Tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji percutian

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pada tahun 2015, perubahan telah dibuat pada Kod Cukai Persekutuan Rusia mengenai masa pembayaran cukai pendapatan peribadi. Mereka berkuat kuasa pada 1 Januari 2016. Apakah tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji dan pendapatan lain?

Tarikh akhir baharu

Di bawah peraturan baharu, tempoh pemindahan cukai pendapatan peribadi dihadkan pada hari selepas hari pendapatan dibayar. Sekiranya pengiraan dilakukan secara bahagian, maka cukai harus dipindahkan dengan cara yang sama. Mengenai pembayaran faedah hilang upaya dan gaji percutian, penahanan cukai mesti dilakukan selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan pelaporan semasa. Jika tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi jatuh pada hujung minggu, maka pembayaran mesti dibuat pada hari perniagaan berikutnya.

Pengiraan

Istilah untuk memindahkan cukai dalam cukai pendapatan 6-peribadi dikira dari saat pendapatan diterima. Inilah harinya:

• penerimaan pembayaran dengan memindahkan wang ke akaun bank atau secara tunai;
• penerbitan pendapatan dalam bentuk barangan, perkhidmatan;
• membeli sekuriti;
• apabila set-off dibuat;
• menghapuskan hutang lapuk daripada kunci kira-kira;
• hari terakhir bulan untuk kelulusan laporan awal mengenai kepulangan pekerjadaripada perjalanan perniagaan;
• hari terakhir bulan sepanjang tempoh pinjaman.

Ejen mesti memotong jumlah yang dikira daripada pendapatan pembayar selepas pembayaran dana.

Tarikh pengekalan

Cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan secara tunai adalah tertakluk kepada penahanan semasa pembayaran dana kepada pekerja. Cukai ke atas pendapatan yang diberikan dalam bentuk barangan atau dalam bentuk faedah material mesti ditahan daripada sebarang imbuhan. Kemudian tarikh pembayaran dan pengekalan mungkin berbeza. Amaun yuran yang ditahan pada satu-satu masa tidak boleh melebihi 50% daripada ganjaran.

Tarikh tamat pembayaran

Tarikh akhir untuk memindahkan dana bergantung pada jenis pendapatan. Mengikut peraturan am, dana mesti diterima dalam belanjawan tidak lewat daripada hari selepas pembayaran pendapatan. Jika majikan membayar gaji untuk Januari pada 3 Februari, maka tarikh penerimaan dana dianggap sebagai 31 Januari, penahanan ialah 3 Februari, dan tarikh akhir pembayaran ialah 4 Februari.

Contoh 1

Dari 19 Januari hingga 25 Januari 2016, pekerja itu sedang bercuti. Gaji percutian adalah pada 17 Januari dalam jumlah 10 ribu rubel. Gaji pekerja - 45 ribu rubel. Untuk bulan Januari, di mana dia bekerja 10 hari, 30 ribu rubel telah terakru. (45\1510). Tiada potongan gaji.

Pada tarikh pembayaran gaji percutian, cukai pendapatan peribadi hendaklah ditahan: 100, 13=1.3 ribu rubel.

Tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji percutian ialah 1 Februari (sejak 31 Januari adalah hari cuti).

Cukai pendapatan individu daripada gaji: 300, 13=3.9 ribu rubel

Kira cukai pendapatan peribadi pada 31 Januari, tahan - semasa membayar pendapatan, pindahkan - pada hari berikutnya.

Bayaran pendahuluancukai

Seorang pekerja boleh menerima gaji cuti dan gaji sakit pada masa yang sama selama sebulan. Apakah tarikh akhir untuk membayar cukai dalam kes ini? Bolehkah saya membuat bayaran pendahuluan?

Syarat untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada cuti sakit adalah terhad kepada hari terakhir bulan di mana pembayaran dibuat. Anda boleh memindahkan jumlah cukai lebih awal, tetapi tidak lewat daripada tarikh yang dipersetujui. Contohnya, cuti pekerja bermula pada 25 April dan berlangsung sehingga 15 Mei. Bayaran percutian telah terakru dalam jumlah 10 ribu rubel. Cukai pendapatan peribadi telah ditahan daripada mereka - 1.3 ribu rubel. Dana itu dipindahkan ke bajet pada 16 April. Pada hari yang sama, pekerja itu diberi 8.7 ribu rubel. Cukai boleh dibayar pada hari pendapatan dikeluarkan. Tidak mustahil untuk memindahkan dana terlebih dahulu ke belanjawan. Cukai adalah tertakluk kepada penahanan daripada pendapatan pekerja. Adalah dilarang bagi ejen membayarnya atas perbelanjaannya sendiri (Perkara 226). Jumlah yang dipindahkan dianggap sebagai tersalah bayar dan tertakluk kepada pemulangan. Ia tidak dikira sebagai pendahuluan cukai. Jika majikan melanggar tarikh akhir standard untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi, merujuk kepada bayaran pendahuluan yang dipindahkan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengenakan pen alti tambahan.

