Memastikan pembayaran duti kastam: kaedah dan pengiraan amaun

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pembayaran kastam - ini adalah kategori hasil yang agak besar kepada belanjawan negeri. Di Persekutuan Rusia, ahli Kesatuan Kastam, mereka dikawal oleh akta perundangan yang lazim bagi semua negara anggota Kesatuan Kastam - Kod Kastam (disingkatkan TC). Secara berasingan, ia menangani isu seperti memastikan pembayaran duti kastam. Dalam artikel itu kami akan menganalisis maksudnya, apakah prosedurnya, syarat khusus untuk membayar sumbangan ini, bagaimana ia dikira. Mari kita lihat lebih dekat pilihan keselamatan pembayaran sedia ada.

Tugas kastam

Pembayaran kastam utama di Persekutuan Rusia ialah yuran, duti dan cukai yang sepadan.

Duti kastam ialah bayaran mandatori yang dikenakan oleh pihak berkuasa kastam untuk pergerakan pelbagai barangan merentasi sempadan. Pembayaran yuran sedemikian adalah syarat wajib untuk import/eksport produk. Ia disediakan dengan langkah-langkahpenguatkuasaan negeri.

Tugas kastam dibahagikan kepada beberapa kategori:

• Dengan tujuan pengumpulan: fiskal dan perlindungan.
• Mengikut objek cukai: import (ini adalah duti kastam ke atas import barang ke dalam wilayah Persekutuan Rusia), transit, eksport.
• Dengan kaedah pengiraan kadar: ad valorem, bercampur, khusus.
• Asalnya: berautonomi dan berkontrak.
• Mengikut negara asal: umum, keutamaan, minimum.

Terdapat juga kumpulan tugas kastam khas yang berasingan:

• Pelindung.
• Anti-lambakan.
• Punitif.
• Bermusim.
• Pampasan.

Yuran kastam

Takrif berikut (TC CU, art. 72). Yuran kastam ialah bayaran tunai mandatori yang dikutip oleh pihak berkuasa kastam untuk tindakan yang berkaitan dengan pengeluaran produk, mengiringi barangan ini dan tindakan lain yang diperuntukkan oleh Kod Kastam atau undang-undang negara anggota Kesatuan Kastam.

Kod juga mengatakan ini:

• Kedua-dua jenis dan kadar yuran tersebut ditetapkan oleh undang-undang ahli Kesatuan Kastam.
• Jumlah yuran tersebut tidak boleh melebihi anggaran kos struktur kastam untuk tindakan yang pembayarannya dijangkakan.

Apakah yang dibayar?

Pembayaran kastam dikutip daripada pengeksport dan pengimport. Pertimbangkan apa yang mereka bayar secara khusus.

Pengimport untuk diimportproduk:

• Duti import.
• Yuran kastam.
• VAT (sekiranya ia bukan sifar).
• Cukai eksais (berkenaan produk boleh cukai).

Pengeksport untuk produk yang dieksport:

• Yuran penamat.
• Duti eksport (hanya untuk kategori barangan tertakluk pada caj ini).

Untuk mengira dan memproses semua perkara di atas, anda boleh menghubungi perkhidmatan broker kastam. Tetapi semua prosedur yang diperlukan sebenarnya boleh dilakukan secara bebas.

Masa dan pesanan

Dan sekarang kami akan menganalisis secara terperinci prosedur dan syarat untuk membayar duti kastam (Perkara 329 Kanun Buruh). Berkenaan dengan import (import), perkara berikut ditetapkan:

• Apabila barang diimport ke zon kastam Persekutuan Rusia, duti dan bayaran lain yang berkenaan untuk mereka mesti dibayar pada hari pengisytiharan diserahkan. Sekiranya dokumen ini tidak difailkan tepat pada masanya, tempoh untuk membuat pembayaran sedemikian dikira dari tarikh tamat tarikh akhir penyerahannya.
• Dalam kes pengisytiharan awal produk yang diimport, duti kastam dan cukai mesti dibayar selewat-lewatnya daripada tarikh pengeluaran barang tersebut.
• Jika pengisytiharan berkala dikemukakan, maka bayaran yang perlu dibayar ke atasnya dibayar dalam tempoh 15 hari dari saat produk tiba di wilayah Persekutuan Rusia atau dari tarikh transit dalaman selesai. Ini terpakai kepada kes di mana pengisytiharan produk tidak dilakukan pada masa ketibaan.
• Apabila mana-mana barang dikeluarkan sebelum pengisytiharan diserahkan, bayaran kastam dibayar tidak lewat daripada 15hari dari tarikh pembentangan (barang-barang ini) di pihak berkuasa kastam di tempat ketibaan mereka di zon Persekutuan Rusia. Dalam kes apabila pengisytiharan tidak berlaku pada titik ketibaan di wilayah Persekutuan Rusia - tidak lewat daripada 15 hari dari tarikh penyiapan transit domestik kastam.

