Objek pencukaian premium insurans: konsep, definisi, ciri, prosedur pengiraan dan liabiliti untuk pembayaran lewat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pembayaran terhutang kepada warganegara, berdasarkan perhubungan buruh dan kontrak undang-undang sivil, mesti tertakluk kepada premium insurans. Bayaran sedemikian akan dibuat kepada dana luar belanjawan hanya dengan syarat rakyat bukan usahawan individu (swasta).

Senarai item bercukai

Senarai objek pencukaian premium insurans termasuk dana yang dipindahkan oleh penanggung insurans mengikut perhubungan buruh.

• Kontrak pekerjaan.
• Kontrak yang bersifat sivil, seperti menerima imbuhan untuk kerja yang dilakukan. Pekerja dengan perjanjian jenis ini tidak berpeluang menerima cuti sakit dan pergi bercuti. Dia biasanya menerima gajinya dalam bentuk komisen.
• Perjanjian padahak cipta manusia, pengasingan hak eksklusif pengarang untuk seni, sains dan kesusasteraan, iaitu perjanjian untuk dikaitkan dengan hak harta intelek.
• Perjanjian mengenai hak pelesenan, untuk penggunaan data daripada sains, seni, sastera dan banyak lagi.

Sebelum ini, hanya kontrak yang tertakluk kepada premium insurans, kini perhubungan. Ini bermakna semua faedah berkaitan pekerjaan hendaklah tertakluk kepada akruan caruman, kecuali bagi yang dianggap pengecualian.

Objek pencukaian premium insurans ialah bayaran yang memihak kepada pekerja yang tertakluk kepada insurans wajib. Berdasarkan undang-undang persekutuan, pengecualian adalah usahawan individu, notari, peguam. Jika pekerja tidak membuat perjanjian dengan majikan, maka tidak akan ada bayaran.

Tunai tidak akan dianggap sebagai objek pencukaian premium insurans kepada dana luar bajet jika:

• Tiada kontrak atau perjanjian telah dibuat.
• Perjanjian itu berkaitan dengan hak ke atas harta tertentu, seperti perjanjian pajakan.
• Dividen telah dibeli sebagai pemegang saham syarikat.
• Terdapat manfaat material atas pinjaman konsesi.

Jika, dalam tempoh pemindahan gaji, majikan menerima maklumat bahawa pekerjanya telah meninggal dunia, maka dana tersebut juga tidak akan dikenakan caruman. Pada kematian seseorang, hubungan buruhberhenti. Selain itu, tiada gunanya insurans wajib bagi pekerja sedemikian.

Peraturan untuk cukai tunai

Pembayaran yang tertakluk kepada premium insurans dikira untuk setiap pekerja secara individu dari permulaan tempoh pengebilan dengan meningkat. Lebih-lebih lagi, jumlah yang tidak tertakluk kepada caruman, jika ada, akan ditolak daripada gaji. Perkara berikut diiktiraf sebagai objek cukai premium insurans:

• upah;
• pelbagai bonus - untuk syif tambahan, menggabungkan beberapa jawatan di tempat kerja, untuk tempoh perkhidmatan, dsb.;
• penerapan faktor yang semakin meningkat, seperti peraturan daerah, untuk buruh di tanah tinggi;
• membayar pekerja dalam bentuk barangan tertentu.

Faedah pekerja

Sesetengah organisasi menyediakan pekerja mereka dengan pelbagai faedah, contohnya, hadiah Tahun Baru kepada kanak-kanak, pembiayaan lawatan sanatorium untuk pekerja dan keluarganya, bayaran untuk perbelanjaan tadika. Adakah faedah tersebut tertakluk kepada premium insurans? Jika organisasi memindahkan wang secara peribadi kepada pekerja, contohnya, memulangkan wang untuk percutian di sanatorium, maka mereka akan menjadi objek sedemikian.

