Risiko cukai: jenis, faktor, akibat, analisis dan pengoptimuman

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Dalam proses menjalankan perniagaan, usahawan sering menghadapi pelbagai jenis risiko, yang mana kejayaan dalam perniagaan sering bergantung. Strategi sedemikian mungkin wajar, kerana keadaan persaingan yang sengit memerlukan pengenalan idea dan teknologi baru tepat pada masanya. Apabila membuat keputusan untuk mengambil langkah sedemikian, seorang usahawan mesti menilai dengan secukupnya tahap risiko dan mampu mengurusnya.

Sifat kejadian risiko

Konsep seperti risiko cukai boleh dilihat dari dua jawatan: seorang usahawan dan seorang pemeriksa cukai. Di satu pihak, peniaga mungkin mendapati diri mereka berada dalam situasi sukar yang disebabkan oleh kenaikan kadar cukai atau pengurangan faedah tertentu, dan sebaliknya, pihak berkuasa kawal selia berisiko tidak menerima jumlah yang diperlukan untuk belanjawan disebabkan oleh pengetatan rejim dan perubahan dalam dasar cukai.

Banyak faktor risiko cukai yang telah dipelajari oleh ahli perniagaan untuk menentukan terlebih dahulu. Berkenaansituasi yang tidak dijangka timbul dalam kebanyakan kes disebabkan oleh ketidakpastian atau pengetahuan undang-undang yang tidak mencukupi. Keupayaan untuk mengira dengan betul situasi banyak langkah ke hadapan dengan ketara mengurangkan akibatnya dan membolehkan anda melindungi diri anda daripada masalah terlebih dahulu.

Langkah pertama ke arah pengurusan risiko

Selalunya, pedagang Rusia tidak memberi perhatian yang sewajarnya kepada sistem cukai, akibatnya, taktik perniagaan yang dirancang ternyata tidak menguntungkan kerana potongan cukai yang berlebihan. Amat mengecewakan apabila menemui gangguan seperti itu selepas transaksi, dan pihak berkuasa cukai sendiri boleh melaporkan akibat negatif.

Sememangnya, dalam keadaan sedemikian, mereka mula mencari siapa yang harus dipersalahkan dalam keadaan semasa, dan memikirkan bagaimana untuk membetulkan akibat risiko cukai sekarang. Jawapan dalam situasi ini adalah jelas. Daripada menyalahkan akauntan, pengarah kewangan atau perunding cukai atas kesilapan pengiraan atau berharap bahawa akibatnya tidak begitu ketara, perkara terbaik yang perlu dilakukan ialah mempelajari cara menguruskan risiko. Tetapi untuk ini, anda perlu memahami dengan betul sifat kemunculan situasi kritikal, serta skalanya.

Bagaimana untuk tidak terlepas saat berlakunya risiko cukai

Anehnya, adalah perlu untuk mencari punca masalah bukan pada masa ini apabila risiko cukai membawa kepada kemunculan tunggakan pembayaran, tetapi lebih awal, apabila perjanjian itu sedang dalam pembangunan. Apabila menggunakan yang betulperancangan cukai dalam 90% kes boleh mengelakkan akibat negatif. Dasar perniagaan yang agresif berdasarkan penghapusan persaingan dengan apa jua cara adalah tidak serasi dengan pengurangan rasional beban cukai.

Struktur perniagaan moden direka bentuk sedemikian rupa sehingga dalam proses aktiviti kewangan, sesetengahnya mencipta risiko, manakala yang lain menjangkakannya. Syarikat yang baru mula membangunkan perniagaan mereka harus paling aktif menghubungi pengawal liabiliti cukai. Walau bagaimanapun, dalam praktiknya, parti tersebut lebih suka kekal di kutub yang berbeza. Sebagai contoh, situasi adalah perkara biasa apabila seorang akauntan mengetahui tentang transaksi yang selesai agak lewat, dan tidak mungkin untuk mengubah apa-apa. Sehubungan dengan situasi ini, banyak syarikat terkemuka mewujudkan bahagian struktur khas yang diperlukan untuk mengira semua kemungkinan risiko cukai.

