Cukai - apakah itu? Objek cukai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap entiti perniagaan dalam pelaksanaan aktiviti operasi berhadapan dengan amalan percukaian. Oleh itu, untuk berjaya menjalankan perniagaan yang tidak bercanggah dengan perundangan semasa, adalah perlu untuk memahami dengan jelas bukan sahaja intipati konsep ini, tetapi juga untuk menjalankan dasar perancangan fiskal yang cekap. Dalam artikel di bawah, kita akan bercakap tentang asas sistem ini dan beberapa peraturan yang perlu dipatuhi oleh usahawan pintar.

Intipati cukai

Sedikit orang yang tahu bahawa cukai ialah perkataan kuno yang secara literal bermaksud pengorbanan, kerja hamba dan juga rampasan perang. Sejak dahulu lagi, perbendaharaan negara telah diisi semula dalam pelbagai cara, dengan cara itu, tidak selalu berperikemanusiaan. Setiap rakyat yang berkebolehan hanya diwajibkan untuk memberi penghormatan kepada kerajaan kerana dia boleh mencari rezeki untuk dirinya dan keluarganya di wilayah ini.

Tetapi dari masa ke masa, kesedaran undang-undang dalam masyarakat berkembang, dan negara mula memahami dengan lebih berperikemanusiaan dan terkawalcara untuk menambah perbendaharaan mereka sendiri. Oleh itu, cukai hari ini bukan sahaja penghormatan dan pengukuhan belanjawan negeri, ia adalah kewajipan sedar entiti perniagaan. Oleh itu, hampir setiap daripada kita memahami mengapa dia membayar wang kepada perbendaharaan.

Hari ini, objek pencukaian ialah apa-apa harta, sebahagian daripada nilainya seorang usahawan atau mana-mana orang yang mengaut keuntungan diwajibkan membayar kepada negara. Walaupun pelaksanaan pembayaran wajib, dalam kebanyakan kes, prosedur ini adalah sukarela, yang menunjukkan tahap kesedaran undang-undang warganegara moden yang tinggi.

Prinsip percukaian

Percukaian ialah sistem kompleks berstruktur dan dikawal selia yang beroperasi dalam rangka kerja undang-undang.

Oleh itu, di Persekutuan Rusia terdapat beberapa prinsip yang sepadan dengan institusi ekonomi ini:

1. Universiti. Ini bermakna bahawa perbendaharaan mesti diisi semula oleh semua, kedua-dua individu dan entiti undang-undang, yang memenuhi keperluan Kod Cukai Persekutuan Rusia. Mengikut takrifan, cukai tidak bersifat diskriminasi.
2. Kesaksamaan. Beban cukai diagihkan mengikut kemampuan setiap subjek dan dikawal melalui insentif.
3. Kejelasan. Perundangan ini ditafsirkan dengan cara yang konsisten, jadi setiap pembayar boleh mencari maklumat yang mereka perlukan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.
4. Legaliti. Negeri memperuntukkan beberapa alasan yang menjadi dasar seseorang itu wajib membayarbahagian keuntungan kepada perbendaharaan.

Kaedah percukaian

Percukaian ialah proses yang dikawal oleh dasar negara dalam beberapa arah serentak. Salah satunya ialah kaedah pengiraan beban cukai ke atas entiti perniagaan. Yang terakhir mewakili dinamik perubahan dalam kadar fiskal, yang mungkin berubah-ubah bergantung pada perubahan dalam saiz asas belanjawan.

Dalam aspek ini, cukai dan percukaian adalah proses berterusan untuk mengawal jumlah perbendaharaan. Jadi, perkara berikut boleh dikaitkan dengan kaedah fiskal:

• Sama. Ini bermakna beban yang sama dikenakan ke atas setiap entiti perniagaan berbanding dengan yang lain. Pada masa ini, ia boleh dikatakan tidak digunakan, kerana ia sudah usang.
• Regresif. Ia dicirikan oleh penurunan dalam kadar cukai selaras dengan pertumbuhan asas perbendaharaan. Selalunya digunakan apabila tahap belanjawan bergantung pada jumlah yang ditakrifkan dengan jelas, dan bukan pada tahap pendapatan penduduk.
• Progresif. Bertindak secara songsang daripada regresif, digunakan secara aktif di Persekutuan Rusia.
• Berkadar. Ia dicirikan oleh kadar tetap dan tidak turun naik bergantung pada dinamik tahap pendapatan entiti perniagaan.

Pelbagai cukai

Tujuan percukaian adalah pengisian semula perbendaharaan negara yang terkawal, oleh itu, untuk mengatur proses ini dengan perkembangan kesedaran undang-undang, masyarakat timbul semua jenis fiskal baru, yang kemudiannya dibahagikan kepada subspesies.

