Organisasi yang manakah merupakan pembayar VAT? Bagaimana untuk mengetahui siapa pembayar VAT?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pada awal 90-an. abad yang lalu, pembaharuan pasaran bermula di Persekutuan Rusia. Semua bidang aktiviti ekonomi masyarakat mengalami transformasi. Perhatian khusus diberikan kepada perhubungan cukai. VAT ialah salah satu daripada potongan mandatori pertama yang diamalkan.

Maksud

Pengenalan VAT pada 1 Januari 1992 memungkinkan untuk memastikan pendekatan yang sama untuk penyertaan dalam proses pembentukan belanjawan semua entiti perniagaan, tanpa mengira jenis dan bentuk pemilikan organisasi dan undang-undang mereka. Ini disebabkan oleh penyelesaian tugas utama seperti:

1. Orientasi ke arah penyelarasan sistem percukaian negara Eropah.
2. Menyediakan sumber pendapatan belanjawan yang tetap.
3. Organisasi resit.

Fungsi

Hari ini, VAT dianggap sebagai salah satu cukai persekutuan utama. Asas pengumpulannya ialah nilai tambah. Diadibentuk pada semua peringkat pengeluaran dan peredaran produk/kerja/perkhidmatan. VAT secara tradisinya diklasifikasikan sebagai cukai universal tidak langsung. Dalam bentuk aditif khusus, ia dikenakan dengan memasukkannya ke dalam kos barangan perkilangan. Oleh itu, sebahagian daripada cukai dipindahkan kepada pengguna akhir. VAT, bertindak sebagai cukai tidak langsung yang paling ketara, melaksanakan 2 fungsi pelengkap:

1. Peraturan.
2. Fiskal.

Yang terakhir (dianggap sebagai yang utama) adalah untuk menggerakkan hasil yang ketara daripada potongan kepada item pendapatan belanjawan. Ini dicapai kerana kemudahan memegang dan kestabilan pangkalan. Fungsi kawal selia, seterusnya, dinyatakan dalam merangsang penjimatan pengeluaran dan mengetatkan kawalan kualiti dan masa promosi produk.

Bagaimana untuk menentukan sama ada organisasi ialah pembayar VAT?

Semua perusahaan tertakluk kepada cukai, tanpa mengira:

• jenis aktiviti mereka;
• gabungan jabatan;
• borang pemilikan;
• jenis perundangan organisasi;
• headcount, dsb.

Pembayar VAT ialah entiti sah yang menjalankan pengeluaran dan aktiviti ekonomi lain dan yang, mengikut undang-undang, diberikan kewajipan yang sepadan. Sistem percukaian terpakai kepada syarikat yang dibentuk mengikut peraturan negara asing, jika mereka beroperasi di wilayah tersebutRF. Selain itu, usahawan individu adalah pembayar VAT jika aktiviti mereka berkaitan dengan penjualan kerja, produk, perkhidmatan yang tertakluk kepada cukai nilai tambah. Subjek termasuk perusahaan dengan pelaburan asing yang terlibat dalam pengeluaran atau kerja komersial lain di Rusia. Pendaftaran pembayar VAT dalam kes kedua dijalankan di lokasi pejabat perwakilan tetap di Persekutuan Rusia.

Perundangan kastam

Pembayar VAT ialah entiti yang mengimport barangan ke Rusia. Khususnya, kewajipan untuk membuat potongan terletak pada pengisytihar atau orang lain yang ditentukan mengikut Kod Kastam. Cukai dikutip sama ada pada masa, atau sebelum penerimaan pengisytiharan. Sekiranya berlaku pemindahan produk, perkhidmatan, kerja secara percuma, pembekal adalah pembayar VAT.

BBL

Mulai 1 Januari 2001, seorang usahawan individu adalah pembayar VAT. Walau bagaimanapun, syarat tertentu ditetapkan untuk entiti tersebut. Pengiraan cukai untuk perusahaan yang menyediakan perkhidmatan pengangkutan dijalankan bergantung pada jenis pengangkutan ini. Untuk pergerakan kereta api, pembayar VAT adalah jabatan kereta api, persatuan pengeluaran. Pada masa yang sama, unit sampingan dan tambahan yang tidak berkaitan dengan aktiviti pengangkutan masuk sebagai entiti bebas, dibebani cukai. Jika pengangkutan udara terlibat, maka kewajipan untuk membuat potongan terletak pada syarikat penerbangan,skuadron udara bersatu, lapangan terbang, pangkalan teknikal penerbangan, dll. Bagi pengangkutan jalan raya, pembayar VAT ialah persatuan pengangkutan motor dan perusahaan pembuatan.

