Bagaimana untuk mendapatkan semula lebihan bayaran cukai? Penyelesaian atau pembayaran balik lebihan bayaran. surat bayaran balik cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Usahawan membayar cukai dalam menjalankan aktiviti mereka. Selalunya terdapat situasi lebihan bayaran. Membuat pembayaran yang lebih besar juga berlaku untuk individu. Ini disebabkan oleh pelbagai sebab. Anda perlu tahu cara mendapatkan bayaran balik cukai.

Apakah yang individu bayar?

Warganegara Persekutuan Rusia membayar yuran berikut:

1. NDFL. Potongan yang dikutip daripada individu pergi ke belanjawan Persekutuan. Ia diambil untuk pelbagai pendapatan. Sebagai contoh, cukai pendapatan peribadi dikenakan ke atas gaji daripada majikan. Ia dibayar oleh warganegara Persekutuan Rusia, orang asing dan orang tanpa kerakyatan.
2. Pada harta tanah. Cukai ini dianggap tempatan. Ia dicaj untuk pangsapuri, rumah, perumahan lain, bangunan, kenderaan, tidak termasuk kereta dan motosikal. Pembayaran dibuat setiap tahun.
3. Pengangkutan. Pembayar adalah pemilik pengangkutan. Cukai dibayar sebelum penyelenggaraan, untuk pengiraan anda harus tahu kuasa dan gaji minimum.
4. Untuk menderma. Apabila menerima harta sebagai hadiah, anda perlu membayar cukai. Tetapi ini hanya jika harga harta pusaka adalah lebih daripada 850 gaji minimum dan lebih daripada 80 gaji minimum denganmenderma.
5. Tanah. Cukai dikenakan ke atas tanah pertanian, tanah yang diterima oleh individu persendirian untuk pertanian subsidiari, pembinaan perumahan.

Apakah yang dibayar oleh IP?

Usahawan perlu membuat pembayaran berikut:

1. USN. Untuk bekerja di bawah sistem ini, usahawan individu mesti mematuhi sekatan ke atas orang yang bekerja. Terdapat nilai baki dan keperluan pendapatan.
2. UTII. Kod Cukai Persekutuan Rusia menyediakan senarai jenis aktiviti apabila seorang usahawan boleh menjalankan aktivitinya di bawah sistem ini.
3. ASAS. Jika seorang usahawan individu mempunyai pusing ganti yang besar, maka sistem ini digunakan.
4. PSN. Jika seorang usahawan individu mengusahakan jenis aktiviti tersebut yang termasuk dalam sistem paten, maka anda boleh beralih kepadanya.

LLC bayar UTII, UAT, BASIC, STS. Sebarang pembayaran boleh mengakibatkan lebihan bayaran yang boleh dipulangkan atau dikenakan bayaran lain.

Adakah mungkin untuk kembali?

Jika lebihan pembayaran dikesan, maka anda perlu memahami sebab perkara ini berlaku terlebih dahulu. Fenomena ini biasanya berlaku dalam kes berikut:

1. Ralat mengira cukai.
2. Jika terdapat lebih banyak bayaran pendahuluan berdasarkan keputusan untuk tahun tersebut berbanding dengan pengisytiharan tahunan.
3. Menggunakan faedah cukai apabila pembayaran dan pengeluaran dibuat bersama berdasarkan keputusan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Lebih bayaran dikembalikan apabila perkhidmatan cukai bersetuju dengan fakta ini. Kod Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa IFTS diwajibkan dalam tempoh 10 hari dari tarikh penemuan lebihanmemberitahu pembayar tentang ini untuk keputusan yang akan dibuat. Tetapi ini jarang berlaku.

Pembayar cukai juga boleh memohon bayaran balik cukai. Tetapi pertama-tama dia perlu berdamai dengan IFTS mengikut pengiraan. Ini mungkin tidak dijalankan, maka pemeriksa, apabila timbul soalan, akan meminta dokumen tentang fakta lebihan. Bayaran balik lebihan cukai hanya boleh dilakukan jika 3 tahun belum berlalu pada tarikh terlebih bayar.

Jika fenomena ini berlaku disebabkan pihak berkuasa cukai, maka penyata dilakukan dalam tempoh sebulan dari saat pengesanan atau dari tarikh keputusan mahkamah sah. Tetapi dalam situasi terakhir, IFTS boleh menggunakan masa dalam tempoh 3 bulan untuk menyemak dan membuat keputusan.

Bilakah tiada bayaran balik boleh dilakukan?

Terdapat juga kes apabila IFTS enggan memulangkan lebihan bayaran. Selalunya alasan untuk ini adalah bahawa pembayar cukai terlepas tempoh had - 3 tahun, jika ini timbul kerana kesalahan perusahaan. 1 bulan diberikan untuk kes di mana wain sedang diperiksa.

