Sistem cukai AS: struktur, ciri dan ciri

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Sistem cukai AS pada masa ini adalah salah satu yang paling maju di dunia. Yuran yang dikutip daripada segmen masyarakat yang paling aktif dari segi ekonomi menyediakan sebahagian besar daripada belanjawan persekutuan. Sistem cukai Amerika mewakili pendekatan kapitalis terhadap cukai. Disebabkan oleh kepelbagaian jenis dan tahap yang terakhir, serta pelbagai faedah dan diskaun untuk segmen masyarakat yang terdedah, Perhimpunan Kebangsaan AS membolehkan anda mengagihkan beban penduduk dengan betul dan menambah perbendaharaan tepat pada masanya. Anda boleh mengetahui lebih lanjut tentang cara cukai dibayar di Amerika Syarikat dan jenis pembayaran yang wujud dalam artikel ini.

Sejarah Ringkas

Cukai ialah tuil utama yang mempengaruhi ekonomi pasaran. Cukai menyumbang 90% daripada semua hasil kerajaan, jadi alat berkuasa ini tidak boleh dipandang remeh. Amerika Syarikat, yang merupakan sebuah negara persekutuan, menggunakan sistem cukai tiga peringkat. Tetapi dia muncul, sudah tentu, jauh dari serta-merta.

Lagi Benjamin Franklin, salah seorang pengasas Deklarasikemerdekaan, berkata: "Ada dua perkara yang tidak dapat dielakkan dalam hidup: kematian dan cukai." Pada abad ke-19, belanjawan negara terbentuk daripada pendapatan daripada penjualan tanah negeri dan duti kastam. Sistem seperti itu tidak mengisi perbendaharaan negara dengan sangat berkesan, maka beberapa pembaharuan cukai yang besar telah dijalankan pada abad ke-20. Dalam tempoh ini, keutamaan dalam dasar ekonomi negeri diberikan secara bergilir-gilir kepada kelonggaran obligasi cukai untuk merangsang sistem pasaran, atau meningkatkan kutipan cukai untuk menghapuskan defisit bajet. Pada tahun 60-an, J. Kennedy menurunkan kadar cukai untuk meningkatkan kutipan cukai dalam jangka masa panjang. Tetapi langkah ini hanya memberi kesan sementara: selepas beberapa tahun, ekonomi sekali lagi berhenti berkembang, dan operasi ketenteraan di Vietnam membawa kepada ketidakstabilan kewangan yang ketara.

Pada tahun 1968, Kongres AS menurunkan sedikit cukai pendapatan, dengan hasil yang positif. Keadaan kewangan kembali stabil. Semasa pemerintahan R. Reagan, beberapa undang-undang cukai telah diterima pakai. Pada tahun 1981 dan 1986 kadar cukai pendapatan dikurangkan sekali lagi. Namun begitu, beban rakyat pada masa itu masih agak tinggi, tetapi keberkesanan insurans sosial juga meningkat. Namun, pentadbiran Reagan gagal menghapuskan sepenuhnya defisit bajet, jadi George W. Bush terpaksa menaikkan cukai pendapatan. Selepas perjalanan yang panjang, sistem cukai AS akhirnya mencapai tahap keseimbangan tertentu. Dengan meningkatkan cukai ke atas syarikat dan memperkenalkan sistem insentif cukai untuk golongan miskinAmerika telah berjaya mencapai model di mana ekonomi sedang giat membangun, dan bajet kekal penuh.

Struktur sistem cukai AS

Pada masa ini, cukai di Amerika Syarikat dikenakan pada tiga peringkat. Dalam Perhimpunan Kebangsaan Amerika, semua jenis cukai digunakan secara selari. Akibatnya, seorang boleh membayar beberapa jenis cukai pendapatan dan beberapa jenis cukai harta (contohnya, di peringkat tempatan dan persekutuan). Cukai persekutuan, cukai negeri dan cukai tempatan mempunyai ciri dan prinsip tersendiri. Mari kita lihat mereka dengan lebih dekat.

