Tunai pada kunci kira-kira ialah kategori aset paling cair

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Tunai ialah semua organisasi yang terlibat dalam penjualan barangan dan perkhidmatan menjalankan aktiviti mereka. Membuat keuntungan adalah matlamat utama mana-mana syarikat perniagaan dalam keadaan hubungan pasaran. Daripada wang yang diterima, semua peserta pasaran mesti membayar yuran cukai memihak kepada negeri. Dan untuk ketepatan pengiraan jumlah ini memerlukan perakaunan dan pelaporan yang tepat. Untuk tujuan ini, terdapat banyak bentuk dokumen pelaporan, salah satunya adalah kunci kira-kira. Artikel ini membincangkan isu seperti jenis dana dalam kunci kira-kira, dana tunai dan bukan tunai, setaranya, akaun perakaunan, baris dalam jadual, serta tugasan analisis.

Beberapa perkataan tentang kunci kira-kira

Lembaran imbangan ialah dokumen pelaporan yang paling penting bagi sesebuah organisasi. Ia mencerminkan maklumat ringkasan tentang semua aset syarikat, sumber penubuhannya, kewajipan kepada syarikat lain dan agensi kerajaan. miliknyajuga dipanggil Borang No. 1 penyata kewangan. Dibentangkan dalam bentuk jadual, ia dibahagikan kepada dua lajur - aset dan liabiliti. Bahagian pertama mengandungi semua harta dan pelaburan syarikat, dinyatakan dalam istilah kewangan, iaitu aset organisasi. Bahagian kedua mengandungi maklumat tentang sumber dana untuk harta ini - ekuiti, rizab, obligasi jangka panjang dan jangka pendek kepada peserta lain dalam proses ekonomi. Artikel ini akan memberi tumpuan kepada tunai dalam kunci kira-kira. Baris ini merujuk kepada aset kunci kira-kira, iaitu bahagian kedua - aset semasa. Di bahagian yang sama terdapat beberapa jenis harta lain.

Apa yang terkandung dalam aset

Tunai dalam kunci kira-kira hanyalah sebahagian daripada aset. Dalam lajur yang sama, di sebelah wang syarikat, jenis nilai berikut disenaraikan: aset tetap dan aset yang tidak mempunyai bentuk material, objek dalam pembinaan, pelaburan kewangan dalam organisasi lain dan dana pendapatan, aset cukai tertunda, bahan mentah yang digunakan dalam pengeluaran, bahan untuk cagaran untuk organisasi, produk perkilangan, hutang syarikat lain, VAT ke atas barang berharga yang diperoleh dan jenis harta lain yang berbeza-beza tahap kecairan. Tunai pada kunci kira-kira adalah bahagian paling cair dalam aset.

Tugas analisis baki tunai

Tunai dalam kunci kira-kira bukan sekadar nombor. Ini adalah jaminan stabilaktiviti syarikat, keupayaannya untuk memenuhi hutangnya, serta menyediakan keperluan dalaman dan kitaran pengeluaran. Bagi seorang ahli ekonomi dan akauntan, menjalankan analisis dan penstrukturan dana adalah bahagian yang sangat penting dalam kerja. Kesempurnaan dan kebolehpercayaannya diperlukan untuk beberapa tindakan selanjutnya, keputusan pengurusan, serta untuk pengguna luar seperti institusi kewangan, bank, pendeposit, penaja dan lain-lain.

Analisis keadaan akaun tunai membayangkan aktiviti seperti memantau pusing ganti aliran kewangan, masa edaran, menentukan jumlah optimum dana cair dalam akaun, meramalkan kitaran kewangan akan datang, merangka dan mengagihkan belanjawan.

