VAT termasuk: bagaimana untuk mengira menggunakan formula?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

VAT ialah pembayaran yang membentuk belanjawan bagi sistem cukai Rusia. Oleh itu, banyak entiti perniagaan perlu mengira dan membayarnya. Pengecualian ialah syarikat dan usahawan yang menggunakan sistem cukai alternatif - mereka dikecualikan daripada membayar cukai ini, kecuali untuk operasi tertentu. Selalunya, VAT dicaj oleh penjual kepada kos barang (perkhidmatan) dan diperuntukkan dalam dokumen. Tetapi terdapat kes apabila perlu untuk mengasingkannya daripada jumlah keseluruhan operasi. Seterusnya, kami akan memikirkan bila ia diperlukan dan bagaimana ia dilakukan.

VAT secara ringkas: mekanisme dan kadar

VAT ialah cukai tidak langsung yang dikenakan ke atas penjualan kebanyakan barangan dan perkhidmatan. Ia biasanya termasuk dalam harga dan dibayar daripada poket pembeli. Pada masa yang sama, penjual secara rasmi adalah pembayar cukai - dia mesti mengambil cukai daripada jumlah yang diterima daripada pembeli dan membayarnya kepada belanjawan. Beginilah cara mekanisme percukaian tidak langsung berfungsi.

Kadar cukai asas ialah 18%. Ia terpakai kepada kebanyakan objek yang boleh dikenakan cukai. Seiring dengan itu, terdapat kadar pengurangan sebanyak 10% untuk kategori barangan keutamaan. Banyak jenis makanan jatuh di bawahnya,produk bayi dan peranti perubatan tertentu. Kadar keutamaan lain ialah 0%. Ia digunakan untuk eksport, untuk pelaksanaan rangkaian keseluruhan perkhidmatan yang berkaitan dengan pengangkutan antarabangsa, serta untuk objek jualan individu. Selain itu, terdapat beberapa urus niaga yang dikecualikan sepenuhnya daripada VAT.

Apakah maksud VAT "termasuk"

VAT biasanya disertakan dalam harga yang dinyatakan dalam kontrak atau pada tanda harga, iaitu, harga ditetapkan termasuk cukai. Jumlahnya ditunjukkan secara berasingan bersama-sama dengan jumlah urus niaga. Ini disebabkan oleh hakikat bahawa tanpa peruntukan cukai sebagai garis berasingan, adalah mustahil untuk menggunakan mekanisme potongan cukai. Dan walaupun keperluan untuk memperuntukkan jumlah cukai untuk potongan hanya terpakai kepada invois, ia, sebagai peraturan, sentiasa ditunjukkan dalam dokumen lain - dalam kontrak, akta, invois. Dalam kes ini, persoalan tentang cara mengira VAT "termasuk" tidak timbul, kerana jumlah cukai ditunjukkan secara langsung.

Sebagai contoh, perjanjian perkhidmatan mengatakan bahawa jumlah kos perkhidmatan ialah 354,000 rubel, manakala jumlah cukai ialah 54,000 rubel. Segala-galanya jelas di sini: kontraktor meminta 300,000 rubel untuk perkhidmatannya, mengenakan VAT pada jumlah ini pada kadar asas dan menunjukkan kos penuh dalam kontrak.

Tetapi ia berlaku bahawa hanya jumlah keseluruhan yang didaftarkan dalam dokumen dan ia menunjukkan bahawa cukai dimasukkan ke dalamnya. Walau bagaimanapun, ia tidak jelas dengan tepat berapa jumlahnya, jadi ia perlu dikira jika perlu.

Kaedah pengiraan

Kod Cukai menyediakan prosedur untuk menggunakan kaedah pengiraan VAT. Ia disebut dalam bahagian 4 artikel 164. Pengiraannya agak mudah. Kadar adalah sama dengan nisbah di mana pengangka ialah kadar cukai semasa, dan penyebutnya adalah sama, meningkat sebanyak 100. Oleh itu, anggaran kadar VAT ialah:

• 18/118 - pada kadar cukai 18%;
• 10/110 - pada kadar 10%.

Sekarang mari kita lihat cara mengira nombor tanpa VAT. Untuk contoh kadar 18%, formula akan kelihatan seperti ini:

B=S – S(18 / 118), dengan B ialah kos asas item sebelum cukai dan S ialah jumlah keseluruhan transaksi termasuk cukai.