1. Cukai persekutuan membentuk tulang belakang belanjawan AS. Ia adalah bahagian paling penting dari semua yuran di Amerika. Di peringkat persekutuan, cukai pendapatan, cukai pendapatan korporat, cukai warisan, duti kastam, cukai eksais dan cukai keselamatan sosial dikenakan. Persekutuan dikira pada skala progresif. 5800 dolar pertama tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, yang membolehkan penduduk meningkatkan pendapatan mereka secara beransur-ansur tanpa terganggu oleh potongan yang kukuh. Jika anda menerima lebih daripada jumlah ini, cukai pendapatan boleh berkisar antara 10 hingga 35%. Logiknya mudah: lebih banyak wang yang anda dapat, lebih banyak yang anda perlu berikan kepada negara. Walau bagaimanapun, terdapat banyak pengecualian kepada sistem ini: contohnya, jika anda memiliki harta tanah dengan gadai janji dan/atau mengambil pinjaman pelajar, anda boleh mendapat potongan cukai yang banyak.
2. Cukai negeri ialah pautan kedua dalam Perhimpunan Kebangsaan Amerika. Perkhidmatan Hasil Negeri mempunyai kebebasan sepenuhnya dalam hal dasar fiskal dan bebas untuk mengawal selia yuran sendiri.wilayah. Melalui hasil ini, negeri memastikan pembangunan mereka. Cukai daripada penduduk membentuk 80% daripada jumlah belanjawan, dan selebihnya disediakan oleh geran daripada negeri. Negeri yang paling popular di Amerika dengan kualiti hidup yang tinggi mempunyai pembayaran cukai yang agak tinggi pada tahap ini. Tempat pertama diduduki oleh cukai yang diterima daripada jualan. Cukai pendapatan adalah kedua dalam kepentingan, diikuti oleh cukai pendapatan korporat.
3. Cukai perbandaran di AS menduduki tahap yang berasingan dalam Dewan Negara. Disebabkan oleh pembayaran ini, bandar menambah belanjawan mereka. Walau bagaimanapun, tidak seperti cukai negeri, yuran tempatan hanya membentuk sebahagian kecil daripada belanjawan bandar. Kebanyakan mereka mendapat subsidi dan geran. Malah ibu negara Amerika - Washington - tidak dapat menampung semua perbelanjaannya sendiri. Cukai keutamaan untuk yuran tempatan ialah cukai harta. Kadarnya antara 1 hingga 3%.

Sememangnya, lapisan kewangan yang begitu besar mesti dianjurkan oleh seseorang. Pembayaran ini dikawal oleh Jabatan Perbendaharaan AS, atau lebih tepat, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Pengelakan cukai di Amerika ialah jenayah yang agak serius, yang mana anda boleh menghabiskan bertahun-tahun di penjara.

Prinsip percukaian

Sistem cukai AS tidak sia-sia dianggap paling maju dan kompleks di dunia. Ia berdasarkan banyak prinsip yang dipatuhi secara konsisten dalam pembangunan undang-undang baharu dan pembentukan pembayaran cukai.

• Prinsip percukaian yang adil menjamin hak yang sama kepada semua penduduk AS. Kepada setiapcukai dinilai mengikut kadar daya majunya. Orang miskin di Amerika tidak akan pernah membayar sebanyak pemilik perniagaan.
• Keutamaan cukai langsung berbanding cukai tidak langsung. Penduduk AS sentiasa mengetahui tentang akruan yang akan menanti mereka bulan depan. Cukai langsung menyumbang 70% daripada semua hasil cukai.
• Prinsip kesaksamaan keistimewaan dan imuniti bercakap tentang kesaksamaan sebelum cukai negeri semua warganegara, tanpa mengira tempat lahir.
• Prinsip kekebalan cukai untuk barangan dan perkhidmatan yang mengambil bahagian dalam perdagangan antara negeri. Peraturan ini telah disahkan oleh beberapa keputusan mahkamah. Dalam praktiknya, ia kelihatan seperti ini: jika anda membeli susu di negeri Texas dan membawanya ke California, maka negeri yang kedua tidak mempunyai hak untuk mencukai barang yang diimport ke dalam wilayahnya.
• Prinsip kedaulatan undang-undang. Semua cukai yang dikenakan ke atas wilayah Amerika Syarikat boleh ditubuhkan, dimansuhkan atau diubah hanya mengikut undang-undang yang ditetapkan dalam Perlembagaan.
• Prinsip cukai selari. Setiap warganegara AS membayar berbilang versi cukai yang sama. Sebagai contoh, cukai pendapatan dikenakan di peringkat persekutuan, tempatan dan negeri. Dan sesetengah jenis bahan api boleh dikenakan sehingga lima jenis eksais: persekutuan, negeri, sejagat berkaitan dan khusus.
• Prinsip publisiti: setiap orang di Amerika boleh mengetahui dengan tepat apa cukainya dikenakan. Dana yang dikumpul oleh negara boleh digunakan secara eksklusif untuk tujuan membayar hutang negara, menambah belanjawan negara, memastikan pertahanan dantindakan lain untuk kesejahteraan Amerika Syarikat.

