Fungsi kawalan cukai: penerangan dan contoh

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Intipati dan objektif cukai terutamanya dinyatakan dalam fungsi yang dilaksanakannya. Terdapat banyak yang terakhir. Kami akan mencirikan setiap daripada mereka, membincangkan secara terperinci tentang fungsi kawalan cukai dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Berikut ialah penerangannya, contohnya.

Apakah yang dikira sebagai cukai?

Seterusnya, kami akan menganalisis fungsi kawalan pihak berkuasa cukai dan cukai. Mula-mula, pertimbangkan ciri-ciri istilah itu.

Cukai ialah bayaran wajib individu yang dikenakan secara paksa oleh badan khas negeri daripada individu dan pelbagai organisasi. Tujuan kutipan sedemikian adalah untuk memastikan aktiviti kewangan kedua-dua negeri amnya dan majlis perbandarannya.

Pada masa yang sama, cukai dibezakan daripada semua jenis yuran dan duti, yang kutipannya tidak percuma, tetapi merupakan syarat bagi pembayar untuk melakukan tindakan tertentu, memberikan mereka perkhidmatan awam, menarik membuat sebarang dokumentasi, dsb.

Kutipan cukai di Persekutuan Rusia dikawal oleh Kod Cukai. Kesemua mereka dibahagikan kepada persekutuan, tempatan dan wilayah. Senarai cukai tertentu dalam setiapdaripada kumpulan yang diluluskan dalam Kod Cukai.

Keseluruhan semua cukai yang ditetapkan, bentuk, kaedah, prinsip pungutan, penubuhan, pemansuhan, kawalan dan perubahan adalah sistem cukai negara.

Adalah penting untuk menyerlahkan elemen cukai seperti:

• Pembayar cukai.
• Asas cukai.
• Objek cukai.
• Faedah cukai.
• Unit cukai.
• Pesanan kalkulus.
• Kadar cukai.
• Sumber cukai.
• Tempoh cukai.
• Prosedur pembayaran.
• Gaji cukai.
• Tarikh akhir untuk membayar cukai.

Sumbangan ini kepada perbendaharaan negara adalah kategori yang sangat biasa. Oleh itu, beberapa klasifikasi telah diperkenalkan berkenaan cukai:

• Langsung dan tidak langsung.
• Kord dan Pendapatan.
• Regresif, progresif dan berkadar.

Spektrum fungsi

Fungsi kawalan cukai hanyalah salah satu komponen. Secara keseluruhan, terdapat beberapa daripadanya:

• Fiskal.
• Mengawal selia.
• Sosial.
• Fungsi kawalan cukai.

Sekarang mari kita suarakan ciri-ciri kategori daripada senarai ini.

Bilik kawalan

Mari kita analisa intipati fungsi kawalan cukai. Fungsi ini direka untuk mewujudkan prasyarat untuk mengekalkan perkadaran nilai dalam proses pembentukan dan pengagihan selanjutnya pendapatan pelbagai entiti ekonomi. Terima kasih kepadanya bahawa adalah mungkin untuk menilai dengan jelas keberkesanannyasaluran cukai ini atau itu, serta cukai "tekan" ke atas penduduk. Adalah mungkin untuk mengenal pasti keperluan untuk perubahan dalam dasar cukai.

Fungsi kawalan cukai membolehkan negeri memantau kedua-dua ketepatan masa dan kesempurnaan penerimaan dana dalam belanjawan negeri. Apabila mengumpul, ia juga membantu untuk menjejak dan membandingkan nilai mereka.

Cukai membolehkan negara mengawal aktiviti kewangan dan ekonomi rakyatnya. Jejaki sumber pendapatan dan perbelanjaan mereka.

Contoh fungsi kawalan cukai: terdapat penilaian jumlah wang yang diterima daripada individu dan organisasi. Kemudian - perbandingan kuantitatif penunjuk pendapatan dengan keperluan kerajaan untuk sumber kewangan. Selepas itu, berdasarkan data ini, keberkesanan sistem cukai yang dicipta dinilai, kawalan ke atas aliran kewangan dan pelbagai jenis aktiviti rakyat dipastikan. Fungsi ini juga memungkinkan untuk mengenal pasti keperluan untuk pembetulan Kod Cukai dan dasar belanjawan negeri secara keseluruhan.

Mengetahui fungsi kawalan cukai, kami tidak akan mengenal pastinya dengan kawalan cukai. Ia dijalankan oleh pihak berkuasa cukai dan kastam, unit tertentu dana luar belanjawan. Tugas semua jabatan ini ialah memantau pematuhan undang-undang cukai melalui pelbagai bentuk audit cukai.

Sosial

Kami telah menganalisis apakah fungsi kawalan cukai. Sosial agaknyaterpisah daripadanya, tetapi pada masa yang sama berkait rapat dengan kawal selia dan fiskal. Ia dinyatakan melalui kutipan cukai harta dan pendapatan. Dalam jumlah yang lebih besar, yuran sedemikian dibayar oleh bahagian penduduk yang kaya, supaya wang dalam bentuk faedah sosial ini disalurkan kepada rakyat miskin.

