Potongan cukai daripada gaji: alasan dan prosedur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sumber utama dan kadangkala satu-satunya sumber pendapatan bagi kebanyakan rakyat ialah gaji, yang dianggap oleh perundangan cukai sebagai keuntungan individu. Potongan gaji dibuat bukan sahaja di Rusia, tetapi juga di semua negara dengan sistem cukai yang maju.

Cukai individu

Perbendaharaan negara terus diisi semula melalui penahanan cukai pendapatan peribadi, yang bukan sahaja jaminan pembayaran faedah sosial dan gaji tanpa gangguan kepada guru, doktor dan wakil sektor awam yang lain, tetapi juga pelaksanaan daripada program negeri yang dirancang.

Sebelum menentukan jumlah potongan daripada gaji, anda perlu mengetahui dengan tepat jumlah semua cukai dan caruman, termasuk yang dibayar untuk pekerja oleh majikan. Jenis yuran ini tidak menjejaskan jumlah akhir pendapatan. Perkara yang sama sekali berbeza ialah cukai pendapatan peribadi (cukai ke atas pendapatan peribadi). Cukai ini ditahan terus daripada gaji selepas ia dimuktamadkan.

Algoritma untuk mengira penahanan cukai

Setiap pekerja harus tahuBerapakah potongan gaji yang dibuat oleh majikan. Untuk menentukan jumlah cukai yang telah ditahan, anda mesti mengikuti panduan ringkas:

1. Tetapkan asas bercukai, iaitu amaun dari mana potongan akan dibuat. Ia mengenai gaji sebelum cukai. Bagaimana hendak melakukannya? Cara paling mudah ialah melihat kontrak pekerjaan, yang biasanya menyatakan gaji pekerja tanpa potongan cukai.
2. Tentukan kadar cukai yang dikenakan.
3. Berdasarkan data yang tersedia, kira cukai pendapatan peribadi.
4. Buat potongan daripada gaji cukai pendapatan, kemudian teruskan ke pengiraan amaun potongan insurans dan caruman kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia.

Cukai pendapatan peribadi adalah potongan utama dan wajib. Pembayarnya adalah semua warganegara Persekutuan Rusia dan warga asing. Selain itu, warga Rusia dan warga asing yang tinggal secara tetap di Rusia dan bekerja secara rasmi di perusahaan dalam sebarang bentuk pemilikan membayar 13% daripada gaji mereka setiap bulan. Bukan pemastautin membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 30% daripada pendapatan. Prosedur untuk menahan cukai pendapatan ditetapkan oleh Kod Cukai (Art. 224).

Layak untuk potongan cukai standard

Dalam kes ini, kami tidak bermaksud potongan kepada belanjawan negeri, tetapi peluang untuk memanfaatkan keistimewaan dan menjimatkan pembayaran mandatori. Keutamaan cukai adalah standard dan harta. Jenis faedah pertama diberikan kepada kategori pembayar cukai tertentu. Kurangkan asas bercukai sebanyak 3000 rubel. anda boleh:

• orang,yang mengambil bahagian dalam pembubaran kemalangan di loji tenaga nuklear Chernobyl dan persatuan pengeluaran Mayak;
• Veteran kurang upaya Perang Patriotik Besar;
• Bekas askar dengan kumpulan kurang upaya I, II dan III akibat luka pertempuran.

Warganegara lain juga mungkin layak mendapat potongan gaji. Orang mana yang boleh bergantung pada faedah dalam jumlah 500 rubel. untuk setiap bulan tempoh cukai?

• Wira USSR dan Persekutuan Rusia, pemegang Order of Glory mana-mana daripada tiga darjah;
• orang yang terselamat daripada pengepungan Leningrad;
• bekas banduan kem tahanan Nazi;
• orang cacat kumpulan I dan II, kurang upaya sejak kecil;
• warganegara yang menderma sumsum tulang mereka untuk menyelamatkan nyawa orang lain;
• ahli keluarga askar yang meninggal dunia akibat kecederaan, gegaran otak atau kecederaan, yang mengambil bahagian dalam peperangan di pihak Rusia.

