Cukai tanah: kadar, syarat pembayaran, pengisytiharan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Ramai orang lebih suka tinggal di bangunan persendirian berbanding pangsapuri yang sesak dan bising. Mereka biasanya terletak di tapak, di mana terdapat ruang yang cukup untuk melibatkan diri dalam pertanian subsidiari. Ini bukan sahaja hobi yang menarik, tetapi juga menjimatkan banyak wang, kerana anda tidak perlu membelanjakan banyak wang untuk membeli produk yang berbeza. Bertani hanya dibenarkan di atas tanah yang didaftarkan dalam hak milik warganegara. Oleh itu, ia menjadi perlu baginya untuk mengira dan membayar cukai tanah dengan betul. Pada masa yang sama, khabar angin kerap beredar bahawa saiz pinjaman ini, bersama-sama dengan cukai, telah meningkat dengan ketara. Anda harus memahami peraturan untuk mengira dan memindahkan bayaran ini supaya tidak melanggar undang-undang.

Konsep Koleksi

Cukai tanah dikawal oleh pelbagai artikel Kod Cukai. Pada masa yang sama, pihak berkuasa tempatan wilayah boleh dengan ketara menyesuaikan undang-undang di kawasan ini. Dana diarahkan kepada belanjawan wilayah. Oleh itu, majlis perbandaran sendiri menentukan kadar cukai yang akan digunakan. Ini mengambil kiraperuntukan Ch. 31 NK.

Sebelum ini, untuk mengira yuran ini, nilai buku tanah diambil kira yang tidaklah besar sangat, jadi bayarannya agak rendah. Tetapi sejak 2106, perubahan ketara telah diperkenalkan yang menjejaskan peraturan pengiraan cukai tanah. Sekarang, untuk ini, harga kadaster objek digunakan, yang serupa dengan nilai pasaran. Oleh itu, bayaran itu sendiri telah dinaikkan beberapa kali.

Harga kadaster ditentukan oleh pakar bebas, yang mana pelbagai faktor diambil kira, seperti saiz tapak, lokasinya, keadaan tanah, pembangunan infrastruktur dan nuansa lain. Penilai sering bergantung pada data yang tidak boleh dipercayai, jadi harga kadaster dianggap terlalu tinggi. Di bawah keadaan sedemikian, pemilik wilayah mempunyai peluang untuk mencabar penunjuk yang ditetapkan. Oleh itu, pertikaian sering timbul mengenai ketepatan menentukan nilai kadaster.

Adakah mungkin untuk mencabar penunjuk

Selalunya harga kadaster sesuatu tanah sememangnya amat tinggi. Pada mulanya, pemilik objek mesti memohon kepada suruhanjaya antara jabatan khas untuk penilaian semula. Jika, mengikut keputusannya, harga kekal tidak berubah, maka anda perlu beralih kepada pakar bebas.

Jika hasil penilaian bebas menunjukkan harga kadaster jauh lebih rendah daripada penunjuk yang digunakan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan semasa mengira cukai, maka anda perlu memfailkan tuntutan mahkamah. Laporan penilaian berfungsi sebagai bukti. Jika mahkamahmengambil sisi plaintif, kemudian pengiraan semula dibuat, dan perubahan dibuat pada Rosreestr, oleh itu nilai kadaster dikurangkan. Plaintif juga boleh mendapatkan semula kos taksiran daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Objek cukai

Cukai tanah pada tahun 2018 dikenakan hanya pada plot tanah yang terletak di wilayah Persekutuan Rusia. Ia harus dilaksanakan oleh akta serantau normatif. Kedua-dua individu dan syarikat yang berbeza mesti membayar yuran, tetapi mereka biasanya mempunyai kadar dan prosedur pembayaran yang berbeza. Dana dikutip daripada tanah yang boleh menjadi pertanian, perindustrian atau rekreasi.

Objek utama untuk yuran ini termasuk:

• petak yang dimiliki oleh syarikat dan bertujuan untuk kerja pertanian;
• tanah yang dimiliki oleh komuniti atau warga dacha, dan tujuan pemerolehannya hendaklah bertani;
• wilayah yang diperlukan untuk operasi pelbagai perusahaan perindustrian;
• tanah yang tergolong dalam kawasan pelancongan atau bertujuan untuk pemulihan, jadi mereka biasanya mempunyai hotel, rumah tumpangan dan sanatorium yang berbeza.

