Pihak sejawat cukai. Rakan kongsi masalah. Perkhidmatan Cukai Persekutuan: cek rakan niaga

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Parti rakan niaga ialah salah satu peserta utama dalam urus niaga. Dia memikul kewajipan mengikut kontrak yang dimuktamadkan. Setiap entiti yang menandatangani perjanjian akan bertindak sebagai rakan niaga kepada pihak lain dalam urus niaga itu.

Penilaian Risiko

Pilihan rakan niaga yang tepat menjejaskan hak pembayar untuk menerima potongan cukai VAT. Dalam hal ini, penggunaan budi bicara adalah amat penting apabila membuat urus niaga.

Badan kawalan utama dalam bidang cukai dan yuran ialah Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pengesahan rakan niaga dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan dijalankan dalam sistem automatik.

Skema kerjanya adalah seperti berikut. Sistem ini membandingkan potongan cukai yang dituntut oleh pembayar untuk pembeliannya dengan maklumat daripada invois penjual - rakan niaga cukai.

Jika yang terakhir tidak memfailkan pengisytiharan atau tidak menggambarkan data urus niaga dalam Buku Jualan, atau kelemahan ketara lain didedahkan, pihak berkuasa kawalan membuat tuntutan terhadap pembeli.

Kawalan Pentadbiran Cukai Persekutuansemasa menjalankan pemeriksaan, perkhidmatan mengambil kira satu set keadaan yang mungkin menjadi bukti pembayar menerima faedah yang tidak wajar.

Mana-mana entiti perniagaan mesti memahami risikonya. Apabila memilih rakan kongsi perniagaan, perhatian yang besar harus diberikan kepada akibat yang mungkin timbul selepas tamatnya transaksi tertentu.

Peraturan

Pihak sejawat cukai-"sementara" boleh menyebabkan kerosakan yang ketara kepada kedua-dua pembayar dan negeri secara keseluruhan. Tujuan rakan kongsi yang tidak bertanggungjawab itu adalah pengelakan cukai. Pembayar, seterusnya, perlu membuktikan kesahihan manfaat apabila mengakaunkan perbelanjaan atau membayar balik VAT.

Badan-badan kawalan Pentadbiran Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam aktiviti mereka adalah berpandukan peruntukan Dekri Plenum Mahkamah Timbang Tara Tertinggi No. 53 (bertarikh 12 Oktober 2006). Dokumen ini mengandungi tanda-tanda utama niat jahat rakan niaga cukai.

Untuk pembayar, mereka boleh menggunakan kriteria risiko penilaian kendiri yang tersedia secara terbuka yang digunakan oleh pihak berkuasa kawalan apabila memilih tapak untuk pemeriksaan di tapak.

Cadangan am

Bagaimana untuk tidak menjadi rakan kongsi rakan niaga yang bermasalah? Pihak berkuasa cukai telah membangunkan beberapa cadangan untuk pembayar.

Pertama sekali, sebelum transaksi, anda mesti meminta salinan:

1. Sijil pendaftaran negeri.
2. Piagam.
3. Sijil pendaftaran dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Ia juga dinasihatkanterima cabutan daripada Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersepadu, serta sijil yang mengesahkan bahawa rakan niaga cukai tidak mempunyai hutang kepada belanjawan.

Selain itu, anda boleh meminta maklumat tentang saiz kakitangan rakan kongsi, keadaan kewangannya, kos dan komposisi aset tetap (aset tetap), reputasi, pengalaman kerja. Semua tindakan ini dianggap sebagai usaha wajar.

Amalan mahkamah

Perlu dikatakan bahawa mahkamah tidak mempunyai pendapat sebulat suara tentang keperluan untuk mengesahkan aktiviti sebenar pihak cukai.

Sesetengah pihak berkuasa percaya bahawa pengesahan status entiti undang-undang rakan kongsi tidak mencukupi untuk mengiktiraf niat baik pembayar.

Sesetengah mahkamah percaya bahawa adalah perlu untuk memastikan bahawa pihak cukai sebenarnya mempunyai keupayaan untuk memenuhi syarat transaksi. Khususnya, pihak berkuasa menjelaskan, anda perlu memastikan bahawa anda mempunyai kakitangan yang berkelayakan, peralatan yang sesuai, kenderaan, aset lain dan permit yang diperlukan untuk memenuhi kewajipan.

