Akaun untuk transaksi tunai. Konsep asas

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap organisasi, tanpa mengira saiznya, semasa menjalankan aktiviti dalam hampir semua jenis, berhadapan dengan keperluan untuk menggunakan wang tunai. Dan jika, sebagai peraturan, pembayaran bukan tunai digunakan untuk membayar bahan yang diperlukan atau perkhidmatan yang dipesan, maka pembayaran untuk perjalanan dan beberapa perbelanjaan lain berlaku dengan bantuan tunai. Untuk melakukan ini, meja tunai dibuat di perusahaan dan perakaunan urus niaga tunai mesti disimpan mengikut akta perundangan dan dokumen kawal selia.

Penganjuran kawalan ke atas tunai dijalankan oleh jabatan perakaunan, manakala usahanya bertujuan untuk mengukuhkan disiplin pembayaran, serta memastikan penggunaan dan pengagihan sumber kewangan yang betul. Sebaliknya, perakaunan urus niaga tunai membayangkan dokumentasi yang betul, lengkap dan tepat pada masanya, serta kesahihan urus niaga tunai.

Sintetik, serta perakaunan analisis yang lebih mendalam bagi transaksi tunai dan dokumen kewangan termasuk penyelenggaraan akaun yang berkaitan. Sebagai contoh, pada nombor akaun tertentu 50 (dalam carta akaun ia dipanggil "Juruwang"), baki, penerimaan dan pengeluaran semua dokumen tunai dan kewangan yang berkaitan dengan keseluruhan meja tunai am perusahaan ditunjukkan. Jika perlu, subakaun dengan nombor 50-1 dibuka, dipanggil "Juruwang organisasi", dan akaun berasingan mesti dibuka untuk setiap mata wang.

Akaun 50-2 (nama - "Meja tunai operasi") diperlukan jika organisasi menjalankan pergerakan dana di meja tunai tapak operasi, pejabat komoditi dan tempat perhentian.

Sub-akaun nombor 50-3, dipanggil "Dokumen wang", menggambarkan setem pos, tiket penerbangan berbayar penuh, nota janji hutang dan setem duti negeri dalam daftar tunai dalam jumlah kos sebenar (sebenar) yang ditanggung dalam pemerolehan mereka. Analitis dalam kes ini melibatkan perakaunan untuk dokumen kewangan mengikut jenisnya.

Perakaunan untuk transaksi tunai di perusahaan adalah mustahil untuk dibayangkan tanpa pelaksanaan dokumen yang berkaitan. Senarai mereka termasuk pesanan masuk (KO-1) dan, sewajarnya, pesanan keluar (KO-2), jurnal untuk mencerminkan (pendaftaran) semua jenis dokumen tunai masuk dan keluar (borang KO-3), serta buku tunai daripada borang KO-4 yang diluluskan.

Semua organisasi yang beroperasi biasanya menerima wang tunai yang mereka perlukan daripada merekaakaun penyelesaian. Ini memerlukan dokumen lain dalam bentuk yang ditetapkan - cek tunai. Bank perkhidmatan mengeluarkan cek sedemikian kepada organisasi dalam bentuk buku yang mengandungi 25 atau 50 cek.

Waran tunai mempunyai prosedur sendiri untuk mengisi, dikawal oleh dokumen kawal selia yang berkaitan. Selain itu, dokumen sedemikian boleh disediakan secara manual dan menggunakan komputer.

Buku tunai ialah sejenis daftar. Di dalamnya, perakaunan urus niaga tunai dijalankan dalam susunan kronologi, dan ketepatan kelakuan dikawal oleh ketua akauntan. Sebuah organisasi hanya boleh mempunyai satu buku sedemikian, dan ia mesti dinomborkan dengan jelas, diikat dengan teliti dan dimeterai tanpa gagal. Pemadaman dan pembetulan dalam dokumen yang menyokong proses perakaunan tidak boleh diterima. Dalam kes luar biasa, pembetulan yang dibuat mesti disahkan oleh tandatangan juruwang dan, sudah tentu, ketua akauntan.

Pekerja perusahaan berikut boleh memproses dokumen tunai: ketua akauntan, pekerja perakaunan atau mana-mana orang lain yang ditentukan oleh ketua dalam persetujuan dengan ketua akauntan, yang harus ditunjukkan dalam dokumen pentadbiran yang berkaitan. Dalam kes di mana atas sebab tertentu (syarikat kecil) tiada jabatan perakaunan dan tiada ketua akauntan sama ada, dokumen tunai diproses oleh ketua sendiri. Asas untuk penyediaan dokumen tunai adalah pelbagai kertas: penyata pembayaran dan penyelesaian, cek, permohonan, invois.

Untuk fungsi normal perusahaan, kawalan yang jelas terhadap semua bidang aktiviti adalah prasyarat. Itulah sebabnya perakaunan urus niaga tunai memerlukan perhatian dan sistematisasi khusus. Seterusnya, dokumentasi yang betul dan memastikan keselamatan dana dan dokumen kewangan menjamin kepuasan semua keperluan mendesak perusahaan yang berkaitan dengan wang tunai.