Cukai tanah tidak dikenakan ke atas objek yang dimiliki oleh negara atau ditarik balik daripada edaran, serta jika ia mempunyai nilai sejarah atau semula jadi. Selain itu, ini termasuk tapak yang bertujuan untuk pembinaan bangunan bertingkat tinggi.

Saiz Taruhan

Apabila mengira yuran ini, anda harus tahu berapa kadar cukai tanah. Dia lainuntuk individu atau syarikat. Ia dikawal oleh perbandaran tempatan, tetapi menurut Art. 294 Kod Cukai menetapkan nilai had untuk penunjuk ini.

Selalunya, pihak berkuasa tempatan tidak menetapkan kadar cukai tanah mereka sendiri. Dalam kes ini, maklumat yang terkandung dalam perundangan persekutuan digunakan. Pertaruhan adalah sama:

• 0.3%. Ia digunakan untuk wilayah yang dimaksudkan untuk aktiviti pertanian, pembinaan bangunan kediaman atau kompleks komunal, serta yang digunakan untuk plot subsidiari.
• 1.5%. Kadar ini digunakan untuk kawasan lain yang ditetapkan untuk kegunaan lain.

Peratusan ini ditentukan daripada harga kadaster objek. Kadar boleh dibezakan dan dikawal oleh pihak berkuasa tempatan. Untuk ini, kategori objek, lokasinya, kebenaran untuk digunakan dan tujuan diambil kira.

Di mana untuk mengetahui kadar

Untuk mengetahui maklumat ini agak mudah, yang mana anda perlu pergi ke laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Wilayah yang dikehendaki ditemui dalam carian, selepas itu maklumat daripada akta perundangan wilayah dikaji.

Maklumat tambahan boleh didapati di mana-mana cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bandar tertentu. Selalunya, data malah diletakkan di tempat khas di institusi ini.

Peraturan pengiraan untuk individu

Mengira cukai tanah dianggap sebagai proses yang mudah jika anda mengetahui data yang betul. Ini termasuk nilai kadaster wilayah yang ada, kadar yang ditetapkan dan kemungkinan menggunakan faktor pengurangan.

Untuk individu, pengiraan dijalankan secara langsung oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, selepas itu warganegaramenerima resit untuk pembayaran yuran ini. Anda juga boleh mengetahui maklumat yang diperlukan dalam akaun peribadi anda di tapak web perkhidmatan ini.

Jika dikehendaki, warganegara pun boleh menentukan jumlah yuran ini secara bebas. Untuk melakukan ini, gunakan formula mudah atau kalkulator dalam talian standard.

Amaun yuran=nilai kadaster 1 persegi. m. tanahkeluasan tanahkadar cukai.

Formula ini adalah standard, jadi ia tidak mengambil kira keupayaan rakyat menikmati faedah atau faktor pengurangan. Jika seseorang mendaftarkan tanah pada pertengahan tahun 2017, maka cukai tanah pada tahun 2018 akan dikira berdasarkan bilangan bulan pemilikan objek ini.

Jika terdapat beberapa pemilik dalam satu wilayah, maka bayaran diagihkan berdasarkan saham yang ada. Untuk pengiraan sendiri, anda memerlukan maklumat tentang harga kadaster tanah. Untuk melakukan ini, anda boleh menyerahkan permintaan kepada Rosreestr atau anda juga boleh mendapatkan maklumat yang diperlukan dalam ekstrak daripada USRN, yang boleh dipesan secara elektronik.

Peraturan pengiraan untuk entiti sah

Cukai tanah untuk entiti sah dikira oleh organisasi itu sendiri. Untuk melakukan ini, firma mesti mengambil kira beberapa ciri penting:

• sama ada organisasi memindahkan tanah ke kategori lain;
• sama ada status individu bertukar kepada entiti undang-undang;
• bila tepat objek itu dibeli;
• berapakah harga kadasternya.

Akauntan organisasi membuat pengiraan. Maklumat boleh diperolehi daripada pelbagaidokumen syarikat, dan harga kadaster dinyatakan dalam Rosreestr. Ini mengambil kira sama ada perusahaan tertentu boleh menikmati apa-apa indulgensi daripada negeri. Sebaik sahaja cukai tanah untuk entiti sah dikira dengan betul, ia perlu membayar dana kepada belanjawan tepat pada masanya.