Warganegara yang membesarkan anak di bawah umur juga mungkin layak mendapat potongan cukai. Jumlah 1400 rubel ditolak daripada gaji, jika terdapat seorang anak yang bergantung kepada pekerja, 2800 rubel. - jika keluarga mempunyai dua anak. Bagi ibu bapa yang mempunyai ramai anak, potongan cukai ialah 3,000 rubel, dan 6,000 rubel. mempunyai hak untuk memulangkan wakil sah kanak-kanak kurang upaya. Gaji dengan potongan cukai juga dibuat untuk anak-anak yang lebih tua yang belajar di institusi pengajian tinggi secara sepenuh masa sehingga mereka mencapai umur 24 tahun. Pengiraan faedah dijalankan oleh akauntan perusahaan tempat dia bekerjapembayar cukai. Sebagai peraturan, potongan daripada gaji pekerja dibuat semasa tempoh pelaporan kewangan.

Apakah potongan cukai hartanah

Faedah ini diberikan kepada warganegara yang telah membeli rumah. Potongan harta ialah jumlah yang sebenarnya boleh ditolak daripada pendapatan bercukai. Selepas menggunakan faedah, cukai tidak dikenakan ke atas keseluruhan gaji, tetapi hanya pada perbezaan antara pendapatan dan potongan. Jika cukai pendapatan peribadi telah dibayar, ia boleh dikembalikan daripada bajet. Oleh itu, negeri ini membayar sebahagian perbelanjaan rakyat Rusia untuk pembelian hartanah.

Potongan cukai pendapatan peribadi lebih daripada gaji mungkin - ini tidak seharusnya mengejutkan. Lagipun, jumlah maksimum faedah apabila membeli rumah boleh mencapai 260 ribu rubel, iaitu 13% daripada 2 juta rubel. - nilai had perumahan, yang kerajaan tidak mengenakan cukai. Di samping itu, anda boleh mendapatkan potongan untuk faedah jika apartmen itu dibeli dengan gadai janji. Amaun maksimum asas cukai keutamaan ialah 3 juta rubel.

Pada masa yang sama, perhatian harus diberikan kepada fakta bahawa hanya warganegara yang bekerja secara rasmi boleh memulangkan 13 peratus daripada potongan gaji. Sebagai contoh, usahawan individu yang membayar cukai di bawah skim percukaian dipermudahkan tidak akan dapat menggunakan faedah itu.

Contoh potongan gaji

Pertama sekali, adalah perlu untuk menjumlahkan semua pendapatan untuk tempoh cukai sebelumnya dan mendarabkan hasilnya sebanyak 13%. Jumlah yang diterima adalah maksimum yang boleh diharapkan oleh seorang warganegara. Sekaranggaji bulanan mesti ditambah sebelum cukai pendapatan ditolak. Bagaimana untuk mengira ini dan di mana untuk mendapatkan maklumat sedemikian jika jumlah itu diberikan selepas potongan cukai? Untuk kemudahan, anda boleh menggunakan slip gaji untuk setiap bulan bekerja dalam tempoh cukai. Pada orang mereka dipanggil "tablet". Lajur "Jumlah terakru" menunjukkan gaji sebelum cukai.

Sebagai contoh, turner Ivanov membeli sebuah apartmen bernilai 1.5 juta rubel. Potongan cukai maksimum boleh menjadi 195 ribu rubel. Ivanov menerima gaji bulanan 30 ribu rubel, masing-masing, untuk tahun pendapatannya berjumlah 360 ribu rubel. Mendarabkan jumlah ini sebanyak 13%, kami mendapat cukai pendapatan peribadi tahunan, yang boleh dikembalikan daripada belanjawan. Ia adalah 46,800 rubel. Oleh itu, setelah bekerja sepanjang tempoh cukai dan membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah amaun yang ditentukan, Ivanov mempunyai hak untuk memohon bayaran balik penuh cukai pendapatan. Jumlah selebihnya (195,000 rubel - 46,800 rubel=148,200 rubel) pembayar cukai akan dapat memulangkan pada tahun-tahun berikutnya.