Tambahan

Pelabuhan, syarikat perkapalan, unit penyelamat kecemasan, pihak berkuasa lembangan dan persatuan pengangkutan sungai dan laut yang lain adalah pembayar VAT apabila mereka menyediakan perkhidmatan yang berkaitan dengan pengangkutan di sepanjang laluan air. Sekiranya perusahaan pembekalan, borong, perolehan menjual melalui pengantara, maka kewajipan untuk memotong cukai nilai tambah terletak pada kedua-dua peguam atau ejen komisen, dan prinsipal atau konsainor.

Momen penting

Selaras dengan perenggan 1 Seni. 143 Kanun Cukai, subjek percukaian ialah:

1. Organisasi.
2. Orang yang mengimport barang ke dalam wilayah kastam Persekutuan Rusia.
3. Usahawan individu.

Surat Kementerian Kewangan No. 03-07-11/66 mengandungi petunjuk bahawa institusi autonomi wajib mengeluarkan invois semasa menyewa bilik, termasuk cukai ke atas item tambahan. Ini bermakna pembayar VAT ialah organisasi bukan untung. Selain itu, dalam perenggan 2 dan 3 artikel Kod Cukai tersebut, persatuan ini tidak termasuk dalam senarai mereka yang boleh dikecualikan daripada cukai.

Pengecualian

Perundangan mengandungi senarai yang termasuk individu dan organisasi yang bukan pembayar VAT. Ini termasuk perusahaan yang pendapatannya untuktiga bulan kalendar berturut-turut sebelumnya, apabila menjual kerja, produk, perkhidmatan, serta hak harta, tidak termasuk cukai, tidak melebihi 2 juta rubel. Pada masa yang sama, perlu diingat bahawa pengecualian ini tidak terpakai kepada entiti yang menjual barang boleh cukai untuk tempoh yang dinyatakan di atas. Peruntukan ini juga tidak terpakai kepada orang yang mengimport produk ke zon kastam Persekutuan Rusia.

Dokumen untuk pengecualian cukai

Entiti yang menuntut pengecualian daripada kewajipan untuk membuat caruman mesti memberikan dokumen yang berkaitan dan notis bertulis kepada pejabat cukai di tempat pendaftaran. Pakej kertas termasuk ekstrak daripada:

1. Buku perakaunan untuk perbelanjaan/pendapatan dan transaksi perniagaan (untuk PBUL).
2. Kunci kira-kira (untuk entiti undang-undang).
3. Buku jualan.

Selain itu, anda mesti mengemukakan salinan jurnal yang dikeluarkan dan invois yang diterima.

Masa

Pengecualian daripada kewajipan pembayar cukai dijalankan oleh perkhidmatan yang diberi kuasa selama 12 bulan kalendar berturut-turut. Pada penghujung tempoh ini, tidak lewat daripada hari ke-20 pada bulan berikutnya, entiti yang tidak membayar VAT perlu mengemukakan permohonan bertulis kepada badan kawalan. Dokumen dilampirkan padanya, memperakui bahawa sepanjang tempoh pengecualian daripada beban cukai, jumlah keuntungan daripada penjualan perkhidmatan, produk, hak harta atau kerja, tidak termasuk yuran, tidak melebihi untuk setiap 3 kali berturut-turut.bulan lepas 2 juta rubel. Dalam masa sepuluh hari, maklumat yang diserahkan disemak oleh perkhidmatan cukai.

Tanggungjawab

Berdasarkan keputusan audit, perkhidmatan kawalan boleh sama ada mengesahkan atau tidak mengesahkan kesahihan pembebasan pembayar daripada obligasi. Di samping itu, badan yang diberi kuasa boleh melanjutkan tempoh tanpa potongan atau menolak pemohon untuk berbuat demikian. Sekiranya fakta melebihi jumlah hasil di atas untuk tempoh pengecualian didedahkan, subjek kehilangan hak untuk mendapat manfaat. Oleh itu, individu atau syarikat adalah pembayar VAT dari hari pertama bulan di mana pelanggaran itu ditubuhkan, sehingga tamat tempoh tidak membayar. Pada masa yang sama, faedah dan pen alti cukai akan dikutip daripada entiti.

