Keuntungan aset tetap: formula dan peraturan pengiraan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Aset pengeluaran firma menentukan nilai, kuasa, tempat pasaran dan keupayaannya untuk mengumpul pendapatan. Pengurusan memberi perhatian khusus kepada kecekapan penggunaan aset. Jika aset itu disalahgunakan, ia hilang kegunaannya. Ahli ekonomi menentukan kesan ekonomi dari segi keuntungan aset tetap.

Intipati istilah

Keuntungan sering dikelirukan dengan keuntungan. Ini adalah istilah yang hampir makna tetapi mempunyai makna yang berbeza. Dalam erti kata yang luas, keuntungan ialah lebihan keuntungan berbanding kos. Jika wang yang dilaburkan kurang daripada yang diterima, maka pelaburan itu menguntungkan. Di sini anda boleh membuat analogi dengan deposit. Seseorang memindahkan dana ke bank untuk kegunaan sementara, dan kemudian menerimanya dengan faedah. Dalam kes pelaburan perniagaan, kita juga bercakap tentang "bonus" yang boleh diperolehi daripada pelaburan awal dalam aset tetap. Oleh itu, nisbah dinyatakan sebagai peratusan.

Pertunjukan keuntungannilai mutlak, dan keuntungan - potensi. Jika firma memperoleh keuntungan sebanyak 10 juta dan margin keuntungan sebanyak 15%, maka ini adalah perniagaan yang kurang cekap berbanding firma yang memperoleh keuntungan sebanyak 2 juta dengan margin keuntungan sebanyak 80%.

OS

Aset tetap (dana) termasuk: bangunan, struktur, mesin, peralatan, inventori tahan lama, dsb.

Tanda OF:

• boleh diguna semula;
• pengekalan bentuk panjang;
• haus dan lusuh;
• memindahkan nilai kepada produk;
• hayat perkhidmatan - lebih daripada 12 bulan;
• kos melebihi 100 gaji minimum.

Keuntungan aset tetap menunjukkan nisbah nilai mutlak - berapa bahagian dana yang dilaburkan adalah keuntungan. Di bawah ialah formulanya.

Pulangan Aset Tetap=Keuntungan / Kos Aset Tetap

Untuk tujuan analisis yang lebih mendalam, unsur-unsur yang terlibat secara langsung dalam pengeluaran dibezakan daripada antara peralatan. Banyak objek besar, contohnya, kereta servis atau taman jabatan, tidak membawa keuntungan, tetapi memerlukan penjagaan yang berterusan (kos penyelenggaraan). Ahli ekonomi terutamanya berminat dalam kecekapan penggunaan aset yang terlibat dalam pengeluaran. Untuk mengira penunjuk ini, lebih kurang formula yang sama digunakan. Walau bagaimanapun, penyebutnya ialah kos aset pengeluaran sahaja:

Keuntungan Aset Tetap=Keuntungan / Kos PF

Apakah yang mereka tunjukkan?

Nisbah ini dikira untuk menentukan keberkesananpenggunaan OS. Keuntungan yang rendah adalah isyarat untuk tindakan pengurusan. Turun naik mendadak dalam nilai menunjukkan strategi yang tidak seimbang dan potensi penambahbaikan dalam kedudukan firma.

Pelabur memerlukan pekali ini untuk menentukan keuntungan yang diterima daripada setiap ruble yang dilaburkan. Keuntungan mencerminkan pulangan pelaburan dalam objek. Jika nilai secara beransur-ansur berkurangan, maka peralatan yang digunakan secara tidak cekap harus dibuang. Nilai penunjuk dalam dinamik memungkinkan untuk mengenal pasti kawasan masalah yang memerlukan pengoptimuman, aset tidak menguntungkan dan rizab untuk pertumbuhan produktiviti buruh.

Pelanggan dan pemberi pinjaman menilai kejayaan organisasi berdasarkan keuntungan.

