Sistem percukaian mudah untuk usahawan individu: jenis aktiviti, aplikasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sistem percukaian yang dipermudahkan untuk usahawan individu dipilih dengan kerap, kerana ini adalah rejim khas yang bertujuan untuk mengurangkan beban fiskal ke atas usahawan dan memudahkan perakaunan mereka.

Pilihan USN

Peralihan kepada sistem percukaian yang dipermudahkan dijalankan oleh seorang usahawan individu dengan mengemukakan permohonan kepada pemeriksaan. Mod khas ini tidak boleh digunakan dalam kes berikut:

• Kakitangan melebihi seratus orang.
• Jumlah pendapatan operasi kumulatif untuk tempoh pelaporan melebihi had yang ditetapkan (pada tahun sebelumnya dan semasa hadnya ialah seratus lima puluh juta rubel).
• Pemilik perniagaan tidak memberitahu pemeriksaan peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan.
• EAT digunakan dalam aktiviti.
• Sejenis aktiviti IP sedang dijalankan, yang tidak disediakan di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan.

Jika syarat tidak dipenuhi, pemilik perniagaan mesti mengetepikan rejim cukai khas. Mereka mesti melakukan ini bermula dari tempoh pelaporan apabila syarat sistem cukai yang dipermudahkan tidak dipenuhi. Usahawan mesti melaporkan peralihan kepada sistem biasa tidak lewat daripada lima belas hari dari tarikh penamatan permohonan rejim khas.

Sebab untuk membatalkan permohonan sistem cukai yang dipermudahkan:

• 100 pekerja melebihi;
• pendapatan melebihi;
• buka aktiviti baharu (contohnya, amalan notari persendirian, peguam).

Pemilik perusahaan yang baru memulakan aktiviti perniagaan mereka berhak memohon rejim percukaian khas dengan mengisi permohonan untuk sistem percukaian yang dipermudahkan untuk usahawan individu dan memaklumkan pejabat cukai mengenainya terlebih dahulu. Istilah untuk memberikan maklumat mengenai pilihan rejim cukai dari saat pendaftaran dengan pemeriksaan ialah tiga puluh hari kalendar.

Jenis pelaporan

Rejim khas untuk pemilik tunggal melibatkan penyerahan hanya penyata cukai.

Usahawan mesti mencetak dan menyimpan buku kertas pendapatan dan perbelanjaan. Jika sepanjang tahun buku itu disimpan dalam bentuk elektronik, maka ia mesti disediakan, dicetak, dijahit dan dinomborkan.

Objek cukai

Pengisytiharan diserahkan oleh usahawan, tanpa mengira objek cukai yang dipilih.

Seorang usahawan individu secara bebas menentukan objek cukai: 6% daripada pendapatan atau daripada 5% hingga 15% daripada perbezaan "pendapatan - perbelanjaan". Cukai yang dibayar oleh pembayar cukai kepada bajet bergantung kepada pilihan yang dibuat. Objek pencukaian boleh ditukar tanpa had kali dalam perjalanan aktiviti keusahawanan.

Cara memfailkan penyata cukai anda

Pelaporan kepada IFTS boleh disediakan:

• dengan menyiarkan;
• menyerahkan kepada pemeriksa cukai;
• dengan menghantar melalui Internet, jika syarikat mengekalkan pengurusan dokumen elektronik dengan pemeriksaan.

Borang Laporan

Usahawan, menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan untuk usahawan individu, melaporkan pendapatan dan perbelanjaan yang diperolehi kepada inspektorat menggunakan penyata cukai. Borang itu, diterima pakai pada musim bunga 2016, juga digunakan pada 2018. Menggunakan borang pengisytiharan yang usang, pemilik perniagaan melanggar undang-undang dan tindakannya disamakan dengan kegagalan menyerahkan laporan.

Cara mengisi borang

Peraturan asas untuk memasukkan data ke dalam borang pengisytiharan untuk sistem percukaian yang dipermudahkan untuk usahawan individu:

• maklumat dimasukkan ke dalam borang dalam huruf besar (pada komputer, saiz Courier New ialah 16-18 mata);
• borang diisi dengan dakwat gelap (hitam atau biru);
• tiada tompok, ralat atau kesilapan menaip dibenarkan pada borang;
• kepala surat dicetak apabila menggunakan cetakan sebelah;
• borangtidak dikokot atau dijahit;
• hanya helaian yang lengkap dinomborkan dalam borang;
• nilai digital (nilai) dimasukkan sebagai integer (dalam rubel tanpa kopecks, jumlah sehingga lima puluh kopecks dibuang, dan lima puluh kopecks atau lebih dibawa ke ruble) dan diselaraskan ke kanan;
• tarikh diisi mengikut prinsip: hari - dua digit, bulan - dua digit, tahun - empat digit;
• kadar cukai diisi mengikut prinsip: dua aksara dipisahkan dengan ".";
• sel kosong diisi dengan "-".