Daftar

Bagaimana untuk mengetahui sama ada entiti ini atau itu adalah pembayar VAT? Untuk menyelaraskan maklumat, daftar negeri khas telah dibentuk. Ia mengandungi maklumat tentang semua orang yang dibebani dengan cukai berkenaan. Oleh itu, menjadi lebih mudah untuk menentukan sama ada entiti tertentu ialah pembayar VAT. Perlu diingatkan bahawa beberapa pendaftaran telah diperkenalkan sejak penggunaan Kod Cukai. Ini berikutan keperluan untuk mensistematisasikan semua maklumat yang diterima oleh pihak berkuasa kawalan. Untuk penyimpanannya, pelbagai pangkalan telah dibentuk. Walau bagaimanapun, yang paling penting daripada semua sumber ialah daftar negeri. Ia mengandungi semua maklumat yang diperlukan tentang entiti di mana kewajipan untuk memotong cukai terletak:

• Data pendaftaran.
• Maklumat tentang pembentukan dan penyusunan semula perusahaan.
• Maklumat yang pernah adaperubahan dibuat pada pendaftaran.
• Dokumen yang disediakan oleh entiti ekonomi kepada pihak berkuasa yang berkaitan.

Fungsi asas

Seperti yang dinyatakan di atas, pembentukan pangkalan data adalah kerana keperluan untuk mensistemkan maklumat. Data daripada registri mungkin diperlukan dalam situasi yang berbeza. Contohnya, untuk mengetahui sama ada subjek adalah pembayar VAT. Tetapi sebagai peraturan, perusahaan tidak mempunyai soalan sedemikian. Pendaftaran biasanya diakses oleh pegawai cukai semasa audit. Juga, maklumat daripada pangkalan data digunakan dalam pelaksanaan audit perakaunan. Juga, jika perlu, dari pangkalan atas permintaan struktur yang dibenarkan dihantar:

• Pertanyaan tentang kehadiran atau ketiadaan maklumat tertentu.
• Dokumen yang diserahkan oleh syarikat semasa pendaftaran.
• Pelbagai ekstrak.

Prosedur untuk memasukkan subjek dalam pendaftaran

Daripada perkara di atas, hampir semua perusahaan yang terlibat dalam pengeluaran atau penjualan produk untuk menjana pendapatan adalah pembayar VAT. Di peringkat perundangan, protokol khas telah diluluskan, mengikut mana subjek dimasukkan dalam daftar. Pematuhannya adalah wajib. Pendaftaran entiti dijalankan di Inspektorat Cukai Persekutuan. Untuk pendaftaran, anda mesti menyerahkan pakej dokumen yang diperlukan. Kertas kerja mesti disediakan mengikut kehendak undang-undang. Pendaftaran dalam daftar adalah tertakluk kepadahanya perusahaan yang diiktiraf sebagai pembayar VAT.

Ciri prosedur

Penyertaan ke dalam daftar dijalankan mengikut susunan berikut:

1. Permohonan yang sesuai dikemukakan kepada pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia disusun mengikut borang yang diluluskan oleh Dekri kerajaan.
2. Permohonan disertakan dengan pakej kertas yang diperlukan, yang mengandungi semua maklumat yang diperlukan tentang subjek.
3. Semua dokumen mesti dihantar/diserahkan sendiri kepada badan yang diberi kuasa selewat-lewatnya 10 hari sebelum permulaan tempoh cukai berikutnya.

Dokumen untuk pendaftaran dalam pendaftaran

Permohonan mesti disertakan dengan:

1. Resit yang menyatakan bahawa duti negeri telah dibayar. Tanpanya, dokumen tidak akan dipertimbangkan oleh badan khusus.
2. Sebuah kertas yang mengesahkan fakta pembentukan perusahaan yang termasuk dalam mana-mana kategori pembayar VAT.
3. Dokumen yang menunjukkan status syarikat yang beroperasi di Rusia (untuk entiti undang-undang yang berasal dari luar negara).
4. Sekiranya berlaku peralihan perusahaan daripada biasa kepada rejim cukai dipermudahkan khas, permohonan asal dibentangkan.

Selepas menyemak dokumen yang diserahkan dan mengesahkan maklumat yang terkandung di dalamnya, pemeriksa cukai membuat keputusan positif untuk memasukkan subjek dalam daftar negeri. Mulai saat ini, orang yang berdaftar menjadi pembayar VAT rasmi.