Adakah pencen boleh dikenakan cukai: ciri, undang-undang dan pengiraan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kebanyakan pendapatan individu di Rusia adalah tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Contohnya, cukai ini ditahan daripada gaji pekerja, pendapatan daripada aktiviti keusahawanan, dan sumber pendapatan lain. Tetapi terdapat pendapatan yang mana yuran ini tidak dikenakan. Anda boleh mengetahui sama ada pencen hari tua anda dikenakan cukai dengan membaca artikel ini.

Cukai pendapatan peribadi semasa mengira bayaran pencen

Menurut perenggan 2 Perkara 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, bayaran pencen tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Tetapi terdapat pengecualian untuk ini. Jika caruman sukarela dibuat kepada pencen yang dibiayai dalam NPF (dana pencen bukan negeri), maka dalam beberapa kes pembayaran pencen tertakluk kepada cukai. Secara relatifnya, "pencen bukan negara" mungkin tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.

Cukai ke atas pesara yang bekerja

Kategori orang seperti pesara yang bekerja,menerima gaji dan bayaran pencen pada masa yang sama. Adakah pencen tertakluk kepada cukai pendapatan dalam kes ini? Peraturan yang dikenakan kepada pesara yang bekerja adalah seperti berikut:

• Insurans pencen hari tua dikecualikan daripada cukai.
• Gaji rasmi dikenakan cukai pada kadar standard.

Walaupun pesara yang bekerja perlu membayar cukai, terdapat faedah untuk berbuat demikian. Sebagai contoh, warga emas layak mendapat potongan cukai berikut:

• Selaras dengan Seni. 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, orang kurang upaya, veteran, orang yang terjejas akibat bencana radiasi, ibu bapa dan penjaga diberikan potongan standard.
• Menurut Seni. 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, potongan sosial disediakan untuk derma, perkhidmatan perubatan, latihan, sumbangan kepada pembayaran pencen yang dibiayai.
• St. 219.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan kemungkinan potongan pelaburan apabila menerima wang daripada penjualan Bank Pusat.
• Berdasarkan Seni. 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, potongan hartanah disediakan untuk penjualan atau pembelian hartanah (pangsapuri, tanah, rumah, gadai janji dan perbelanjaan yang berkaitan).
• St. 221 Persekutuan Rusia memperuntukkan penerimaan potongan profesional, iaitu, untuk menjalankan sebarang aktiviti profesional yang merupakan sumber pendapatan.

Mengira pencen pesara yang bekerja

Selain cukai pendapatan peribadi, caruman kepada Kumpulan Wang Pencen dibayar daripada gaji, yang jumlahnya ialah 22%. Terima kasih kepadaOleh itu, pencen pesara yang bekerja dikira semula setiap tahun dan meningkat dengan bilangan mata yang telah terakru sepanjang tempoh yang lalu. Tetapi seorang pesara boleh mendapat maksimum 3 mata setahun (manakala orang muda boleh mendapat 10 mata). Jika dia memperoleh lebih banyak, maka baki mata dipindahkan ke tahun depan, dan seterusnya. Pengiraan semula dilakukan pada 1 Ogos dan berdasarkan penggunaan formula berikut - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, di mana:

• Pu - amaun pencen selepas kenaikan.
• Pdp - amaun pencen sebelum pengiraan semula.
• IPK - pekali pencen individu untuk tahun bekerja yang lalu.
• Sipk - kos pekali, yang sah semasa tempoh pengiraan semula. Pada 2018 ialah 81.49 rubel, dan pada 2019 ialah 87.24 rubel.

Cukai ke atas bayaran pencen yang dibiayai

Persoalan sama ada pencen tertakluk kepada cukai pendapatan di Rusia jika perjanjian dibuat dengan NPF bergantung pada keadaan tertentu. Dalam sesetengah kes, anda perlu membayar cukai pendapatan ke atas bayaran pencen yang diterima. Tetapi caruman langsung kepada NPF tidak dikenakan cukai. Isu ini dikawal oleh peruntukan berikut:

• St. 219.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
• Surat Kementerian Kewangan 03-04-05/8-1158.

