Kandungan ekonomi cukai: jenis, prinsip percukaian dan fungsi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Organisasi sistem percukaian yang berkesan ialah tugas utama dasar fiskal negara moden. Keseimbangan dalam pendekatan untuk menyelesaikan isu menambah belanjawan melalui kutipan cukai dinyatakan dalam pematuhan pelbagai arah kepentingan subjek infrastruktur ekonomi. Ini adalah syarat yang diperlukan untuk pembangunan sistem ekonomi yang stabil. Menghapuskan kelemahan dan risiko peningkatan beban yang berlebihan ini adalah mustahil tanpa memahami kandungan ekonomi cukai, terutamanya dalam konteks matlamat yang bertujuan untuk meningkatkan daya tarikan pelaburan negara.

Cukai dalam sektor sebenar ekonomi

Setiap pembentukan sosio-ekonomi mempunyai sistem pendapatan sendiri, ditentukan olehproses pengeluaran, sifat hubungan komoditi-wang, fungsi dan sifat struktur negara. Sebaliknya, cukai adalah salah satu cara utama untuk meningkatkan hasil belanjawan. Di kebanyakan negeri, kutipan cukai dijalankan untuk memastikan kesolvenan pada semua peringkat pengeluaran kuasa. Dan walaupun kita mengecualikan pembahagian mengikut arahan pembayaran dalam rangka kerja sokongan belanjawan (di peringkat wilayah dan persekutuan), prinsip pengagihan dana mungkin berbeza. Sebagai contoh, kandungan ekonomi cukai dinyatakan bukan sahaja dalam membiayai aktiviti kerajaan dan kerajaan tempatan, tetapi juga dalam pembentukan pelbagai dana dan organisasi yang turut menjadi sebahagian daripada struktur pentadbiran negeri.

Jenis cukai

Terdapat beberapa ciri klasifikasi percukaian moden. Asas dalam konteks ini ialah tanda kewangan dan ekonomi, yang termasuk:

• Kaedah pengeluaran adalah tidak langsung dan langsung.
• Mengalih beban cukai - langsung dan tidak langsung.
• Kaedah percukaian ialah cukai daripada orang yang sah atau orang perseorangan, serta cukai am.
• Unit cukai dianggarkan dan cukai ekonomi.
• Kadar cukai - regresif, progresif, berkadar, gandaan penunjuk tertentu atau cukai rata.
• Skop permohonan - cukai khas dan wajib.
• Fokus pada cukai khusus dan abstrak.
• Kaedah ungkapan - bukan tunai dan tunaicukai.
• Sumber (sebagai petunjuk umum) - cukai ke atas perbelanjaan atau pendapatan.

Selain itu, kandungan ekonomi cukai tidak sama sekali menghalang pertimbangannya dengan penggunaan ciri pentadbiran dan undang-undang. Dalam kes ini, prinsip pemisahan seperti hak untuk menggunakan pembayaran, tahap struktur dan pentadbiran, kaedah pemindahan, dll. akan diketengahkan. Klasifikasi yang kurang penting dan agak teknologi mencerminkan ciri temporal dan ruang bagi aplikasi sistem cukai, termasuk kekerapan, masa dan tempat pencukaian.

Jenis objek cukai

Menentukan parameter sistem kutipan cukai adalah mustahil tanpa mengambil kira spesifik objek bebanan kewangan. Objek utama cukai ialah:

• Eksais. Sebagai peraturan, kumpulan barangan yang termasuk dalam kategori produk eksais - contohnya, ini termasuk alkohol, etil alkohol, jenis minyak wangi dan produk kosmetik tertentu, dsb.
• Organisasi yang mengaut keuntungan. Sebenarnya, kandungan ekonomi cukai pendapatan didedahkan dalam bentuk pendapatan yang diterima daripada semua jenis aktiviti perniagaan yang berkaitan bukan sahaja dengan penjualan barangan, tetapi juga dengan penyediaan perkhidmatan. Kumpulan yang sama termasuk aktiviti kewangan yang memerlukan penerimaan pendapatan operasi.
• Sumber semula jadi. Kita bercakap tentang penggunaan sumber semula jadi - contohnya, ia boleh menjadi pembalakan, pengabstrakan air, perlombongan, dll.

Fungsi cukai

Sistem percukaian, selain mengisi bajet secara langsung, mempunyai beberapa tugas yang lebih penting, yang dicapai, antara lain, melalui prinsip kandungan ekonomi cukai. Fungsi, khususnya, boleh seperti berikut:

• Fiskal. Secara teknologi memastikan penambahan sumber kewangan yang diperlukan untuk pelaksanaan program sosial, belanjawan dan lain-lain, serta untuk mengekalkan kerja institusi awam.
• Mengawal selia. Cukai juga boleh digunakan sebagai cara untuk mempengaruhi proses pembiakan - contohnya, sebagai rangsangan atau brek dalam pembangunan perusahaan disebabkan oleh penunjuk tertentu beban kewangan.
• Kawalan. Pendapatan dan perbelanjaan pembayar cukai boleh dikawal, antara lain, dengan memantau pembayaran cukai.

Di tengah-tengah setiap fungsi ini masih merupakan komponen ekonomi. Kesan yang paling penting daripada penerapan sistem cukai percukaian boleh dicapai dengan bantuan pengagihan semula yang adil secara sosial. Untuk melakukan ini, negara mesti menggubal dasar fiskal yang jelas berdasarkan keutamaan negeri tertentu. Secara umum, fungsi sosio-ekonomi cukai boleh diwakili sebagai tidak langsung, tetapi masih merupakan cara untuk mengawal aktiviti kewangan.