Kini peruntukan undang-undang mengenai barang yang dieksport (dieksport) dari wilayah kastam Kesatuan Kastam (Persekutuan Rusia, Kazakhstan, Belarus):

• Apabila mengeksport produk, duti mesti dibayar selewat-lewatnya pada tarikh pengisytiharan difailkan.
• Sekiranya berlaku perubahan perundangan dalam rejim kastam, duti dan cukai yang berkaitan dibayar selewat-lewatnya pada hari muktamad untuk rejim yang diselaraskan.

Algoritma pengiraan

Jika anda tidak mahu menggunakan perkhidmatan broker kastam, anda boleh menggunakan arahan pengiraan berikut:

1. Tentukan negara pengilangan, asal barang.
2. Cari kod produk dalam TN VED.
3. Tentukan kadar duti tertunggak: ad valorem (peratusan tertentu daripada harga kastam barang), khusus (nilai kewangan khusus berhubung dengan unit barang), digabungkan.
4. Tentukan sama ada barang itu boleh cukai. Senarai itu dibentangkan dalam Seni. 193 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Kategori utama di dalamnya ialah alkohol, tembakau, kereta. Harap maklum bahawa cukai hanya dibayar untuk import.
5. VAT. Apabila mengeksport produk ke luar negara, VAT tidak dikenakan. Cukai ini hanya perlu dibayar ke atas import. Terdapat tiga kategori: VAT sepenuhnya, keutamaankadar (senarai adalah dalam perenggan 2 artikel 164 Kod Cukai) kadar sifar (hanya untuk peralatan berteknologi tinggi, yang senarainya diluluskan oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan Persekutuan Rusia).
6. Yuran pembayaran. Jumlah minimum ialah 500 rubel, maksimum ialah 10,000 rubel. Ini adalah bayaran tetap bergantung pada nilai kastam produk.
7. Yuran pengiring. Untuk kes sedemikian, transit kastam juga disediakan. Ini merujuk kepada pergerakan barangan ke seluruh negara di bawah kawalan pengangkut kastam. Kos perkhidmatan sedemikian: 2000-6000 rubel.
8. Bayaran untuk penyimpanan kastam kargo. Jika ini adalah gudang biasa, maka jumlah bayaran adalah 1 rubel / 100 kg kargo. Jika pakar, maka kosnya digandakan.

Selepas anda menentukan semua nilai ini, yang tinggal hanyalah menggantikannya dalam lajur kalkulator yang sepadan.

Kira dengan kalkulator

Bagi pengiraan pembayaran kastam, cara paling mudah untuk melakukannya ialah dengan merujuk kepada kalkulator kastam dalam talian. Pilihan berguna sedemikian ditawarkan oleh sejumlah besar portal Internet. Untuk sebahagian besar, ia adalah percuma.

Untuk pengiraan anggaran pembayaran yang perlu dibayar, anda boleh menggunakan versi kalkulator yang dipermudahkan. Di sini anda perlu memasukkan perkara berikut:

• Kos produk.
• Mata wang.
• Kadar duti (mengikut kod HS barang).
• kadar VAT.

Untuk pengiraan duti kastam yang lebih tepat, anda boleh menggunakan perkhidmatan profesional,kalkulator kastam lanjutan dengan item berikut:

• Menunjukkan mata wang.
• Kod produk, produk mengikut TN VED.
• negara lawan.
• Negara asal.
• Kos lot.
• Kuantiti item.
• Kos unit.

Apakah cagaran?

Menjamin pembayaran duti kastam (mengikut Kod Kastam Kesatuan Kastam) - pelepasan produk daripada kastam tanpa fakta pembayaran yuran ini, tetapi dengan peruntukan jaminan tertentu oleh pengisytihar.

