Pesan majalah. Mengisi majalah-pesanan. Jurnal akaun

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Setiap syarikat mempunyai peluang untuk memilih sistem dan bentuk cukai dan perakaunan secara bebas. Prinsip lazim untuk pembentukan data perakaunan ialah: kebolehpercayaan, ketelusan, kebolehcapaian persepsi, kemungkinan mendapatkan laporan mengenai sebarang aset atau jenis penyelesaian, pengecualian kebocoran data dan herotan.

Borang yang digunakan dan sistem perakaunan

Set dokumen, daftar, laporan perakaunan, urutan dan susunan penyiapannya, penampilan adalah penentu untuk bentuk perakaunan. Adalah menjadi kebiasaan untuk membezakan beberapa jenisnya:

1. Sistem perakaunan pesanan peringatan.
2. Sistem perakaunan pesanan jurnal.
3. Sistem yang dipermudahkan.

Sistem perakaunan yang paling banyak digunakan dalam perusahaan dianggap sebagai borang pesanan jurnal. Dalam keadaan moden automasi proses, banyak pilihan perisian telah dicipta.penyelesaian yang tertumpu kepada mendapatkan hasil yang maksimum. Apabila menggunakan program perakaunan, tiada sempadan yang jelas antara borang dan sistem perakaunan, memandangkan pembentukan apa-apa jenis laporan memerlukan masa dan usaha yang minimum.

Ciri-ciri umum sistem perakaunan pesanan jurnal

Sistem ini berdasarkan prinsip sistematisasi dan pengumpulan data yang ditunjukkan dalam dokumen utama. Maklumat merekod dalam daftar berlaku serentak, dengan mengambil kira urutan kronologi. Dokumen utama sistem ialah: pesanan jurnal, penyata terkumpul (bantuan), lejar am dan kunci kira-kira. Untuk pendedahan maklumat yang lebih terperinci tentang perakaunan analisis, kad dan helaian pusing ganti akaun boleh digunakan. Data mereka dipindahkan ke susunan jurnal dan penyata yang sepadan. Untuk mengakaunkan aset pengeluaran dan bukan pengeluaran tetap, aset tidak ketara, kad inventori setiap objek dikekalkan, kos pengeluaran direkodkan menggunakan helaian pengekosan. Pelbagai jenis jadual penyelesaian dan transkrip diselenggara mengikut keperluan secara berasingan untuk setiap jenis aset, pengiraan.

Perintah mengisi daftar

Pengisian pesanan jurnal berlaku atas dasar kredit operasi, iaitu data yang ditunjukkan dalam dokumen utama diringkaskan dengan kredit akaun tertentu dan direkodkan dalam daftar yang sepadan. Dalam kes ini, daftar sepadan debit ditunjukkan di dalamnya, yang memungkinkan untuk menggunakan kaedah tersebutcatatan berganda dalam satu dokumen. Setiap pesanan jurnal ialah penyata yang dibina mengikut prinsip catur, dibentuk atas kredit satu atau beberapa akaun serupa (kandungan yang serupa).

Jumlah nilai transaksi perniagaan diletakkan di persimpangan baris dan lajur daftar. Sebagai contoh, anda boleh mengambil pesanan jurnal 2, yang direka untuk menggambarkan maklumat mengenai kredit akaun No. 51 "Akaun penyelesaian", dalam debit akaun 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 dsb.

Pesanan Jurnal 2

nombor rekod	Tarikh	50	71	60	75	55	70	66	68	Jumlah Pinjaman
1	11 Mei 2010		2, 0							2, 0
2	12 Mei 2010			57, 0						57, 0
3	13 Mei 2010	15, 0								15, 0
4	16 Mei 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 Mei 2010			13, 0						13, 0
6	25 Mei 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Jumlah		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Operasi berikut ditunjukkan di sini:

• 10.05.2010 2.0 unit telah dikeluarkan daripada akaun semasa kepada sub-laporan.
• 12.05.2010 dana telah dipindahkan kepada pembekal bahan mentah dan bekalan, 57.0 unit.
• 13.05.2010 - pengeluaran tunai ke meja tunai perusahaan, 15.0 unit.
• 16.05.2010 dana telah dipindahkan ke akaun khas (surat kredit) dalam jumlah 15.0 unit
• 16.05.2010 - pengeluaran tunai ke meja tunai (20.0 unit) untuk keperluan isi rumah.
• 17.05.2010 dipindahkan kepada pembekal 13.0 unit setiap item dihantar.
• 25.05.2010 pembayaran yang dibuat kepada pengasas dalam jumlah 10.0 unit.
• 25.05.2010 gaji pekerja organisasi telah dipindahkan dalam jumlah 35.2 unit.
• 25.05.2010 dipindahkan untuk mengurangkan jumlah hutang pinjaman 3.5 unit
• 25.05.2010 dana telah dipindahkan ke belanjawan (VAT, bayaran pendahuluan) 7.3 unit.