Prinsip percukaian

Pengorganisasian sistem percukaian dalam apa jua bentuk hendaklah dipandu oleh beberapaprinsip yang membolehkan mencapai matlamat yang ditetapkan dengan kesan yang paling besar.

Prinsip asas jenis ini termasuk:

• Equanimity - keluasan dan ketegangan yang sama diandaikan dalam proses pengeluaran cukai selaras dengan kesatuan keperluan negara untuk pembayar cukai.
• Kepastian - kejelasan, kejelasan dan kejelasan dalam menentukan ciri asas sistem cukai. Ciri utama kandungan ekonomi cukai termasuk sewa, keuntungan, upah, dsb.
• Tidak terbeban – prinsip kesederhanaan dalam percukaian.
• Kestabilan - kestabilan operasi pelbagai jenis kadar cukai dalam tempoh masa yang ditetapkan.

Dasar cukai

Dalam sistem fiskal, dasar difahami sebagai satu set langkah yang bertujuan untuk mencapai objektif strategik dalam pembangunan ekonomi keseluruhan. Dalam pengertian ini, kandungan ekonomi cukai juga boleh mencerminkan sifat campur tangan negara dalam bidang ekonomi. Tugas utama mengawal selia dasar cukai termasuk menyediakan sumber kewangan kepada badan kerajaan, merangsang pertumbuhan ekonomi, mewujudkan keadaan yang menggalakkan untuk aktiviti ekonomi di negara ini dan melicinkan ketidaksamaan antara tahap pendapatan rakyat yang berbeza.

Mekanisme percukaian

Pelaksanaan praktikal dasar cukai adalah mustahil tanpa mekanisme yang dibangunkan, yang berdasarkan bentuk organisasi dan undang-undang dankaedah. Di Rusia, prinsip asas untuk penerapan mekanisme ini dikawal pada peringkat perundangan Persekutuan dari segi kandungan ekonomi cukai - Artikel 8 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, khususnya, mendedahkan konsep kutipan cukai sebagai sumbangan tunai wajib. Ini adalah konsep utama berdasarkan badan negeri mana yang melaksanakan pengeluaran cukai. Walau bagaimanapun, mekanisme kumulatif juga memperuntukkan kemungkinan pelarasan yuran melalui pengenalan faedah, penubuhan kekebalan cukai, perubahan dalam kadar, penurunan gaji cukai, dsb.

Pengurusan cukai

Salah satu bentuk aktiviti fiskal negara, yang asasnya ialah perundangan. Di peringkat asas pengurusan, prosedur untuk pencukaian diwujudkan mengikut tujuan cukai dan kandungan ekonomi yuran dalam persekitaran beban kewangan tertentu. Prosedur, bentuk, kecekapan dan kaedah organisasi ditetapkan secara khusus, mengikut mana pihak berkuasa yang diberi kuasa dalam bidang ini akan bertindak. Satu set fungsi juga ditakrifkan dengan senarai tugas yang akan memastikan kawalan dengan pendakwaan orang yang telah melanggar undang-undang cukai.

Interaksi antara pihak berkuasa cukai dan pembayar cukai

Walaupun proses percukaian yang penting dan mekanisme pengeluarannya jelas, hubungan antara pemungut bersyarat dan pembayar cukai mungkin berbeza sifatnya. Khususnya, terdapat beberapa kaedah interaksi sedemikian:

• Paksa pentadbiran. Penggunaan instrumen sekatan, penyitaan harta dan akaun kewangan adalah dijangkakan.
• Alternatif terkawal. Pembayar cukai diberi peluang untuk memilih antara bentuk pembayaran cukai yang berbeza pada kadar.
• Perkongsian mesra. Bentuk yang agak baru, di mana kandungan ekonomi cukai dinyatakan melalui hubungan antara pihak berkuasa dan pembayar cukai, bukan pada tahap keperluan pentadbiran, tetapi atas dasar kerjasama perkongsian, yang boleh berbentuk perjanjian.. Apakah maksudnya? Ini bermakna, disebabkan oleh keadaan tertentu, pembayar cukai boleh memenuhi kewajipannya kepada pihak berkuasa kawalan dengan syarat khas yang dipersetujui sebelum ini.

Kesimpulan

Proses global membangunkan sistem percukaian menunjukkan bahawa mekanisme kutipan cukai bertambah baik, menjadi lebih fleksibel dan cekap. Di negara maju, pemansuhan penting bagi konsep pengumpulan juga sedang berlaku. Pengumpulan kewangan bertukar menjadi bentuk yang lebih kompleks untuk mencari sumber pengumpulan yang optimum, yang pada asasnya berbeza daripada pendekatan moden terhadap kerja sistem fiskal. Tetapi, seperti sebelum ini, di Rusia kandungan ekonomi cukai dinyatakan oleh hubungan antara pihak berkuasa dan rakyat dengan julat minimum kebebasan dalam rangka kerja peraturan undang-undang yang ketat. Malah inovasi dalam bentuk percukaian dengan bentuk perkongsian mesra masih lagi berat hati kerana tahap kapasiti pentadbiran yang rendah. Walau bagaimanapun, pakar menegaskansifat progresif pembangunan bidang percukaian di Persekutuan Rusia, yang menunjukkan pengenalan teknologi inovatif dan, secara amnya, minat kerajaan untuk menyemak semula model lapuk penggunaan perundangan dalam bidang ini.