Mengenai premium

Norma Kod Cukai Persekutuan Rusia menentukan kewajipan majikan untuk membayar premium insurans untuk setiap pekerja. Tidak seperti potongan pendapatan daripada gaji, yuran ini dikenakan ke atas pendapatan. Secara amnya, jumlah caruman insurans adalah sekurang-kurangnya 30% daripada pendapatan bulanan. Yuran ini diperuntukkan oleh kontrak undang-undang sivil atau kontrak pekerjaan untuk setiap pekerja yang tidak bekerja sendiri.

Konsep umum "premium insurans" merujuk bukan sahajacaruman kepada Dana Insurans Sosial sekiranya hilang upaya atau cuti bersalin, tetapi juga pembayaran kepada Kumpulan Wang Pencen Rusia, dari mana pencen dan faedah dibayar kemudiannya. Bagi warganegara individu, majikan membayar premium insurans pada kadar yang lebih rendah. Kategori keutamaan termasuk:

• pekerja pertanian;
• usahawan swasta;
• pertubuhan bukan untung yang terlibat dalam kraf seni rakyat;
• perusahaan yang menggaji pekerja kurang upaya;
• organisasi sosial orang kurang upaya,
• institusi lain yang disediakan oleh Kod Cukai RF.

Selain caruman bulanan tetap kepada Kumpulan Wang Keselamatan Sosial dan Kumpulan Wang Pencen, majikan dikehendaki membayar caruman untuk kecederaan. Ini terpakai kepada perusahaan yang pekerjanya menghadapi risiko kecederaan yang tinggi, perkembangan penyakit pekerjaan. Pekerja perusahaan tersebut tertakluk kepada insurans wajib. Jumlah caruman ditetapkan oleh pihak pengurusan, tetapi undang-undang mentakrifkan nilai minimum dan maksimumnya - tidak kurang daripada 0.2% dan tidak lebih daripada 8.5% daripada pendapatan pekerja.

Hari ini, majikan membayar beberapa jenis yuran insurans yang wajib:

• caruman kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia - anda tidak boleh menolak untuk membayar insurans jenis ini, jumlah bayaran ialah 22% daripada gaji;
• insurans kesihatan - Caruman MHI sebanyak 5.1% daripada pendapatan melayakkan pekerja memohonrawatan perubatan percuma di institusi belanjawan;
• caruman kepada Dana Insurans Sosial - sekiranya berlaku hilang upaya sementara dan cuti bersalin, bayaran sebanyak 2.9% ditolak;
• insurans terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan - sumbangan minimum ialah 0.2%.

Oleh itu, majikan diwajibkan membayar untuk setiap pekerja sekurang-kurangnya 30.2% daripada gaji sebagai premium insurans. Lagipun gaji sebelum cukai diambil kira. Sebagai contoh, seorang pekerja dibayar 15 ribu rubel sebulan, tetapi, sebagai tambahan kepada jumlah ini, majikan diwajibkan membayar premium insurans sebanyak 4530 rubel. Gaji, dengan mengambil kira potongan cukai, yang akan diterima oleh pekerja di tangannya, ialah 13,050 rubel. Untuk mengelakkan kesilapan, pengiraan potongan cukai dan insurans hendaklah dilakukan oleh akauntan.

Potongan pilihan daripada gaji pekerja

Semua cukai dan yuran insurans di atas adalah wajib. Sekarang mari kita fikirkan tentang potongan daripada pendapatan, yang hanya majikan berhak. Kemungkinan untuk menahan dana tambahan diperuntukkan oleh undang-undang, tetapi, tidak seperti yuran mandatori, tidak membayar yang mengancam majikan dengan denda yang serius, hanya perusahaan yang harus berminat untuk menerima potongan ini. Ia mempunyai hak untuk menahan jumlah tertentu daripada gaji orang bawahan dalam keadaan tertentu, tetapi tidak perlu berbuat demikian.

