Perbandingan IP dan LLC: cukai, pelaporan, denda

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Sfera keusahawanan difahamkan sebagai aktiviti bebas yang dijalankan dengan mengambil kira risiko dan bertujuan untuk mengaut keuntungan apabila menggunakan harta. Aktiviti didaftarkan mengikut cara yang ditetapkan. Tidak selalu dari awal lagi pemilik perniagaan boleh membuat keputusan tentang bentuk organisasi syarikat masa hadapan. Pemilik terpaksa membandingkan IP dan LLC. Untuk membuat keputusan yang tepat, adalah perlu untuk membandingkan kedua-dua bentuk ini, untuk mengenal pasti kebaikan dan keburukan setiap daripada mereka. Sebagai sebahagian daripada artikel ini, kami membandingkan usahawan individu dan LLC mengikut pelbagai kriteria.

Perkara yang sangat penting ialah pilihan antara LLC dan usahawan individu, memandangkan senarai dokumen yang disediakan, borang pelaporan cukai dan jumlah denda bergantung pada perkara ini.

Dalam rangka artikel ini, kami akan menjawab persoalan tentang apakah perbezaan antara usahawan individu dan LLC. Kelebihan dan kekurangan borang ini akan dibincangkan secara terperinci.

IP: idea umum

IP harus difahami sebagai satu bentuk menjalankan perniagaan di mana pengurusan dijalankan semata-mata.

Seterusnya, keusahawanan individu ialah aktiviti inisiatif warganegara, yang bertujuan untukmenerima pendapatan berdasarkan harta rakyat sendiri dan dijalankan bagi pihak individu atas risiko dan tanggungjawab hartanya.

Perundangan semasa membenarkan anda melibatkan diri dalam keusahawanan dalam status usahawan individu, yang boleh:

• warganegara Persekutuan Rusia yang telah mencapai umur dewasa;
• warga asing yang tinggal sementara atau tetap di negeri kami.

Perlu diingatkan bahawa kedua-dua pekerja negeri dan perbandaran tidak boleh bertindak sebagai usahawan individu.

Keusahawanan individu mempunyai banyak kelebihan dan kekurangan ekonomi berbanding model perniagaan ekonomi dan undang-undang lain yang sedang dilaksanakan. Pertama sekali, seseorang harus memperhatikan ciri aktiviti mereka sebagai fleksibiliti dan mobiliti dalam segmen pasaran yang sempit. Pertimbangkan perbezaan utama antara IP dan LLC, kebaikan dan keburukan setiap borang.

Faedah IP

Antara faedah utama ialah:

• Pendaftaran mudah sendiri tanpa melibatkan pakar pihak ketiga dan membayar yuran kepada mereka.
• Anda tidak perlu membentuk dan memasukkan Kanun Jenayah.
• Tidak perlu menjalankan perakaunan tunai yang ketat, semua prosedur agak dipermudahkan.
• Tidak perlu mengupah dan membayar akauntan. Sebagai alternatif, penyumberan luar boleh digunakan.
• Rendahkan beban cukai, tiada cukai tambahan.
• Audit cukai kurang kerap.
• Keupayaan untuk menggunakan sistem paten.
• Semua wang yang saya buatIP, anda boleh menarik diri daripada akaun dengan mudah untuk keperluan anda.
• Semua keputusan mengenai aktiviti IP boleh dibuat secara bebas.
• Prosedur pembubaran adalah mudah dan cepat: duti negeri telah dibayar dan permohonan telah diisi.

Ternyata penggubal undang-undang Rusia tidak mengenakan sebarang keperluan ke atas status harta seseorang usahawan individu. Akibat daripada ini, kami mempertimbangkan tindak balas semula jadi peserta pasaran - amalan meluas yang mengecualikan sepenuhnya usahawan individu daripada kalangan kemungkinan rakan niaga kebanyakan organisasi komersial nasional yang besar dan hampir semua organisasi asing, serta peningkatan keperluan untuk peserta lain. dalam aktiviti ekonomi berbanding organisasi komersial untuk memastikan kewajipan mereka. Ini juga menjelaskan keengganan untuk memberikan pinjaman besar dan sekatan de facto lain.

