Tunai dan setara tunai: maksud konsep, struktur dan pembentangan dalam pelaporan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Ramai akauntan pemula tidak jelas sepenuhnya apa yang termasuk dalam konsep yang akan kami analisis dalam artikel, bagaimana ia dicirikan, cara memaparkannya dalam lejar. Oleh itu, kami akan cuba menerangkan secara terperinci apa itu tunai dan setara tunai. Pada akhir artikel, kami juga akan memberikan algoritma untuk pembentangan mereka dalam dokumen perakaunan.

Definisi konsep

Tunai ialah wang tunai terus di meja tunai, serta akaun yang disimpan atas permintaan.

Persamaan tunai ialah pelbagai pelaburan dengan kecairan yang tinggi. Mereka boleh dengan mudah ditukar kepada jumlah wang yang telah dijangkakan. Dalam kes ini, kos mereka dalam satu arah atau yang lain berubah sedikit. Untuk sebahagian besar, ini adalah pelaburan jangka pendek yang boleh digunakan tidak lewat daripada tiga bulan dari tarikh pembelian. Adalah penting untuk diingat bahawa kesetaraan tunai hanya mempunyai satu tujuan - pembayaran obligasi jangka pendek.

Kedua-dua tunai dan setara tunai diambil kira di bawah Penyata Aliran Cagaran Tunai.

Unsur konstituen

Mari lihat konsep yang dihuraikan secara khusus termasuk. Tunai dan setara tunai ialah:

• Wang dalam laci tunai.
• Tunai dalam pengangkutan. Ini juga termasuk kewangan terkumpul yang masih belum dikreditkan ke akaun bank.
• Dana pada akaun ruble dan mata wang asing tersedia untuk digunakan pada bila-bila masa.
• Nota janji janji (termasuk pindahan wang melalui bank) yang boleh ditebus selewat-lewatnya 3 bulan selepas pembelian.
• Deposit permintaan, serta deposit yang boleh digunakan selewat-lewatnya 3 bulan.
• Stok, bon dan sekuriti tinggi bernilai tinggi lain yang dirancang untuk dijual selewat-lewatnya tiga bulan.

Overdraf, yang perlu dibayar balik atas permintaan pertama bank, dimasukkan ke dalam baki tunai dan kesetaraan tunai untuk menulis laporan mengenai pergerakan yang terakhir.

Kategori terhad

Sekarang untuk kategori yang lebih khusus. Tunai dan kesetaraan tunai mungkin menjadi terhad dalam kes berikut:

• Jika mereka aktifakaun bank yang lesennya telah dibatalkan.
• Dana disekat atau disita atas permintaan pejabat cukai, sebagai syarat dalam prosiding mahkamah, dsb.
• Perundangan negeri mengenakan beberapa sekatan ke atas penggunaannya.
• Perjanjian kredit atau pinjaman membayangkan penggunaan terhad dengan tepat.
• Perjanjian yang dimuktamadkan dengan bank menetapkan pemeliharaan baki tertentu pada akaun. Dana yang membentuknya akan terhad.

Semua di atas dikecualikan daripada tunai dan setara tunai serta ditambahkan pada aset semasa atau bukan semasa.

Penyata kedudukan kewangan

Konsep yang didedahkan oleh kami dinyatakan dalam Penyata Kedudukan Kewangan sebagai baris yang berasingan. Nota kepadanya menunjukkan:

• Komponen tunai dan setara tunai.
• Maklumat tentang baki mata wang asing mereka.
• Jumlah jumlah tunai terhad dan setara tunai. Selain itu, ulasan penjelasan ditulis tentang sebab sekatan sedemikian.
• Hubungan antara kategori yang diterangkan dalam Penyata Aliran Tunai dan Penyata Kedudukan Kewangan.

Penyata aliran tunai

Penyata aliran tunai dan setara tunai ialah senarai perbelanjaan dan pendapatan yang membantu untuk menyelaraskan baki wang masuk dan keluar serta setaranya pada kunci kira-kira.akaun. Dokumen sedemikian diperlukan untuk menilai struktur kewangan, perubahan dalam aset organisasi tertentu, serta keupayaannya untuk mempengaruhi jumlah aliran kewangan - trafik masuk dan keluar tunai dan setara dengannya.

Data dalam Laporan dibentangkan dalam tiga bahagian skala:

1. Aktiviti operasi. Ini adalah sesuatu yang membawa keuntungan kepada syarikat, dan juga tidak tergolong dalam dua kategori seterusnya. Hasil di sini ialah pendapatan daripada penjualan mana-mana item atau penyediaan perkhidmatan. Perbelanjaan - penyelesaian dengan pembekal, imbuhan pekerja, dsb. Aliran tunai di sini datang sama ada daripada aktiviti utama, atau daripada aktiviti lain, tetapi, sudah tentu, menguntungkan.
2. Aktiviti pelaburan. Ini termasuk pemerolehan dan penjualan pelaburan jangka panjang yang berikutnya. Ia bukan, mengikut definisi, setara tunai (kerana ia bukan jangka pendek).
3. Aktiviti kewangan. Ia memberi kesan kepada perubahan dalam saiz dan pengisian modal syarikat, serta dana yang dipinjam. Simpanan tunai dalam kategori ini termasuk penerimaan daripada terbitan pelbagai jenis saham, bon, pinjaman, bil, serta pembayaran balik pinjaman.

Dalam penyata kewangan, tunai untuk komponen kewangan dan pelaburan dibentangkan dengan kaedah langsung, dan untuk komponen operasi - dengan kaedah tidak langsung.

Paparan dalam dokumen

Tunai dan setara tunai dipaparkan pada talian 1250 seperti berikut:

D (debit) pada akaun 50 "Juruwang"

+

Dmengikut sch. 51 "Akaun penyelesaian"

+

D pada akaun 52 "Akaun mata wang asing"

+

D pada akaun 55 "Akaun bank khas" (tidak termasuk deposit yang tidak boleh diklasifikasikan sebagai setara tunai)

+

D pada akaun 57 "Wang dalam perjalanan"

+

D pada akaun 58 Lampiran

+

D pada akaun 76 "Penyelesaian dengan peminjam dan penghutang".

Tunai dan setara tunai sering muncul dalam penyata kewangan. Komponen utamanya ialah tunai dalam akaun dan di tangan, serta beberapa obligasi jangka pendek yang boleh ditukar dengan mudah dan cepat kepada jumlah wang yang dijangkakan.