Bayaran pendahuluan belum diperoleh dan bayaran balik elaun perjalanan

Gunakan jenis potongan ini dibenarkan hanya dalam kes di manapekerja pergi bercuti tahunan, tidak mempunyai masa untuk membuat pembayaran pendahuluan. Untuk kejelasan, anda boleh bayangkan sebuah syarikat di mana nilai bayaran pendahuluan adalah 40% daripada gaji pekerja. Orang bawahan menerima bayaran pendahuluan pada awal bulan, tidak kira berapa jam atau hari mereka telah bekerja pada masa mereka dibayar.

Sebagai contoh, salah seorang pekerja pergi bercuti beberapa hari selepas menerima wang pendahuluan. Bertindak demi kepentingan syarikat, akauntan mempunyai hak untuk menggunakan formula untuk menolak pendahuluan yang dibayar terlebih dahulu daripada pembayaran percutian. Akibatnya, pekerja akan menerima 40% kurang gaji percutian. Untuk mengelakkan semua jenis situasi konflik, pakar mengesyorkan agar majikan tidak menetapkan bayaran pendahuluan dalam jumlah lebih daripada 20% daripada gaji.

Dalam program yang digunakan dalam aktiviti profesional akauntan 1C, potongan daripada gaji boleh dikira secara automatik. Mengikut skim yang sama, jumlah pengekalan jenis prabayaran lain dikira.

Kod Buruh Persekutuan Rusia (Perkara 68) mengandungi senarai perbelanjaan yang perlu dibayar oleh perusahaan kepada pekerja yang dihantar dalam perjalanan perniagaan. Bahan api, tiket perjalanan, bayaran bilik hotel, pembelian alat tulis - untuk semua perbelanjaan, majikan mengeluarkan bayaran pendahuluan kepada pekerja. Pulang dari perjalanan perniagaan, pekerja dikehendaki menyerahkan lembaran perjalanan dan melaporkan perbelanjaan yang ditanggung. Selain itu, adalah penting untuk mengesahkan setiap item perbelanjaan dengan dokumen (cek, resit, invois, dll.).

Jika selepas perjalananpekerja telah meninggalkan dana yang dikeluarkan untuk perjalanan perniagaan, dia mesti mengembalikannya kepada perusahaan. Sekiranya pekerja tidak tergesa-gesa untuk memulangkan baki, majikan berhak membuat potongan gaji yang sewajarnya. Bagaimana untuk mengira jumlah hutang? Sangat mudah untuk melakukan ini: semua perbelanjaan yang didokumenkan mesti ditolak daripada jumlah wang pendahuluan yang diperuntukkan kepada pekerja untuk perjalanan itu.

Pampasan untuk kerosakan harta benda

Tidak kira sama ada pekerja itu mempunyai gaji besar atau gaji minimum, majikan berhak membuat potongan bagi mengimbangi kerosakan material hanya selepas kesalahan orang bawahan terbukti. Untuk ini, siasatan dalaman dijalankan dan semua keadaan kes dikaji secara terperinci. Dalam situasi yang boleh dipertikaikan, suruhanjaya bawahan kepada inspektorat buruh serantau dijemput ke perusahaan. Sehubungan itu, jumlah pampasan akan ditentukan oleh pihak berkuasa yang berwibawa, dan bukan oleh majikan.

Jika kesalahan pekerja terbukti, dengan mengambil kira tindakan atau ketidaktindakannya, kaitan antara kerosakan material dan motifnya ditentukan, ini tidak bermakna majikan boleh mendapatkan semula jumlah yang diperlukan daripada gaji pekerja tanpa syarat.. Orang bawahan yang tidak bersetuju dengan keputusan majikan atau suruhanjaya buruh mempunyai hak untuk mencabarnya di mahkamah. Sebaik sahaja siasatan selesai, jumlah pampasan untuk kerosakan material diberikan, dan majikan diberi kuasa untuk menahan jumlah yang diperlukan daripada gaji pekerja. Jumlah potongan tidak boleh melebihi satu perlima daripada gaji, jadi ia dibenarkan untuk menyimpan danasebagai pampasan, perusahaan boleh mengambil masa beberapa bulan atau tahun, bergantung pada jumlah kerosakan.