IP: kelemahan

Walau bagaimanapun, IP mempunyai kelemahan tertentu:

• Tanggungjawab kewangan adalah sangat tinggi, kerana sekiranya berlaku muflis, usahawan individu itu sendiri bertanggungjawab untuk hutang kepada bajet dan pemiutang dengan hartanya.
• Caruman untuk pembayaran insurans sosial mandatori adalah stabil dan ditetapkan pada jumlah tunggal untuk sepanjang tahun. Diperlukan untuk membayar, tidak kira sama adasama ada perniagaan sedang dilakukan atau tidak.
• Tidak boleh menambah pengasas bersama dan pelabur untuk pengembangan.
• Untuk pelabur besar, bentuk OPF yang tidak menarik yang tidak menimbulkan keyakinan.
• Tidak boleh dikeluarkan semula atau dijual.
• Apabila memohon OSNO, keperluan untuk membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 13% juga kekal, kerugian daripada tempoh sebelumnya tidak diambil kira.

OOO: idea umum

Syarikat liabiliti terhad (LLC) ialah syarikat komersial yang boleh ditubuhkan oleh satu atau lebih orang (melainkan peraturan menyatakan sebaliknya). Ia dicipta untuk setiap tujuan yang dibenarkan oleh undang-undang, selalunya untuk tujuan komersial, tetapi juga untuk tujuan amal.

Langkah utama dalam membentuk LLC termasuk:

• keputusan kontrak;
• sumbangan pemegang saham kepada ekuiti;
• pelantikan pengurus;
• pewujudan lembaga penyeliaan atau suruhanjaya audit;
• entri pendaftaran.

Modal saham mesti disumbangkan kepada syarikat oleh pengasas sebelum pendaftarannya. Ia boleh dibentuk dengan mengorbankan wang tunai, serta sumbangan bukan tunai.

LLC dianjurkan oleh individu, sebuah entiti yang sah. Walau bagaimanapun, syarikat ini tidak boleh ditubuhkan oleh syarikat LLC lain.

Pemegang saham tidak bertanggungjawab ke atas kewajipan syarikat dengan aset peribadi mereka. Mereka mempunyai hak dan kewajipan yang sama, melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh undang-undang atau piagam.

Kewajipan pengasas:

• kewajipan untuk menyumbang kepada Kanun Jenayah;
• komitmenpampasan untuk nilai sumbangan yang hilang;
• komitmen untuk membuat pembayaran tambahan bagi saham.

OOO Faedah

Antara kelebihan utama LLC ialah:

• tanggungjawab peribadi pengasas adalah kecil;
• bukan sahaja kewangan dan wang boleh dilaburkan di UK, tetapi juga objek OS, nilai material;
• boleh dikeluarkan semula atau dijual;
• menarik kepada pelabur;
• tiada had atas dalam Kanun Jenayah;
• peluang untuk bekerjasama dengan rakan kongsi asing sebagai pelabur;
• ada kemungkinan untuk menarik pengasas baharu pada mana-mana peringkat;
• pengarah urusan mungkin CEO, yang tidak semestinya pengasas;
• tiada cukai dibayar atas kerugian;
• ada kemungkinan untuk menampung kerugian tahun-tahun sebelumnya dengan keuntungan semasa;
• keuntungan boleh diagihkan sewenang-wenangnya.

OOO: kelemahan

Antara kelemahan ketara LLC ialah:

• simpan kira wajib dengan penglibatan akauntan;
• proses pendaftaran agak rumit dan terdiri daripada beberapa peringkat;
• tidak boleh ada lebih daripada 50 pengasas;
• disiplin tunai sangat ketat;
• sistem pengurusan dokumen dikawal ketat;
• denda adalah sangat tinggi;
• semua pekerja bertanggungjawab dalam kedudukan mereka;
• tidak mungkin mengeluarkan pendapatan secara bebas daripada peredaran;
• prosedurpenutupan dan pembubaran adalah kompleks dan terdiri daripada beberapa peringkat.