Semua kes menggunakan keselamatan sedemikian boleh dibahagikan kepada kumpulan: tanpa syarat dan luar biasa.

Cagaran Tanpa Syarat

Bagi keselamatan pembayaran duti kastam tanpa syarat, ia digunakan dalam dua cara aktiviti ekonomi asing - transit kastam dan pemprosesan di luar zon kastam. Tetapi mengapa ia diperlukan di sini? Sebaik-baiknya, tiada caj sedemikian untuk transit dan pemprosesan di luar negara. Walau bagaimanapun, dengan cara ini, negara ingin melindungi diri mereka daripada beberapa peserta yang tidak bertanggungjawab dalam aktiviti ekonomi asing.

Hakikatnya ialah bagi sesetengah daripada mereka, transit dan pemprosesan hanyalah "penutup". Ia menyembunyikan eksport dan import bebas cukai. Jadi barang itu "terperangkap" di Persekutuan Rusia semasa transit. Dan mereka yang dihantar untuk pemprosesan di luar negara selalunya kekal di luar negara secara kekal.

Cagaran Luar Biasa

Keselamatan yang luar biasa untuk pembayaran duti kastam - ini hanyalah insiden individu. Mereka mungkin dikaitkan denganperjanjian sementara antara negeri, situasi force majeure, rejim peralihan, dsb. Ini juga adalah kes apabila subjek aktiviti bukan ekonomi dan sistem kastam tidak boleh bersetuju dengan tegas dalam masa yang diperuntukkan dengan ketat mengenai jumlah pembayaran kastam yang perlu dibayar. Dalam sesetengah kes, mereka membantu melindungi daripada pengelakan kastam.

Semua kes luar biasa di sini boleh dibahagikan kepada kategori berikut:

• Menukar tempoh pembayaran untuk pembayaran kastam.
• Keluaran produk dengan peperiksaan seterusnya.
• Keluaran barangan yang dikelaskan sebagai "dilepaskan dengan syarat".
• Kes lain.

Item berasingan di sini ialah keselamatan kastam untuk entiti perniagaan yang terlibat dalam aktiviti kastam:

• Pemilik gudang sementara.
• Pengendali ekonomi.
• Pemilik gudang adat.
• Wakil kastam.
• Pembawa tersuai, dsb.

Apakah TRP itu?

GTO dalam kes ini - sokongan kastam am. Atau peruntukan am pembayaran kastam. Terpakai untuk kes-kes apabila subjek aktiviti ekonomi asing berhasrat untuk bekerja untuk masa yang lama dalam mod yang tidak berfungsi tanpa keselamatan kastam. Atau meliputi kawasan yang luas dengan jenis aktiviti tertentu, yang dikaitkan dengan penglibatan beberapa struktur kastam.

TRP bertindak sebagai sejenis langganan, yang disahkan oleh satu kastambadan dan diiktiraf lebih lanjut oleh semua orang lain yang terlibat dalam rantaian bekalan. Ia relevan untuk tempoh masa terhad di wilayah tertentu.

TRP menyatakan perkara berikut:

• Maklumat tentang pihak berkuasa kastam utama (yang mengeluarkan dokumen dan mengesahkan keselamatan).
• Maklumat tentang subjek aktiviti ekonomi asing.
• Jumlah keselamatan.
• Kesahan TRP.
• Senarai operasi kastam yang dilindungi oleh keselamatan ini.

Jumlah keselamatan

Menurut Kod Kastam Kesatuan Kastam, keselamatan diperkenalkan untuk insurans terhadap pengelakan duti kastam. Saiznya berhubung dengan kes tanpa syarat diambil kira mengikut kod daripada TN VED (tidak termasuk faedah dan keutamaan).

Mari bayangkan kes yang paling biasa:

• Apabila kastam transit. Peruntukan penuh duti kastam dan VAT diperlukan apabila mengimport barang tersebut ke dalam zon kastam.
• Apabila dieksport untuk diproses. Perlindungan penuh duti eksport (jika berkenaan untuk produk ini).
• Berkenaan dengan produk yang tertakluk kepada duti eksais di wilayah Persekutuan Rusia. Jumlah tetap tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang.

Cara berbeza

Di wilayah Kesatuan Kastam, terdapat cara untuk memastikan pembayaran duti kastam:

• Jaminan bank.
• Ikrar harta.
• Jaminan.