Daripada cukai pendapatan yang tidak boleh ditahan

Undang-undang buruh menyediakan senarai pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai dan kutipan. Tidak kira berapa banyak hutang pekerja kepada syarikat, hanya sebahagian daripada gaji yang boleh ditahan. Sebagai contoh, dana yang diterima dalam bentuk pampasan untuk kemudaratan kepada kesihatan, penyakit pekerjaan dan kecederaan yang diterima semasa melaksanakan tugas profesional tidak dikenakan cukai dalam apa cara sekalipun. Dibenarkan untuk tidak membayar yuran kepada perbendaharaan negeri daripada bayaran yang diterima oleh orang yang kehilangan pencari nafkah dalam keluarga.

Nafkah anak, bayaran sekali untuk pengebumian ahli keluarga dan saudara terdekat juga tidak termasuk dalam pangkalan bercukai. Mengikut undang-undang, bayaran penyelenggaraan boleh dikutip. Tiada cukai ditahan daripada pencen.

Cara menentukan jumlah cukai dalam talian

Anda boleh mengira cukai pegangan daripada gaji menggunakan kalkulator dalam talian. Di portal rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan www.nalog.ru, dalam akaun peribadi pembayar cukai untuk individu, program mudah untuk mengira cukai dan pembayaran insurans ditawarkan untuk digunakan.

Untuk membuat pengiraan dalam talian, anda mesti memasukkan jumlah pendapatan untuk tempoh tertentu, menunjukkan hak untuk mendapat potongan cukai. Dengan gaji yang kecil, cukai pendapatan peribadi juga akan menjadi kecil, tetapi berkat faedahnya, saiznya dapat dikurangkan. Internet iniperkhidmatan ini membantu mengira jumlah gaji secara peribadi untuk setiap pembayar cukai dengan pantas.

Dalam sesetengah kes, kalkulator tidak boleh digunakan tanpa petunjuk tepat purata pendapatan, bilangan hari bekerja dalam tempoh cukai, waktu lebih masa, denda yang dikutip, bonus terakru, sumbangan sosial dan potongan lain diperuntukkan oleh kontrak pekerjaan. Adalah penting untuk memasukkan maklumat tentang pekerja dengan betul - kemudian sistem akan memberikan hasil yang betul dengan maklumat tentang cukai dan caruman insurans.

Ciri pengiraan dan cukai pegangan

Setiap perusahaan mempunyai peraturannya sendiri. Perundangan buruh dan cukai mencadangkan bahawa majikan menggunakan pelbagai bentuk pembayaran dan menahan pembayaran belanjawan mandatori. Selaras dengan Kod Buruh Persekutuan Rusia, perusahaan disyorkan untuk membayar gaji kepada pekerja sekurang-kurangnya dua kali sebulan, manakala cukai pendapatan peribadi dan premium insurans boleh dipotong sebulan sekali.

Tiada bayaran wajib ditahan daripada pendahuluan. Sebagai peraturan, ia adalah bahagian tetap daripada gaji yang ditetapkan oleh perjanjian pekerjaan. Semua bayaran lain (cuti sakit, gaji bercuti, pampasan, dll.) dikira terus dengan mengambil kira gaji pada akhir bulan.

Menariknya, perbezaan antara gaji sebelum potongan bayaran mandatori dan pendapatan "bersih" yang diterima di tangan tidak boleh melebihi 33%, di mana 13% adalah cukai pendapatan peribadi standard, dan baki 20% adalah jumlah maksimumpotongan sandaran.

Isu berkaitan senarai gaji pekerja dan potongan premium insurans yang tepat pada masanya memerlukan kelayakan yang mencukupi dan pengiraan yang teliti. Sekiranya memberikan maklumat yang tidak tepat atau palsu tentang pendapatan orang bawahan, majikan akan dikenakan denda yang besar.