Sejak 2015, usahawan individu, serta individu, menerima resit dengan bayaran yang dikira melalui pos. Oleh itu, mereka tidak perlu membuat pengiraan sendiri. Selain itu, mereka dikecualikan daripada keperluan untuk membuat dan menyerahkan pengisytiharan untuk yuran ini kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Siapa yang boleh mendapat manfaat

Untuk setiap cukai, negeri menetapkan kemungkinan menggunakan konsesi tertentu untuk kategori penduduk yang terdedah. Cukai tanah pun ada faedahnya. Kedua-dua individu dan syarikat boleh menggunakannya.

Faedah cukai tanah untuk individu disediakan kepada warganegara:

• OKU dan veteran pelbagai operasi ketenteraan, termasuk Perang Dunia Kedua;
• orang yang terlibat dalam pelbagai ujian nuklear;
• warganegara yang menghapuskan akibat kemalangan Chernobyl;
• orang kurang upaya daripada dua kumpulan pertama;
• wira Rusia dan USSR;
• OKU sejak kecil;
• orang yang menjadi kurang upaya akibat penyakit radiasi, yang mereka bangunkan selepas penyelidikan nuklear atau angkasa lepas.

Faedahnya ialah asas cukai dikurangkan sebanyak 10 ribu rubel. Jumlah ini mesti ditolak daripada nilai kadaster objek.

Cara memanfaatkan faedah untuk individu

Warganegara mesti mengurus pelantikan faedah secara bebas, yang mana mereka membuat permohonan yang sesuai. Dokumen dilampirkan padanya, yang berdasarkannya seseorang mengesahkan bahawa dia benar-benar boleh mengharapkan kelegaan.

Berdasarkan permohonan ini, pengecualian cukai tanah akan diberikan. Tiada had masa untuk pemindahan dokumentasi, jadi walaupun pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan telah menghantar resit untuk pembayaran, mereka boleh menjana dokumen baharu untuk pemohon.

Manfaat Syarikat

Malah firma boleh menikmati indulgensi tertentu. Kesemua mereka disenaraikan dalam Seni. 395 NK. Oleh itu, faedah disediakan kepada organisasi:

• perusahaan sistem jenayah dan eksekutif;
• pertubuhan agama;
• perusahaan kraf;
• organisasi orang kurang upaya;
• syarikat yang diklasifikasikan sebagai pemastautin zon ekonomi khas, dan hanya berkaitan dengan plot yang terletak di zon ini, dan faedah disediakan selama lima tahun selepas pendaftaran sijil harta;
• firma yang beroperasi di Skolkovo;
• syarikat pembinaan kapal dengan status penduduk zon khas.

Selain itu, pihak berkuasa tempatan boleh memberi peluang secara bebas kepada syarikat yang berbeza untuk menikmati pelbagai konsesi dalam pengiraan dan pembayaran cukai tanah. Oleh itu, anda boleh mengetahui tentang kemungkinan memohon faedah terus kepada pentadbiran tempatan atau jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selalunya maklumatditerbitkan dalam media, jadi tidak sukar untuk mengaksesnya.

Syarat dan peraturan pembayaran

Istilah untuk membayar cukai tanah adalah berbeza untuk individu atau syarikat. Ia boleh ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan, tetapi biasanya mereka menggunakan maklumat yang terkandung dalam undang-undang persekutuan. Ini mengambil kira ciri:

• yuran dibayar secara eksklusif di lokasi tapak itu sendiri;
• pembayar ialah pemilik wilayah, yang boleh terdiri daripada individu, pelbagai persatuan atau syarikat, dan yang kedua boleh menggunakan tanah itu berdasarkan pemilikan kekal;
• individu dan usahawan individu, mengikut undang-undang persekutuan, menerima pemberitahuan khas daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang mengandungi resit untuk pembayaran, jadi mereka mungkin tidak berurusan dengan pengiraan sendiri;
• mereka mesti membayar yuran sebelum 1 Disember tahun selepas tahun pelaporan;
• syarikat dikehendaki membuat bayaran pendahuluan setiap suku tahun, dan di sesetengah wilayah kaedah pembayaran yuran ini telah dihapuskan, jadi hanya satu pembayaran pada akhir tahun diperlukan;
• apabila menggunakan pindahan awal, wang untuk suku terakhir mesti dipindahkan selewat-lewatnya pada 1 Februari tahun berikutnya.