Sesetengah mahkamah memerlukan pengesahan fakta pendaftaran negeri bagi pembayar untuk memenuhi keperluan usaha wajar. Sebagai contoh, sesetengah pihak berkuasa percaya bahawa pelaksanaan kontrak pekerjaan bukanlah satu-satunya cara untuk menarik pekerja. Pekerja juga boleh bekerja di bawah perjanjian undang-undang sivil.

Jika realiti urus niaga perniagaan yang dilakukan disahkan, mahkamah selalunya memastikan niat baik pembayar sekiranya berlaku kecacatan individu dalam dokumentasi.

Nasihat Undang-undang

Jika cabutan daripada Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersepadu disediakan oleh rakan niaga cukai, adalah dinasihatkan untuk mengesahkan secara bebas maklumat di dalamnya dengan data yang disiarkan di tapak web IFTS. Sesetengah rakan kongsi yang tidak bertanggungjawab boleh memalsukan dokumen itu.

Menggunakan perkhidmatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Cari melalui TIN ialah cara paling biasa untuk mengesahkan integriti rakan kongsi. Terdapat borang khas di portal pemeriksaan rasmi. Di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, carian untuk TIN dijalankan dalam talian dan mengambil masa beberapa minit.

Pada halaman yang sepadan, pilih "Entiti sah" atau "Usahawan individu" / "Ekonomi petani (petani) (KFH)". Seterusnya, TIN itu sendiri dimasukkan.

Anda boleh menyemak rakan niaga di pejabat cukai dengan menghantar permintaan bertulis. Mahkamah melihat tindakan sedemikian sebagai usaha wajar.

Di tapak web cukai, menyemak rakan niaga melalui TIN, anda juga boleh mendapatkan maklumat:

• tentang nama entiti sah;
• alamat sah perusahaan;
• tarikh pendaftaran negeri;
• checkpoint;
• OGRN;
• penamatan aktiviti (tentang fakta dan tarikh);
• pengiktirafan ketidaksahihan pendaftaran.

Anda boleh memuat turun dan mencetak ekstrak daripada daftar daripada tapak. Ia mengandungi data:

• tentang saiz modal dibenarkan;
• pengasas;
• jenis aktiviti rakan niaga (mengikut OKVED);
• orang yang diberi kuasa untuk bertindak bagi pihak rakan kongsi tanpa surat kuasa.

Pangkalan maklumatcukai oleh rakan niaga mengandungi senarai lengkap maklumat, senarai yang terdapat dalam susunan Kementerian Kewangan No. 115n (bertarikh 5 Disember 2013). Data dikemas kini setiap hari.

Jika nombor pembayar individu tidak diketahui, anda boleh menjalankan semakan cukai rakan niaga di tapak web mengikut nama.

Permintaan tambahan

Seperti yang dapat dilihat daripada maklumat di atas, tidak sukar untuk mencari rakan niaga di tapak web cukai. Selain itu, maklumat berikut boleh diperoleh daripada portal:

1. Adakah rakan niaga itu menyediakan dokumentasi untuk pendaftaran perubahan dalam piagam atau data Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersatu.
2. Adakah ia telah memutuskan untuk mencairkan, mengurangkan saiz modal dibenarkan, menyusun semula, memperoleh LLC 20% daripada modal syarikat lain, dsb.
3. Sama ada keputusan telah dibuat untuk mengecualikan rakan niaga daripada daftar sebagai tidak aktif.
4. Adakah terdapat orang yang hilang kelayakan dalam badan eksekutif perusahaan rakan kongsi.
5. Sama ada rakan kongsi didaftarkan di alamat yang tidak sah, adalah komunikasi dengannya di alamat yang dinyatakan dalam daftar.
6. Adakah rakan niaga menyerahkan laporan cukai. Perlu dikatakan bahawa pengisytiharan sifar tidak menunjukkan kebolehpercayaan rakan kongsi.
7. Adakah terdapat maklumat tentang pemimpin/pengasas dalam pangkalan data orang yang enggan memimpin/menyertai syarikat.