Antara ini adalah yang berikut:

1. Dengan kaedah pembayaran: langsung (berkadaran dengan tahap pendapatan) dan tidak langsung (dinyatakan sebagai surcaj ke atas kos barangan, yang dilindungi oleh pengguna). Selain itu, dalam praktiknya, sistem percukaian yang dipermudahkan digunakan (ini adalah rejim khas untuk perniagaan kecil).
2. Mengikut spesifikasi penggunaan: umum (dikumpul untuk membiayai matlamat negara), khas (mempunyai fokus liputan yang sempit - contohnya, apabila membayar cukai ke atas bahan api dan pelincir, dana pergi ke dana jalan).
3. Mengikut tempat pengedaran: negeri (dibayar kepada badan berpusat perkhidmatan fiskal) dan tempatan (bertujuan untuk menampung perbelanjaan dalam bandar).

Fungsi percukaian

Percukaian ialah mekanisme operasi berterusan yang melaksanakan beberapa fungsi:

1. Aktiviti fiskal. Ia adalah yang utama dan terdiri daripada proses pengawalseliaan dan pembentukan dana perbendaharaan negeri untuk pengagihan yang lebih cekap dan sekata berhubung dengan keperluan tempatan.
2. Aktiviti pengedaran. Ia juga dipanggil sosial, kerana ia melakukan fungsi meratakan antara segmen populasi yang berbeza. Dalam erti kata lain, sebahagian daripada sumbangan entiti perniagaan kepada belanjawan diperuntukkan untuk menampung perbelanjaan kategori masyarakat yang terdedah.
3. Aktiviti kawal selia. Ia mengekalkan keseimbangan antara proses ekonomi dalam negeri, dan juga mengumpul dana untukmengisi jurang kewangan dalam industri kerajaan tertentu.

Intipati dasar cukai sesebuah perusahaan

Bagi seorang usahawan, objek cukai adalah keuntungan yang diperolehnya sendiri, dan oleh itu, sebagai peraturan, dia tidak mahu berkongsinya. Untuk meminimumkan kos dan menghapuskan risiko pelanggaran undang-undang, adalah penting bagi entiti perniagaan untuk memilih dasar cukai yang cekap. Set langkah ini mesti diikuti semasa pelaksanaan aktiviti operasi.

Apabila membentuk dasar cukai perusahaan, ia melibatkan bidang aktiviti entiti perniagaan berikut:

• mula-mula anda perlu memutuskan beban fiskal yang boleh dilaksanakan, dan kemudian - dengan jenis aktiviti;
• selepas anda harus memutuskan jadual dan tarikh akhir untuk membayar obligasi kepada belanjawan, yang akan menjadi seselesa mungkin untuk pelaksanaan tepat pada masanya di bawah undang-undang semasa;
• Perkara terakhir yang perlu dipertimbangkan ialah isu pelaburan, serta kaedah pengagihan keuntungan bersih perusahaan (jangan dikelirukan dengan istilah seperti untung sebelum cukai - ini adalah konsep yang sedikit berbeza, tetapi lebih di bawah).

Beban cukai perusahaan

Beban cukai, atau beban, sebagaimana ia juga biasa dipanggil, ialah nisbah dana yang dibayar kepada perbendaharaan perusahaan oleh entiti perniagaan kepada jumlah jisim hasil yang diterima untuk tempoh pelaporan. Ini mungkin soalan yang paling sensitifdi kalangan usahawan, kerana dia tidak mengambil berat hanya untuk usahawan individu yang telah menerima hak untuk sistem yang dipermudahkan (paten) untuk membayar obligasi fiskal. Cukai paten ialah sistem khas yang menggantikan beberapa cukai (cukai pendapatan peribadi, VAT, liabiliti harta) dan sangat memudahkan perniagaan seorang usahawan.

Bagi entiti perniagaan lain, mereka mesti sentiasa memantau pekali beban cukai ke atas hasil, kos barang dijual dan jumlah nilai aset yang terlibat dalam pengeluaran. Dalam kes bahagian keluaran yang ketara, adalah wajar beralih kepada pengenalan dasar cukai yang lebih cekap di perusahaan.

Cara mencipta strategi cukai yang berkesan

Bukan setiap perniagaan memerlukan langkah untuk meningkatkan strategi cukainya. Selalunya, prosedur ini hanya terpakai kepada entiti perniagaan yang membayar kepada perbendaharaan negeri lebih daripada satu pertiga daripada jumlah nilai ditambah untuk produk perkilangan. Oleh kerana dalam kes ini mereka bukan sahaja kehilangan sebahagian besar keuntungan bersih, tetapi juga membelanjakan sumber dana usang setiap bulan. Lagipun, keuntungan sebelum cukai bukanlah nilai tanpa dimensi, malah ia cenderung berakhir pada saat yang paling tidak dijangka, terutamanya dengan dasar fiskal yang buta huruf di perusahaan.

Oleh itu, adalah penting untuk menilai secara objektif dasar yang dijalankan oleh perusahaan. Ini bermakna adalah perlu untuk menentukan keseimbangan penglibatan dalampengeluaran dana sendiri, menilai risiko yang bercanggah dengan perundangan semasa, dan juga memberikan penilaian kualitatif pelaksanaan strategi dalam amalan, kerana selalunya tidak semua perkaranya dipatuhi.