Prinsip membina sistem cukai. Sistem cukai Persekutuan Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dalam sistem percukaian, setiap elemennya - pembayar (entiti sah atau individu) diwajibkan membayar sewa atau cukai. Oleh itu, mereka menyumbang kepada penambahan perbendaharaan am - bajet Persekutuan Rusia, dan melabur dalam perbelanjaan kerajaan. Artikel ini akan mempertimbangkan prinsip membina sistem cukai atau beberapa sampel yang harus digunakan berhubung dengan pembayar cukai dan negeri.

Definisi

Mari kita berikan tafsiran utama tentang istilah cabang ekonomi ini:

• Konsep "cukai" bermaksud pembayaran individu secara percuma dan wajib, yang dikutip oleh kerajaan. Subjek pembayaran cukai adalah warganegara (individu) dan pelbagai perusahaan dan institusi (entiti undang-undang). Tugas utama yuran tersebut adalah untuk mengekalkan dan memastikan fungsi negeri dan/atau majlis perbandarannya.
• Sistem ialah organisasi atau peranti kompleks yang terdiri daripada pelbagai strukturelemen. Sistem ini dicirikan oleh kehadiran pelbagai struktur, sambungan dan klasifikasi elemen individunya, membentuk mekanisme tertentu, yang disusun mengikut pelbagai prinsip dan peraturan biasa.
• Sistem cukai ialah struktur sosial berdasarkan prinsip dan norma perundangan, yang terbentuk hasil daripada keperluan untuk mengenakan bayaran dan yuran cukai.

Sistem cukai Persekutuan Rusia

Dalam perundangan Rusia, konsep "cukai" mempunyai makna yang luas dan termasuk duti dan yuran. Struktur cukai di Rusia dibentangkan dalam bab 2 kod cukai. Semua cukai di wilayah negara bersatu dalam sistem yang sama. Jadi apakah struktur cukai Rusia?

Sistem cukai di Persekutuan Rusia boleh ditakrifkan sebagai jumlah amaun pelbagai pembayaran cukai. Ia juga mungkin termasuk yuran atau caj. Undang-undang menetapkan kewajipan cukai di peringkat persekutuan, yang dikuatkuasakan oleh pelbagai akta perundangan Rusia dan subjeknya.

Cukai dan sumbangan Rusia dibahagikan kepada beberapa peringkat, iaitu:

• Persekutuan. Cukai ini dikenakan di seluruh negara. Ini termasuk cukai ke atas pendapatan (cukai pendapatan peribadi), perlombongan, nilai ditambah atau VAT, sumber air, serta duti negeri dan banyak lagi.
• Cukai ke atas perniagaan perjudian dipindahkan kepada perniagaan serantau, iaitu, untuk organisasi yang menjalankan perniagaan berdasarkan mesin slot, cabutan bertuah dan butiran lain. Juga, cukai serantau ditetapkan padaharta perusahaan dan kenderaan (cukai pengangkutan).
• Cukai perbandaran atau tempatan ialah cukai ke atas tanah, harta peribadi dan yuran perdagangan.

Setiap cukai di atas mempunyai rejim undang-undang yang berbeza. Iaitu, kadar dan terma berasingan untuk pembayaran mereka boleh ditetapkan untuk cukai yang berbeza. Di wilayah Rusia dan di majlis perbandaran, peraturan dan peraturan mereka sendiri untuk pembayaran pembayaran cukai dan sumbangan boleh ditentukan.

Peraturan

Dalam sistem cukai Persekutuan Rusia, dokumen pengawalseliaan utama yang menetapkan peruntukan cukai dan yuran ialah Kod Cukai, yang telah berkuat kuasa sejak Januari 1999. Bahagian 1 kod mengawal aspek utama kutipan cukai di Rusia, contohnya:

• Apakah jenis cukai yang dikenakan di Rusia?
• Apakah alasan timbulnya kewajipan membayar yuran negeri atau pertukaran dan penamatannya?
• Hak dan kewajipan asas subjek percukaian dan badan yang diberi kuasa untuk menjalankan fungsi penyeliaan dan kawalan ke atas cukai dan/atau yuran.
• Apakah liabiliti yang boleh timbul untuk kesalahan cukai?

Perundangan mengenai cukai dan yuran Rusia menetapkan bahawa setiap orang diwajibkan membayar cukai yang ditetapkan oleh negara. Apabila ia dibentuk, kemungkinan sebenar pembayar diambil kira. Prinsip utama atau permulaan perundangan cukai Rusia dinyatakan dalam artikel 3 kod yang berkaitan.

