Bajet perolehan: intipati penyusunan, penunjuk dan pembentukan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Semasa penyediaan belanjawan, rancangan jualan dan pengeluaran diubah menjadi penunjuk pendapatan dan perbelanjaan jabatan. Agar setiap jabatan dapat mencapai matlamat yang dimaksudkan, adalah perlu untuk membeli bahan dalam pelan kos. Untuk tujuan ini, belanjawan perolehan sedang dibentuk.

Model Organisasi Perolehan 1

Langkah pertama ialah menentukan tujuan mewujudkan jabatan pembelian. Berdasarkan spesifikasi produk dan bilangan pembekal, ia membentuk jabatan 2-5 orang (maksimum 7 pembekal setiap pengurus). Setiap daripada mereka bertanggungjawab untuk masa penghantaran, keadaan stok, pembayaran, dan pelaksanaan kontrak. Kerja jabatan tidak boleh dijalankan hanya atas arahan ketua. Bahagian ini diwujudkan untuk melaksanakan pelan jualan, yang disediakan untuk bulan, suku dan tahun. Bonus disediakan untuk memenuhi rancangannya:

• pendapatan asas: 40% untuk pengurus, 60% untuk eksekutif;
• bonus: 50% - untuk pengurus, 30% - untuk ketua;
• premium - 10%.

Bonus untuk pengurus diakru berdasarkan penunjuk prestasi:

• penghantaran tepat pada masanya;
• isipadu barang tidak cair;
• purata pusing ganti inventori.

Untuk bonus, anda juga boleh menggunakan penunjuk kualitatif, contohnya, pekali perkhidmatan, iaitu bilangan barangan dalam aplikasi, yang boleh dipenuhi dengan segera.

Model Organisasi Perolehan 2

Skim ini berbeza daripada yang sebelumnya kerana, berdasarkan pelan jualan, ketua jabatan mengira belanjawan pembelian. Iaitu, pusat kawalan kewangan yang berasingan diwujudkan dalam unit. Pemilihan pengurus yang lebih cekap dijalankan, memandangkan kos logistik dan syarat penghantaran diambil kira. Semua pekerja berminat dalam pelaksanaan rancangan perolehan, dan seterusnya pembangunan syarikat. Seterusnya, pihak pengurusan akan dapat mengurangkan skim sogokan kepada minimum.

Ia akan mengambil masa 1.5-2 bulan untuk membina model kerja pertama. Tugas pengarah adalah untuk mengambil kakitangan yang berpengalaman. Dalam kes kedua, ia akan mengambil masa 6-18 bulan untuk membina jabatan. Masalah utama terletak pada kerja psikologi. Pengarah perlu mengubah pekerja menjadi ahli perniagaan individu. Bukan semua orang boleh mengendalikan peranan ini.

Perancangan operasi

Belanjawan operasi menggambarkan aktiviti yang dirancang untuk tahun tersebut untuk segmen atau fungsi khusus perusahaan. Ia dibangunkan di semua pusat tanggungjawab dan kemudian disatukan menjadi satu belanjawan yang disatukan. Merangka dokumen boleh dianggap sebagai proses perakaunan dan pengurusan. Perbezaannya terletak pada fakta bahawa laporan itu mencerminkan aktiviti perusahaan pada masa hadapan, dan bukanpenetapan peristiwa sebelumnya. Ia terdiri daripada belanjawan untuk pembelian, jualan, pentadbiran, kos pengeluaran. Mari lihat setiap elemen ini.

Jualan

Jumlah jualan dan strukturnya menentukan sifat perusahaan. Oleh itu, salah satu yang pertama ialah rancangan jualan. Semasa menyediakannya, seseorang mesti mengambil kira bukan sahaja jualan untuk tempoh sebelumnya, tetapi juga menganalisis faktor yang mungkin mempengaruhinya (bermusim, promosi, dll.).

Belanjawan jualan disusun dengan mengambil kira tahap permintaan, geografi jualan, pembeli. Ia termasuk tahap sasaran hasil yang boleh dicerminkan dalam belanjawan tunai. Tetapi pengiraan penunjuk ini menyebabkan kesukaran, kerana syarikat tidak dapat mengawal tindakan pelanggan. Jumlah perbelanjaan yang dirancang dikira berdasarkan aktiviti organisasi. Ia adalah yang paling mudah untuk dikira. Jualan sebagai proses perniagaan adalah sangat penting. Bagi organisasi yang terlibat dalam penjualan produk, pelan jualanlah yang menetapkan ralat dalam pengiraan. Jika ia ditulis dengan salah, ia akan menjejaskan semua bidang aktiviti lain.

