,apakah prosedur untuk pelaksanaannya, dan mengapa kita memerlukan kad kawalan kewangan dalaman, komponennya, spesifikasi dan peraturan pengisiannya.

Apakah itu kawalan dalaman

Kawalan dalaman dalam organisasi dijalankan oleh jabatan perakaunan atau oleh pengarah itu sendiri, jika organisasi itu kecil dan dia mengambil peranan sebagai ketua akauntan. Mengawal selia prosedur untuk melaksanakan kawalan kewangan dalaman Undang-undang Persekutuan No. 402 pada 6 Disember 2011. Ia dipanggil Undang-undang - "Mengenai Perakaunan". Ia merujuk secara khusus kepada kawalan dalaman dalam Perkara 19. Ia menerangkan beberapa keperluan utama untuk perakaunan berterusan, keperluan penyelenggaraannya untuk semua organisasi tanpa pengecualian, serta sekatan untuk organisasi yang tidak mematuhi keperluan ini.

Apakah kawalan dalaman sepatutnya kelihatan

Prosedur untuk melaksanakan kawalan kewangan dalaman membayangkan pelaksanaan beberapa prinsip. Pematuhan terhadapnya adalah penting untuk pengguna dalaman dalam organisasi dan untuk penyemak luaran.

• Kebolehpercayaan. Semua dokumentasi dan pelaporan mestilah sepadan sepenuhnya dengan operasi yang dijalankan. Semua proses yang sebenarnya telah selesai harus ditunjukkan, dengan jumlah dan syarat sebenar.
• Kesempurnaan. Dokumen dan pelaporan harus mengandungi semua data yang penting kepada pihak berkepentingan. Operasi hendaklah dinyatakan, jika perlu, mengandungi ulasan penjelasan.
• Berkecuali. Minat tidak boleh dinyatakan dalam dokumentasi dan pelaporanmana-mana orang.
• Kesinambungan. Hierarki dokumen dan laporan diperhatikan, urutan refleksi jumlah amaun, jumlah kumulatif untuk tempoh pelaporan. Semua dokumen dipautkan.

Cara untuk melaksanakan

Semua organisasi berada dalam situasi yang berbeza. Dalam sesetengahnya, hanya seorang yang bekerja, yang merupakan pengasas, dan pengarah, dan akauntan, dan pengurus jualan dan pembelian semuanya digabungkan menjadi satu. Dalam yang lain, sebaliknya, terdapat kakitangan yang besar, masing-masing terlibat dalam perniagaan sendiri. Dalam satu kes, lebih mudah bagi organisasi untuk menjalankan pengiraannya sendiri, dalam kes lain, ia hanya tidak mempunyai kakitangan yang mencukupi untuk ini. Berdasarkan ini, syarikat mempunyai dua kemungkinan jalan keluar dari situasi tersebut, yang masing-masing mempunyai kebaikan dan keburukan.

• Pendaftaran diri. Walaupun dalam organisasi dengan pekerja tunggal, adalah mungkin untuk menyimpan rekod sendiri. Dalam kes ini, pengarah sendiri bertanggungjawab dalam perakaunan. Ini menunjukkan bahawa beliau mempunyai pengetahuan dalam bidang perakaunan dan pelaporan, peraturan dan peraturan perakaunan, kerja pejabat dan aliran kerja. Sehingga kini, terdapat perkhidmatan dalam talian yang banyak membantu dalam kerja, walaupun dengan pengetahuan yang minima dalam bidang tersebut. Anda boleh mengupah akauntan individu atau malah keseluruhan jabatan perakaunan, bergantung pada keperluan syarikat. Dalam kes ini, akauntan mendapat pekerjaan mengikut keperluan Kod Buruh, mereka dibayar gaji dan sumbangan kepada dana khusus.
• Perjanjian dengan audit atauberunding dengan pihak ketiga. Dalam kes ini, semua tanggungjawab perakaunan terletak di bahu pakar dari syarikat pihak ketiga. Kebimbangan utama pelanggan adalah untuk membayar perkhidmatan tepat pada masanya. Tidak perlu mencari calon untuk jawatan akauntan, mengujinya dan memilih daripada ramai pemohon, tidak perlu membayar gaji dan caruman kepada dana sosial. Tetapi biasanya harga perkhidmatan perundingan adalah berkali ganda lebih tinggi daripada gaji purata akauntan.