Jika syarikat memindahkan wang ke institusi (syarikat pelancongan, tadika), maka pembayaran itu tidak menjadi objek cukai, pekerja tidak menerima apa-apa di tangannya, tetapi pada masa yang sama dia menggunakan perkhidmatan atau bantuan majikan. Tidak semua organisasi memberikan bantuan sedemikian.pekerja, dalam kebanyakan kes, pekerja menerima imbuhan untuk kerja.

Pembayaran yang dibuat kepada seseorang yang tidak dianggap sebagai pekerja organisasi tidak boleh dikenakan sumbangan.

Kuasa Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dana negeri

Pihak berkuasa cukai mempunyai hak untuk:

• untuk mengawal tindakan usahawan, majikan (menyemak ketepatan pengiraan, ketepatan masa pembayaran caruman);
• untuk menerima pembayaran, sumbangan, pemulangan dana, berdasarkan keputusan FSS atau PFR;
• keputusan ansuran atau penangguhan majikan;
• menetapkan pen alti dan denda.

PFR, FSS berhak menerima tindakan serupa yang berkaitan dengan premium insurans, yang tempohnya tamat sebelum Januari 2017, atau telah dijelaskan, dikira semula. Selain itu, PFR terlibat dalam menyimpan rekod dalam program insurans wajib, dan FSS dianggap sebagai pentadbir untuk mengekalkan jumlah yang diinsuranskan untuk insurans sosial wajib. Dana Insurans Sosial mengekalkan hak untuk menyemak jumlah yang diisytiharkan untuk bayaran hilang upaya sementara pekerja dan bersalin.

Mengambil kira pembayaran premium insurans

Majikan membayar pekerja. Pada masa yang sama, dia mesti membayar premium insurans. Untuk pembayaran dibuat dengan betul, adalah perlu untuk mempunyai maklumat tentang organisasi perakaunan. Semua maklumat yang diperlukan dinyatakan dalam perintah Kementerian Kesihatan Pembangunan Sosial Persekutuan Rusia No. 908n (selepas ini perintah). Berdasarkan pesanan ini, pembayar dikehendaki menyimpan rekod tindakan mereka untuk memindahkan wang tunaidana:

• terakru, denda dan pen alti;
• menerima wang untuk pemindahan;
• perbelanjaan yang ditanggung untuk membayar jumlah insurans tertentu;
• sekiranya pekerja bersalin atau hilang upaya.

Perlu juga terdapat maklumat tentang dana yang diterima daripada FSS. Perakaunan untuk objek cukai dengan premium insurans dijalankan dengan cara yang istimewa, kerana majikan tidak memindahkan semua dana terakru. Adalah mungkin untuk mengurangkan sumbangan yang dikira kepada SS melalui faedah yang disediakan oleh dana itu sendiri. Hanya jumlah wang tidak boleh lebih tinggi daripada yang ditetapkan oleh FSS. Pemindahan dana yang boleh dikurangkan diterangkan dalam urutan.

• Faedah yang dibayar kerana hilang upaya pekerja.
• Bayaran kepada wanita kerana mengandung dan bersalin.
• Bayaran sekali sahaja kepada wanita yang berdaftar dengan institusi perubatan pada peringkat awal kehamilan.
• Pembayaran semasa kelahiran anak.
• Membayar ibu bapa seorang anak setiap bulan selama satu setengah tahun.
• Bayaran kebajikan pengebumian atau pembiayaan perkhidmatan pengebumian yang diperlukan oleh organisasi khusus.
• Dibayar untuk cuti empat hari disediakan setiap bulan kalendar apabila menjaga kanak-kanak kurang upaya.

Sebuah perusahaan mesti menyimpan rekod setiap pekerja dan mensistemkan maklumat. Selepas jumlah pembayaran tertentu dicapai untuk seorang pekerja, akruan dana dibenarkan untuk dihentikan.

Perakaunan individu

Pemeriksa menjalankan semakan dan memeriksa maklumat daripada kad rekod setiap pekerja dengan senarai perakaunan, dan kemudian bandingkan maklumat tersebut. Perakaunan untuk objek percukaian premium insurans memerlukan pendekatan individu, tetapi panduan mengenai penggunaan carta akaun tidak menyediakan untuk ini. Akruan dicerminkan secara kolektif di dalamnya.