Jenis risiko cukai dan puncanya

Jika kita mempertimbangkan akibat negatif dari segi kejadiannya, maka risiko boleh dibahagikan kepada kumpulan berasingan.

Perundangan Rusia selalunya mempunyai tafsiran yang tidak jelas, yang digunakan oleh sesetengah ahli perniagaan. Dalam mengejar keuntungan, pemimpin perniagaan cuba memihak kepada intipati dokumen pengawalseliaan yang kontroversial, dan oleh itu mereka secara automatik jatuh ke dalam zon risiko, sambil mereka cuba mengurangkan beban cukai. Dalam keadaan sedemikian, berhati-hati yang melampau dan pengetahuan yang baik tentang rangka kerja kawal selia diperlukan.

Agak memalukan apabila risiko cukai datangdisebabkan ketidakkonsistenan dalam pengurusan. Struktur perakaunan dan pengurus tidak mempunyai peluang untuk membincangkan urus niaga yang dirancang terlebih dahulu, akibatnya keseluruhan perniagaan menderita.

Tafsiran samar-samar undang-undang dan pelanggaran dokumentari

Risiko akibat cukai negatif berkemungkinan besar apabila menjalin hubungan kontrak yang luar biasa, yang mekanisme kewangannya tidak difikirkan sepenuhnya.

Risiko cukai kewangan sering muncul disebabkan dokumentasi berkualiti rendah atau ketiadaannya. Menurut statistik, sebahagian besar pembayaran cukai tambahan muncul kerana kekurangan kertas pengesahan transaksi. Ini disebabkan oleh fakta bahawa pemimpin, setelah menerima wang, tidak mementingkan reka bentuk penampilan mereka.

Portfolio dan risiko luaran

Risiko portfolio yang dipanggil membawa bahaya tersembunyi, terutamanya jika syarikat itu mempunyai rangkaian cawangan atau anak syarikat yang besar. Keadaan boleh menjadi mengancam apabila risiko individu bergabung menjadi satu. Pada pandangan pertama, situasi negatif yang berkembang dalam satu cawangan mungkin kelihatan remeh, tetapi apabila masalah sedemikian mula berleluasa, ia menjadi agak sukar bagi syarikat untuk meneutralkan akibatnya.

Perubahan dalam undang-undang cukai, litigasi, pertukaran kepimpinan - semua fakta ini berkaitan dengan risiko luaran. Keanehan serantau cukai boleh memburukkan lagi keadaan, kerana di negara kitabeberapa kadar cukai ditetapkan secara tempatan. Dan jika syarikat itu menjalankan perdagangan asing, maka dalam kes ini, perakaunan cukai adalah lebih rumit.

Siapa yang harus menguruskan risiko

Tidak dinafikan bahawa risiko boleh dan harus diuruskan. Untuk mencari penyelesaian yang betul dan jalan keluar daripada krisis dalam perniagaan moden, firma perunding profesional sedang diwujudkan. Untuk mengurus risiko cukai, terdapat beberapa teknik dan kaedah yang membolehkan anda meramalkan kemungkinan kejadian yang tidak diingini.

Aktiviti ekonomi dalam bidang pengurusan risiko agak khusus dan memerlukan pengetahuan mendalam tentang undang-undang cukai, sivil dan jenayah daripada profesional. Matlamat utama dalam menyelesaikan masalah percukaian adalah untuk mencari gabungan hasil yang optimum dan kemungkinan risiko. Formula ini amat penting apabila melaksanakan projek yang sangat menguntungkan, kerana diketahui bahawa semakin tinggi pendapatan, semakin besar risikonya.

Peraturan risiko emas

Seperti dalam mana-mana kawasan lain, pengurusan risiko tertakluk kepada peraturan tertentu, yang pematuhannya membawa kepada hasil yang positif:

• Anda tidak boleh mengambil risiko banyak untuk keuntungan yang agak kecil.
• Sentiasa jelas tentang akibat daripada tindakan anda.
• Dalam perniagaan, anda tidak sepatutnya bertaruh lebih daripada yang anda miliki.