Carta perbandingan

Jadual di bawah menunjukkan perbezaan antara pemilikan tunggal dan LLC.

IP	OOO
Prosedur mudah untuk pendaftaran dengan tiga dokumen: pasport, permohonan dan tugas negeri (800 rubel)	Prosedur pendaftaran yang rumit untuk pengumpulan dokumen dan jumlah duti negeri
Perniagaan tidak boleh dibahagikan, keupayaan untuk mengurusnya secara bebas	Sebagai sebahagian daripada kemungkinan mempunyai beberapa pengasas, masing-masing bertanggungjawab dalam jumlah sumbangan kepada Kanun Jenayah
Tidak perlu CC, akaun semak dan cetakan	Memerlukan UK (sekurang-kurangnya 10 tr.), meterai, akaun semasa, Piagam
Daftar dan laporkan di tempat kediaman	Daftar di mana-mana alamat di Rusia
Tidak semua jenis aktiviti boleh dilakukan (contohnya, usahawan individu tidak boleh menyertai aktiviti insurans, perbankan, operator pelancongan)	Tiada sekatan pada jenis pengurusan
Tidak perlu mengupah akauntan. TIDAK perlu menyimpan rekod tunai, pelaporan adalah minimum	Memerlukan akauntan untuk menyimpan rekod
Bertanggungjawab dengan hartanya, walaupun selepas pembubaran	Membalas hanya dalam CC
Jumlah yang rendahdenda	Denda yang tinggi
Pemohonan skim cukai yang dipermudahkan	Sistem percukaian yang lebih ketat, pengasas membayar 13% daripada pendapatan
Reputasi rendah	Reputasi boleh tinggi
Kemudahan membuka cawangan	Pendaftaran cawangan diperlukan
Mengeluarkan wang mempunyai skim mudah	Sukar untuk mengeluarkan wang
Tidak boleh menjual, beli	Anda boleh menjual, beli
Pemohonan sistem paten	Sistem paten tidak boleh digunakan
Kesukaran mengembangkan perniagaan melalui pelaburan	Anda boleh menarik pelabur dan pelaburan
Dokumentasi untuk semua aktiviti perniagaan tidak diperlukan	Kawalan ketat dan perakaunan semua aktiviti ekonomi
Prosedur penutupan yang mudah	Prosedur pembubaran yang rumit

Daripada jadual di atas, menjadi jelas bahawa terdapat perbezaan besar antara bentuk organisasi yang diterangkan. Oleh itu, anda perlu mempertimbangkan dengan teliti semua nuansa sebelum memilih bentuk perniagaan tertentu.

Bayaran insurans untuk usahawan individu: faedah atau keburukan?

Adalah diandaikan bahawaSeorang usahawan individu dalam hal ini kalah kepada LLC, kerana ia mempunyai kewajipan untuk membayar bayaran insurans tetap kepada FIU. Sekiranya seorang usahawan individu bekerja tanpa pekerja, maka pembayaran dibuat setiap tahun kepada PFR dalam jumlah 29,354 rubel, dalam insurans perubatan wajib - 6,884 rubel. Jika seorang usahawan individu mempunyai pekerja, maka ia juga perlu membayar premium insurans untuk mereka dalam jumlah 30% daripada gaji.

Kelemahan yang ketara ialah hakikat bahawa pembayaran ini mesti dibuat dalam sebarang bentuk aktiviti, tidak kira sama ada perusahaan itu beroperasi atau tidak, ia menguntungkan atau tidak.

Nilai tambah yang besar ialah hakikat bahawa jumlah cukai, contohnya, dengan UTII boleh dikurangkan sepenuhnya dengan jumlah pembayaran yang dibuat, tetapi hanya dalam keadaan di mana usahawan individu itu tidak mempunyai pekerja untuk diambil bekerja. Jika ada pekerja, jumlah cukai dikurangkan tidak lebih daripada 50% daripada nilai yang dikira.

