Pinjaman dikeluarkan: pengeposan, akruan faedah

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Keupayaan untuk mengeluarkan pinjaman bukan hak prerogatif institusi kredit sahaja. Ini boleh dilakukan oleh mana-mana organisasi yang mempunyai sumber kewangan yang mencukupi. Pinjaman sering dikeluarkan kepada pekerja untuk menggalakkan mereka untuk kerja yang berjaya dan memotivasikan pakar yang berkelayakan untuk kerjasama selanjutnya. Keupayaan untuk meminjam pada kadar faedah yang rendah dan meminta tempoh pembayaran balik yang mudah menjadikan pinjaman daripada majikan menarik kepada pekerja.

Cara membuat perjanjian pinjaman

Hubungan antara majikan dan pekerja yang menerima wang pinjaman diformalkan melalui perjanjian pinjaman. Ia menyatakan syarat penting:

• Amaun yang diberikan kepada peminjam.
• Tujuan pinjaman diambil.
• Faedah pinjaman, bagaimana ia dikira.
• Prosedur membayar faedah dan membayar balik pinjaman: secara tunaike meja tunai organisasi atau menahan sebahagian daripada gaji berdasarkan permohonan peribadi.
• Kaedah mengeluarkan dana kepada peminjam di bawah perjanjian: secara tunai dari meja tunai atau melalui pindahan ke akaun bank.
• Kemungkinan pembayaran balik awal.
• Syarat lain.

Berdasarkan undang-undang 173-FZ, hanya organisasi kredit yang berhak mengeluarkan pinjaman dan kredit dalam mata wang negara lain. Di tempat kerja, seorang pekerja boleh menerima pinjaman hanya dalam rubel. Sekiranya perjanjian itu tidak menyatakan kadar faedah, berdasarkan Perkara 809 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, secara lalai, ia diambil sama dengan kadar pembiayaan semula. Jika pekerja diberi pinjaman tanpa faedah, ini mesti dinyatakan dalam kontrak.

Mencerminkan transaksi untuk pengeluaran pinjaman dalam perakaunan

Untuk pinjaman yang dikeluarkan, catatan perakaunan akan bergantung pada syarat kontrak berdasarkan pinjaman yang dikeluarkan. Penyiaran boleh dibuat ke akaun 58 atau 73. Akaun 58 mengambil kira pelaburan kewangan. Salah satu syarat untuk mengklasifikasikan jumlah itu sebagai pelaburan kewangan adalah kemungkinan memperoleh pendapatan masa hadapan. Jelas sekali bahawa pinjaman tanpa faedah pada akaun ini tidak boleh diambil kira. Oleh itu, terdapat dua pilihan untuk menggambarkan operasi ini:

Pinjaman dikeluarkan kepada pekerja. Siaran pada akaun "Pelaburan kewangan"

Debit	Kredit	Nota
58	50	Tunai dibayar daripada mesin tunai
58	51	Wang dipindahkan ke akaun semasa

2. Pinjaman tanpa faedah dikeluarkan. Siaran pada akaun "Penyelesaian atas pinjaman yang diberikan".

Debit	Kredit	Nota
73.1	50	Tunai dibayar daripada mesin tunai
73.1	51	Wang dipindahkan ke akaun semasa

Cara mengira faedah ke atas pinjaman

Menurut Perkara 807 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, hari perjanjian pinjaman berkuat kuasa adalah hari wang tunai dikeluarkan dari meja tunai atau jumlah pinjaman dipindahkan melalui perintah pembayaran kepada pekerja. akaun penyelesaian.

Berdasarkan Artikel 191 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, tempoh untuk menggunakan wang yang diterima secara kredit bermula pada hari selepas mula berkuat kuasa kontrak. Pada tarikh terakhir setiap bulan kalendar di mana pinjaman dikeluarkan, catatan akruan faedah ke atas pinjaman yang dikeluarkan kepada pekerja ditunjukkan dalam penyata perakaunan.