Perlu dikatakan bahawa sesetengah mahkamah mengambil pendirian bahawa percanggahan antara alamat sebenar dan alamat undang-undang tidak boleh dengan sendirinya menjadi asasuntuk menolak pembayar memberikan potongan.

Maklumat tentang penyertaan rakan kongsi dalam litigasi

Untuk mendapatkan maklumat ini, anda perlu mengkaji fail kes di tapak web ANDA. Pangkalan data mengandungi maklumat tentang semua kes timbang tara, termasuk kandungan pertikaian.

Untuk mendapatkan maklumat, anda mesti menggunakan borang carian khas. Ia mempunyai medan "Peserta dalam kes". Anda boleh memasukkan nama, PSRN atau TIN dan klik pada butang "Cari". Sistem akan mengeluarkan senarai kes dengan dokumen prosedur dan maklumat tentang peringkat semasa proses.

Maklumat tentang prosiding kebankrapan

Untuk mengelakkan konflik dengan pejabat cukai, anda perlu belajar sebanyak mungkin tentang rakan niaga. Anda boleh memastikan bahawa rakan kongsi tidak berada di mana-mana peringkat kebankrapan dalam daftar data mengenai fakta aktiviti entiti undang-undang. Anda juga boleh mendapatkan maklumat lain di sini. Contohnya, pendaftaran mengandungi data tentang nilai aset JSC pada tarikh pelaporan.

Prosiding eksekutif

Maklumat bahawa prosiding penguatkuasaan belum dimulakan terhadap rakan kongsi boleh diperolehi di portal FSSP. Tapak ini mempunyai borang carian pangkalan data. Anda boleh mendapatkan maklumat tentang kedua-dua entiti undang-undang dan usahawan.

Semak kebenaran

Sesetengah mahkamah menunjukkan keperluan untuk mengesahkan ketersediaan lesen untuk rakan niaga. Sudah tentu, entiti yang menjalankan aktiviti berlesen mesti mempunyai kebenaran.

Anda boleh mendapatkan maklumat tentanglaman web pihak berkuasa yang mengeluarkan dokumen ini. Perlu dikatakan bahawa ia akan berbeza untuk setiap jenis lesen. Contohnya, di laman web Rospotrebnadzor anda boleh mendapatkan maklumat tentang lesen yang dikeluarkan untuk aktiviti dalam bidang penggunaan sumber sinaran.

Perakaunan Rakan Kongsi

Perbuatan normatif utama yang harus dipandu oleh pembayar ialah PBU, yang diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan No. 34. Seperti yang dinyatakan dalam perenggan 89 Peraturan ini, pelaporan tahunan perusahaan adalah dokumen terbuka untuk semua pihak yang berkepentingan. Ini termasuk, antara lain:

• bank;
• pelabur;
• pelanggan;
• peminjam;
• pembekal dan sebagainya.

Orang-orang ini mempunyai hak, atas alasan undang-undang, bukan sahaja untuk membiasakan diri dengan akaun tahunan, tetapi juga untuk membuat cabutan daripada mereka atau salinan. Sebaliknya, perusahaan bertanggungjawab untuk menyediakan akses kepada maklumat kepada pihak yang berminat.

Maklumat tentang pelaporan tahunan disediakan oleh organisasi secara percuma kepada Rosstat.

Daftar pembekal

Seorang rakan niaga yang berpotensi, sudah tentu, mungkin tidak mengambil bahagian dalam pembelian untuk keperluan perbandaran dan negeri. Walau bagaimanapun, kemungkinan ini tidak boleh diketepikan.

Peguam mengesyorkan agar anda menyemak rakan niaga dalam daftar pembekal yang tidak bertanggungjawab. Pangkalan data ini diselenggara dan dikemas kini oleh FAS.

Menyemak kuasa subjek yang menandatangani kontrak

Banyak mahkamah menganggapnya sebagai langkah wajib untuk mengiktiraf pembayar dengan suci hati. Jika anda tidak melepasinya, anda boleh kehilangan kes itu.

Oleh itu, jika subjek menerima semua maklumat dan dokumen, tetapi tidak mengesahkan kuasa orang yang menandatangani kontrak bagi pihak rakan niaga, ini akan menjadi asas untuk mengiktiraf pembayar sebagai tidak jujur.