Akaun untuk aset disimpan

Semua barangan ketara dan aset tidak ketara diambil kira dalam akaun perakaunan yang direka khusus untuk setiap kategori dana, harta atau urus niaga tertentu. Penomboran kod akaun adalah sama untuk semua syarikat yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia, dan dinyatakan dalam Carta Akaun. Tunai dalam aset kunci kira-kira organisasi diakaunkan menggunakan senarai akaun BU berikut:

• 01 - aset tetap - akaun yang menggambarkan aset yang digunakan dalam aktiviti perniagaan selama lebih daripada 12 bulan.
• 04 - Aset tidak ketara - harta yang tidak mempunyai bentuk material (contohnya, paten atau perisian).
• 10 - Bahan - semua yang digunakan dalam proses pengeluaranatau aktiviti pengurusan.
• 43 - Produk keluaran - barang yang sedang menunggu untuk dijual di gudang.
• 45 - Produk dihantar - produk yang telah dijual tetapi belum dibayar.
• 50 - Tunai - tunai untuk keperluan organisasi dan gaji, serta resit daripada pelanggan.
• 51 - akaun yang digunakan untuk penyelesaian, wang organisasi untuk pelbagai keperluan.
• 52 - wang dalam akaun mata wang asing dalam terma ruble.
• 55 - akaun khas dalam institusi kewangan, seperti deposit.
• 57 - Pemindahan dalam transit - dana yang dihantar melalui perkhidmatan khas, tetapi belum sampai ke organisasi.
• 58 - pelaburan dalam saham, modal dibenarkan syarikat lain dan penempatan dana lain yang menguntungkan.

Semua akaun ini aktif, iaitu debit menggambarkan pendapatan, kredit - perbelanjaan. Ia juga dipanggil inventori. Maksud nama ini ialah kehadiran atau ketiadaan dana ini boleh disemak semasa inventori.

Barisan dalam Borang 1

Jika syarikat menggunakan sistem cukai dipermudahkan (ia juga "dipermudahkan"), jumlah semua dana yang terdapat pada akaun 51, 50, 52, 55 dan 57 ditunjukkan dalam debit baris 1250 dalam penyata imbangan. Iaitu, jumlah keseluruhan pada 31 Disember tahun itu termasuk baki tunai, mata wang dan akaun penyelesaian, akaun tujuan khas, serta pemindahan dalam transit. Jika wang itu diletakkan di dalam bank pada akaun deposit dan membawa peratusan pendapatan tertentu kepada syarikat, iadicerminkan sebagai pelaburan kewangan. Dalam kunci kira-kira, ini ialah baris bernombor 1170 atau 1240.

Jika organisasi menggunakan sistem percukaian umum, kunci kira-kiranya mempunyai penomboran baris yang berbeza sedikit. Kemudian dana syarikat dalam kunci kira-kira akan ditunjukkan dalam baris 260. Deposit jangka pendek dengan faedah terakru - dalam baris 250, dan jangka panjang - 140.

Wang dalam akaun semasa

Untuk menggambarkan proses yang berkaitan dengan penerimaan dan pelupusan dana pada akaun semasa, organisasi menggunakan akaun 51. Akaun tersebut aktif, ia boleh sepadan dengan beberapa akaun lain carta perakaunan akaun. Jadi, apabila menjalankan operasi dengan penerimaan dana, perakaunan mencerminkan surat-menyurat debit akaun 51 dengan kredit akaun pelan berikut:

• 50 - deposit tunai dari meja tunai ke akaun penyelesaian.
• 62 - penerimaan wang untuk barangan atau perkhidmatan daripada pembeli.
• 90.1 - refleksi hasil.
• 91.1 - gambaran wang yang diterima oleh organisasi sekiranya berlaku penjualan bahan, dana dan aset lain yang pada asalnya tidak bertujuan untuk dijual dalam bidang perniagaan utama.
• 66 - pinjaman jangka pendek.
• 67 - mendapat pinjaman jangka panjang.
• 55 - mengkreditkan baki akaun khas ke akaun penyelesaian.
• 76 - menerima hutang daripada penghutang.
• 78 - pembayaran balik kekurangan oleh pelanggan.

