Apakah jenis kadar cukai?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Terdapat pelbagai jenis kadar dalam sistem cukai. Mereka digunakan dalam kombinasi untuk mencapai kecekapan yang paling besar. Apakah jenis kadar cukai yang boleh didapati dalam manusia moden? Apakah perbezaannya? Bagaimanakah ia mempengaruhi beban cukai yang dirasai oleh penduduk negara? Apakah kadar cukai dari sudut makroekonomi? Apakah fungsi dan pengaruhnya?

Apakah kadar cukai?

Pertama, anda perlu mentakrifkan istilah. Jadi, kadar cukai (kadar cukai dengan cukai) ialah jumlah caj yang pergi ke satu unit tambahan perubahan asas. Apabila ia dinyatakan sebagai peratusan daripada pendapatan pembayar cukai, ia dipanggil kuota. Kadar adalah elemen wajib cukai.

Beban cukai

Di bawah beban cukai fahami peratusan nisbah cukai kepada keluaran dalam negara kasar negara. Dalam erti kata lain, konsep ini termasuk nisbah semua pembayaran mandatori kepada KDNK negeri. Beban boleh dikira secara berasingan untuk setiap subjek atau secara keseluruhan untuk objek (perusahaan atau upah seseorang). Untuk mengiranyaadalah perlu untuk menggunakan formula: SNP/D, dengan SNP ialah amaun cukai terakru, D ialah pendapatan.

Bagi negara kurang membangun di mana tidak ada sistem keselamatan sosial yang kukuh, beban cukai yang rendah adalah ciri, di negara maju, sebaliknya, ia sangat tinggi. Untuk yang terakhir, contoh Sweden adalah petunjuk, di mana dalam beberapa tahun ia melebihi 60%. Ia juga perlu diperhatikan dalam rangka artikel perbezaan antara beban sebenar dan terkadar. Ia berguna kerana ia menyediakan anggaran kasar tahap pengelakan cukai. Jadi, dengan peningkatan dalam beban nominal, bilangan kes pengelakan pembayaran meningkat. Apabila ia mencapai tahap tertentu, fenomena pengelakan menjadi besar, dengan itu, keadaan sebenar berubah ke arah mengurangkan wang yang diterima. Apabila negeri menerima wang paling banyak, kadar itu dianggap berada di titik Laffer. Tetapi mereka cuba untuk tidak mencapainya. Sekarang mari kita beralih kepada topik utama dan pertimbangkan jenis kadar cukai. Sistem kutipan cukai tidak langsung akan dipertimbangkan hanya secara umum dan perhatian utama akan diberikan kepada yang langsung.

Apakah jenis kadar cukai?

Jadi jenis apa yang ada? Jenis kadar cukai berikut sedang digunakan. Senarai ini mudah diingati:

1. Berkadar.
2. Regresif.
3. Progresif.

Setiap daripadanya mempunyai ciri tersendiri, yang kini akan dipertimbangkan. Terdapat juga jenis ke-4: kadar tetap. Maknanya terletak pada hakikat bahawa tertentujumlah cukai yang perlu dibayar, tanpa mengira pendapatan. Tetapi disebabkan kekurangan fleksibiliti ekonomi, kini kadar tetap tidak digunakan pada skala nasional, tetapi hanya dalam bentuk sewa, contohnya, untuk satu tan minyak atau bijih besi (tanpa mengira keuntungan).

Kadar cukai berkadar

Di bawah tindakan mekanisme sedemikian, bahagian yang sama diambil daripada semua jenis pendapatan. Untuk meramalkan bagaimana ia akan mempengaruhi jumlah wang yang diterima orang, mereka membuat pengiraan kecil. Jadi, daripada pendapatan bersih, perbelanjaan wajib yang pergi ke makanan, pakaian, rawatan perubatan, perumahan dan pengangkutan harus ditolak. Apa sahaja yang tinggal (dengan andaian ada apa-apa sahaja) akan menjadi pendapatan mengikut budi bicara. Ia mungkin meningkat atau menurun selepas perubahan dalam kadar sedia ada (atau pengenalan yang baharu). Perlu diingatkan bahawa sistem cukai berkadar agak menyusahkan apabila digunakan kepada golongan miskin. Oleh itu, 500 rubel daripada 10,000 dan 5,000 daripada 100,000 mempunyai makna yang berbeza untuk pemilik jumlah ini, jadi jenis kadar cukai lain digunakan dalam beberapa pembayaran mandatori kepada negara. Sistem perkadaran digunakan apabila berurusan dengan perniagaan besar.