Untuk memudahkan kerja, bukan untuk membuat kesilapan, keputusan telah dibuat oleh FIU dan FSS pada Januari 2010. Penyelesaian ini mengesyorkan penggunaan kad, ia menyediakan halaman tambahan yang hanya perlu diisi jika tambang yang berbeza daripada kadar asas digunakan.

Perakaunan

Perakaunan dikawal oleh peraturan am. Untuk tujuan ini, anda perlu menggunakan carta akaun No. 69. Selepas pembaharuan insurans sosial wajib, sistem akaun menjadi lebih mudah untuk perusahaan.

Perintah Kementerian Kesihatan untuk Pembangunan Sosial menetapkan algoritma untuk mengakaunkan objek cukai premium insurans. Adalah perlu untuk membuat pembahagian sumbangan, faedah, denda. Maklumat perjalanan tidak boleh dimasukkan dalam perbelanjaan.

Jumlah sumbangan ditunjukkan dalam rubel, dan akruan dan perbelanjaan dibuat dalam rubel, kopecks. Dana yang terlebih bayar, FSS memutuskan untuk kembali. Mereka mesti disenaraikan dalam rekod perakaunan, dan maklumat mesti dimasukkan pada bulan di mana ia diterima.

Pendapatan yang tidak dianggap sebagai objek cukai

Pakar yang terlibat dalam potongan kepada FSS, FIU harus sedar bahawa tidak semua dana tertakluk kepada cukai mandatori dan pemindahan kepada dana. Sama ada pembayaran tertentu tertakluk kepada premium insurans atau tidak - anda boleh mengetahui menggunakan Seni. 422 NK. Ia mengandungi senarai pembayaran yang tidak sepatutnya dikenakan cukai.

Pendapatan tidak tertakluk kepada premium insurans:

• Bayaran kerajaan, seperti faedah pengangguran.
• Menyediakan pekerja dengan makanan, bahan api untuk bekerja, perumahan atas perbelanjaan majikan, pembayaran sebahagian daripada utiliti.
• Pampasan untuk pemecatan, kecuali dana untuk percutian yang tidak digunakan kepada pekerja.
• Perbelanjaan untuk pengambilan, pemberhentian kerja kerana pengecilan saiz, penyusunan semula atau penutupan syarikat.
• Bantuan tunai sekali sahaja kepada orang bawahan, dipindahkan kerana bencana alam, kematian saudara terdekat, semasa kelahiran anak dalam jumlah tidak melebihi 50 ribu rubel.
• Pemindahan untuk insurans kesihatan wajib.
• Memindahkan wang untuk insurans kesihatan sukarela selama lebih daripada 12 bulan.
• Bayaran pencen di bawah perjanjian yang dibuat dengan dana bukan negara.
• Pemindahan caruman tambahan kepada bahagian pencen pekerja yang dibiayai, tetapi tidak lebih daripada dua belas ribu rubel bagi setiap pekerja setahun.
• Bantuan material kepada pekerja syarikat, tetapi tidak melebihi empat ribu rubel.
• Menyediakan pekerja dengan pakaian khusus yang diperlukan untukpemenuhan tugas yang diberikan di tempat kerja.
• Wang tunai yang dibelanjakan untuk latihan pekerja tambahan.

Adakah cuti sakit tertakluk kepada cukai

Persoalan sering timbul antara pekerja perkhidmatan perakaunan, adakah cuti sakit tertakluk kepada cukai jenis ini? Untuk kebanyakan kes, cuti sakit dikecualikan.

Tetapi terdapat pengecualian kepada peraturan tersebut. Kadang-kadang majikan sendiri membayar wang pekerja mengikut gaji yang diterimanya. Dalam kes ini, cuti sakit tertakluk kepada premium insurans, tetapi ini jarang berlaku.