Subjek dan objek kawalan dalaman

Dalam proses kawalan, subjek dan objeknya boleh dibezakan. Subjek - orang yang menjalankan tindakan yang bertujuan untuk mendapatkan hasil audit, iaitu pemilik atau pegawai yang diamanahkan dengan kewajipan ini. Terdapat beberapa tahap mata pelajaran:

• peringkat pertama - pemilik atau ahli organisasi yang memulakan audit kerana keperluan atau dengan keputusan mereka sendiri;
• peringkat kedua - pelaksana proses kawalan (ahli suruhanjaya pemeriksaan, atau juruaudit pihak ketiga yang diamanahkan dengan kewajipan ini berdasarkan kedudukan atau kewajipan kontrak mereka);
• peringkat ketiga - pekerja yang tanggungjawab pekerjaannya termasuk pelaksanaan fungsi kawalan;
• peringkat keempat - kakitangan menjalankan pemeriksaan kerana keperluan.

Objek semakan ialah objek yang kawalan diarahkan. Ini boleh menjadi sumber organisasi,sistem keselamatan, kakitangan, keputusan kewangan dan komponen aktiviti ekonomi lain yang menarik minat pelbagai pengguna maklumat yang dicari.

Organisasi sistem kawalan dalaman

Kawalan dalaman memberikan maklumat dan keyakinan dalam organisasi kepada ramai pengguna sekaligus. Ia harus direka bentuk sedemikian rupa untuk memenuhi kepentingan semua orang yang maklumat tentang keadaan kewangan syarikat dan kedudukannya dalam pasaran adalah penting. Untuk melakukan ini, kawalan hendaklah berkaitan dengan komponen aktiviti perniagaan berikut:

• kelengkapan dan kebolehpercayaan maklumat yang dicerminkan dalam perakaunan, cukai dan perakaunan pengurusan, kebolehbandingan dan kesinambungannya;
• aktiviti perusahaan secara keseluruhan dan tahap refleksinya dalam dokumen perakaunan;
• penggunaan dana yang sah dan cekap di pelupusan perusahaan;
• kebolehpercayaan perlindungan rahsia perdagangan;
• sikap pengurusan organisasi terhadap kekurangan yang dikenal pasti, kepantasan dan pendekatan untuk membetulkannya;
• pemindahan maklumat dalaman dan pelaporan pantas kepada orang yang tanggungjawab pekerjaannya termasuk membuat keputusan pengurusan.

Apakah itu kad kawalan kewangan dalaman

Pelaksanaan kawalan dalaman mesti didekati secara sistematik. Untuk menjadikan proses paling mudah, terdapat dokumen khas -kad kawalan kewangan dalaman. Secara ringkas, ini adalah pelan tindakan kawalan yang menunjukkan prosedur dan orang yang bertanggungjawab (objek dan subjek). Proses mendokumentasikan kawalan dalaman mengandungi beberapa bentuk dan laporan yang saling berkaitan. Pada masa yang sama, perlu diingatkan bahawa kad kawalan kewangan dalaman untuk sesetengah organisasi adalah wajib, bagi yang lain ia hanyalah alat yang mudah digunakan sesuka hati.

Kementerian Kewangan telah membangunkan satu bentuk bersatu bagi kad kawalan kewangan dalaman institusi awam. Contoh bentuk sedemikian diberikan dalam bahan ini. Ia adalah wajib bagi organisasi yang menggunakan dana belanjawan dalam aktiviti mereka. Iaitu, struktur negeri, negeri dan perbandaran.

2017 Kad Kawalan Kewangan Dalaman: Maklumat Boleh Disahkan

Dalam kawalan dalaman organisasi, komersil dan awam, adalah penting untuk menyentuh semua komponen aktiviti perniagaan. Prosedur kawalan berikut ditunjukkan dalam kad kawalan kewangan dalaman untuk 2017:

• Penyesuaian baki yang ditunjukkan dalam dokumentasi dan disenaraikan pada akaun kunci kira-kira. Buku tunai, penyata bank, tindakan perdamaian dengan rakan niaga, laporan juruwang, laporan gudang, iaitu, dokumentasi utama dipertimbangkan.
• Perbandingan jumlah yang ditunjukkan dalam kunci kira-kira pada awal tahun, laporan tahunan untuk tempoh pelaporan terakhir, penunjukdaripada Lejar Am dan amaun yang ditunjukkan dalam bahagian kunci kira-kira pada tarikh semasa.
• Inventori inventori, barang berharga, harta benda.
• Kawalan dan penyelarasan akaun belum bayar dan belum terima.
• Menyemak ketepatan pengurusan dokumen, pematuhan kertas kerja dengan keperluan perundangan, dasar perakaunan organisasi, carta akaun, peraturan lain yang berkaitan dengan bidang aktiviti.
• Menyemak ketersediaan dan pelaksanaan dokumentasi utama yang betul, berdasarkan data yang dimasukkan ke dalam perakaunan dan pelaporan.