Kadar cukai regresif

Di bawah kadar cukai regresif difahami susunan kewajipan sedemikian, apabila dengan pertumbuhan asas bercukai, peratusan yang mesti dibayar daripada pendapatan seseorang berkurangan. Contoh pelaksanaan: apabila membetulkan bahagian yang tidak ditentukanmenerima keuntungan, tetapi jumlah tertentu, yang mesti dibayar. Untuk kemudahan, keseluruhan pendapatan dibahagikan kepada bahagian yang berasingan. Setiap daripada mereka adalah tertakluk kepada kadarnya sendiri. Oleh itu, pengurangan dalam jumlah pembayaran berlaku bukan untuk keseluruhan pendapatan, tetapi untuk sebahagian daripadanya. Kadar cukai regresif bagi kebanyakan orang adalah cara pencukaian yang tidak adil, dan dalam bentuk yang paling tulen ia jarang digunakan. Terdapat jenis kadar cukai yang lebih popular. Regresi langsung - salah satu yang paling popular dalam kategori ini. Satu cukai sosial boleh disebut sebagai contoh praktikal pelaksanaan. Jadi, dengan peningkatan kos buruh, kadar cukai berkurangan. Mekanisme ini dicipta untuk mengeluarkan gaji daripada bayang-bayang. Dengan cara ini, mengenai jenis kadar cukai. Garis regresif langsung menduduki kedudukan yang luar biasa di sini. Seperti yang anda lihat, ia digunakan untuk memotivasikan tindakan tertentu dan digunakan oleh negeri untuk meningkatkan tahap kedaulatan undang-undang.

Kadar cukai progresif

Cukai progresif adalah berdasarkan pendapatan yang digunakan mengikut budi bicaranya sendiri. Yang paling menarik ialah perbezaan antara jumlah dana dan perbelanjaan untuk keperluan keutamaan. Prinsip ini adalah asas kepada kadar cukai progresif. Lagipun, dengan peningkatan kuantitatif dalam pendapatan, jumlah bahagian dana yang pergi ke fungsi normal seseorang berkurangan (perbelanjaan untuk makanan, perumahan dan pembayaran keutamaan lain). Dan pada masa yang sama, jumlah yang pergi ke pembelian barangan mewah atau keseronokan semakin meningkat. inikadar cukai adalah penyelesaian kepada kes di mana pembayar cukai yang kurang kaya mengalami beban cukai yang lebih tinggi daripada orang kaya. Selain itu, ia dibahagikan kepada subjenis yang berbeza antara satu sama lain:

1. Mudah bitwise.
2. Peringkat tunggal.
3. Relatif bitwise.
4. Berbilang peringkat.
5. Linear.
6. Digabungkan.

Fungsi pertaruhan

Tidak kira betapa peliknya ia kelihatan, tetapi kadar cukai, sebagai tambahan kepada tujuan utamanya, melaksanakan beberapa fungsi rancangan ekonomi. Sebahagian daripadanya:

1. Menyelamatkan ekonomi daripada "terlalu panas". Di bawah kapitalisme, terdapat fenomena negatif seperti krisis sistemik berkala yang menjatuhkan sebahagian daripada sektor ekonomi negara. Dengan pertumbuhan ekonomi dalam keadaan kadar cukai yang rendah, pasaran semakin tepu. Dan apabila ambang krisis dicapai, seseorang itu perlu jatuh "dari ketinggian yang lebih tinggi." Untuk mengelakkan perkara ini, kerajaan melaksanakan dasar meningkatkan beban cukai untuk mengurangkan kelajuan dan intensiti ketepuan pasaran.
2. Peraturan aliran perdagangan. Hakikatnya ialah mana-mana infrastruktur mempunyai kemungkinan terhad untuk penggunaannya. Dan jika beban kerja mencapai tahap maksimum, adalah mungkin untuk meningkatkan cukai pengangkutan atau transit untuk menjejaskan keadaan ini secara tidak langsung dan menambah belanjawan negeri.

Kesan kadar ke atas ekonomi dari sudut makroekonomi

Negara boleh menggunakan apa sahaja sebagai alasan untuk mengenakan cukai, daripada mengagihkan semula pendapatan kepada mewujudkan ekuiti dan berakhir dengan penghapusan kesan ekonomi luaran yang negatif. Dan untuk melaksanakan polisi anda dengan lebih baik dan mencapai kecekapan maksimum, kadar digunakan sebagai alat. Perlu diingat bahawa dari sudut makroekonomi, penurunannya merangsang pertumbuhan permintaan agregat dalam kalangan rakyat dan pada masa yang sama mendorong usahawan untuk meningkatkan penawaran agregat. Ini berikutan daripada corak berikut: semakin kurang warganegara perlu membayar cukai dan semakin rendah kadar cukai, semakin banyak yang boleh dibelanjakan untuk penggunaan dan pembelian barangan baharu. Oleh itu, kitaran peningkatan aktiviti dalam ekonomi diwujudkan, yang, walaupun tidak berkesudahan, boleh memberi kesan positif dalam jangka pendek untuk tempoh beberapa tahun. Prinsip ini digunakan oleh negara apabila melaksanakan dasar ekonomi yang merangsang. Apabila kadar cukai meningkat, firma dan perusahaan terpaksa menaikkan harga, kehilangan bahagian pasaran dan mengurangkan kehadiran mereka. Oleh itu, kita bergerak ke dalam kitaran pertumbuhan yang merosot. Dapat dilihat bahawa pengurangan bekalan agregat di pasaran adalah berkadar songsang dengan kadar cukai. Kebergantungan ini diterangkan dalam karya penasihat ekonomi kepada Presiden AS Ronald Reagan, Arthur Laffer, yang menjadi pengasas teori "ekonomi sampingan bekalan".

Kesimpulan

Merumuskan, kita boleh mengatakan bahawa pada masa ini tidak adakadar cukai sejagat yang boleh digunakan di mana-mana sahaja. Mungkin ia akan dibangunkan pada masa akan datang. Walau apa pun, kini kami hanya mempunyai apa yang kami ada.