Kami akan menganalisis ciri mereka dengan lebih terperinci.

Ikat jamin

Memastikan pembayaran kastam sudah sedia adaberikrar. Objek aktiviti ekonomi asing di sini ialah penggadai, dan struktur kastam adalah pemegang gadaian. Selain itu, pihak ketiga mungkin terlibat dalam hubungan perniagaan ini - penjamin.

Ikrar harta dalam kes ini dibuat dalam bentuk perjanjian antara pengisytihar dan pihak berkuasa kastam. Perkara berikut tidak boleh digunakan sebagai cagaran:

• Harta yang dicagarkan sebelum ini.
• Hartanah yang berada di luar sempadan Rusia.
• Produk mudah rosak.
• Produk dan objek khusus industri tenaga.

Jaminan bank

Seperti namanya, jaminan dalam kes ini disediakan oleh organisasi perbankan, serta syarikat insurans dan kredit lain, yang mesti dimasukkan dalam Daftar Penjamin Kastam.

Dalam tempoh 3 hari bekerja, sistem kastam diperlukan untuk menyemak jaminan ini, dan kemudian mengesahkan atau menolaknya.

Sebab penolakan biasanya seperti berikut: dokumentasi yang salah, melebihi had amaun penjamin.

Jaminan

Maksud jaminan dalam hal ini adalah berkaitan dengan maksud jaminan bank. Terdapat dua perbezaan sahaja:

• Penjamin tidak termasuk dalam Daftar Penjamin Kastam.
• Terma untuk pertimbangan permohonan untuk mendapatkan bayaran oleh pihak berkuasa kastam ialah 15 hari, bukan 3.

Untuk membolehkan pihak kastam meluluskan penjamin, dia mesti menghantar tawaran pencalonannya. Ia disertakan dengan perjanjian jaminan tiga pihak. Atau perjanjian dua hala dengan persetujuan pengisytiharterima jaminan ini.

Perkara penting: keinginan penjamin untuk menjadi penjamin dalam kes ini mesti disokong oleh jaminan bank.

Deposit

Selepas jumlah deposit dihantar, anda mesti menerima resit kastam. Ia akan diperlukan untuk mendapatkan jaminan daripada mana-mana pihak berkuasa kastam tertentu.

Apabila kewajipan sebahagian atau penuh di bawah jaminan timbul, aliran tunai berikut akan menjadi mungkin:

• Amaun cukai dan duti akan ditolak daripada jumlah yang didepositkan dan dikreditkan untuk membayar duti kastam. Baki dana pada akhir tempoh obligasi dikembalikan kepada pembayar. Boleh juga dikreditkan untuk transaksi masa hadapan.
• Jumlah duti dan cukai akan dibayar secara berasingan oleh pembayar. Oleh itu, dalam kes ini, deposit dikembalikan kepadanya sepenuhnya. Jika tidak, ia akan dikreditkan sepenuhnya untuk operasi masa hadapan.

Bon tunai, seperti yang anda boleh lihat dari sini, ialah cara paling mudah untuk mendapatkan keselamatan kastam. Tetapi ia hanya bermanfaat jika jumlahnya kecil. Sekiranya subjek aktiviti ekonomi asing pasti bahawa jumlah cukai dan duti tidak akan ditolak daripada ikrar, adalah lebih mudah baginya untuk menggunakan bentuk keselamatan bukan kewangan. Ini bermanfaat untuknya terutamanya kerana jumlah yang agak besar tidak akan dibekukan dalam akaun pihak berkuasa kastam.

Supaya sistem kastam tidak mempunyai alasan untuk meningkatkan jumlah keselamatan, subjek aktiviti ekonomi asing perlu menyediakan terlebih dahulu semua maklumat yang diperlukan mengenai produknya, dan juga bersetuju dengan kod TN VED dalampejabat kastam wilayah.

Oleh itu, memastikan pembayaran kastam ialah cara insurans terhadap subjek aktiviti ekonomi asing yang tidak bertanggungjawab, yang menyembunyikan eksport dan import bebas cukai semasa transit dan menghantar barang untuk diproses ke luar negara. Terdapat tiga cara untuk mendapatkan jaminan hari ini - ikrar, jaminan daripada bank dan penjamin. Jumlah di sini dikira mengikut kod komoditi TN VED.