Mekanisme konkrit untuk pelaksanaan fungsi sosial ini - pembayaran insurans. Bagi cukai pendapatan peribadi secara khusus, terdapat senarai berikut:

• Pendapatan yang tidak dikenakan cukai.
• Potongan standard cukai.
• Potongan cukai profesional.

Selain itu, senarai pendapatan tertakluk kepada peningkatan kadar cukai sedang diperkenalkan.

Fiskal

Fungsi fiskal boleh dikatakan berpunca daripada sifat cukai. Ia adalah tipikal untuk keadaan sistem yang berbeza dan era yang berbeza. Semasa pelaksanaannya, sumber negara dibentuk dan sumber material yang diperlukan dicipta untuk memastikan kewujudan negara.

Tugas utama dalam melaksanakan fungsi ini adalah untuk memastikan item hasil yang stabil untuk belanjawan semua peringkat. Ini adalah konsep terluas bagi semua fungsi yang dikenal pasti dalam artikel ini. Ini difahamkan bukan sahaja untuk memastikan penyertaan rakyat dalam pembentukan belanjawan, dari mana keperluan negara dibiayai.

Perhatikan bahawa pelaksanaan fungsi cukai fiskal juga mempunyai beberapa batasan objektif dan subjektif. Jika hasil cukai tidak mencukupi dan perbelanjaan kerajaan menjadi mustahilkurangkan, maka anda perlu menggunakan bentuk lain untuk menarik hasil ke perbendaharaan. Untuk sebahagian besar, ini adalah pinjaman negeri luar dan dalam, tempatan, serantau. Perkara negatifnya ialah mereka menyumbang kepada pengumpulan hutang awam.

Penyelenggaraannya pada masa hadapan dengan mengorbankan dana belanjawan sering membawa kepada peningkatan beban cukai ke atas penduduk. Ini menyebabkan ketidakpuasan hati di kalangan pembayar cukai dan menyebabkan penurunan dalam pengeluaran. Akibatnya ialah mengambil pinjaman negeri baru. Akibatnya, piramid kewangan dibina, yang tidak terhingga pada intinya. Pada masa tertentu, ia runtuh, bertukar menjadi keruntuhan baik untuk bajet negara dan untuk simpanan rakyat. Terdapat banyak contoh dalam sejarah.

Peraturan

Tidak kurang daripada fungsi kawalan cukai, ia juga penting untuk mengawal selia. Dalam keadaan anti-krisis moden di Persekutuan Rusia, ia amat penting. Ini adalah penjelmaan pengaruh aktif negara terhadap kehidupan sosial dan ekonomi.

Sementara, fungsi ini dikaitkan dengan pengagihan semula pembayaran cukai antara entiti sah dan individu, pelbagai sektor ekonomi, negeri dan entiti wilayahnya. Tugas utamanya adalah untuk mengawal selia tahap pendapatan pelbagai kategori penduduk. Ini diwujudkan melalui sistem pungutan cukai, faedah dan pembayaran.

Tujuan memohon faedah adalah untuk mengurangkan liabiliti cukai kumpulan warganegara tertentu. Perkara berikut menonjol di sini:

• Pengeluaran. Faedah yang bertujuan untuk menghapuskan cukaijenis objek tertentu.
• Diskaun. Ini adalah faedah yang bertujuan untuk mengurangkan asas cukai.
• Kredit cukai. Faedah yang bertujuan untuk mengurangkan gaji atau kadar cukai.

Untuk kredit cukai, mereka boleh mengambil borang berikut:

• Mengurangkan kadar cukai.
• Pemotongan gaji.
• Cuti cukai - pengecualian sepenuhnya daripada cukai untuk tempoh masa tertentu.
• Bayaran balik cukai yang telah dibayar sebelum ini - penuh atau sebahagian.
• Pelan penangguhan atau ansuran pembayaran cukai. Ini termasuk kredit cukai pelaburan.
• Kredit untuk cukai terdahulu.
• Menggantikan pembayaran cukai (atau pembayaran sebahagian daripadanya) dengan ungkapan semula jadi.

Fungsi ini bertujuan untuk mengawal selia aktiviti kewangan dan ekonomi pelbagai syarikat dan perusahaan melalui sistem pembayaran cukai yang terkumpul oleh kerajaan dan bertujuan untuk memulihkan sumber yang dibelanjakan (kebanyakannya semula jadi), untuk melibatkan mereka lebih dalam masa depan dalam pengeluaran, untuk mempercepatkan pertumbuhan ekonomi.

Cukai kawal selia biasanya termasuk yang berikut:

• Cukai ke atas pengeluaran semula sumber mineral.
• Cukai ke atas penggunaan tanah bawah.
• Cukai untuk mendapatkan hak untuk menggunakan objek dunia haiwan, sumber biologi akuatik.
• Cukai air.
• Cukai hutan.
• Cukai alam sekitar.
• Cukai jalan.
• Cukai harta.
• Cukai pengangkutan.
• Tanahcukai.