Debit	Kredit	Nota
58	91	Faedah pinjaman dikenakan kepada pendapatan lain

Apabila terakru faedah bagi pinjaman tamat, tiada kata sepakat di kalangan peguam dan akauntan. Masalahnya ialah sama ada untuk mengenakan faedah setiap hari, dalamdi mana pembayaran balik penuh berlaku: peminjam membayar bahagian terakhir hutang kepada juruwang atau potongan telah dibuat ke atas upah untuk keseluruhan jumlah baki. Tiada arahan khusus dalam perundangan mengenai perkara ini. Untuk mengelakkan persoalan dan perselisihan faham, adalah lebih baik untuk menyatakan detik ini dalam perjanjian pinjaman.

Cara merekod pembayaran balik pinjaman dan pembayaran faedah

Deposit wang ke dalam meja tunai organisasi atau pemindahan mereka ke akaun semasanya mesti dibuat dalam had masa yang ditetapkan oleh pekerja yang kepadanya pinjaman itu dikeluarkan. Penyiaran dibuat untuk kredit akaun di mana akruan dibuat.

Debit	Kredit	Nota
58	50	Wang telah dimasukkan ke dalam juruwang
58	51	Wang dipindahkan ke akaun semasa
58	70	Sebahagian daripada gaji ditahan untuk membayar balik pinjaman dan faedah
73.1	50	Pembayaran balik untuk pinjaman tanpa faedah telah dibayar kepada juruwang
73.1	51	Wang dipindahkan ke akaun semasa pembayaran balik pinjaman tanpa faedah
73.1	70	Sebahagian daripada gaji yang ditahan untuk membayar balik pinjaman tanpa faedah.

Ada pendapat bahawa adalah mustahil untuk memotong hutang ke atas pinjaman dan faedah daripada gaji. Ia berdasarkan artikel 137 Kanun Buruh, yang menyenaraikan semua jenis potongan yang mungkin. Senarai ditutup. Undang-undang persekutuan lain memberikan beberapa justifikasi tambahan untuk potongan gaji tertentu, tetapi tiada pembayaran balik pinjaman disebut di mana-mana. Isunya boleh dipertikaikan, mungkin Inspektorat Buruh Negeri akan mendapati pelanggaran dalam penahanan tersebut. Jika, bagaimanapun, organisasi memutuskan untuk membayar hutang dengan menahan sebahagian daripada gaji, adalah perlu untuk memasukkan ini dalam kontrak dan mengambil penyata persetujuan daripada pekerja.

Ciri mengeluarkan pinjaman kepada pengasas organisasi

Secara teorinya, mengeluarkan pinjaman kepada pengasas berbeza kerana dia bukan pekerja. Oleh itu, untuk mengeluarkan pinjaman tanpa faedah, satu set penyelesaian digunakan bukan dengan kakitangan, tetapi dengan penghutang lain. Jika pinjaman dikeluarkan kepada pengasas, penyertaan akan kelihatan seperti ini:

Debit	Kredit	Nota
76	50	Tunai dibayar daripada mesin tunai
76	51	Wang dipindahkan ke akaun semasa

Secara praktiknya, mengeluarkan pinjaman kepada pengasas ialah cara untuk mengeluarkan wang anda daripada organisasi. Sehingga 2016, pinjaman telah dikeluarkan kepada pengasas tanpa faedah dan hampir tidak boleh ditarik balik, perjanjian mengenai merekadilanjutkan lagi dan lagi, ia tidak mempunyai akibat.

Apakah faedah material peminjam daripada penjimatan faedah

Sehubungan dengan pengeluaran pinjaman tanpa faedah atau pada kadar yang sangat rendah, konsep manfaat material peminjam timbul kerana penjimatan pembayaran faedah. Mengikut takrifan Kod Cukai, peminjam menerima faedah material jika faedah ke atas pinjamannya kurang daripada 2/3 daripada kadar pembiayaan semula Bank Negara. Hari ini ia adalah 7.75%, dan 2/3 daripadanya ialah 5.16%. Jika peminjam membuat pinjaman di bawah kadar ini, sebagai contoh, pada 3% setahun, maka perbezaan antara 5.16% dan 3% akan dianggap sebagai faedah material. Pekerja yang menerima pinjaman tanpa faedah akan mendapat manfaat daripada 5.16% setahun. Dia tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar 35%.