Setiap transaksi perniagaan disahkan oleh dokumen utama, berdasarkan pesanan jurnal diisi. Apabila mengeluarkan wang tunai ke meja tunai perusahaan, pesanan resit tunai (akaun 50) digunakan, untuk memindahkan aset tunai daripada akaun semasa syarikat kepada pelbagai rakan niaga atau belanjawan pelbagai peringkat - pesanan pembayaran.

Vedomosti

Tempahan jurnal diisi daripada dokumen utama, tetapi sesetengah akaun mempunyai jumlah maklumat analitik yang agak besar yang diproses dalam penyata tambahan, dan jumlah hariannya disertakan dalam sel daftar yang sepadan. Sebagai contoh, apabila membuat penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor, adalah mungkin untuk membuat beberapa dozen pemindahan dalam satu hari untuk membayar (mengurangkan) jumlah hutang atau membayar bayaran pendahuluan. Untuk menjalankan analisis, penyata tambahan disusun untuk akaun 60. Dalam contoh ini, pada 12 Mei 2010, 57.0 unit dana telah dipindahkan daripada akaun semasa syarikat, yang dihantar kepada pelbagai pihak di bawah perjanjian atau dokumen penghantaran yang berkaitan. Untuk menguraikan jumlah ini, dokumen khas boleh disediakan.

Penyahsulitan bil 60

Tarikh	Jumlah	Nama rakan niaga	Yayasan
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Perjanjian Penghantaran No. 34 bertarikh 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Hutang pada invois No. 102 bertarikh 2 Mei 2010 telah dibayar
	5, 0	Lira LLC	Bayaran pendahuluan berdasarkan invois No. 33 bertarikh 10 Mei 2010
Jumlah	57, 0

Hasil penyata ini ditunjukkan dalam jurnal pesanan No. 2, dokumen yang mengesahkan operasi (pesanan pembayaran dengan tanda bank) dilampirkan pada transkrip analisis.

Daftar nombor

Penomboran tertakluk pada setiap pesanan jurnal. Borang tersebut ialah helaian berformat besar, yang menggambarkan set lajur untuk merekodkan nombor akaun yang sepadan dengan kredit akaun (atau kumpulan) yang dipilih. Rekod urus niaga disimpan setiap hari atau sebagai dokumen perakaunan utama dan penyata tambahan dibentuk. Pesanan jurnal dibuka untuk akaun sintetik tertentu (sekumpulan akaun dengan kandungan yang serupa) pada setiap bulan, setiap satu diberikan nombor tetap.

• Borang No. Zh-1 dikekalkan dengan kredit 50 akaun.
• Borang No. Zh-2 dikekalkan pada kredit akaun 51.
• Borang No. Zh-3 - kredit akaun 56, 57, 55.
• Borang No. G-4 - kredit akaun 92, 95, 93, 94, 90.
• Borang No. Zh-6 - kredit 60akaun.
• Borang No. Zh-7 - kredit 71 akaun.
• Borang No. Zh-8 - kredit akaun 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Borang No. Zh-10 - kredit akaun 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Borang No. Zh-11 - kredit akaun 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Borang No. Zh-12 - kredit akaun 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Borang No. Zh-13 - kredit akaun 01, 48, 03, 04, 47.
• Borang No. Zh-14 - kredit akaun 14.
• Borang No. Zh-15 - kredit akaun 83, 81, 80.
• Borang No. Zh-16 akaun kredit 11, 07, 08.

Menutup daftar

Jurnal-pesanan untuk akaun diisi pada bulan tersebut, apabila setiap daftar ditutup, pusing ganti pinjaman disimpulkan dalam debit akaun yang ditentukan. Data perakaunan sintetik disemak untuk pematuhan dengan nilai penyata tambahan, yang mencerminkan transkrip analisis. Nilai yang diperoleh selepas perdamaian dipindahkan ke Lejar Am. Ia dibuka untuk setiap tahun kalendar, mengandungi baki pada permulaan tempoh, diisi setiap bulan dengan pusing ganti akaun dan berfungsi untuk menyusun kunci kira-kira interim (suku tahunan, bulanan, separuh tahunan).

Pada akhir tahun (tempoh pelaporan), berdasarkan data yang dimasukkan dalam Lejar Am, kunci kira-kira dibentuk. Untuk melakukan ini, pusing ganti semua jurnal pesanan untuk tempoh tersebut disimpulkan, baki pembukaan diambil kira, dan, bergantung pada jenis akaun (pasif atau aktif), baki pada akhir tahun dikira. Sistem perakaunan pesanan jurnal direka untuk pemprosesan data manual. Ciri negatif utamanya ialahkeluasan jurnal dan daftar, jadi pilihan terbaik untuk penggunaannya ialah automasi perakaunan.