Pengeluaran dan stok

Pelan keluaran produk adalah berdasarkan volum jualan. Ia juga mengambil kira kapasiti pengeluaran, perubahan inventori dan belanjawan pembelian. Pengiraan dijalankan mengikut formula berikut:

Keluaran produk=stok pada akhir tempoh + volum jualan - stok pada awal tempoh.

Jumlah pengeluaran dikira berdasarkan ciri pengeluaran produk.

Kos pengeluaran keseluruhan adalah yang berkaitan dengan pembuatan produk. Pada masa yang sama, barisan berasingan mengambil kira kos buruh dalam dua bahagian: tetap dan kerja sekeping (bonus pekerja berdasarkan pelaksanaan rancangan pengeluaran).

Belanjawan untuk kos komersil, pentadbiran

Perbelanjaan jualan ialah semua kos yang berkaitan dengan penjualan, promosi barangan. Jumlah mereka bergantung kepada keputusan dalam bidang pengurusan. Keputusan untuk menukar kawasan premis akan menjejaskan kos yang berkaitan dengan penyimpanan barang. Jumlah kos berubah dibentuk oleh komisen, kos pembungkusan, pemprosesan, pengangkutan. Semua kos tetap lain adalah pentadbiran.

Belanjawan perolehan

Pelan perolehan mengikut jenis barangan atau oleh pembekal menunjukkan bilangan produk yang perlu dibeli oleh syarikat daripada pembekal luaran dan dalaman. Belanjawan perolehan dibentuk berdasarkan rancangan jualan, tahap inventori, beban kerja pengeluaran, terma dan prosedur untuk membayar balik akaun belum bayar.

Pembelian=penggunaan yang dirancang + inventori akhir tempoh - inventori permulaan tempoh.

Stok untuk pengeluaran

Keperluan untuk bahan pengeluaran kekal ditentukan oleh kos pembaikan peralatan, rancangan pembinaan dan penyediaan produk baharu. Selalunya ahli ekonomi membuat kesilapan dengan mengabaikan kos ini semasa membuat belanjawan.

Jumlah perbelanjaan yang dirancang bergantung pada jenis sumber dan cara ia digunakan. Bajet dibentukberdasarkan norma penggunaan sumber dalam pengeluaran, di pusat ekonomi dan keperluan untuk aset tetap. Artikel pertama dikira dengan mendarabkan jumlah pengeluaran yang dirancang dengan norma. Keperluan ini diselaraskan untuk baki stok dan piawaian inventori. Ini adalah bagaimana bajet perolehan dibentuk dalam bentuk barangan. Untuk menukarnya kepada istilah nilai, anda perlu mendarab dengan harga yang dirancang.

Contoh

Kilang keluli merancang untuk mengeluarkan 3,000 tan produk tahun depan. Ini akan memerlukan kuprum dan asid oleik. Kadar penggunaan setiap 1 tan: tembaga - 0.06 kg, asid - 0.0058 l. Baki tembaga pada awal tahun ialah 100 kg, dan pada akhir - 50 kg. Harga bahan mentah ialah 4,500 rubel. /t. tembaga dan 10,000 rubel. / liter asid.

Keperluan untuk tahun ini:

• 30000, 006=180 kg tembaga
• 30000.0058=17.4 liter asid

Jumlah pembelian yang dirancang:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1,035,000 rubel. - untuk tembaga.
• (17, 410,000)=174,000 rubel. - untuk asid.

stok ADC

Perancangan belanjawan perolehan dalam aktiviti pentadbiran dan ekonomi (AHA) dijalankan secara berbeza. Rangkaian barangan adalah sangat luas (daripada alat tulis kepada bahan untuk pengubahsuaian pejabat), dan tiada kadar penggunaan. Terdapat tiga cara untuk menentukan keperluan inventori:

• Gunakan permintaan daripada unit struktur. Perkhidmatan bekalan mengumpul aplikasi, memproses, menilai baki, mengemas kini harga dan mengira belanjawan.
• Pasangpiawaian inventori untuk item yang paling popular, seperti alat tulis, detergen. Belanjawan dikira berdasarkan stok yang ada.
• Tetapkan had pembelian stok untuk AHD sebagai peratusan daripada kos bahan asas.