Kandungan carta kawalan dalaman

Prosedur untuk menjana kad kawalan kewangan dalaman mungkin berbeza dalam syarikat bergantung pada bentuk undang-undang, ciri kerja, bidang aktiviti. Tetapi dalam semua jenis borang dokumen, adalah mungkin untuk memilih butiran yang biasa kepada kesemuanya. Kad Kawalan Kewangan mengandungi maklumat berikut:

• nama dokumen;
• nama organisasi di mana ia diterima pakai dan diluluskan;
• tempoh masa kad diluluskan;
• nama objek kawalan;
• seorang pegawai yang bertanggungjawab untuk operasi, dengan kata lain, pelaku;
• pegawai yang mengawal urus niaga - pengawal;
• kaedah kawalan dijalankan (contohnya, menyemak pelaksanaan dokumen, menyelaraskan data semasa inventori denganangka sebenar);
• kaedah kawalan (kawalan arus penuh, berterusan seterusnya, arus terpilih, seterusnya terpilih dan lain-lain);
• kekerapan tindakan kawalan dijalankan (dalam proses pembentukan, sebelum kelulusan, sebelum pemindahan dokumen, selepas transaksi);
• gelaran jawatan, tarikh penyediaan kad kawalan kewangan dalaman institusi awam, contoh tandatangan, nama keluarga dan parap pengawal.

Apa yang diambil kira semasa membangunkan peta

Khusus kad kawalan kewangan dalaman bergantung pada keadaan di mana organisasi beroperasi, bentuk pemilikannya, niche pasaran, ketersediaan tenaga kerja, sumber bahan dan kewangan serta banyak faktor lain. Bagi organisasi negeri dan perbandaran, peta sampel yang jelas telah diwujudkan. Syarikat milik persendirian boleh membangunkan sendiri dokumen ini untuk kegunaan dalaman. Semasa menyusunnya, beberapa perkara penting perlu diambil kira iaitu:

• perkaitan pelbagai jenis, jenis dan bentuk pemeriksaan untuk organisasi tertentu pada saat aktiviti tertentu;
• kekalaan dan kekerapan pemeriksaan di mana organisasi akan bekerja dengan paling produktif;
• keadaan organisasi, ketersediaan sumber yang diperlukan untuk pelaksanaan pemeriksaan (kewangan, buruh, teknikal, bahan, sementara);
• agihan beban seragam apabilamenjalankan pemeriksaan ke atas pengawal semasa, kerana aktiviti buruh yang berlebihan menjana keletihan, dan itu, seterusnya, melibatkan ralat, kehilangan maklumat penting daripada pandangan dan akibat lain yang tidak menyenangkan.

Keperluan tambahan untuk kad kawalan sektor awam

Transaksi belanjawan untuk kad kawalan kewangan dalaman - asas dan sebab penyusunannya. Dalam sektor awam, dokumen ini amat diperlukan. Tetapi jika dalam organisasi komersial struktur peta boleh didekati secara kreatif dan berdasarkan keperluan syarikat itu sendiri pada masa tertentu, maka dengan perusahaan milik negara keadaannya lebih rumit. Sebelum menandatangani perintah untuk meluluskan kad kawalan kewangan dalaman untuk organisasi perbandaran atau negeri, anda mesti memastikan bahawa semua keperluan untuk struktur dan komposisinya dipenuhi. Keperluan ini boleh diwakili oleh senarai berikut:

• telus dalam memahami arah pemeriksaan;
• mencerminkan bidang perniagaan di mana audit operasi belanjawan dijalankan;
• huraian terperinci tentang algoritma yang digunakan untuk pengesahan;
• tarikh akhir yang ditetapkan dengan jelas untuk pemeriksaan, pematuhan dan pengesahannya;
• sempadan di mana aktiviti kawalan dijalankan.

Sesetengah entiti sektor awam telah mewajibkan rancangan pemeriksaan yang dikeluarkan di peringkat jabatan. Ia adalah kepada mereka bahawa syarikat mesti tegasikut. Arahan ini boleh dikeluarkan pada peringkat kerajaan yang berbeza:

• Dokumen, peraturan dan surat persekutuan yang dipersetujui dengan Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia dan mengikat di seluruh Persekutuan Rusia.
• Peraturan serantau, peraturan, surat, ordinan dan keperluan yang berkuat kuasa di wilayah kawasan, daerah atau wilayah tertentu. Bagi syarikat yang terletak secara geografi dalam sempadan ini, keperluan untuk kandungan dan struktur kad kawalan kewangan dalaman ini adalah wajib. Sampel yang diisi semasa mengeluarkan dokumen tersebut dipersetujui dengan Rosfinnadzor.

Pengelak daripada keperluan usaha wajar atau ketidakpatuhan terhadap peraturan boleh mengakibatkan sekatan yang teruk di bawah Kod RF bergantung pada keparahan jenayah kewangan.