Sebelum 2016, faedah material telah dikira pada masa penebusan. Pada hari apabila pekerja memulangkan bahagian terakhir wang dan memenuhi sepenuhnya kewajipannya, akauntan perlu mengira berapa banyak faedah yang dia akan bayar, berdasarkan 2/3 daripada kadar pembiayaan semula, tolak daripadanya jumlah faedah yang sebenarnya dibayar. dan memotong 35% cukai pendapatan peribadi daripada perbezaan. Oleh kerana pengasas tidak membayar balik pinjaman, tarikh pembayaran balik tidak datang, cukai tidak dikenakan.

Sejak 2016, manfaat material, mengikut perubahan yang dibuat pada Kod Cukai, dikira setiap bulan. Jika anda tidak membayar balik pinjaman tanpa faedah untuk masa yang lama, anda perlu membayar cukai bulanan ke atas faedah material. Bagi pengasas, kaedah pengeluaran wang ini kini menjadi kurang menarik.

Apabila anda tidak boleh membayarcukai pendapatan peribadi

Anda tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi daripada jumlah faedah material jika pekerja mengambil pinjaman untuk membeli rumah. Dalam kes ini, perjanjian pinjaman mesti menyatakan tujuan dana yang dipinjam akan dibelanjakan. Selepas membeli rumah, anda mesti memberikan majikan dokumen yang mengesahkan penggunaan dana yang dimaksudkan. Jika pekerja dengan pinjaman gadai janji membuat pinjaman pada kadar faedah yang lebih baik untuk membayar gadai janji di bank, cukai pendapatan peribadi mesti ditahan, kerana perumahan itu dibeli sebelum wang itu dipinjam.

Bagaimanakah pengeluaran pinjaman mempengaruhi cukai pendapatan dan STS

Jumlah wang yang dikeluarkan sebagai pinjaman tidak boleh dimasukkan dalam jumlah perbelanjaan yang diambil kira semasa menentukan asas cukai untuk cukai pendapatan dan sistem cukai yang dipermudahkan. Jika pinjaman itu dikeluarkan dengan faedah, maka jumlah pinjaman tersebut dimasukkan ke dalam asas sebagai pendapatan bukan operasi lain dan cukai pendapatan dikenakan ke atasnya.

Memaafkan hutang pekerja

Perundangan membenarkan majikan memaafkan hutang peminjam pekerja atau bakinya. Ini boleh berlaku jika pekerja mempunyai keadaan kewangan yang sukar. Terdapat dua cara untuk memohon pengampunan hutang:

1. Buat perjanjian tambahan kepada perjanjian pinjaman.
2. Buat perjanjian derma.

Apabila melupuskan hutang kepada pekerja yang telah diberikan pinjaman, catatan dibuat pada debit akaun "Pendapatan dan perbelanjaan lain".

Walau bagaimanapun, keseluruhannyajumlah pinjaman yang belum dibayar menjadi pendapatan peminjam dan cukai pendapatan sebanyak 13% mesti ditahan daripadanya. Tetapi dalam kes kedua, jumlah 4000 rubel. akan dikecualikan daripada cukai, berdasarkan Perkara 217 Kanun Cukai menyatakan bahawa hadiah bernilai sehingga 4,000 rubel. Tiada cukai pendapatan peribadi.

Untuk cukai pendapatan, jumlah pinjaman yang belum dibayar tidak boleh dikaitkan dengan perbelanjaan dan tidak akan mengurangkan asas cukai. Tetapi premium insurans untuk jumlah yang dimaafkan di bawah perjanjian itu perlu dikenakan. Premium insurans tidak dikenakan ke atas jumlah yang didermakan. Jadi adalah lebih berfaedah untuk kedua-dua pihak bertindak dengan merangka perjanjian derma.