Adakah pencen dikenakan cukai jika kontrak dimeterai antara warganegara dan dana memihak kepada pihak ketiga? Jawapan dalam kes ini adalah positif. Bersama-sama dengan kewajipan ini, pesara akan mempunyai hak untuk mengeluarkan potongan cukai, jika ada yang sesuaialasan.

Adakah pencen dikenakan cukai jika kontrak dengan NPF dimeterai oleh majikan? Kes sedemikian berlaku terutamanya di syarikat besar. Selalunya, dana yang merupakan anak syarikat perusahaan tempat pesara masa depan bekerja bertindak sebagai NPF. Dalam keadaan sedemikian, pencen yang dibiayai juga akan dikenakan cukai.

Tetapi seorang warganegara tidak perlu risau tentang membayar dana yang diperlukan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ini akan dilakukan oleh NPF.

Kategori istimewa warganegara

Bukan satu rahsia lagi bahawa anggota tentera dan kakitangan Kementerian Dalam Negeri berada dalam akaun khas dengan kerajaan. Sebagai tambahan kepada pencen umur tua insurans standard, mereka dibayar elaun negeri selama bertahun-tahun perkhidmatan. Adakah pencen Kementerian Dalam Negeri dan Kementerian Pertahanan dikenakan cukai untuk perkhidmatan yang lama? Jawapan kepada soalan ini boleh didapati dalam Seni. 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Selaras dengan itu, bayaran ke atas pencen negara, bersama-sama dengan pencen insurans, dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, bayaran pencen kepada bekas anggota tentera dan kakitangan Kementerian Dalam Negeri tidak dikenakan cukai.

Faedah cukai

Tidak kira sama ada pencen dikenakan cukai di Rusia dan sama ada pesara yang bekerja adalah pembayar cukai pendapatan peribadi (yang ditahan daripada gaji), mereka diiktiraf sebagai salah satu kumpulan penduduk yang terdedah secara sosial. Oleh itu, kerajaan menyediakan pelbagai langkah sokongan sosial kepada mereka. Khususnya, warga emas layak mendapat faedah cukai berikut:

• Menurut Seni. 407 RK RF,pesara tidak membayar cukai harta untuk objek setiap kategori hartanah, iaitu: kediaman musim panas, garaj, apartmen, dan sebagainya. Pada masa yang sama, harta itu mestilah milik pesara dengan hak pemilikan dan tidak digunakan untuk tujuan perniagaan.
• Hanya warganegara yang membayar cukai pendapatan peribadi boleh menggunakan potongan (tidak kira sama ada pencen atau gaji dikenakan cukai).
• Pihak berkuasa serantau menyediakan cukai pengangkutan kepada rakyat. Wilayah menyediakan syarat yang berbeza untuk warganegara. Tetapi pada asasnya, pemilik kenderaan dengan kapasiti tidak melebihi 100-150 hp dikecualikan daripada membayarnya. s.
• Cukai tanah juga tersedia di peringkat wilayah. Biasanya, mereka tidak dikecualikan sepenuhnya daripada cukai, tetapi kadar yang dikurangkan dikenakan kepada kategori pesara tertentu.

Insentif cukai tidak ditetapkan secara automatik. Untuk mendapatkannya, anda mesti mengemukakan permohonan kepada pejabat cukai di tempat kediaman. Sebagai tambahan kepada permohonan, anda mesti menyediakan:

• ID.
• Sijil pencen.
• Dokumen yang membuktikan fakta bahawa objek harta tak alih atau harta alih (kereta) adalah kepunyaan pesara melalui hak pemilikan.