Pen alti

Jika tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi dalam cukai pendapatan 6-peribadi telah dilanggar atau jumlah yang salah dikira, maka denda sebanyak 20% daripada jumlah yang akan dipindahkan dikenakan ke atas ejen cukai. Di samping itu, bayaran pen alti dikenakan untuk setiap hari kelewatan dalam pembayaran, bermula dari hari selepas hari berkanun. Ia dikira sebagai peratusan dalam jumlah 1\300 daripada kadar Bank Pusat Persekutuan Rusia. Tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi mungkin dilanggar bukan sahaja disebabkan olehkekurangan dana. Jika organisasi dalam pesanan pembayaran tidak menunjukkan OKATO dengan betul, maka cukai akan dianggap tidak dibayar.

Majlis istimewa

Peraturan baharu, yang menentukan tempoh pemindahan cukai pendapatan peribadi, menyebabkan banyak situasi kontroversi. Pertimbangkan mereka dengan lebih terperinci.

Menutup bulan

Sangat kerap syarikat membayar gaji 2 kali ganda. Bayaran pendahuluan dipindahkan pada hari terakhir bulan tersebut. Penyelesaian akhir dilakukan pada hari ke-15 tempoh berikutnya. Dalam kes ini, organisasi membayar cukai selepas pemindahan bahagian kedua gaji. Majikan merujuk kepada fakta bahawa cukai pendapatan peribadi mesti ditahan pada penyelesaian akhir. Tetapi dalam kes ini, tafsiran seperti keperluan Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak sah. Bayaran pendahuluan dipindahkan pada hari terakhir tempoh pelaporan. Perusahaan itu mempunyai kewajipan untuk menahan jumlah cukai (Perkara 223 Kanun Cukai). Pelanggaran keperluan ini boleh mengakibatkan denda dan pen alti.

Syarat untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji percutian

Pekerja itu telah dipecat pada 2015. Gaji dan gaji percutian yang tidak digunakan hanya dikeluarkan pada tahun 2016. Semasa membayar dana, ejen tidak menahan cukai pendapatan peribadi. Dalam kes ini, kita bercakap tentang menerima dua jenis pendapatan bercukai.

Apabila menerima gaji, tarikh akhir pembayaran cukai ialah hari terakhir tempoh akruan pendapatan. Sekiranya hubungan pekerjaan ditamatkan sebelum tamat bulan, hari terakhir bekerja dianggap sebagai tarikh penerimaan pendapatan. Hari pembayaran atau pemindahan sebenar ke akaun bayaran percutian yang tidak digunakan dianggap sebagai saat penerimaanpendapatan.

Jika cukai pendapatan peribadi tidak ditahan daripada dana yang diterima, maka individu diwajibkan membayar cukai itu sendiri dan mengemukakan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam kes ini, pekerja mesti menyerahkan dua penyata cukai kepada pejabat cukai: gaji dan pampasan sendiri. Tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi apabila dibuang kerja dan melaporkan ialah 15 Julai tahun depan.

Contoh 2

Syarikat memberikan bonus kepada pekerja untuk bulan tersebut. Cukai daripada mereka telah dipindahkan pada akhir bulan - pada hari pekerja dibayar gaji. Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin menganggap tindakan ini sebagai pelanggaran tarikh akhir untuk pemindahan cukai. Hujah boleh jadi bahawa bonus adalah jenis imbuhan yang berasingan untuk kerja. Tarikh akhir standard untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada gaji tidak terpakai padanya. Anda boleh mempertahankan pandangan anda hanya melalui mahkamah. Sebagai pengesahan, anda boleh menyediakan TC, yang mengatakan bahawa bonus adalah galakan untuk kerja yang berkualiti tinggi dan teliti, yang merangsang produktiviti. Bayaran ini dianggap sebahagian daripada gaji. Cukai pendapatan dijalankan mengikut peraturan am.

Di mana hendak dipindahkan

Setelah mengetahui berapa lama cukai perlu dibayar dalam cukai pendapatan 6-peribadi, mari kita teruskan kepada persoalan bagaimana dan di mana hendak memindahkan dana.