Jenis cukai

Cukai negeri, persekutuan dan tempatan AS boleh dibahagikan kepada beberapa jenis.

1. Cukai pendapatan peribadi ialah sumber utama penambahan semula perbendaharaan Amerika Syarikat. Ia dikenakan ke atas pendapatan peribadi penduduk, dan peratusannya bergantung pada pendapatan yang diterima oleh seseorang.
2. Cukai yang dikenakan ke atas gaji pergi ke keselamatan sosial. Mereka memberi peluang untuk menerima pencen dan bayaran sekiranya berlaku kecederaan, hilang upaya dan ketidakupayaan lain untuk bekerja. Seperti di Rusia, jumlah akhir pencen bergantung pada tempoh perkhidmatan dan gaji pekerja, serta dasar negara. Sumbangan minimum yang mungkin adalah 25-30%. Disebabkan oleh kadar kecederaan yang tinggi di tempat kerja, negeri mempunyai program pendamping yang membantu pembayaran kepada warga kurang upaya.
3. Cukai pendapatan AS dikenakan kepada syarikat dan syarikat yang didaftarkan sebagai entiti sah. Keuntungan bersih perusahaan adalah tertakluk kepada cukai. Cukai ini adalah progresif, yang bermaksud bahawa ia meningkat apabila pendapatan perusahaan meningkat. Sistem sedemikian memberi ruang kepada pembangunan perniagaan kecil dan sederhana.
4. Cukai harta di Amerika Syarikat membayangkan cukai sekuriti, hartanah, rumah dengan quitrent 1.5-3%.
5. Cukai bahan api termasuk dalam harga petrol.
6. Cukai ke atas makanan dan barangan adalah yang paling jelas bagi mana-mana orang yang datang ke AS. Ditubuhkan oleh kerajaan negeri. Sebagai contoh, di Pennsylvaniaia adalah 6%. Sudah tentu semua produk di rak kedai dijual tanpa caj tambahan, dan anda boleh melihat jumlah keseluruhan hanya dalam cek. Oleh itu, adalah amat penting untuk mengetahui terlebih dahulu cukai yang dikenakan di negeri tertentu untuk mengelakkan situasi yang tidak menyenangkan.
7. Terdapat juga cukai ke atas perubatan. Dana yang dikumpul pergi ke pelaksanaan program persekutuan Medicare. Ia membolehkan mereka yang berpendapatan rendah dan warga emas yang tidak dapat membayar rawatan mereka sendiri menggunakan perkhidmatan perubatan.

Seperti yang anda lihat, belanjawan AS datang daripada pelbagai sumber yang berbeza. Bilangan mereka boleh mengelirukan kepada orang yang tidak berpengalaman, malah pakar sering tidak dapat memberi nasihat mengenai bidang berkaitan. Tetapi sistem sedemikian membolehkan anda membezakan dengan betul antara sumber pendapatan dan sejumlah besar cukai - untuk merangka pelan individu untuk setiap bandar dan setiap negeri.

Cukai pendapatan

Apakah cukai gaji yang perlu dibayar oleh warga AS? Sudah tentu semua penduduk mesti membayar cukai, walaupun mereka yang tinggal di negara lain atau mempunyai perniagaan di luar Amerika. Cukai pendapatan di Amerika Syarikat biasanya dikenakan di peringkat persekutuan dan negeri, dan jumlahnya bergantung pada status orang itu dan pendapatannya. Ibu bapa tunggal dan balu/duda menerima paling banyak keistimewaan. Bagi pasangan suami isteri, pendapatan dianggap bersama, dan warganegara yang belum berkahwin dan belum berkahwin menerima had yang separuh daripadanya. Sebagai contoh, bagi seorang lelaki muda yang belum berkahwin, gaji sehingga $9,000 akan dikenakan cukai sebanyak 10%. Jika dia mula menerima dari 9 hingga 37 ribu dolar, maka dia15% perlu dibayar. Kadar cukai pendapatan AS maksimum ialah 40%.