Dalam kes ini, peranan mempunyai bukti masa penemuan fakta. Sekiranya pembayar boleh memberikannya, maka dengan bantuan mahkamah adalah mungkin untuk memulangkan lebihan. Keengganan berikut juga dengan adanya tunggakan di perusahaan sebelum bajet. Sejak itu IFTS masih menjalankan prosedur penolakan tanpa penerimaan.

Pulangan atau offset?

Sebelum anda mempelajari cara memulangkan lebihan pembayaran cukai, anda harus mengetahui tindakan yang boleh dilakukan dalam kes ini. Lagipun, setiap dokumen disediakan secara berbeza. Sebagai tambahan kepada bayaran balik, lebihan bayaran untukcukai, boleh ditolak dalam kewajipan sedia ada kepada bajet. Tetapi ada hadnya. Ia dijalankan hanya untuk cukai dalam bajet yang sama. Keputusan untuk memulangkan atau mengimbangi biasanya hanya diambil oleh pembayar cukai. Setiap orang harus memutuskan sendiri yang mana antara prosedur ini yang terbaik.

Profesional cukai biasanya memilih offset, kerana itu tidak perlu memulangkan wang. Oleh itu, proses ini lebih cepat, lebih-lebih lagi, lebih sedikit dokumen diperlukan. Status di mana lebihan berlaku juga penting. Jika, apabila terlebih bayar kepada ejen cukai, jumlah tersebut tidak diambil kira, ia hanya boleh dikembalikan.

Pengesanan

Pihak berkuasa cukai dan pembayar boleh mengesan lebihan pembayaran. Pilihan kedua adalah yang paling biasa. Bagi sesetengah cukai, bayaran pendahuluan dibayar setiap bulan atau setiap suku tahun. Oleh itu, lebihan cukai ini akan ditentukan selepas penyediaan laporan tahunan.

Banyak pengisytiharan memerlukan arahan tentang cara melaporkan bayaran pendahuluan dan jumlah cukai tahunan. Oleh itu, lebihan bayaran direkodkan dalam laporan. Keadaan ini juga timbul jika penjelasan laporan diperlukan, yang mengikutnya, disebabkan oleh faedah atau atas sebab lain, jumlah kewajipan kepada belanjawan dikurangkan.

Selalunya, semasa pemindahan cukai, ketidaktepatan dalam pesanan pembayaran dibenarkan. Oleh itu, anda boleh mengesan lebihan pembayaran jika wang dikreditkan ke tempat yang salah dengan kerap melakukan penyesuaian dengan belanjawan. Anda boleh menentukan sama ada terdapat lebihan melalui cara berikut:

1. Pemeriksa memanggil atau menghantar surat. ATDalam kes ini, anda perlu menulis dari mana panggilan itu datang, apakah cukai yang dibimbangi kes tersebut dan apakah lebihan bayaran. Selalunya, kertas kerja tambahan diperlukan untuk pengesahan.
2. Menggunakan akaun peribadi pada sumber cukai rasmi. Jika syarikat atau usahawan individu mempunyai EDS yang berkelayakan, maka anda boleh memasukkan akaun peribadi pembayar cukai secara percuma. Dengan cara ini anda boleh menjejaki terkurang pembayaran dan lebihan pembayaran.

Tidak kira bagaimana pelanggaran itu didedahkan, anda perlu tahu cara mengembalikan lebihan pembayaran cukai. Prosedur ini disediakan mengikut peraturan yang diterima umum.

Prosedur pemulangan

Jika institusi atau usahawan individu mendapati lebihan yang dibayar, maka mereka boleh dikembalikan atau ditolak dengan bayaran lain. Bagaimanakah cara untuk mendapatkan bayaran balik cukai saya? Jika organisasi memutuskan untuk kembali ke akaun semasa, maka anda perlu menulis permohonan. Ia disusun dalam bentuk KND 1150058.

Permohonan untuk pemulangan dana ke akaun bank adalah serupa dengan pengisytiharan. Ia adalah perlu untuk menulis di dalamnya nama syarikat, jumlah lebihan bayaran, CCC untuk cukai, butiran akaun. Setelah selesai, permohonan boleh dihantar:

1. Dalam borang kertas secara peribadi oleh pembayar atau oleh wakil berdasarkan surat kuasa.
2. Mel dengan pengakuan penerimaan.
3. Dalam bentuk elektronik, tetapi kemudian tandatangan digital diperlukan.