Pemalar ekonomi ini cukup untuk memastikan perniagaan dalam had risiko yang boleh diterima. Pematuhan kepada prinsip sedemikian menimbulkan kaedah utama untuk mencegah situasi berisiko. Dalam erti kata lain, risiko boleh dielakkan, diterima atau dikurangkan.

Mengelakkan risiko adalah teknik pilihan. Ia adalah berdasarkan keengganan sepenuhnya untuk menyelesaikan transaksi sekiranya berlaku akibat negatif. Tetapi meninggalkan model perniagaan yang dirancang juga bermakna kehilangan keuntungan. Jadi, tidak termasuk risiko cukai, anda perlu sepadan dengan kerugian lain. Selain itu, penolakan satu perniagaan berisiko boleh membawa kepada rantaian akibat negatif yang lain.

Penerimaan akibat cukai boleh sepenuhnya atau sebahagian. Dalam kes ini, ahli perniagaan bertanggungjawab untuk menjawab dengan asetnya sendiri untuk semua akibat yang timbul akibat pelaksanaan operasi tertentu.

Mengurangkan risiko cukai ialah cara yang paling memakan masa dan pada masa yang sama berkesan untuk menyelesaikan situasi ekonomi yang sukar.

Pengelak cukai

Di negara kita, pengelakan cukai adalah perbuatan yang menyalahi undang-undang, yang mana pelbagai pen alti diperuntukkan. Akibat pengelakan cukai yang disengajakan boleh dibahagikan kepada jenayah dan bukan jenayah.

Pelanggaran cukai dan undang-undang undang-undang, perakaunan yang salah, penilaian rendah nilai sebenar barangan, kesilapan aritmetik yang dibuat semasa mengira cukai, adalah tindakan bukan jenayah bergantung pada jumlah jenayah.

Kaedah mengelakkan cukai,membawa kepada hasil yang buruk

Pemimpin di antara semua skim pengelakan cukai haram adalah pelaksanaan tersembunyi.

Ini adalah kaedah yang paling mudah, dan pada masa yang sama jenayah, berdasarkan tidak mengepos sebahagian daripada hasil ke akaun perakaunan dan cukai. Penyembunyian pendapatan boleh dilakukan dengan melanggar cara penggunaan daftar tunai, gambaran pembayaran kontrak yang tidak boleh dipercayai dan melebihi had penyelesaian bersama tunai antara entiti undang-undang. Apabila menggunakan kaedah ini, perakaunan cukai dijalankan menggunakan simpan kira catatan dua kali, di mana data palsu dimasukkan dengan sengaja.

Selaras dengan undang-undang jenayah, "pengoptimuman" cukai sedemikian, bergantung pada jumlah kerosakan yang disebabkan, boleh dihukum dengan kehilangan peluang untuk menjalankan aktiviti komersial tertentu. Selain itu, penjenayah boleh ditangkap sehingga enam bulan dan dipenjarakan sehingga tiga tahun.

Pengoptimuman cukai sah

Pengoptimuman percukaian undang-undang adalah berdasarkan prinsip tertentu yang dipatuhi dalam hubungan antara pedagang dan pihak berkuasa kawal selia:

• Cukai mesti dibayar mengikut undang-undang yang ditetapkan.
• Akruan mesti dibayar selewat-lewatnya pada hari terakhir tarikh akhir.
• Organisasi mempunyai hak untuk mengenakan cukai minimum tanpa melanggar undang-undang.

Pengoptimuman undang-undang pembayaran cukai mesti dipisahkan daripada pengelakan yang disengajakan. Untuk tidak melepasi garisan ini, syarikat mesti mempunyaiperancangan dan kawalan profesional yang teratur. Risiko cukai perjanjian yang dibuat dengan rakan kongsi mesti dinilai dan dioptimumkan tepat pada masanya. Setiap pemimpin harus mengetahui tahap tanggungjawab yang akan diberikan kepadanya sekiranya melanggar undang-undang.