Penunjuk lain

Apabila membeli peralatan, organisasi membelanjakan wang tambahan untuk penghantaran dan pemasangannya. Sudah pada peringkat ini, pemilik mengharapkan untuk menerima kesan yang baik daripada penggunaannya. Pembelian sedemikian dilakukan mengikut hasil pengiraan penunjuk kualiti kerja. Ini termasuk, sebagai tambahan kepada keuntungan aset tetap, produktiviti modal dan intensiti modal. Mari pertimbangkan dengan lebih terperinci.

Pulangan atas aset ialah nisbah amaun produk yang dikeluarkan kepada kos aset tetap:

FO=Isu / Nilai Baki

Penyebut pecahan ialah purata nilai kunci kira-kira tahunan.

Contoh: sebuah syarikat membeli talian automatik dengan harga $10 juta. Ia menghasilkan 5,000 kereta setahun menggunakan peralatan ini.

FO=5,000 / 10,000,000=0.0005, iaitu setiap dolar"mencipta" 0.0005 kereta.

Intensiti modal ialah produktiviti modal kerja.

FU=Nilai Baki / Isu

Tukarkan nilai daripada tugasan sebelumnya ke dalam formula:

FU=10,000,000 / 5,000=2,000.

Untuk membuat kereta, anda perlu menggunakan OS bernilai $2,000

Pengiraan baki

Biasanya, pekali dikira daripada data kunci kira-kira untuk tahun tersebut. Keuntungan diambil dari baris 2400 atau baki akaun 99. Adalah lebih sukar untuk mengira kos aset tetap. Ini ialah purata aritmetik bagi nilai pada permulaan dan akhir tempoh:

PUrata=(OSN + OSK) / 2

Susutnilai mesti diambil kira dalam formula ini. Di samping itu, dalam tempoh yang dianalisis, dana baharu mungkin muncul atau dana lama boleh dihapus kira. Kos peralatan sedemikian kadangkala sangat mempengaruhi hasil akhir. Oleh itu, adalah lebih baik untuk menggunakan nilai daripada baki:

Ch. 01 atau sch. 1050 (pada awal dan akhir tahun) atau data lejar. Ini ialah kaedah yang lebih tepat yang tidak memerlukan kos tambahan:

OS=OSStart + Asas(N/12) – OSLetih х (12-N)/12, di mana:

Aset tetap dan bersara - ini ialah kos aset tetap yang dimasukkan dan dikeluarkan daripada baki.

N ialah bilangan bulan peralatan telah digunakan.

Tugas

Adalah perlu untuk mengira keuntungan menggunakan aset tetap dengan data berikut:

Syarat 1. Untung bersih – RUB 569

Purata kos tahunan sebanyak OF - 2 ribu rubelGOSOK 928

R=PE / OFav=569 / 2,928100=19, 43%

Syarat 2. Untung bersih - 250 rubel.

Kos OF pada akhir tahun ialah 1,950 rubel.

Kos OF pada awal tahun ialah 2,150 rubel.

R=PE / ((OFn + OFK) / 2)=250 / ((2 150+ 1 950) / 2)100=12, 19%

Tujuan penilaian

Apabila membuat keputusan untuk melabur dalam objek tertentu, nilai keberkesanannya. Apa-apa pelaburan mesti membuahkan hasil. Jika tidak, mereka tidak masuk akal.

Analisis keuntungan ekonomi membantu pemilik dalam menyelesaikan masalah tersebut:

• buat keputusan mengenai pelaburan dana selanjutnya;
• kira keuntungan organisasi;
• laraskan amalan perniagaan;
• bandingkan dinamik pekali;
• mengenal pasti aktiviti yang paling berkesan dan tidak menguntungkan;
• nilai kualiti kerja pekerja;
• cari ruang untuk penambahbaikan.