Setiap firma atau rakyat yang memiliki tanah yang tertakluk kepada levi ini mesti membayar cukai tanah. Tarikh akhir untuk pembayaran oleh entiti undang-undang dan individu berbeza dengan ketara, dan sekiranya berlaku pelanggaran peruntukan utama undang-undang, langkah liabiliti yang serius ditetapkan.

Tanggungjawab atas pelanggaran

Kod Cukai dengan jelas menyatakan bahawa rakyat dan syarikat yang melanggar syarat pembayaran cukai dipertanggungjawabkan, dan pen alti ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan.

Untuk kekurangan dana dalam had masa yang ditetapkan, denda sebanyak 20% daripada jumlah pembayaran akan dikenakan. Jika terdapat bukti pengelakan bayaran yang berniat jahat, maka denda sebanyak 40% daripada jumlah tersebut akan dikenakan.

Selain itu, denda dikenakan dan untuk pengiraannya 1/300 daripada kadar pembiayaan semula digunakan. Ia dikira untuk setiap hari kelewatan, jadi jika pembayar cukai tidak memenuhi kewajipan mereka untuk masa yang lama, ini boleh menyebabkan peningkatan hutang yang ketara.

Melaporkan koleksi

Usahawan dan individu individu tidak seharusnya membuat dan menyerahkan sebarang laporan cukai tanah kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tetapi ia adalah wajib bagi syarikat. Pelaporan dihantar di lokasi tanah itu sendiri.

Pengisytiharan cukai tanah mesti dibentuk dalam bentuk KND 1153005. Peraturan untuk mengisinya terkandung dalam Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. ММВ-7-21/347. Apabila membuat dokumen, syarat dan keperluan utama diambil kira:

• anda boleh mengisi dokumen dalam kertas atau borang elektronik;
• Pengisytiharan diserahkan setiap tahun sehingga 1 Februari tahun selepas tahun pelaporan;
• jika versi kertas dokumen digunakan, maka bukan sahaja ketua syarikat, malah pemegang amanah dengan surat kuasa wakil yang disahkan oleh notari boleh membawanya;
• dibenarkan menghantar laporan melalui pos, yang didaftarkansurat;
• Yang paling biasa ialah bentuk elektronik dokumen, yang mana ia dihantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan melalui e-mel.

Pembayar cukai sendiri menentukan kaedah yang akan digunakan untuk menghantar dokumentasi.

Peraturan untuk melengkapkan pengisytiharan

Untuk membolehkan dokumen mengandungi semua maklumat yang diperlukan, adalah penting untuk mengisinya dengan betul. Proses ini dikendalikan oleh akauntan yang berpengalaman. Pelaporan hendaklah mengandungi maklumat:

• Halaman tajuk. Ia mengandungi maklumat asas tentang pembayar itu sendiri, serta maklumat tentang jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan tempat dokumentasi ini dihantar. Kod institusi, nama perusahaan dan data penting lain ditetapkan.
• 1 Bahagian. Ia mengandungi maklumat tentang jumlah dana yang mesti dipindahkan ke belanjawan.
• 2 Bahagian. Tujuan utamanya adalah untuk memasukkan semua maklumat yang diperlukan untuk pengiraan yang betul bagi jumlah yuran. Oleh itu, saiz asas cukai, harga kadaster objek, saiznya dan data lain dimasukkan. Akibatnya, amaun yuran dikira.

Oleh itu, cukai tanah dianggap sebagai yuran khusus, yang hanya dibayar oleh pemilik wilayah tertentu. Pembayar adalah individu dan perusahaan. Kadar cukai yang berbeza ditetapkan untuk mereka, dan rakyat mungkin tidak membuat pengiraan sendiri. Perusahaan mesti menentukan sendiri jumlah yuran, dan juga dikehendaki membuat bayaran pendahuluan suku tahunan. Mereka menyediakan pengisytiharan tahunandalam bentuk yang betul. Sekiranya pengiraan yang salah atau pembayaran lewat yuran, pen alti yang serius akan dikenakan, diwakili oleh denda yang besar.