Bolehkah IP berfungsi dengan VAT? Cukai di Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Ramai usahawan baru berdaftar mempunyai soalan: "Bolehkah IP berfungsi dengan VAT?". Terdapat banyak nuansa mengenakan cukai ini, termasuk usahawan individu. Jika anda cuba menjawab soalan secara ringkas, maka anda pasti harus berkata: "Ya! Mereka boleh." Tetapi dalam kes apa - ia patut dipertimbangkan dengan lebih terperinci.

SP pada OSNO

Menurut undang-undang, usahawan individu tertakluk kepada VAT, serta organisasi, dalam kes apabila mereka menggunakan OSNO.

Usahawan individu adalah pembayar cukai berkenaan dengan tindakan mereka yang dijalankan untuk mendapatkan keuntungan, iaitu hasil daripada aktiviti komersial. Begitu juga dengan perusahaan, seorang usahawan individu, pembayar VAT, mesti mendaftar dengan pihak berkuasa cukai dan pada masa ini mempunyai hak untuk memilih USNO sebagai sistem percukaian dengan mengemukakan permohonan yang sesuai. Jika kenyataan sedemikianbekerja sendiri tidak memfailkan tepat pada masanya, dia secara automatik menjadi bertanggungjawab untuk membayar cukai dan kekal pada BASIC.

SP pada UTII

Seorang usahawan juga boleh mengelak daripada membayar jika dia menjadi pembayar UTII dan UAT, tetapi hanya setakat pekerjaan yang menjadi asas permohonan UTII. Jika seorang usahawan individu Persekutuan Rusia menjalankan beberapa jenis aktiviti, dia perlu menjalankan perakaunan berasingan untuk setiap satu dan mungkin menjadi pembayar VAT untuk sesetengah orang.

Pengecualian

Pada masa yang sama, walaupun usahawan individu yang membayar UTII dalam situasi mengimport produk dan kumpulan komoditi ke wilayah Persekutuan Rusia dari luar negara dikehendaki membayar cukai ke atas barangan tersebut.

USN untuk IP

Jika seorang usahawan individu menggunakan STS, tetapi selama 3 bulan kalendar keuntungannya melebihi 2 juta rubel, dia secara automatik kehilangan peluang untuk menggunakan STS dan menjadi pembayar cukai nilai tambah.

Oleh itu, seorang usahawan individu akan dapat menggunakan pengecualian daripada keperluan untuk membayar, dengan perolehan yang tidak ketara. Sebaik sahaja hasilnya melebihi had undang-undang sebanyak dua juta, IP dipindahkan secara automatik kepada OSNO dan menjadi pembayar VAT.

Peraturan sedemikian disediakan oleh sistem cukai yang dipermudahkan untuk usahawan dan organisasi individu. Dia akan dapat mengembalikan kemungkinan memohon pengecualian cukai hanya pada tahun kalendar yang akan datang, jika dia menghantar permohonan yang sesuai untuk pemeriksaan dan melampirkan kertas yang boleh mengesahkan bahawa dia mempunyai peluang untukpermohonan USNO. Dokumen ini ialah:

• buku jualan;
• salinan lejar pendapatan dan perbelanjaan;
• salinan jurnal invois.

Jika, menurut dokumen ini, hasil untuk mana-mana tiga bulan kumulatif tempoh pelaporan tidak melebihi dua juta rubel, persoalan sama ada usahawan individu boleh bekerja dengan VAT akan diputuskan secara negatif. Usahawan individu memperoleh semula peluang untuk menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan untuk 12 bulan akan datang dan, oleh itu, tidak lagi menjadi pembayar VAT. Permohonan dan kertas yang diperlukan hendaklah diserahkan kepada pemeriksaan selewat-lewatnya pada 20 Oktober tahun ini bagi memberi peluang kepada STS untuk tahun hadapan.

Jualan produk boleh cukai

Apabila berdagang dalam produk boleh cukai, seorang usahawan individu membayar cukai nilai tambah Persekutuan Rusia, tanpa mengira rejim cukai yang dia berada. Dalam mengikuti perundangan cukai, produk sedemikian untuk usahawan individu ialah:

• produk tembakau;
• kereta dan motosikal dengan enjin melebihi 150 hp. p.;
• petrol, diesel. bahan api, minyak enjin;
• minyak tanah penerbangan, gas asli.

Walaupun fakta bahawa alkohol juga termasuk dalam senarai produk boleh cukai, tidak masuk akal untuk menyebutnya apabila bercakap tentang usahawan individu, sejak 2014 ia telah dilarang untuk usahawan individu untuk menjual alkohol, tanpa mengira apa jenis cukai yang dikenakan. Norma ini termaktub dalam undang-undang.

Cukai nilai tambah, konsesi

Undang-undang menyediakan pelbagai pilihanperniagaan yang tidak tertakluk kepada VAT. Sehubungan itu, jika seorang usahawan individu menjalankan mana-mana aktiviti ini, dia tidak perlu membayar cukai. Pengecualian VAT dibahagikan kepada yang wajib, yang tidak boleh digunakan. Dalam kes aktiviti sedemikian, persoalan sama ada usahawan individu boleh bekerja dengan VAT akan diselesaikan secara negatif. Tetapi terdapat juga apa yang dipanggil keutamaan cukai, iaitu faedah sukarela, yang pembayar cukai boleh memutuskan untuk memohon atau tidak.

