Kitaran kewangan - penunjuk kecekapan perusahaan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kitaran kewangan ialah tempoh yang disimpulkan antara tarikh pembayaran balik akaun belum bayar (pembayaran oleh pembeli bahan dan bahan mentah yang diterima daripada pembekal) dan tarikh pembayaran balik belum terima (penerimaan dana daripada pembeli untuk produk yang mereka terima). Nama kedua bagi konsep ini ialah kitaran peredaran wang.

Kitaran kewangan mempunyai tempoh yang ditentukan oleh formula berikut:

PFC=POPP + BEKALAN - POPP, di mana POPP ialah tempoh pusing ganti inventori;

PODZ - penunjuk tempoh edaran belum terima;

POKZ - penunjuk tempoh edaran akaun belum bayar.

Berdasarkan perkara di atas, tempoh kitaran tunai dicirikan oleh tempoh purata yang dikaitkan dengan aliran keluar dana dalam pelaksanaan aktiviti pengeluaran utama, dan aliran masuk hasil daripada aktiviti pengeluaran dan kewangan mereka.

Dalam erti kata lain, kitaran kewangan ialah masa untuknyadana dikeluarkan daripada edaran. Penunjuk ini perlu semasa menentukan keberkesanan aktiviti ekonomi entiti.

Syarikat sentiasa mempunyai rizab yang boleh digunakan, yang boleh digunakan jika perlu. Kita bercakap tentang sumber tunai yang diwakili oleh akaun belum bayar. Sesungguhnya, wang yang dilaburkan dalam pengeluaran tidak boleh dikeluarkan begitu sahaja untuk menampung kekurangan jangka pendek mereka. Oleh itu, tidak timbul soal penjualan inventori pada harga yang dikurangkan. Perkara yang sama berlaku untuk akaun belum terima. Untuk mendapatkan dana tambahan, entiti perniagaan mencari perubahan tertentu dalam hubungan dengan penghutang.

Kitaran kewangan perusahaan menunjukkan kawal selia yang berkesan bagi akaun belum bayar yang sama. Oleh itu, masa pembayaran boleh diuruskan dengan jayanya, dan sekiranya berlaku situasi kritikal, pembayaran balik hutang tersebut boleh ditangguhkan. Dalam erti kata lain, akaun belum bayar yang secara tidak langsung mengawal jumlah dana semasa dan harus diambil kira semasa menilai prestasi kewangan syarikat.

Apabila menganalisis aktiviti subjek, pakar mencatat hubungan antara kitaran operasi dan kewangan, tetapi pada masa yang sama mereka menerangkan pelbagai aspek fungsi perusahaan. Jadi, dengan bantuan kitaran operasi, ciri pengeluaran dan aspek teknologi aktiviti syarikat diberikan. Ia menunjukkan masasumber kewangan yang dibekukan dalam bentuk inventori dan penghutang.

Kitaran kewangan menunjukkan dengan tepat aspek kewangan aktiviti. Disebabkan oleh pembayaran bil, syarikat mempunyai selang masa tertentu - masa yang mana sumber kewangan ditarik balik daripada edaran adalah kurang daripada purata pusing ganti akaun yang perlu dibayar.

Dengan pemendekan dinamik kitaran operasi dan kewangan, pakar menganggap fakta ini sebagai trend positif. Pengurangan saiz kitaran operasi dijalankan terutamanya dengan meningkatkan kelajuan proses pengeluaran dan mempercepatkan pusing ganti belum terima. Dan kitaran kewangan boleh dikurangkan disebabkan oleh sedikit pengurangan dalam pusing ganti akaun belum bayar.