Pembayaran dan cukai untuk pekerja

Mari kita pertimbangkan perbezaan cukai usahawan individu dan LLC berhubung dengan pekerja.

Tiada perbezaan dalam pembayaran pembayaran cukai untuk pekerja milikan tunggal dan syarikat liabiliti terhad. Semua syarikat, tanpa mengira bentuk pemilikan, mesti memindahkan bayaran insurans kepada dana belanjawan tambahan (30% daripada gaji yang dibayar kepada pekerja). Anda juga perlu membayar cukai pendapatan (cukai pendapatan peribadi) daripada pekerja dalam jumlah 13%.

Fakta ini meningkatkan beban komersial dengan ketara, kerana perniagaan kecil memintas penggajian rasmi pekerja, contohnya, melalui kontrak pekerjaan dengan kontraktor.

Sistem cukai

Mari kita pertimbangkan perbezaan antara percukaian IP dan LLC. Terdapat sistem pengecualian berikut untuk borang ini:

• USN dalam versi berbeza.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistem paten untuk IP sahaja.
• BAS.

Setiap sistem yang disenaraikan mempunyai kelebihan, ciri dan keburukan.

Apabila mempertimbangkan cukai LLC dan usahawan individu sebagai perbandingan, boleh diperhatikan bahawa tidak terdapat perbezaan yang ketara antara mereka. Walau bagaimanapun, untuk usahawan individu adalah mungkin untuk menggunakan sistem paten, tetapi untuk LLC ia dikecualikan. Peraturan utama untuk kedua-dua LLC dan usahawan individu ialah sejurus selepas mendaftarkan syarikat, adalah perlu untuk mengisytiharkan sistem percukaian yang dipilih. Jika tidak, kami akan menggunakan BASIC.

Jadual di bawah menunjukkan ciri-ciri usahawan individu dan LLC berbanding sistem percukaian.

Sistem	Objek	Untuk IP	Untuk OOO
USN 6%	Pendapatan pada kadar 6%	Penggantian cukai pendapatan peribadi, cukai harta dan VAT. Bilangan pekerja tidak lebih daripada 100 orang, pendapatan kurang daripada 60 juta rubel. setahun	Penggantian VAT, cukai pendapatan dan cukai harta Perakaunan dan KUDiR diperlukan
USN 15%	Pendapatan tolak perbelanjaan pada kadar 15%	Penggantian cukai pendapatan peribadi, cukai harta tanah dan VAT Anda perlu mengisi KUDiR dengan pengesahanoperasi Bilangan pekerja tidak lebih daripada 100 orang, pendapatan kurang daripada 60 juta rubel. setahun	Pengecualian daripada semua jenis cukai Perakaunan dan KUDiR diperlukan
UTII	Potensi pendapatan yang mungkin mengikut jenis aktiviti Pertaruhan 15%	Pendapatan sebenar tidak penting. Perbelanjaan tidak memerlukan pengesahan. Penggantian cukai pendapatan peribadi, VAT dan cukai lain	Pengecualian daripada semua jenis cukai Perakaunan mesti disimpan
ECHN	Pendapatan tolak perbelanjaan Pertaruhan 6 %	Vesti KUDiR. Penggantian cukai pendapatan peribadi, VAT dan cukai lain	Pengecualian daripada semua jenis cukai
Paten	Potensi pendapatan tahunan Pertaruhan 6 %	Bilangan pekerja sehingga 15 orang, pendapatan tidak melebihi 60 juta rubel.	Tidak berkenaan

Kajian cukai LLC dan usahawan individu secara perbandingan antara satu sama lain mendedahkan fakta bahawa tiada perbezaan yang ketara.