Pengiraan elaun harian untuk pekerja

Sebelum ini, setiap diem untuk pekerja tidak tertakluk kepada caruman insurans. Sejak 2017, terdapat perubahan, dan elaun harian yang dikeluarkan lebih daripada norma tertakluk kepada cukai dan pemindahan dana kepada dana. Oleh itu, pembayar premium insurans mandatori mesti memasukkan objek cukai dalam senarai caj untuk amaun perbezaan.

Tunai Boleh Potong

Pada 2017, borang pengiraan untuk sumbangan telah dikemas kini. Kini anda perlu memasukkan maklumat tentang pembayaran yang tidak tertakluk kepada sumbangan tersebut. Walaupun ia tidak akan menjejaskan jumlah pemindahan.

Terdapat baris berasingan dalam dokumen untuk ini. Maklumat mengenai jumlah yang tidak tertakluk kepada cukai mesti ditunjukkan bukan sahaja untuk setiap suku tahun, tetapi juga setiap bulan. Pada mulanya, semua dana mesti ditunjukkan pada satu halaman pengiraan,kemudian pada yang lain - maklumat tentang dana yang tidak perlu dinilai.

Tanggungjawab untuk tidak membayar premium insurans

Eksekutif syarikat menguruskan akaun yang perlu dibayar untuk mengoptimumkan sistem aliran tunai dan mengembangkan perniagaan. Sebelum ini, majikan boleh "menangguhkan" pembayaran caruman, kerana sebelum ini tanggungjawab untuk tindakan sedemikian tidak begitu besar. Oleh itu, laporan mengenai dana untuk pemindahan kepada dana dalam organisasi telah dijalankan, akruan dibuat, tetapi tiada dana diterima oleh belanjawan negara. Pengumpul dana tidak boleh mendapatkan bayaran daripada semua majikan. Oleh itu, kerajaan memutuskan untuk mengubah hala hak dan kewajipan menyimpan rekod sumbangan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Akibatnya, terdapat perubahan dalam Kod Cukai.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan, selepas menerima semua maklumat mengenai penghutang premium insurans, mencadangkan agar majikan memohon penstrukturan semula hutang dengan pembayaran balik berikutnya. Sekiranya berlaku pengelakan dan keengganan membayar hutang, liabiliti jenayah berlaku.

Kemas kini Kanun Jenayah berkuat kuasa pada 2017. Mereka menunjukkan tanggungjawab untuk tidak membayar dana, untuk kekurangan pemindahan kepada dana, serta untuk pengurangan sengaja amaun yang diperlukan untuk pembayaran.

Sebelum ini, terdapat juga liabiliti jenayah kerana tidak membayar wang, tetapi pada tahun 2003 mereka telah dipindahkan kepada pelanggaran pentadbiran. Dari 2003 hingga 2017, majikan telah diugut dengan denda 20% daripada jumlah amaun yang belum dibayar untuk perbuatan tersebut. Pada masa ini untuk tindakan yang samaterdapat liabiliti jenayah. Penjara sehingga enam tahun tidak diketepikan. Artikel 198, 199, dan 199.2 menetapkan tentang objek cukai premium insurans. Terdapat perubahan dalam Kanun Jenayah, serta artikel baharu - 199.3, 199.4.

Peraturan pengiraan

Bagi pembayar, majikan, syarat pembayaran caruman tersebut tidak berubah. Mereka mesti menjalankan pengiraan dan pembayaran sebelum hari kelima belas bulan kalendar. Tempoh am ialah setahun, suku, setengah tahun, sembilan bulan diiktiraf sebagai pelaporan. Majikan boleh mengurangkan jumlah pemindahan wang sekiranya hilang upaya sementara, serta dalam kes bersalin pekerja.

Sekiranya, selepas mengira caruman untuk tempoh masa tertentu, ternyata organisasi telah membuat bayaran untuk hilang upaya sementara seseorang dan bersalin lebih daripada jumlah caruman untuk jenis ini, maka perbezaan dalam amaun akan dikreditkan ke caruman masa hadapan di bawah syarat yang sama. Oleh itu, jumlah pembayaran masa hadapan akan berkurangan.