BArtikel ini mengawal selia bahawa kriteria percukaian tidak boleh menjadi sebarang kriteria diskriminasi, contohnya, agama, kewarganegaraan, status sosial, dan sebagainya. Setiap cukai mestilah wajar dari segi ekonomi dan tidak boleh bercanggah dengan Perlembagaan Persekutuan Rusia, undang-undang asas negara.

Siapa yang mencipta prinsip cukai?

Dengan kemunculan konsep negara sebagai satu bentuk organisasi politik di wilayah tertentu, perbincangan dan teori timbul tentang prinsip sistem cukai bangunan. Ahli ekonomi Scotland, Adam Smith boleh dipanggil pengasas dogma ini.

Dalam karya utamanya pada tahun 1776, di mana produktiviti buruh, modal dan isu-isu ekonomi dan kebajikan rakyat dan negara lain dikaji, saintis membentuk empat peruntukan utama percukaian:

• Kemudahan - Masa untuk mengutip cukai dan yuran hendaklah selesa, dan prosedur untuk membayar cukai hendaklah ringkas dan tanpa formaliti yang tidak perlu.
• Ketetapan - amaun cukai mesti dipastikan supaya pembayar mengetahui jumlah yang perlu diisi semula sebelum permulaan tempoh cukai.
• Adil - pembentukan potongan cukai kekal harus berdasarkan kekayaan dan kebolehan warganegara.
• Ekonomi - Sistem cukai harus direka bentuk supaya kos yang ditanggung adalah kecil. Keberkesanan sumbangan harus dipertingkatkan dengan meminimumkan kos pentadbiran untuk pihak berkuasa cukai.

Adam Smith secara saintifikmengukuhkan prinsip ini dalam karyanya. Peruntukan ini telah menjadi semacam asas kepada pembentukan pengetahuan teori dan prinsip untuk membina sistem cukai.

Seterusnya, prinsip cukai yang beroperasi dalam keadaan moden akan dipertimbangkan. Kod tidak menyebut prinsip seperti itu, tetapi boleh dikatakan bahawa beberapa peraturan asas telah dibentuk dalam sistem cukai Persekutuan Rusia. Mari kita lihat mereka dengan lebih dekat.

Kestabilan

Apakah yang ditafsirkan di bawah prinsip kestabilan? Sistem percukaian yang berkuat kuasa di negara ini seharusnya tidak kerap mengubah kadar dan jenis cukai. Di negara maju, rejim percukaian berubah selama kira-kira 3-5 tahun. Selang ini dianggap biasa untuk pembaharuan cukai berkala. Turun naik mendadak dalam kadar cukai yang berlaku berulang kali boleh menjadi masalah kepada pembayar.

Oleh itu, Artikel 5 Kod Cukai Rusia menyatakan bahawa sebarang perubahan dari segi cukai dan/atau yuran mesti diterima pakai dan berkuat kuasa tidak lebih awal daripada 1 Januari tahun berikutnya. Di samping itu, penerimaan undang-undang dan peraturan ini tidak boleh lebih awal daripada satu bulan daripada penerbitan mereka dalam sumber rasmi. Iaitu, undang-undang mengenai peraturan baharu untuk yuran dan/atau cukai tidak boleh diterima pakai, contohnya, pada penghujung Disember dan berkuat kuasa seawal Januari tahun depan.

Masa bujang

Seorang pembayar untuk tempoh masa tertentu hendaklah dikenakan cukai sekali. Prinsip ini dipanggil cukai tunggal.

Contoh penggunaan iniPrinsip ini juga boleh dipanggil bahawa untuk kesalahan cukai seseorang tidak boleh terlibat semula dalam prosiding undang-undang. Selain itu, sekatan atau pen alti sebagai ukuran liabiliti sivil dan undang-undang tidak boleh dikutip serentak, kerana ini secara langsung melanggar prinsip ini dan hak perlembagaan pembayar.

Ekonomi

Prinsip ekonomi dalam sistem cukai bermakna kos kutipan cukai perlu dikurangkan sebanyak mungkin. Sistem cukai mestilah produktif dan menjimatkan untuk pembayar cukai. Menurut beberapa kajian, didapati kos kutipan potongan cukai tidak boleh melebihi tujuh peratus daripada semua hasil cukai. Jika tidak, rejim cukai ini akan dianggap tidak cekap dan tidak produktif.

Perpaduan

Perpaduan sistem cukai dinyatakan dalam fakta bahawa percukaian adalah sah dalam semua subjek negara dan semua pembayar cukai mesti membayar cukai.