Cukai pendapatan peribadi hendaklah dibayar di tempat pendaftaran. Sekiranya organisasi mempunyai bahagian, maka cukai dibayar di semua cawangan. Jumlah yuran yang perlu dibayar oleh cawangan ditolak daripada pendapatan pekerja cawangan tersebut. Ini adalah orang-orang yangfungsi kerja di bawah kontrak pekerjaan. Tetapi bahagian itu boleh membayar pendapatan kepada orang yang didaftarkan di bawah kontrak undang-undang sivil. Cukai pendapatan pekerja tersebut dipindahkan di lokasi cawangan.

Jika seorang pekerja telah bekerja di beberapa jabatan selama sebulan, maka cukai daripada pendapatannya mesti dipindahkan ke belanjawan di lokasi setiap jabatan, dengan mengambil kira masa kerja sebenar. Jika yuran dibayar di lokasi salah satu cawangan, tiada alasan untuk mengenakan denda. Kod Cukai tidak memperuntukkan liabiliti kerana melanggar prosedur untuk memindahkan dana.

Jika jumlah cukai kurang daripada 100 rubel, maka tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi kepada cukai pendapatan 6-peribadi dipindahkan ke bulan berikutnya. Amaun ini perlu dibayar bersama-sama dengan akruan bulan berikutnya, tetapi tidak lewat daripada 31 Disember tahun semasa.

Jika sesebuah organisasi adalah penyewa di bawah pajakan, ia secara automatik menjadi ejen. Perusahaan itu diwajibkan untuk menahan dan membayar cukai secara umum. Seperti dalam kes sebelumnya, jika organisasi mempunyai subbahagian, maka cawangan yang telah membuat perjanjian pajakan mesti membayar cukai pendapatan peribadi.

Kredit berlebihan

Amaun cukai pendapatan peribadi yang berlebihan tidak boleh dikreditkan ke akaun tunggakan cukai lain. Untuk cukai pendapatan peribadi, organisasi menjalankan tugas sebagai ejen, ia bukan pembayar. Tunggakan dan lebihan bayaran dibentuk oleh individu. Walau bagaimanapun, jumlah cukai yang terlebih bayar boleh dikembalikan.

6-NDFL

Untuk semua pendapatan yang dibayar sejak 01/01/16ejen mengemukakan laporan cukai pendapatan 6 peribadi. Pertimbangkan cara mengisi laporan dalam situasi bukan standard. Gaji selalunya dibayar secara ansuran bulanan. Bagaimana untuk menggambarkan perkara ini dalam laporan?

St. 223 Kanun Cukai menetapkan bahawa tarikh penerimaan gaji adalah hari terakhir bulan di mana ia terakru. Katakan gaji untuk bulan Februari telah dibayar pada 25hb. Isi laporan:

• hlm. 100 (tempoh pelaporan) - 2016-02-28;
• hlm. 110 (hari pembayaran) ― 2016-02-25;
• hlm. 120 (hari pemindahan dana ke belanjawan) - 26.02.2016;
• baris 130 dan 140 menunjukkan jumlah yang sepadan.

Apabila mengira semula cukai untuk tempoh sebelumnya, jumlah yang ditahan secara berlebihan tertakluk untuk dikembalikan ke akaun pembayar. Kemas kini mengenai cukai pendapatan 2 peribadi dan pesanan pembayaran hendaklah diserahkan kepada pemeriksaan.

Nombor rujukan mesti sepadan dengan yang asal dan tarikhnya adalah yang terkini. Dalam sijil, medan pada amaun cukai terakru dan tertahan diisi mengikut data baharu. Baris "Amaun Terlebih Tolak" kekal kosong.

Pemulangan cukai pendapatan peribadi dijalankan mengikut peraturan yang ditetapkan dalam Seni. 231 NK. Prosedur ini dijalankan dalam tempoh tiga bulan dari tarikh penerimaan permohonan. Lebihan bayaran boleh dikreditkan terhadap pembayaran cukai masa hadapan untuk semua pekerja yang pendapatannya dikenakan cukai.

Prosedurnya adalah seperti berikut. Pekerja menulis permohonan untuk pemulangan cukai pendapatan peribadi yang terlebih bayar. Majikan mempunyai 10 hari untuk mengemukakan permohonannya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam kes ini, dana akan dikreditkan ke akaun organisasi. Lama menunggu maklum balas daripada FTStidak berbaloi. Adalah lebih baik untuk membayar pekerja atas perbelanjaannya sendiri. Kelewatan dalam pembayaran pendapatan mengancam dengan denda sebanyak satu tiga ratus daripada kadar Bank Pusat Persekutuan Rusia setiap hari kelewatan.

Sebagai tambahan kepada laporan, anda mesti menyediakan petikan daripada daftar cukai pendapatan peribadi, sijil, pengiraan dengan ralat yang diperbetulkan dan dokumen pembayaran. Amaun cukai yang dikembalikan mesti ditunjukkan dalam baris 090 laporan secara akruan.