Ditahan

Mencapai umur persaraan dan memasuki rehat atau hilang upaya yang sewajarnya tidak bermakna pembebasan warganegara daripada obligasi di bawah writ pelaksanaan, perjanjian dan dokumen lain yang serupa. Adakah pencen dikenakan cukai?kecacatan (usia tua) atau tidak? Bagi memastikan pemenuhan obligasi, potongan dibuat daripada bayaran pencen. Situasi dalam kes ini mungkin seperti berikut:

• Pemindahan lebihan amaun pencen. Pada masa yang sama, PFR memberikan potongan sehingga pembayaran balik penuh wang yang terlebih bayar sebelum ini.
• Writ pelaksanaan yang dikeluarkan oleh badan kehakiman.
• Nafkah, pinjaman dan perjanjian lain.

Amaun potongan dikawal ketat dan tidak boleh lebih tinggi daripada peratusan yang ditetapkan, iaitu:

• 20% jika lebihan bayaran pencen terakru.
• 50% jika pembayaran dibuat di bawah dokumen eksekutif.
• 70%, apabila menahan nafkah, pampasan untuk kemudaratan kepada kesihatan (kematian), untuk kerosakan yang disebabkan oleh jenayah.

Penurunan jumlah pengekalan

Walaupun jumlah maksimum penahanan daripada pencen yang ditetapkan oleh undang-undang, dalam beberapa kes, jumlah tersebut boleh dikurangkan. Keputusan sedemikian dibuat jika keadaan kewangan pesara semakin teruk, masalah kesihatan timbul dan terdapat keperluan untuk menggunakan perkhidmatan perubatan berbayar.

Untuk melakukan ini, anda perlu menghubungi organisasi yang memulakan potongan daripada pembayaran pencen, iaitu FIU, mahkamah atau institusi kredit. Bersama-sama dengan permohonan itu, anda mesti memberikan bukti dokumentari asas untuk mengurangkan penahanan daripada pencen.

Contoh penahanan persaraan

Fahami bagaimana dana ditahankewajipan daripada pencen, contoh berikut akan membantu. Ivanov A. A. membuat pembayaran utiliti bulanan dalam jumlah 4,000 rubel. Pada satu ketika, jumlah itu dikurangkan sebanyak 1 ribu rubel. dan mula berjumlah 3,000 rubel. Ivanov tidak mempedulikan perkara ini dan terus membayar jumlah yang dinyatakan dalam resit.

Enam bulan kemudian, syarikat pengurusan mendapati kesilapan dan memberitahu A. A. Ivanov mengenainya, menuntut untuk membayar hutang yang terhasil. Bagaimanapun, pesara itu enggan berbuat demikian. Kemudian wakil Kanun Jenayah pergi ke mahkamah menuntut Ivanov membayar 6,000 rubel. hutang. Mahkamah membuat keputusan positif dalam kes itu dan memerintahkan Ivanov membayar 20% bulanan daripada jumlah bayaran pencen sehingga hutang itu dibayar balik.

Pencen Ivanov A. A. ialah 12,000 rubel. Potongan dalam jumlah 20% berjumlah 2,400 rubel. Oleh itu, untuk dua bulan akan datang, Ivanov akan menerima 9,600 rubel di tangannya, dan pada bulan ketiga - 10,800 rubel.

Kesimpulan

Kini pembaca tahu sama ada pencen itu dikenakan cukai atau tidak. Pada asasnya, apabila bercakap mengenai pencen insurans hari tua, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Kewajipan mungkin muncul hanya apabila membentuk pencen yang dibiayai, tetapi tidak selalu. Kesimpulan tentang sama ada pencen bukan negeri boleh dikenakan cukai boleh dibuat berdasarkan perjanjian yang dibuat dengan NPF.

Bagi pesara yang bekerja, cukai pendapatan peribadi ditahan daripada gaji mengikut cara biasa. Dengan berbuat demikian, mereka mempunyai hak untuk menerima potongan cukai. Pada masa yang sama, tidak kira sama adasama ada pesara itu terus bekerja atau tidak, dia mendapat faedah cukai. Dan kewajipan yang dia ada sebelum bersara terus beroperasi. Selaras dengan mereka, potongan dibuat daripada bayaran pencen.