Apabila membelanjakan wang daripada akaun semasa, surat-menyurat berikut digunakan, di mana terdapat 51 akaunditunjukkan pada kredit, dan pada debit kod yang disenaraikan:

• 50 - pengeluaran wang dari akaun semasa kepada juruwang, sebagai contoh, untuk membayar gaji.
• 60 - bayaran untuk barangan dan perkhidmatan kepada rakan niaga dan kontraktor.
• 68 - pembayaran cukai, duti, yuran lain kepada negeri.
• 91.2 - penyelesaian dengan bank untuk faedah pinjaman.
• 67 - pembayaran pinjaman jangka panjang.
• 66 - pembayaran pinjaman jangka pendek.
• 69 - bayaran kepada dana sosial untuk pekerja.
• 58 - pelaburan kewangan.
• 76 - pembayaran akaun yang perlu dibayar.

Untuk menjalankan operasi, syarikat menyediakan bank yang menyediakan akaun penyelesaiannya dengan dokumen berikut: pengumuman untuk deposit tunai, resit tunai untuk pengeluaran, pesanan pembayaran atau, jika rakan niaga meminta wang, permintaan. Dalam sesetengah kes, bank menghapuskan dana dengan sendirinya. Contohnya, jika permintaan telah diterima untuk menghapus kira hutang cukai daripada perkhidmatan kerajaan yang berkaitan.

Kandungan meja tunai organisasi

Tunai dalam baki bukan sahaja akaun bank, tetapi juga kandungan daftar tunai. Ia juga perlu diambil kira dengan betul, dihapus kira dan diterima, disediakan dan ditunjukkan dalam analitik perakaunan. Surat-menyurat akaun pelan BU berikut digunakan apabila diterima di meja tunai, di mana 50 akaun ditunjukkan pada debit, dan disenaraikan di bawah pada kredit:

• 51 - resit daripada akaun penyelesaian;
• 71 - bayaran balik daripada orang yang bertanggungjawab;
• 66 - pinjaman jangka pendek;
• 55 - kemasukandana daripada akaun khas kepada juruwang;
• 90.1 - Hasil penyiaran.

Perbelanjaan daripada daftar tunai dikeluarkan melalui surat-menyurat berikut, di mana akaun kelima puluh ditunjukkan dalam kredit, dan dalam debit - kod berikut:

• 70 - pembayaran gaji kepada pekerja;
• 71 - pengeluaran dana kepada akauntan;
• 26 - pembayaran keperluan isi rumah secara tunai;
• 51 - pengumuman deposit tunai kepada bank;
• 66 - pembayaran balik pinjaman jangka pendek daripada mesin tunai.

Semua transaksi untuk mendeposit dan mengeluarkan dana dari meja tunai didokumenkan: resit tunai dan pesanan debit, pengumuman untuk sumbangan tunai, resit, cek juruwang.

Pelaporan tunai

Sebagai tambahan kepada kunci kira-kira, organisasi mesti menyediakan bentuk dokumen lain di mana ia melaporkan dana masuk dan keluar. Antara dokumen tersebut ialah: lampiran kunci kira-kira, penyata pendapatan, buku tunai, penyata aliran tunai, buku pembelian dan jualan. Semua dokumen ini disusun oleh akauntan pada akhir tempoh pelaporan. Dalam sesetengah kes, terdapat keperluan untuk melaporkan dalam tempoh interim. Jika akhir tempoh tersebut ialah 31 Disember tahun semasa, laporan hendaklah dikemukakan selewat-lewatnya pada 15 Januari. Tempoh pertengahan - akhir suku tahun, iaitu, 31 Mac, 30 Jun, 30 September. Laporan suku tahunan diserahkan selewat-lewatnya setengah bulan selepas tamat tempoh.

Set borang pelaporan memberi gambaran tentang aktiviti syarikat, keadaan kewangannya, keupayaan untuk memenuhi kewajipan. Jika organisasi tidak mengemukakanmelaporkan, menyerahkannya pada masa yang salah atau dengan data yang salah, ia mungkin tertakluk kepada pen alti, audit cukai tidak berjadual, penyekatan akaun, larangan aktiviti, prosiding kebankrapan paksa. Dalam sesetengah situasi, hukuman disediakan untuk kepimpinan organisasi - jenayah dan pentadbiran.