Dalam Perlembagaan Rusia, prinsip ini ditafsirkan sebagai memastikan dasar bersatu dalam bidang kewangan, kredit dan dana negara. Kutipan cukai dan sumbangan daripada penduduk dan perusahaan dibentuk terutamanya di peringkat persekutuan. Badan wilayah dan persekutuan bersama-sama membentuk struktur yang kompleks.

Institusi cukai serantau adalah sebahagian daripada kuasa eksekutif persekutuan di peringkat negeri, dan bukan pada peringkat subjek Persekutuan Rusia. Akibatnya, pihak berkuasa wilayah tidak boleh mengenakan cukai ke atas wilayah masing-masing. PematuhanPrinsip ini juga meneruskan prinsip ruang ekonomi "bersatu" dalam Persekutuan Rusia, yang juga termaktub secara perlembagaan. Ini membolehkan pergerakan bebas pelbagai barangan atau perkhidmatan ke seluruh negeri, tanpa menyekatnya oleh duti kastam entiti individu.

Keadilan

Anda boleh mengatakan bahawa prinsip ini mempunyai skop yang diperluaskan. Oleh itu, pelaksanaan prinsip dikawal dalam dua arah - mendatar dan menegak.

Kesaksamaan cukai mendatar bermakna semua pembayar cukai, tidak kira sama ada individu atau entiti undang-undang, berada pada kedudukan yang sama. Objek yang tertakluk kepada cukai mesti mempunyai syarat yang sama, sama ada perniagaan atau individu.

Ekuiti secara menegak bermakna orang kaya perlu membayar lebih banyak cukai berbanding mereka yang kurang wang. Beginilah cara keadilan menegak terbentuk.

Oleh itu, setiap rakyat atau organisasi yang diwajibkan membayar cukai mesti membayarnya. Pada masa yang sama, adalah diambil kira bahawa pendapatan tinggi membayangkan beban cukai yang besar.

Kewajipan

Prinsip sistem cukai mandatori bermaksud cukai mesti sentiasa tepat pada masanya dan dibayar sepenuhnya.

Sebagai contoh, sejak Januari 2001, semua warga kerja membayar cukai pendapatan ke atas gaji bulanan mereka dalam jumlah 13%. Bahagian sumbangan pasif paksa kepada negeri dikira tanpa mengira jumlahnyapendapatan diterima.

Beban cukai

Memandangkan dokumen perlembagaan asing, prinsip beban cukai yang sama dikawal selia serta-merta selepas dogma penubuhan cukai mengikut undang-undang. Akibatnya, kepentingan istimewa peruntukan ini dalam bidang kawal selia cukai dapat ditekankan.

Beban biasa untuk semua tidak bermakna jumlah cukai yang sama dibayar oleh pembayar. Lagipun, perusahaan dan individu menerima pendapatan dan keuntungan yang berbeza. Dalam hal ini, jumlah cukai yang sama akan menjadi tidak boleh diterima untuk pelbagai bentuk pengurusan.

Faktor objektif kutipan cukai hendaklah keupayaan untuk membayar, dan ini harus diambil kira bukan sahaja berkaitan dengan sumbangan individu, tetapi juga untuk pembangunan keseluruhan sistem percukaian di negeri ini.

Keanjalan

Prinsip ini juga dipanggil prinsip mobiliti percukaian. Dasar negeri dalam bidang cukai harus menyesuaikan secara mudah alih kepada mana-mana situasi baru muncul.

Sistem cukai harus menyesuaikan diri dengan keadaan yang berbeza, sebagai contoh, jika negara tiba-tiba memerlukan kos pengeluaran yang besar, atau sebaliknya, jika ada peluang, pihak berkuasa harus menetapkan pengurangan dalam sumbangan cukai, dengan itu memenuhi dasar sosial dan ekonomi objektif.

Kesimpulan

Bahan ini menyenaraikan konsep dan prinsip membina sistem cukai. Oleh itu, terdapat lapan prinsip asas untukpercukaian: kestabilan, kemasukan tunggal, ekonomi, perpaduan, keadilan, paksaan, serta beban cukai dan mobiliti rejim cukai yang sama.

Pengasas teori prinsip percukaian ialah ahli ekonomi abad ke-18 Adam Smith, yang dalam bukunya menggariskan asas bagi peraturan cukai berikutnya.

Perundangan mengenai cukai dan yuran di Rusia mengambil kira tahap sumbangan cukai yang berbeza - di peringkat persekutuan, wilayah dan majlis perbandaran. Cukai boleh dipanggil asas negeri tertentu untuk melaksanakan fungsinya, serta salah satu sumber pendapatan utama.