Apabila anda perlu mengasingkan cukai daripada jumlah

Sebelum melihat contoh cara mengira VAT "termasuk", mari lihat bila ia diperlukan. Kod Cukai menyatakan bahawa kaedah penyelesaian pengiraan digunakan oleh penjual barangan dan perkhidmatan dalam kes berikut:

• apabila menerima bayaran pendahuluan, termasuk sebahagian;
• apabila VAT dibayar oleh ejen cukai;
• apabila menjual semula hartanah tertakluk kepada cukai;
• apabila menjual produk pertanian dan kereta yang dibeli daripada individu;
• dalam beberapa kes lain.

Pembeli kadangkala juga perlu mengira VAT daripada jumlah keseluruhan. Contohnya, jika dia diinvois untuk cukai, dan dia merancang untuk membayarnya secara ansuran.

Asingkan VAT daripada bayaran pendahuluan

Dalam amalan, persoalan tentang cara mengira VAT "termasuk" paling kerap timbul apabilamenerima sebahagian prabayaran daripada pembeli. Sebagai contoh, jumlah keseluruhan kontrak, termasuk VAT, berjumlah 472,000 rubel. Terma perjanjian membenarkan pembeli memindahkan bayaran pendahuluan sekurang-kurangnya 50% daripada jumlah ini. Pembeli memindahkan 236,000 rubel, dan penjual harus mengira cukai dan menunjukkannya dalam akaun.

Bagaimana untuk mengira VAT termasuk? Formula berdasarkan kadar yang dikira akan dalam bentuk:

Amaun prabayaran18 / 118.

Kami mendapat nilai berikut: 236,00018 / 118=36,000 (p) - ini betul-betul jumlah cukai yang dikira pada kadar 18% dalam jumlah bayaran pendahuluan yang diterima.

Kira amaun tanpa VAT: 236,000 - 36,000=200,000 (p).

Jadi, dalam contoh di atas, pembeli memindahkan 236,000 rubel kepada penjual sebagai bayaran pendahuluan, dan cukai berjumlah 36,000 rubel.

VAT di agensi cukai

Terdapat kes apabila subjek mesti memenuhi kewajipan ejen cukai, iaitu, membayar VAT bukan untuk dirinya sendiri, tetapi untuk rakan sejawatannya. Contoh biasa ialah pajakan premis daripada pihak berkuasa perbandaran. Selain itu, tidak kira sistem percukaian yang digunakan oleh penyewa. Dalam erti kata lain, syarikat dan usahawan individu yang tidak membayar cukai ini sendiri mungkin menghadapi keperluan untuk mengira VAT.

Mari kita pertimbangkan satu contoh. Syarikat memajak premis yang diklasifikasikan sebagai harta perbandaran. Sewa ialah 118,000 rubel sebulan, termasuk 18% VAT. Penyewa mesti mengira, menahan dan membayar cukai kepada bajet, kerana dalam urus niaga iniejen cukai menurut undang-undang. Bagaimanakah VAT akan dikira? Ia bergantung kepada syarat kontrak. Terdapat 3 pilihan:

1. Kontrak menyatakan jumlah amaun dan amaun cukai. Tidak perlu mengira apa-apa - ejen menahan jumlah ini dan memindahkannya ke belanjawan.
2. Kontrak menyatakan bahawa kos sewa ialah 118,000 rubel sebulan, termasuk VAT. Cara mengira cukai dalam kes ini diterangkan secara terperinci di atas.
3. Tiada sebutan cukai dalam kontrak. Dalam keadaan sedemikian, sewa dianggap termasuk cukai. Pengiraan dibuat seperti dalam pilihan No. 2. Walau bagaimanapun, semasa membuat perjanjian, adalah penting untuk tidak lupa bahawa VAT akan ditolak daripada jumlah yang terdapat di dalamnya, dan mengambil kira perkara ini semasa menentukan sewa.

Ringkaskan

Selalunya akauntan atau ahli perniagaan berhadapan dengan keperluan untuk mengira jumlah VAT "termasuk". Seperti berikut dari artikel itu, tidak ada yang rumit tentang ini. Selalunya, formula di atas perlu digunakan apabila menerima bayaran pendahuluan, dan juga apabila bertindak sebagai ejen cukai. Lebih-lebih lagi, dalam kes kedua, keperluan seperti itu timbul bukan sahaja untuk subjek di DOS. Oleh itu, mengetahui asas bekerja dengan VAT juga berguna bagi mereka yang, disebabkan penggunaan rejim khas, biasanya tidak membayar cukai ini.