Bergantung pada objek cukai, blok berbeza diisi dalam borang:

Pendapatan	Pendapatan - Perbelanjaan
Helaian pertama
Bahagian 1.1	Bahagian 1.2
Bahagian 2.1.1-2.1.2	Bahagian 2.2
Blok 3 (jika ada sebab - menerima geran, derma, sumbangan amal)

Pertama, data dimasukkan ke dalam blok 2.1 atau 2.2, kemudian, berdasarkan pengiraan, ke dalam blok 1.1 atau 1.2 dalam borang pelaporan.

Halaman muka depan borang

Medan utama untuk mengisi halaman tajuk pelaporan:

• TIN usahawan;
• Titik semak letak sempang;
• nombor pembetulan;
• tempoh cukai;
• tahun pelaporan;
• kod IFTS;
• kod lokasi;
• butiran pasport usahawan;
• kod aktiviti teras;
• nombor telefon untuk dihubungi;
• bilangan helaian;
• tandatangan pembayar cukai(kod 1) atau wakilnya (kod 2);
• tarikh menandatangani.

Cara mengisi pengisytiharan dengan objek pendapatan

Medan utama untuk melengkapkan pengisytiharan:

• isi muka depan 1;
• pergi ke halaman 2;
• nyatakan kod OKTMO;
• masukkan data dalam bahagian 2.1.1: pada halaman 110-113 menunjukkan jumlah pendapatan secara akruan, pada halaman 120-123 menunjukkan kadar cukai 6%, pada halaman 130-133 menunjukkan jumlah cukai dikira mengikut formula ms 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• masukkan data ke dalam bahagian 2.1.1: di halaman 140–143 menunjukkan jumlah caruman insurans yang dibayar oleh usahawan individu, tetapi tidak lebih daripada jumlah cukai yang ditunjukkan di halaman 130–133, untuk tempoh cukai yang sepadan;
• masukkan data dalam bahagian 2.1.2 (tertakluk kepada pembayaran cukai jualan);
• isi bahagian 1.1: di halaman 020, nyatakan jumlah bayaran yang perlu dibayar untuk 1 suku tahun, di halaman 040 - untuk setengah tahun, di halaman 070 - untuk tiga suku, di halaman 100 - untuk tahun itu;
• pergi ke halaman 3.

Cara mengisi pengisytiharan dengan pendapatan objek tolak perbelanjaan

Sistem percukaian yang dipermudahkan untuk pendapatan IP menyediakan medan berikut untuk diisi:

• isi muka depan 1;
• pergi ke halaman 2;
• nyatakan kod OKTMO yang betul;
• masukkan data dalam bahagian 2.2: pada baris 210-213 menunjukkan jumlah pendapatan secara akruan, pada baris 220-223 menunjukkan perbelanjaan, pada baris 230 menunjukkan kerugian tahun sebelumnya, pada baris 240-243 menunjukkan jumlah, yang diperoleh selepas menolak perbelanjaan daripada pendapatan, dalam ms 250-253 anda bolehtetapkan kerugian tahun semasa, dalam baris 260-263 menunjukkan kadar cukai, dalam baris 270-273 menunjukkan jumlah cukai yang diperuntukkan oleh rejim khas;
• masukkan data dalam bahagian 2.2: dalam baris 280 menunjukkan jumlah minimum cukai (baris 2131%) jika lebih daripada cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan;
• isi bahagian 1.2: pada halaman 020 menunjukkan jumlah pendahuluan yang perlu dibayar untuk 1 suku tahun, pada baris 040 - selama setengah tahun, pada baris 070 - selama sembilan bulan, pada halaman 100 - selama setahun;
• pergi ke halaman 3 jika usahawan menerima geran, derma, sumbangan amal;
• isi bahagian 3: nyatakan kod untuk jenis resit, tarikh dana dikreditkan ke akaun bank semasa dan syarat penggunaannya, jumlah yang dibelanjakan mengikut masa dan melanggar syarat penggunaan dana, jumlah baki dana.