Dalam sesetengah kes, semasa prosiding, wakil rakan niaga enggan menandatangani dokumen. Dalam situasi sedemikian, peperiksaan grafologi diberikan. Walaupun kes itu boleh diselesaikan tanpa dia.

Walau bagaimanapun, banyak mahkamah berpendapat bahawa perbandingan visual tandatangan dan keterangan wakil pembayar tidak boleh menjadi alasan yang mencukupi untuk mengiktiraf fakta bahawa kertas itu ditandatangani oleh orang yang tidak wajar.

Momen penting

Sesetengah mahkamah mengiktiraf pembayar sebagai tidak jujur jika wakil sah pekongsi telah meninggal dunia atau ditamatkan perkhidmatan pada masa perjanjian ditandatangani.

Mahkamah lain percaya bahawa kes terakhir tidak boleh menunjukkan penerimaan faedah yang tidak munasabah jika peserta dalam urus niaga berada dalam hubungan ekonomi jangka panjang sebelum transaksi.

Nasihat pakar

Sebelum menandatangani kontrak dan dokumen penting lain, semak:

1. Adakah perjanjian itu besar untuk rakan niaga.
2. Sama ada kuasa wakil rakan kongsi telah ditamatkan. Tempoh mereka ditentukan dalam surat kuasa atau piagam perusahaan.
3. Adakah kuasa ketua syarikat dihadkan oleh dokumen konstituen untuk membuat kontrak,yang nilainya melebihi nilai yang ditetapkan oleh piagam atau perundangan.

Minta ke pejabat cukai

Beberapa perkataan tentang beliau telah pun dinyatakan di atas. Mari kita fikirkan permintaan itu dengan lebih terperinci.

Permintaan dihantar ke IFTS di alamat pendaftaran rakan kongsi.

Mahkamah daerah mengesahkan kewajipan pihak berkuasa kawalan untuk menjawab permintaan dan memberikan maklumat dalam rangka maklumat yang tidak berkaitan dengan rahsia cukai (Perkara 102 Kod Cukai). Pada masa yang sama, sesetengah pihak berkuasa menekankan bahawa keengganan Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk menyediakan data menjejaskan hak pembayar yang berkaitan dengan menerima potongan.

Sesetengah mahkamah, apabila mempertimbangkan kes, menunjukkan bahawa pembayar, yang mempunyai peluang untuk menghantar permintaan kepada pemeriksaan, tidak melakukan ini. Walau bagaimanapun, dalam praktiknya terdapat kes apabila pihak berkuasa membuat kesimpulan bahawa subjek itu benar-benar tidak boleh memohon kepada inspektorat di alamat pendaftaran rakan kongsi kerana kekurangan kuasa tersebut (pihak berkuasa cukai memilikinya).

Seperti yang dinyatakan oleh peguam, walaupun pembayar enggan memberikan maklumat yang diminta, fakta rayuan itu akan menjadi bukti usaha wajar. Pakar ambil perhatian bahawa adalah lebih suai manfaat untuk memindahkan permohonan secara peribadi ke IFTS atau menghantarnya melalui mel berdaftar dengan notis. Dalam kes pertama, salinan permintaan dengan meterai badan kawalan pada penerimaan permohonan akan kekal di tangan, dan dalam kes kedua, pemberitahuan akan diterima bahawa permintaan itu telah diterima.

Kesimpulan

Seperti yang dapat dilihat daripada di atas, kedudukan mahkamah padatentang skop aktiviti yang diperlukan untuk mengesahkan integriti rakan kongsi, adalah sangat berbeza. Pada masa yang sama, peraturan tidak mengandungi senarai tindakan yang mesti diambil oleh pembayar untuk mengesahkan usaha wajar mereka.

Perlu dikatakan bahawa kehadiran mana-mana satu tanda ketidakjujuran pasangan biasanya tidak bertindak sebagai penghalang untuk mengiktiraf manfaat cukai sebagai tidak munasabah. Set kriteria, seterusnya, sering membuat pihak berkuasa kawal selia berwaspada, dan mahkamah membuat keputusan yang memihak kepada pembayar.