Manfaat Wajib

Pilihan perniagaan berikut adalah tertakluk kepada ketidakpatuhan wajib VAT:

• Penggunaan sementara bangunan ke negara asing atau penduduknya.
• Perdagangan, pengeluaran produk perubatan penting, komponen, mengikut senarai yang diluluskan oleh undang-undang.
• Penyediaan perkhidmatan untuk diagnosis perubatan, pencegahan, rawatan dan pemulihan, senarai ini tidak termasuk klinik veterinar dan klinik kosmetologi.
• Penyediaan perkhidmatan penjagaan untuk mereka yang memerlukan penjagaan, wanita hamil, orang kurang upaya, warga emas dan kanak-kanak.
• Pengangkutan penumpang melalui jalan bandar, pinggir bandar dan antara bandar, kereta api, sungai dan pengangkutan laut, kecuali teksi dan teksi laluan tetap.
• Penyediaan perkhidmatan dan prestasi kerja yang disediakan oleh agensi pengebumian.

pilihan VAT

Manfaat sukarela boleh atau tidak boleh digunakan oleh SP mengikut budi bicara mutlaknya. Ia tidak selalu dinasihatkan untuk menggunakan kemungkinan tidak memohon VAT untukusahawan, sesetengah cukai di Rusia memberikan kelebihannya.

Selalunya kontraktor besar yang tertakluk kepada OSNO tidak membuat kontrak dengan perusahaan dan usahawan yang dikecualikan daripada VAT. Kerana kerjasama tersebut akan menghilangkan peluang mereka untuk menggunakan hak mereka untuk menggunakan potongan untuk produk yang dibeli. Kadangkala, untuk menarik rakan niaga yang menguntungkan, usahawan dengan sengaja enggan mengecualikan VAT. Dalam bidang perniagaan berikut, situasi sedemikian mungkin berlaku. Pilihan VAT dikenakan kepada:

• Pengeluaran dan perdagangan produk untuk tujuan keagamaan. Ini, sebagai contoh, sastera agama, objek keagamaan.
• Penyediaan perkhidmatan dan pengeluaran barangan yang dikeluarkan dan dijual oleh usahawan individu yang kurang upaya, atau dalam situasi di mana bilangan pekerja kurang upaya yang bekerja untuk usahawan secara agregat melebihi 80 peratus.
• Pembuatan dan perdagangan kraftangan, yang terdapat dalam senarai khas pihak berkuasa tempatan.
• Insurans pelbagai jenis.
• Pejabat undang-undang.
• Jualan tiket untuk tayangan filem, konsert, acara hiburan besar-besaran.
• Kerja pemaju, penjualan premis kediaman atau saham di dalamnya.

kadar VAT

Jika seorang usahawan individu ternyata menjadi pembayar VAT, dia perlu membayar cukai kepada belanjawan pada salah satu daripada tiga kadar yang diluluskan. Terdapat cukai di Rusia yang mempunyai beberapa pilihan untuk kadar, VAT adalah salah satu daripadanya. Dalam kebanyakan kes, kadar VAT ialah 18%. Ia berfungsi dalam semuasituasi, melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh undang-undang.

Pertaruhan 0 %

0% digunakan apabila produk dieksport ke luar negara dalam mod eksport, serta berkaitan dengan beberapa aktiviti:

• pengangkutan minyak dan gas ke luar sempadan Persekutuan Rusia melalui saluran paip;
• pengangkutan penumpang dengan kereta api pinggir bandar atau pengangkutan udara, apabila salah satu destinasi terletak di Republik Crimea;
• perkhidmatan pengangkutan kastam;
• produk yang diimport ke dalam wilayah Persekutuan Rusia oleh pejabat perwakilan negara asing, yang diiktiraf sewajarnya di Rusia, dengan syarat ia digunakan untuk kepentingan misi diplomatik dan keluarga diplomat untuk keperluan peribadi.

Pertaruhan 10%

Kadar 10% dikenakan pada senarai lengkap produk yang termasuk:

• barangan makanan penting;
• produk yang dibuat untuk kanak-kanak;
• semua majalah bercetak, kecuali yang mengandungi aspek erotik atau promosi;
• produk farmaseutikal dan perubatan, kecuali yang penting, dikecualikan sepenuhnya daripada VAT;
• membiak lembu.

Semua produk dan perkhidmatan lain yang tidak termasuk dalam kumpulan di atas adalah tertakluk kepada VAT pada kadar 18%.