Analisis mendalam

Untuk menilai dengan lebih baik kecekapan penggunaan peralatan, sebagai tambahan kepada keuntungan aset tetap, pekali berikut juga dikira:

Pulangan jualan - menunjukkan pendapatan yang diterima daripada setiap unit yang diperoleh:

Produk Sewa=Untung / Hasil Bersih

Pulangan atas ekuiti mencerminkan kecekapan menggunakan dana sendiri. Ia digunakan untuk membandingkan prestasi syarikat dan aktiviti yang berbeza:

Sewa SK=Untung bersih / Modal saham

Keuntunganaset semasa mencerminkan kecekapan menggunakan aset paling cair (tunai, sekuriti, saham, barangan):

• Sewa OA=Pendapatan bersih / OA.
• Keuntungan aset tetap dan modal kerja memberikan gambaran lengkap tentang penggunaan harta organisasi secara keseluruhan.
• Pulangan kos (produk) ialah nisbah keuntungan kepada kos.

Jika nilai penunjuk adalah positif, maka hasil melebihi kos.

Adalah lebih baik untuk menganalisis pelbagai penunjuk dalam dinamik untuk mengenal pasti peringkat pertumbuhan dan penurunan kecekapan.

Contoh

Organisasi ini mempunyai bengkel pengeluaran perabot pada kunci kira-kiranya. Untuk tahun ini, syarikat itu menerima keuntungan bersih sebanyak 5.6 ribu rubel. Kos aset tetap pada awal tahun berjumlah 15.8 ribu rubel. Dalam tempoh yang sama, 2.3 ribu rubel telah dihapus kira untuk susut nilai. dan membeli peralatan baru untuk 4.7 ribu rubel. Pada tahun berikutnya, kos aset tetap ditetapkan pada 18.2 ribu rubel. pada mulanya dan 19.3 ribu rubel. pada penghujung tahun. Keuntungan bersih berjumlah 6.2 ribu rubel. Kira nisbah keuntungan aset tetap:

• Kos purata untuk tahun pertama: (15.8 - 2.3 + 4.7)=18.2 ribu rubel.
• Keuntungan tahun pertama=5.6 / 18.2100=30.7%.
• Kos purata untuk tahun kedua: (18.2 + 19.3) / 2=18.75 ribu rubel.
• Keuntungan Tahun Kedua=6.2 / 18.75100=33%.

Disebabkan pelaburan dalam sistem pengendalian, keuntungan untuk tahun kedua meningkat sebanyak 3%. Ini secara positif mencirikan aktiviti syarikat. Dalam masa yang samapeningkatan kecekapan menunjukkan bahawa:

• ada potensi pelaburan yang tidak dapat direalisasikan;
• organisasi menduduki niche kompetitif rendah;
• syarikat telah menaikkan harga.

Ia tidak cukup hanya untuk mengira keuntungan modal tetap dan kerja organisasi. Ia juga perlu untuk membandingkannya dalam dinamik dan dengan nilai purata industri. Kunci kira-kira perusahaan dalam bentuk OJSC boleh dilihat di laman web organisasi itu sendiri atau di laman web Jawatankuasa Perangkaan Negeri. Perusahaan ini dikehendaki menerbitkan penyata kewangan mereka setiap suku tahun di media, kerana sekuriti mereka disenaraikan di MIBR.

Melaporkan perubahan

Memandangkan adalah perlu untuk menganalisis keberkesanan penggunaan aset dalam tempoh yang panjang, perlu diingatkan bahawa pada tahun 2011 bentuk penyata kewangan telah berubah. Sekiranya ahli ekonomi perlu mengira pekali untuk tempoh yang lebih awal, maka ia mesti diambil kira bahawa maklumat mengenai nilai awal dan baki bagi setiap tempoh dimasukkan ke dalam kunci kira-kira, dan jumlah susut nilai terkumpul ditunjukkan dalam garisan berasingan.. Jadi lebih mudah untuk menganalisis DARI.

Selain itu, item aset seperti pelaburan kewangan telah mengalami perubahan:

• kos pelaburan ditunjukkan secara berasingan pada awal dan akhir tempoh;
• jumlah aliran masuk dan aliran keluar pelaburan ditunjukkan secara berasingan;
• perbezaan pertukaran dikira untuk semua jenis pelaburan kewangan.

Analisis OS

FF dianalisis sedemikianjujukan:

• strategi pelaburan sedang dikenal pasti;
• kira keuntungan aset tetap (mengikut formula di atas) daripada kunci kira-kira;
• pekali perubahan dalam dinamik dianalisis.