Prosedur pemulangan terbahagi kepada langkah berikut:

1. Penentuan lebihan bayaran. Ini dilakukan di bawah tindakan penyelarasan cukai. Menurut dokumen ini, adalah mungkin untuk mengenal pasti, denganapa bayaran dan berapa banyak terdapat lebihan.
2. Merangka permohonan. Ia merekodkan maklumat tentang institusi, jumlah dan butiran akaun.
3. Menghantar aplikasi dengan cara yang mudah.
4. Selepas 10 hari, dapatkan hasilnya. Jika penolakan datang, maka penyediaan dokumen untuk mahkamah diperlukan.
5. Dana dipindahkan sepanjang bulan.
6. Jika tiada pendaftaran pada penghujung masa, anda perlu menulis aduan kepada pihak berkuasa yang lebih tinggi dan menyediakan kertas untuk mahkamah.

Kredit cukai

Daripada lebihan bayaran ke atas cukai entiti undang-undang, pengimbangannya boleh dilakukan. Anda boleh melakukan ini:

1. Untuk pembayaran yuran yang sama pada masa hadapan.
2. Untuk membayar hutang cukai lagi.

Dengan mengimbangi lebihan pembayaran cukai, anda mesti mengikut peraturan - untuk mengimbangi pembayaran hanya dalam lingkungan belanjawan tahap ini. Ternyata lebihan bayaran cukai persekutuan dikreditkan hanya kepada cukai persekutuan yang lain. Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh melakukan offset secara bebas dengan kurang bayaran untuk yuran yang berbeza. Kebenaran syarikat tidak diperlukan.

Untuk melengkapkan ujian, anda mesti mengemukakan permohonan dalam bentuk KND 1150057. Ini dilakukan dalam 3 cara:

1. Secara peribadi atau melalui wakil.
2. Mel.
3. 3Menggunakan Internet.

Penolakan dibenarkan dalam tempoh 3 tahun dari tarikh lebihan pembayaran.

Tarikh akhir

Jika syarikat ingin mengimbangi lebihan, maka permohonan diperlukan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pegawai cukai dikehendaki mempertimbangkan dokumen tersebut dalam tempoh 10 hari dan kemudian memaklumkan keputusan tersebut dalam tempoh 5 hari. Sekiranyamereka sendiri memutuskan untuk bertolak, maka ini dilakukan dalam masa 10 hari dari tarikh pengesanan. Pihak berkuasa mesti memaklumkan keputusan itu dalam masa 5 hari.

Jika jumlahnya lebih besar daripada kurang bayar, maka pengimbangan cukai dilakukan, kemudian untuk bulan itu baki dikreditkan ke akaun semasa. Sekiranya berlaku pelanggaran tempoh ini, pembayar berhak mendapat faedah.

Pengiraan

Untuk mengira jumlah yuran, anda perlu menggunakan kalkulator cukai. Sebagai contoh, ia boleh digunakan untuk mengira bayaran pengangkutan. Di laman web rasmi cukai terdapat kalkulator sedemikian. Anda mesti memasukkan:

1. Tahun kereta.
2. Lihat.
3. Bilangan bulan pemilikan.
4. Kuasa enjin.

Anda perlu mengklik pada butang "Seterusnya". Kalkulator cukai membolehkan anda mengira pembayaran tepat yang mesti dibuat oleh semua pemandu.

Hapus kira cukai yang salah

Pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk menarik balik cukai, denda dan pen alti yang belum dibayar daripada pembayar tanpa kebenaran pembayar. Selalunya tindakan ini berlaku secara tersilap, sebagai contoh, pesanan pembayaran tidak datang kepada pihak berkuasa atau pembayar membuat kesilapan dan menunjukkan butiran yang salah. Dalam kes ini, pihak berkuasa cukai mesti memulangkan jumlah yang dibayar secara haram.

Jika syarikat mempunyai hutang cukai, maka sebahagian daripada bayaran ini boleh dibelanjakan untuk membayarnya. Wang selebihnya akan dikembalikan. Untuk kembali, anda mesti menyerahkan permohonan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang ditulis dalam bentuk percuma. Ia menyatakan keadaan, melampirkan kertas sokongan padanya dan menunjukkan butiran bank.

Penyata berikutfail dalam tempoh 1 bulan dari tarikh hapus kira secara haram. Sekiranya tempoh ini terlepas, maka pemulangan hanya mungkin dengan keputusan mahkamah. Ini disediakan selama 3 tahun. Permohonan diproses dalam tempoh 10 hari. Kemudian 1 bulan diberikan untuk mengembalikan jumlah tersebut ke akaun semasa.

Merangka aplikasi

Untuk menghantar surat bagi pemulangan lebihan cukai, anda mesti melengkapkan permohonan. Jika pembayar memohon kepada perkhidmatan fiskal, maka permohonan itu dipertimbangkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dokumentasi mesti dilakukan dengan teliti. Anda mesti menyatakan sebab anda memerlukan pulangan. Lebihan bayaran cukai pendapatan atau pembayaran lain dilakukan dengan cara yang sama. Permohonan mesti mengandungi butiran berikut:

1. Nama cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
2. Alamat lokasi pihak berkuasa.
3. Nama organisasi, nama penuh pemohon atau usahawan individu.
4. Asasi.
5. CBC dan tarikh pembayaran.
6. OKTMO dan jumlah yang dibayar.
7. Jumlah dana untuk dipulangkan.
8. Butiran akaun tempat anda perlu menghantar yuran.