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa fungsi cukai kawal selia menunjukkan dirinya bukan sahaja dalam bidang pengeluaran. Ia juga beroperasi melalui kesolvenan individu.

Subfungsi cukai

Fungsi kawalan cukai adalah untuk menilai keberkesanan saluran cukai dan seterusnya melaraskan perundangan yang berkaitan atas dasar ini.

Tetapi sebagai tambahan kepada fungsi ini dan lain-lain, terdapat juga subfungsi cukai. Mereka datang dari kawal selia. Terdapat tiga daripadanya:

• Reproduktif.
• Merangsang.
• Meredakan rangsangan.

Mari kita analisa subkategori ini secara terperinci.

Subfungsi merangsang

Tujuan sub-fungsi cukai ini adalah untuk menyokong pembangunan pelbagai proses ekonomi. Pelaksanaan berlaku melalui sistem faedah dan pengecualian cukai.

Sebagai contoh, sistem cukai moden Persekutuan Rusia menyediakan pelbagai pilihan kepada perniagaan kecil, persatuan orang kurang upaya, usahawan yang terlibat dalam pertanian, organisasi yang terlibat dalam amal, dan sebagainya.

Subfungsi meredakan rangsangan

Seperti namanya, ia adalah bertentangan dengan subfungsi cukai merangsang sebelumnya. Apa gunanya di sini? Dengan bantuan subfungsi yang tidak stabil, negeri, sebaliknya, memperlahankan beberapa proses ekonomi.

Menghasilkan semula subfungsi

Tugas utama sub-fungsi cukai sedemikian adalah untuk mengumpul dana untuk pemulihan sumber negara.

Contoh di sini ialah potongansumbangan untuk pengeluaran semula pangkalan sumber mineral, pemulihan sumber air negara, dsb.

Ciri insentif

Dalam sesetengah sistem dan klasifikasi, sebagai tambahan kepada kawalan, sosial (pengagihan semula), kawal selia dan fiskal, kadangkala terdapat juga fungsi insentif. Ia menyatakan pengiktirafan oleh keadaan merit kategori tertentu penduduk. Di Persekutuan Rusia, ini adalah, sebagai contoh, peserta dalam Perang Dunia Kedua, wira Rusia, Kesatuan Soviet, dll.

Pada dasarnya, fungsi ini adalah penyesuaian sistem cukai kepada dasar sosial negara. Oleh itu, potongan dibuat daripada pendapatan bercukai warganegara untuk nafkah tanggungan, anak di bawah umur, pembinaan dan pembelian perumahan, dan pelaksanaan bantuan amal. Asas cukai juga dikurangkan berkaitan dengan perbelanjaan sosial warganegara - pembelian ubat-ubatan, pendidikan berbayar untuk kanak-kanak dan sebagainya.

Fungsi pihak berkuasa cukai

Di atas, kami menganalisis kawalan dan bentuk fungsi cukai yang lain. Mereka berbeza berhubung dengan pihak berkuasa cukai. Sebagai contoh, fungsi kawalan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia akan agak berbeza daripada cukai itu sendiri.

Mari kita pertimbangkan julatnya berhubung dengan pihak berkuasa cukai:

• Fiskal. Memastikan yuran yang dibayar oleh rakyat dan organisasi dikreditkan ke akaun Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya dan sepenuhnya.
• Penguatkuasaan undang-undang. Ini adalah pengenalpastian pelanggaran undang-undang cukai, serta penindasan tepat pada masanya. Sebagai contoh, pengenalan pelbagai pen alti untuk pembayaran cukai lewat,pelanggaran dalam dokumentasi pelaporan, dsb.
• Perundingan (atau maklumat). Pihak berkuasa cukai mempunyai kewajipan langsung untuk memaklumkan pembayar tentang peraturan untuk membayar cukai, norma dan perubahan dalam Kod Cukai.
• Fungsi kawalan pihak berkuasa cukai. Memantau pematuhan Kod Cukai, mengambil kira pembayar cukai.

Tugas tambahan Perkhidmatan Cukai Persekutuan

Mari kita senaraikan fungsi kawalan tambahan pihak berkuasa cukai:

• Kawalan ke atas ketepatan pengiraan, kesempurnaan dan ketepatan masa membuat pembayaran cukai kepada perbendaharaan negeri.
• Kawalan ke atas pengeluaran dan peredaran seterusnya etil alkohol, produk alkohol dan tembakau.
• Kawalan ke atas pematuhan perundangan mata wang dalam kecekapan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
• Memantau maklumat pembayar cukai.

Fungsi kawalan cukai membolehkan negeri menjejaki volum dan kesempurnaan penerimaan pembayaran ini, untuk menganalisis kualiti saluran cukai. Dan berdasarkan data ini, laraskan kod cukai dan dasar belanjawan. Bagi fungsi kawalan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, ia berbeza daripada fungsi cukai itu sendiri.