Dari mana datangnya yuran ini? Untuk menetapkan kadar, semua dana yang diterima oleh penduduk AS daripada:

• aktiviti perniagaan;
• bayaran gaji;
• menerima faedah dan pencen yang dibayar oleh dana swasta;
• hasil jualan;
• faedah kerajaan melebihi minimum tertentu.

Tetapi walaupun peratusan yang ketara daripada kadar cukai pendapatan, ia mempunyai banyak faedah. Jika anda melakukan kerja amal, membayar perbelanjaan penjagaan anak, membayar perbelanjaan perubatan, anda mungkin layak mendapat potongan cukai.

Cukai korporat

Cukai ke atas pendapatan bersih atau kasar dikenakan kepada semua syarikat di Amerika Syarikat. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memantau dengan teliti integriti semua syarikat, dan ketidakbayar cukai di Amerika Syarikat dan penciptaan syarikat luar pesisir boleh dihukum penjara seumur hidup. Bagaimanakah keuntungan bersih perusahaan, yang mana ia mesti membayar cukai, ditentukan? Untuk melakukan ini, kos berikut ditolak daripada jumlah wang yang diterima oleh syarikat:

• upah;
• cukai keselamatan sosial;
• perbelanjaan untuk sewa dan pembaikan, susut nilai premis;
• perbelanjaan pengiklanan;
• faedah atas bayaran pinjaman;
• kerugian operasi.

Cukai pendapatan korporat, seperti cukai pendapatan, adalahprogresif dan dicaj mengikut langkah. Jika perniagaan kecil, kadarnya ialah 15% untuk $50,000 pertama pendapatan bersih. Kemudian ia meningkat: untuk $25,000 seterusnya, anda perlu membayar 25% lagi. Cukai ke atas keuntungan yang telah meningkat sebanyak 25% lagi selepas itu akan menjadi 34%, dan seterusnya. Tetapi sistem cukai AS cuba menggalakkan pembangunan perniagaan, jadi terdapat banyak faedah untuk usahawan. Antara yang utama ialah kredit cukai pelaburan dan susut nilai yang dipercepatkan.

Cukai harta

Di Amerika Syarikat cukai harta tanah dikenakan ke atas semua harta yang dimiliki oleh seseorang. Sama ada hartanah, kereta, sekuriti, tanah - seorang penduduk Amerika mesti membayar yuran tertentu untuk pemilikan. Nasib baik tak besar sangat. Kadar faedah adalah antara 1 hingga 4% bergantung kepada negeri. Negeri-negeri Amerika Syarikat hampir menyokong sepenuhnya kewujudan mereka kerana cukai harta. Hakikatnya cukai pendapatan yang dikenakan di peringkat negeri biasanya agak tidak penting dan tidak dapat menyediakan semua keperluan sesebuah unit pentadbiran. Tetapi cukai hartanah menyediakan kira-kira 80% daripada belanjawan negeri.

Ciri-ciri sistem cukai di Amerika

Amerika Syarikat terdiri daripada 50 negeri, masing-masing mempunyai pembayaran cukai dan undang-undangnya sendiri. Walau bagaimanapun, di sebalik kepelbagaian mereka, mereka semua berkongsi ciri umum sistem cukai di Amerika.

• Ciri utama sistem cukai AS ialah sifat percukaian yang progresif,yang membolehkan anda mengenakan kadar faedah ke atas cukai mengikut tahap pendapatan individu atau syarikat. Sebagai contoh, seorang bujang dengan tahap pendapatan $6,000 akan membayar DIT 15%, manakala seorang ibu tunggal dengan pendapatan $10,000 akan dikenakan kadar 10%.
• Kebijaksanaan cukai. Cukai pendapatan korporat ditakrifkan dengan ketat oleh undang-undang. Kadar yang lebih tinggi hanya akan digunakan untuk jumlah pendapatan tertentu.
• Perubahan tetap dalam perundangan cukai membolehkan kita peka terhadap tuntutan ekonomi dan menggunakan sama ada kaedah merangsang atau mengekang pertumbuhan.
• Kesaksamaan semua orang dengan pendapatan sama - sistem cukai AS tidak membenarkan konsesi dan pengecualian kepada peraturan, jadi orang yang berada dalam keadaan hidup yang sama dan dengan gaji yang lebih kurang sama akan mempunyai tahap cukai yang sama.
• Bebas cukai pendapatan minimum tetap juga merupakan salah satu ciri utama NA di Amerika. Untuk cukai pendapatan, terdapat angka tertentu, sehingga seorang warganegara tidak diwajibkan membayar kadar cukai dari dananya sendiri. Contohnya, seseorang yang menerima $3,000 sebulan tidak akan membayar ISNIN.
• Kehadiran sejumlah besar cukai, diskaun, potongan membolehkan sistem cukai menjadi lebih fleksibel dan mudah untuk penduduk. Walaupun pelbagai bayaran merupakan sebahagian besar daripada kos penduduk, dalam situasi kehidupan yang sukar, orang ramai boleh mengambil kesempatan daripada pengecualian kepada peraturan am.