Untuk menentukan strategi, anda perlu mengira struktur aset dalam bentuk aset bukan semasa dan pelaburan jangka pendek. Ia juga perlu untuk mengenal pasti dan menentukan bahagian faktor dalam perubahan dalam nilai buku:

DF=(Perubahan dalam nilai pelaburan kewangan / Perubahan dalam nilai aset pelaburan)100

Jika perubahan dalam aset berlaku disebabkan oleh pertumbuhan aset tetap, maka organisasi memilih arah pelaburan dalam pembangunan pangkalan pengeluaran. Jika pertumbuhan itu disebabkan oleh peningkatan dalam pelaburan kewangan, maka organisasi itu terlibat dalam pembangunan sekumpulan syarikat.

Apabila menganalisis FA, perhatian harus diberikan kepada penggunaan aset yang diterima / dipajak. Dalam kes pertama, kemungkinan pengeluaran meningkat, dan dalam kes kedua ia berkurangan.

Apa lagi yang perlu diperhatikan?

Pulangan ke atas aset tetap secara tidak langsung mencirikan matlamat jangka panjang pemilik, kerana ia menunjukkan sama ada mereka ingin membuat keuntungan atau berhasrat untuk melabur dalam dana untuk tempoh yang lama. Bagi organisasi yang berada di peringkat pertumbuhan, kadar input aset tetap (bahagian dana yang dikemas kini pada tahun tersebut) dan potensi pengeluarannya agak tinggi. Perusahaan yang berhasrat untuk meninggalkan pasaran mempunyai kadar persaraan dan susut nilai yang tinggi.

Semasa mentafsir keputusan, perlu diambil kira bahawa nilai pekali bergantung pada tahap haus. Jika peralatan hampir sepenuhnya memindahkan nilainya kepada produk siap, maka nilai pekali akan dianggarkan terlalu tinggi. Objek dihapuskan sepenuhnya daripada baki, dan kos objek baharu sepatutnya meliputi keperluan pembiakan mudah.

Tahap susut nilai terakru disyorkan untuk dibandingkan dengan purata nilai tahunan:

I=Susut nilai / Purata kos tahunan.

Untuk menentukan jumlah aset yang susut nilai sepanjang tempoh tersebut, anda harus mengira faktor susut nilai:

CI=Susut Nilai Terkumpul / Kos Kos

Susutnilai aset tetap bersara ditentukan dengan cara yang sama:

CI=Susut nilai terkumpul / Nilai dihapuskan

Nisbah ini menunjukkan ketepatan masa hapus kira dana. Jika organisasi tidak menyusut nilai peralatan sepenuhnya, ini bermakna organisasi sedang mengemas kini OS dan mengekalkan potensi pengeluarannya.

Pekali hayat rak, yang menunjukkan bahagian aset tetap yang belum dilunaskan, boleh dikira pada akhir setiap tempoh dan secara purata untuk tahun tersebut:

Kg=Kos baki / Kos permulaan100

Nisbah

Secara berasingan, anda harus mengira keuntungan aset tetap untuk bahagian aktif dan pasif. Daya saing perusahaan sebahagian besarnya bergantung pada pembaharuan bahagian pengeluaran peralatan. Dari sudut pandangan ini, susut nilai semua aset lain tidak penting. Berkenaan dengan bahagian aktif dana,ketidaksamaan dipenuhi:

Kadar susut nilai < Kadar persaraan < Kadar kemasukan

Kenaikan dalam kadar persaraan menunjukkan lebihan susut nilai yang dihapuskira daripada terakru. Ini membawa kepada penurunan tahap keseluruhan OS lama. Jika nisbah ini dipenuhi, dana yang akan bersara tidak akan dilunaskan sepenuhnya. Ketidaksamaan kedua membuktikan pengembangan pembiakan, peningkatan dalam kegunaan objek. Penilaian komprehensif diberikan oleh pekali haus, nilai hadnya ialah 50%. Jika lebih separuh daripada kos objek dihapuskan untuk produk, maka keadaan dana tidak cukup baik.