Perhatian khusus harus diberikan kepada penyusunan stok untuk mengenal pasti lebihan sumber. Apabila membentuk belanjawan perolehan, bahan tersebut harus diselaraskan ke bawah. Terutamanya jika bekalan tidak terhad.

Fungsi belanjawan perolehan

• Belanjawan ialah alat perancangan yang menunjukkan cara sumber boleh digunakan berdasarkan peluang. Ia juga merupakan satu cara untuk memantau dan menilai prestasi dengan membandingkan penunjuk yang dirancang dan sebenar.
• Kerja pengurus boleh dinilai oleh struktur dan tahap pelaksanaan belanjawan perolehan. Organisasi menggunakannya untuk menilai prestasi unit pengurusan mereka.
• Belanjawan jabatan pembelian boleh melaksanakan fungsi motivasi jika ia mengandungi matlamat aktiviti. Sebagai contoh, jabatan itu diberi tugas untuk membeli bahan mentah untuk setengah juta rubel secara pasca bayar. Sekiranya matlamat itu tercapai, maka ketua dan timbalannya akan menerima bonus, yang akan meningkatkan bahagian perbelanjaan belanjawan dalam tempoh berikutnya.
• Pekerja mesti memahami tugas yang ditetapkan untuknya. Jika matlamat pembangunan organisasi dirahsiakan, ia tidak akan tercapai. Dalam pengertian ini, belanjawan membentuk persekitaran komunikasi dalam pasukan, serta antarapekerja dan orang bawahan.

Bekerja dengan tender

Untuk membentuk bajet untuk pembelian bahan, tender boleh diadakan - untuk mencari pembekal barangan terbaik bagi kategori tertentu. Menurut dokumen kawal selia, strategi dibangunkan untuk mengedarkan bahan mengikut kumpulan, penunjuk kualiti dan kontraktor dikelaskan. Senarai tender dengan cadangan pembekal sedang dibentuk. "Pemenang" ditentukan secara automatik mengikut kriteria penilaian yang ditetapkan. Selanjutnya, kerja sedang dijalankan untuk memuktamadkan kontrak dan membentuk belanjawan perolehan.

Pilihan pembelian:

• Satu kelompok. Proses penyediaan dokumen dipermudahkan, tetapi organisasi memerlukan gudang besar untuk menyimpan bekalan. Risiko kerugian yang disebabkan oleh kerosakan produk meningkat.
• Kumpulan kecil. Perolehan modal yang cepat dan ruang storan yang berkurangan.
• Mengikut keperluan. Barangan dihantar melalui invois (tanpa membuat kontrak) dalam lot kecil atas dasar prabayaran penuh.

Kawalan perolehan

Untuk mengawal pelaksanaan belanjawan, pembelian boleh dikira oleh pusat tanggungjawab kewangan. Pada masa yang sama, perancangan dijalankan pada dua peringkat:

• Pengurusan yang berpandangan ke hadapan - pembentukan keperluan bahan untuk tahun ini, dipecahkan mengikut suku / bulan. Selepas pembentukan rancangan tahunan, pemilihan pembekal dan kesimpulan kontrak jangka panjang dijalankan.
• Pengurusan kalendar - pembentukan bulanandan rancangan sepuluh hari / mingguan untuk pembelian untuk membekalkan perusahaan dengan bahan mentah tertentu tanpa gangguan. Ini ialah butiran pelan tahunan.

Untuk mengira belanjawan pembelian bulanan, anda harus mengikut algoritma ini:

• Kira keperluan bahan untuk pengeluaran, dengan mengambil kira baki semasa, jangkaan penerimaan dan stok keselamatan.
• Keperluan dilaraskan untuk pesanan, item dan penggantian yang dibenarkan.
• Jika berlaku perubahan dalam rancangan pengeluaran, belanjawan pembelian diselaraskan.
• Jadual penghantaran bahan mentah dan pelan pembayaran untuk pembekal sedang dibentuk.
• Jika penghantaran gagal, langkah mundur dibuat dan pembekal baharu dipilih. Jika tidak mungkin untuk menukar pembekal, perubahan dalam perolehan atau gred bahan akan dimulakan.

Berikut ialah cara untuk menganggarkan pembelian anda.