Pelaporan usahawan individu dan LLC

Pelaporan usahawan individu dan LLC dan perbandingan bentuk aktiviti sesama mereka membolehkan kami menyerlahkan ciri berikut:

• laporan cukai (pengisytiharan dan KUDiR) bergantung pada sistem cukai, tetapi bukan pada bentuk perniagaan;
• laporan tentang pekerja untuk usahawan individu dan LLC adalah serupa (dalam kes ini, jika tiada pekerja dalam usahawan individu itu, maka tiada pelaporan diserahkan sama sekali).

Pada masa yang sama, organisasi kecil dengan tidak lebih daripada 100 pekerja dan pendapatan kurang daripada 400 juta rubel setahun mempunyai hak untuk menggunakan perakaunan dalam bentuk yang dipermudahkan, dan pelaporan juga akan dipermudahkan.

Usahawan individu dan LLC yang menggunakan wang tunai dalam kerja mereka mesti mematuhi peraturan disiplin tunai (perlu diingatkan bahawa bagi usahawan individu peraturan ini lebih mudah daripada untuk LLC).

Jadual menunjukkan perbandingan usahawan individu dan LLC dengan melaporkan borang mengikut sistem percukaian yang dipilih. Syarat untuk jenis OPF yang berbeza juga dinyatakan secara berasingan.

Rejim cukai	Pelaporan untuk IP	Melaporkan LLC	Syarat untuk IP	Syarat untuk OOO
LLC dan IP pada sistem cukai dipermudahkan: perbandingan borang pelaporan	Pengisytiharan USN	Pengisytiharan USN	Hingga 30.04.	Selewat-lewatnya 31 Mac
UTII	pengisytiharan UTII	pengisytiharan UTII	Sehingga hari ke-20 selepas bulan pelaporan	Sehingga hari ke-20 selepas bulan pelaporan
ECHN	pengisytiharan ECHN	pengisytiharan ECHN	Selewat-lewatnya pada 31 Mac	Selewat-lewatnya pada 31 Mac
Sistem paten	Tidak dihidangkan	Tidak berkenaan	-	-
ASAS	3-NDFL	Pulangan cukai pendapatan	Selewat-lewatnya 30.04	Selewat-lewatnya hari ke-28 selepas suku pelaporan, selewat-lewatnya pada 28 Mac untuk tahun tersebut
4-cukai pendapatan peribadi	Pulangan cukai hartanah	Selewat-lewatnya 5 hari selepas bulan pelaporan penerimaan pendapatan	Selewat-lewatnya 30 Mac
pengisytiharan VAT	pengisytiharan VAT	Selewat-lewatnya hari ke-25 selepas suku pelaporan	Selewat-lewatnya hari ke-25 selepas suku pelaporan

Tanggungjawab LLC dan usahawan individu: perbandingan dan pen alti

Apabila mendaftar LLC, perlu difahami bahawa liabiliti LLC adalah lebih besar daripada tanggungan usahawan individu dari segi jumlah dan denda. Sebagai contoh, denda untuk LLC dan usahawan individu berbanding satu sama lain untuk penggunaan mesin tunai yang tidak betul berbeza sepuluh kali ganda. Untuk usahawan individu 3-4 ribu rubel, dan untuk LLC - 30-40 ribu rubel

Untuk kesalahan pentadbiran, liabiliti LLC jauh lebih tinggi daripada usahawan individu. Di samping itu, tanggungjawab boleh diagihkan bukan sahaja kepada organisasi, tetapi juga kepada pegawai tertentu.

Hukuman jenayah bagi pengurus syarikat juga lebih berat berbanding usahawan individu. Ini membayangkan beberapa artikel dalam Kanun Jenayah, yang khusus didedikasikan untuk organisasi dalam bentuk LLC.

Liabiliti cukai LLC dan usahawan individu berbanding satu sama lainhampir sama dari segi pelanggaran, tetapi tertumpah dari segi jumlah pembayaran.