Pada penghujung ialah tarikh dan tandatangan pemohon. Jika pembayar adalah individu, maka TIN pembayar mesti direkodkan. Menandakan sebabnya, anda perlu merujuk kepada pengesahan pembayaran dan dokumen. Beginilah cara permohonan dibuat untuk terlebih bayar cukai pengangkutan dan pembayaran lain.

Jika pejabat cukai tidak memulangkan wang - apa yang perlu dilakukan?

Pihak berkuasa cukai mungkin menangguhkan pemprosesan permohonan dan prosedur pemulangan. Kemudian tidak perlu membuang masa, anda harus bertindak secara aktif. Mula-mula anda perlu menyemak sama ada segala-galanya dalam dokumen adalah betul. Jika pihak berkuasa cukai enggan menerima permohonan itu, maka anda perlu menghantarnya melalui mel berdaftar atau melalui Internet. Dalam kes kedua, mesti ada EDS yang berkelayakan.

Semasa perbualan dengan pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, perlu dinyatakan bahawa Kod Cukai menetapkan tarikh akhir untuk pembayaran balik cukai dalam tempoh sebulan dari tarikh penerimaan permohonan. Jika selepas tempoh cukai ini tiada tindakan diambil, aduan hendaklah ditulis. Ini hanya perlu dilakukan secara bertulis, melalui surat. Mengikut undang-undang, jawapan juga mestilah secara bertulis. Ia tidak perlu memanggil dan menyelesaikan masalah secara lisan. Rayuan ini tidak direkodkan, selain itu, mereka boleh menyatakan apa sahaja yang sesuai dan semasa perbicaraan, ia tidak akan dapat direkodkan dalam kes itu.

Jika tarikh akhir telah berlalu, dan tiada pemulangan, anda harus membuat permohonan untuk mahkamah. Ia membetulkan keperluan untuk pemulangan bukan sahaja lebihan, tetapi juga faedah untuk kelewatan. Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, biasanya semua kes diselesaikan mengikut arah pembayar. Mahkamah menerima pihak cukai hanya sekiranya berlaku pelanggaran dalam pelaksanaan dokumentasi.

Dokumen

Apabila terlebih bayar cukai harta atau pembayaran lain, beberapa dokumen perlu disediakan:

1. Pasport.
2. Kertas pembayaran.
3. Butiran akaun.
4. TIN.
5. Sijil pendaftaran.
6. Pulangan cukai.
7. Dokumen yang mengesahkan keperluan untuk membayar cukai.

Tiada kertas kerja lain diperlukan. Salinan dokumen ini dilampirkan. Maklumat yang tepat tentangkertas yang diperlukan semasa pengesahan ketepatan membayar cukai, anda perlu mengetahui dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Mereka akan meminta anda maklumat tentang semua pembayaran.

Syarat untuk individu

Dalam kes ini, tarikh akhir yang sama digunakan seperti organisasi. FTS yang manakah harus saya hubungi? Permohonan itu dikemukakan kepada badan yang menyelenggara rekod cukai organisasi atau warganegara. Dalam erti kata lain, semua institusi cukai di mana pembayar didaftarkan mesti menerima permohonan. Oleh itu, anda boleh menghubungi:

1. Di tempat pendaftaran syarikat.
2. FTS perakaunan untuk ibu pejabat syarikat.

Individu perlu menghubungi perkhidmatan di tempat pendaftaran atau kediaman sementara. Jika seseorang tidak berdaftar dengan pihak berkuasa cukai, dia tidak boleh menuntut bayaran balik melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Faedah untuk kelewatan

Institusi berhak menerima jumlah lebihan bayaran dengan faedah jika dana tidak dikembalikan tepat pada masanya. Kemudian pemeriksa membuat keputusan mengenai pemulangan dan menghantar pesanan kepada Jabatan Perbendaharaan Rusia (klausa 8, artikel 78 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dan pemeriksa hanya mengawal ketepatan pengiraan faedah, jika terdapat kesilapan. Untuk menerima minat, organisasi tidak perlu menghubungi pemeriksaan tambahan. Selepas permohonan, faedah dikira untuk kelewatan.

Oleh itu, bayaran balik cukai terlebih bayar dikawal sepenuhnya oleh undang-undang. Pembayar mempunyai hak untuk memohon pemindahan dana atau pengimbangan mereka terhadap yuran lain. Dan untuk kelewatan, pampasan perlu dibayar.