Kebaikan dan keburukan cukai di Amerika

Sistem cukai di Amerika Syarikat mempunyai banyak kelebihan, yang telah kami jelaskan. Yang paling penting ialah rangsangan ekonomi negara, sokongan kewangan yang cekap di peringkat persekutuan dan perlindungan penduduk. Tetapi sistem ini juga tidak sempurna, walaupun ia mengatasi negara lain dalam banyak cara.

Pertama, kelemahan paling penting dalam sistem cukai AS ialah jumlah cukai yang agak tinggi. Sebagai contoh, cukai pendapatan purata ialah 25-30%. Setuju, ini banyak. Kedua, ramai rakyat Amerika tidak menyukai hakikat bahawa cukai dibayar bukan pada satu peringkat, tetapi pada tiga peringkat. Keperluan untuk pembayaran VAT di peringkat persekutuan, tempatan dan negeri boleh melanda bukan sahaja pada dompet, tetapi juga tepat pada masanya: ia akan mengambil masa lebih daripada satu jam sehingga anda mengetahui semua pengisytiharan. Di Amerika juga terdapat kawalan yang agak ketat ke atas pembayaran cukai, jadi mengabaikan kewajipan sivik ini boleh mengancam anda dengan mahkamah dan penjara.

Perbandingan sistem cukai Rusia dan AS

Menurut beberapa pakar, sistem cukai Rusia tidak sempurna. Sesetengah ahli ekonomi percaya bahawa ia boleh diperbaiki dengan menyepadukan pengalaman asing. Untuk melakukan ini, analisis perbandingan kedua-dua sistem dijalankan. Memandangkan yang Amerika adalah salah satu yang paling berjaya, ia diambil sebagai perbandingan.

Apabila melihat struktur ini, banyak perbezaan ketara dapat dilihat. Jadi, jika di AS cukai bersifat progresif (peningkatan mengikut kadar pertumbuhan pendapatan), maka di Rusia ia adalah sama untuk semua peringkat penduduk.tanpa mengira tahap pendapatan. Peralihan di Rusia kepada cukai progresif boleh membantu mengatasi ketidaksamaan kelas yang besar dan merangsang perniagaan kecil dan sederhana. Perbezaan lain boleh dianggap sebagai dominasi cukai langsung di Amerika Syarikat dan cukai tidak langsung di Rusia. Yang tidak langsung mengurangkan kesolvenan penduduk, kerana ia merupakan faktor penentuan harga. Di samping itu, di Rusia, penduduk lebih cenderung menerima "gaji kelabu" dalam sampul surat, dan di Amerika Syarikat, tidak membayar cukai dihukum dengan tegas, jadi terdapat lebih sedikit orang di Amerika yang ingin "jimat" cukai. Nah, perbezaan terakhir adalah sifat cukai utama. Di Amerika, penambahan utama belanjawan tempatan datang daripada cukai tempatan (negeri), manakala di Rusia sumber utama adalah cukai persekutuan, yang sama untuk semua wilayah. Oleh sebab itu, dana selalunya tidak sampai ke pelosok negara kita.

Cukai adalah tunjang utama dalam pengurusan ekonomi pasaran, tanpanya adalah mustahil untuk membayangkan kemakmuran negara. Perhimpunan Negara mempunyai potensi yang besar, dengan membangunkan yang mungkin untuk mencapai pertumbuhan keusahawanan, kesolvenan penduduk dan banyak faktor lain. Walaupun pada pandangan pertama nampaknya sistem cukai di Amerika Syarikat adalah rumit dan mengelirukan, sebenarnya tidak. Undang-undang cukai diterima pakai dengan bahagian logik yang sempurna dan boleh difahami pada tahap intuitif. Ciri sistem cukai AS adalah yang paling positif, dan ini membolehkan negara ini makmur dan rakyatnya berasa selamat.