Kebaikan dan keburukan memohon VAT

Bagi usahawan individu, penggunaan VAT membawa lebih banyak tolak daripada tambah. Antaranya, perlu diperhatikan negatif yang begitu ketaradetik seperti:

- Perbezaan dalam kaedah pengiktirafan pendapatan dan perbelanjaan untuk cukai pendapatan peribadi dan VAT. Jika organisasi, apabila membayar cukai pendapatan, boleh memilih kaedah mengiktiraf pendapatan dan perbelanjaan dan dengan itu membawa perakaunan untuk dua cukai lebih dekat, IP tidak mempunyai peluang sedemikian. Perundangan cukai dengan jelas menyatakan bahawa pendapatan dan perbelanjaan untuk tujuan pencukaian cukai pendapatan peribadi mesti digunakan untuk pembayaran, dan untuk tujuan VAT - untuk penghantaran. Iaitu, sebenarnya, akan berlaku situasi sedemikian apabila dalam daftar perakaunan yang berbeza, usahawan individu akan mempunyai data yang berbeza pada akhir suku pelaporan. Ini sangat mengelirukan dan merumitkan kerja perakaunan.

- Pelaporan VAT elektronik mandatori, yang diperkenalkan sejak 2014 untuk perusahaan dalam semua bentuk pemilikan, juga akan merumitkan kerja perkhidmatan perakaunan dan IP itu sendiri. Jika pengisytiharan cukai untuk USNO dan khas lain rejim masih boleh dikemukakan di atas kertas, maka permohonan VAT secara automatik memerlukan kos wang dan masa tambahan. Ia akan menjadi perlu untuk membuat perjanjian untuk pemindahan data melalui saluran telekomunikasi dengan khas pengendali, sediakan tandatangan digital usahawan, pasang perisian tambahan, pastikan ketersediaan Internet di tempat kerja akauntan atau usahawan, yang berkemungkinan besar, memerlukan perjanjian dengan penyedia perkhidmatan komunikasi dan kos tambahan.

- Kerumitan dan kerumitan pengisytiharan cukai juga tidak memudahkan kerja. Pengisytiharan VAT perlu dikemukakan setiap suku tahun, dalam tempoh masa yang sama dan cukai mesti dibayar. Di samping itu, pemeriksaan lebih telitimemantau pelaporan perusahaan dan usahawan individu yang membayar VAT. Ini disebabkan oleh sejumlah besar pelanggaran dalam bidang percukaian VAT.

faedah VAT

Kelebihan menggunakan VAT oleh usahawan individu termasuk mungkin kerjasama yang lebih bersedia antara pelanggan besar dan pembayar VAT kerana kemungkinan untuk menggunakan potongan. Ini terutama berlaku untuk kontrak kerajaan, kontrak besar di kawasan strategik ekonomi.

Jika seorang usahawan individu bercadang untuk menyertai aktiviti sedemikian, jumlah kontrak boleh menampung semua kelemahan di atas. Selain itu, fakta menggunakan VAT membolehkan usahawan mengambil kira VAT masuk sebagai potongan cukai, berinteraksi dengan pembayar VAT bukan sahaja pada transaksi jualan, tetapi juga pada transaksi pembelian.

pulangan cukai VAT

Pengisytiharan VAT untuk usahawan individu wujud dalam beberapa versi. Ini ialah:

• pengisytiharan VAT untuk IP pada OSNO.
• Pengisytiharan untuk usahawan individu untuk VAT secara istimewa. rejim cukai.
• pengisytiharan VAT untuk cukai tidak langsung.

Dalam situasi pertama, penyata VAT standard diserahkan. Sejak 2014, ia mesti diserahkan hanya dalam bentuk elektronik. Dalam situasi pengesanan ralat selepas penyerahan pengisytiharan, penjelasan hendaklah dihantar kepada pemeriksa dengan segera apabila ralat ini ditemui. Pengisytiharan diserahkan setiap suku tahun menjelang 20hb, dengan syarat jumlah hasil tidak termasuk VAT untuk suku terakhir adalah tidak melebihi satu juta. Dalam pilihan lain, pengisytiharan dihantar kepada cukaiorgan bulanan juga sehingga 20hb.

pengisytiharan VAT semasa istimewa rejim percukaian dihantar kepada pihak berkuasa cukai dalam pilihan untuk menjual produk boleh cukai atau dalam pilihan untuk menjalankan beberapa jenis aktiviti. Salah satunya adalah tertakluk kepada khas mod, manakala yang lain tidak. Pengisytiharan sedemikian juga diserahkan secara elektronik pada 20hb.

Pengisytiharan mengenai cukai tidak langsung diserahkan apabila menjual produk di zon kesatuan kastam. Iaitu, apabila mengeksport produk ke wilayah Belarus. Pengisytiharan sedemikian dikemukakan kepada pemeriksaan selepas pengimportan produk, bersama-sama dengan permohonan untuk pengimportan. Dalam pilihan apabila seorang usahawan individu bekerja dengan organisasi di Belarus, persoalan sama ada seorang usahawan individu boleh bekerja dengan VAT diselesaikan dengan jelas secara positif. Pengisytiharan dikemukakan sebelum hari ke-20 selepas produk dikreditkan ke perakaunan. Pengisytiharan jenis ini tidak boleh diubah suai. Sekiranya berlaku pengesanan ralat dan kekurangan, permohonan lain untuk import diserahkan.