Pengisytiharan sifar pada USN

Sekiranya usahawan pada tahun itu tidak menerima pendapatan dan tidak membuat perbelanjaan, dia bertanggungjawab untuk memberikan pengakuan kosong kepada pemeriksa. Dalam laporan sifar, hanya halaman tajuk diisi, baris 010 blok 1.1 dan 102 blok 2.1. Semua baris pelaporan lain diisi dengan sempang.

Tarikh akhir untuk membayar cukai

Jika seorang usahawan secara sukarela berhenti menggunakan rejim khas, maka adalah perlu untuk memberikan pemeriksa cukai dengan pengisytiharan untuk jam bekerja tidak lewat daripada hari kedua puluh lima bulan selepas tempoh penamatan kerja.

Sistem percukaian yang dipermudahkan untuk usahawan individu pada 2018 menentukan tarikh akhir berikut untuk pemindahan cukai:

• 30 Aprilpembayaran untuk 2017 (disebabkan hari cuti, tarikh akhir ditetapkan pada hari perniagaan pertama berikutnya);
• Bayaran 25 April untuk 1 suku tahun;
• 25 Julai Bayaran separuh pertama;
• Bayaran 25 Oktober untuk 9 bulan.

Jika seorang usahawan tidak lagi mempunyai hak untuk menggunakan rejim yang dipermudahkan, maka pengisytiharan itu mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada hari kedua puluh lima bulan selepas suku tahun di mana hak untuk rejim sedemikian hilang.

Cukai lain di bawah USN

Caruman insurans untuk tahun cukai semasa, pemilik perniagaan mereka sendiri mesti memindahkan sebelum akhir tahun. Pada 2017, hari bekerja terakhir jatuh pada hujung minggu, Ahad, jadi tarikh akhir pemindahan cukai telah dipindahkan ke hari pertama bekerja tahun depan, 9 Januari 2018.

Jika seorang usahawan tidak mempunyai pekerja dalam sistem cukai yang dipermudahkan, maka mereka mesti membayar caruman tetap hanya untuk diri mereka sendiri. Bayaran ini dikira berdasarkan gaji minimum. Jika pendapatan ahli perniagaan untuk tahun itu melebihi tiga ratus ribu rubel, maka, sebagai tambahan kepada jumlah yang dinyatakan, dia perlu membayar satu peratus lagi daripada jumlah lebihan kepada Dana Pencen Rusia.

Jika seorang usahawan individu menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan dan telah memilih pendapatan yang dikurangkan dengan perbelanjaan sebagai objek percukaian, maka perundangan memperuntukkan caruman yang mengurangkan asas bercukai:

• membayar caruman insurans mandatori kepada dana luar belanjawan untuk pekerja, dan juga untuk usahawan itu sendiri;
• bayaran faedah cuti sakit kepada pekerja dari hari pertama hingga ketigasakit (kecuali bayaran untuk kemalangan yang berlaku semasa waktu bekerja dan penyakit pekerjaan);
• amaun yang dibayar di bawah kontrak insurans sukarela yang memihak kepada pekerja sekiranya mereka cuti sakit.

Apabila menentukan pendapatan sebagai objek cukai, seorang usahawan boleh mengurangkan bayaran pendahuluan yang dikira dan cukai itu sendiri dengan jumlah caruman yang dibayar untuk dirinya dan pekerja. Dalam kes ini, bayaran cukai boleh dikurangkan sebanyak lima puluh peratus sahaja. Jika usahawan tidak mempunyai pekerja dalam kakitangan, maka cukai boleh dikurangkan sepenuhnya.

Tanggungjawab SP

Pelanggaran dalam mengisi pengisytiharan, kegagalan memenuhi tarikh akhir pelaporan menyediakan hukuman bagi pemilik perniagaan.

Jenis ralat	Pen alti
Tiada pelaporan, termasuk laporan "sifar" dalam IFTS	Denda sebanyak 5 hingga 30% daripada bayaran cukai yang belum dibayar untuk setiap bulan kalendar pelanggaran, tetapi tidak kurang daripada 1,000 rubel
Pelanggaran tarikh akhir pelaporan
Kelewatan yang berpanjangan dalam menyerahkan pengisytiharan (melebihi sepuluh hari)	Menyekat akaun semasa IP
Menyediakan pengisytiharan pada borang yang sudah lapuk	Denda atau menyekat akaun IP

Usahawan cuba mengelakkan denda dan akaun dibekukan serta melaporkannya tepat pada masanya.