Perbezaan antara OJSC, LLC dan IP

Jika kita mengambil bentuk seperti OJSC, LLC, IP, perbezaannya terletak, pertama sekali, pada kerumitan prosedur pembukaan dan penutupan, pilihan aktiviti dan peluang untuk pembangunan masa depan. Usahawan individu dipilih untuk bentuk kecil perniagaan individu. LLC digunakan untuk kumpulan pengasas inisiatif yang mahukan kesaksamaan dalam pengurusan dan keuntungan. OJSC ditubuhkan untuk menyediakan syarikat dengan kebebasan operasi yang luas dan skala besar.

Adakah mungkin untuk membandingkan borang seperti IP, LLC, CJSC? Perbezaan mereka antara satu sama lain adalah jelas, mereka ditunjukkan di atas. Selain itu, perkara penting seperti mengehadkan bilangan pengasas dalam CJSC.

Kajian Kes: Menyediakan Perkhidmatan Pergigian

Andaikan seorang usahawan memutuskan untuk membuka pejabat atau klinik pergigian. Baru-baru ini, perkhidmatan jenis ini sangat popular di kalangan penduduk. Bagi penganjuran aktiviti, sudah tentu, pembelian peralatan, pemilihan kakitangan, dan mendapatkan lesen adalah penting. Tetapi jangan lupa tentang perkara penting seperti pendaftaran aktiviti. Pada peringkat ini, persoalan tentang bentuk organisasi mana yang lebih baik untuk dipilih untuk pergigian masa hadapan adalah relevan.

Untuk menjawab perkara yang paling sesuai dalam pergigian: seorang usahawan individu atau LLC, perbandingan kelebihan dan kekurangan setiap bentuk aktiviti adalah yang paling sesuai. Perkara utama ialah hakikat bahawa peserta LLC tidak bertanggungjawab ke atas kewajipan syarikat dengan harta mereka, berbeza denganIP. Walau bagaimanapun, kelebihan IP ialah prosedur pendaftaran dan perakaunan yang dipermudahkan. Dalam kes keusahawanan individu, anda hanya boleh bekerja secara bebas, dan hanya mengupah kakitangan perubatan junior. Tiada sekatan sedemikian dalam LLC. Dengan seorang usahawan individu, setiap pekerja mesti mempunyai lesen, dan untuk LLC - ia adalah satu untuk semua orang, di samping itu, anda tidak perlu membayar premium insurans untuk diri sendiri. Walau bagaimanapun, apabila mendaftar usahawan individu, adalah mungkin untuk menggunakan PSN, dan prosedurnya lebih mudah dan lebih murah. Caruman dibayar hanya untuk pekerja, jika ada.

Oleh itu, persoalan memilih bentuk undang-undang dalam pergigian agak relevan: usahawan individu atau LLC? Perbandingan borang menunjukkan bahawa untuk syarikat kecil ia lebih menguntungkan untuk usahawan individu, dan untuk klinik am - LLC.

Kesimpulan

Akibatnya, untuk memilih bentuk undang-undang syarikat masa depan dengan betul, anda perlu membandingkan usahawan individu dan LLC dan mengambil kira beberapa faktor:

• pekerjaan;
• risikokan wang dan harta anda;
• anggaran pendapatan;
• sistem cukai;
• peluang pembangunan dan bekerjasama dengan rakan kongsi;
• kesukaran mendaftar dan menutup syarikat.

Untuk memahami perkara yang lebih menguntungkan untuk dibuka - seorang usahawan individu atau LLC, adalah perlu untuk merumuskan matlamat perniagaan masa hadapan. Jika rancangan pembangunan dan pengembangan disediakan, maka LLC akan menjadi pilihan terbaik. Walau bagaimanapun, jika terdapat sedikit kewangan, maka pada mulanya ia berbaloi untuk membuka IP.

Perlu diambil perhatian bahawa sistem percukaian untuk usahawan individu dan LLC adalah sama (kecuali PSN), namun, terdapat perbezaan dalam perakaunan dan penyelenggaraan rekod tunai, yang mana LLCdijalankan mengikut undang-undang yang ketat.

Tanggungjawab terhadap pelanggaran dalam kes usahawan individu adalah minimum, namun, untuk situasi dengan LLC, jumlah denda meningkat beberapa kali ganda.