UTII: penunjuk, contoh pengiraan, petua

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2024-01-17 19:02

Di negara kita, terdapat pelbagai jenis sistem percukaian yang boleh digunakan kepada pembayar cukai. Antaranya: am, USN, UTII, paten, ESHN. Setiap sistem mempunyai kelebihan dan kekurangannya sendiri. Setiap daripada mereka mempunyai syarat permohonan tertentu, hak pemindahan, tarikh akhir untuk mengisi pengisytiharan dan membayar cukai. Di wilayah yang berbeza di Rusia terdapat sistem yang dibenarkan untuk digunakan dan dilarang. Jadi, sebagai contoh, sistem percukaian dalam bentuk UTII tidak boleh digunakan di semua wilayah Persekutuan Rusia, tetapi hanya di mana ia diluluskan di peringkat tempatan. Walau bagaimanapun, fakta ini tidak menghalangnya daripada menjadi sangat biasa dan popular di kalangan pembayar cukai sejak kebelakangan ini.

Kepopularan sistem ini dibenarkan oleh kelebihannya berbanding yang lain: kebebasan cukai daripada keuntungan perniagaan, keupayaan untuk menggunakan potongan dalam bentuk premium insurans, kemudahan pelaporan, keupayaan untuk mengelak daripada membayar beberapa cukai lain (VAT, cukai pendapatan peribadi, cukai pendapatan).

Esen

Di bawah UTII ialah sistem percukaian di mana satu cukai ke atas pendapatan yang dikira dibayar, tetapibukan daripada hasil sebenar yang diterima, tetapi daripada pendapatan yang dikira secara sah.

Kelebihan utama menggunakan sistem adalah seperti berikut:

• tidak perlu membayar beberapa cukai lain (VAT, cukai harta tanah, cukai pendapatan peribadi);
• pendapatan sebenar adalah lebih tinggi daripada yang dikira, yang memberi kesan positif pada pengiraan cukai;
• peluang mengurangkan jumlah cukai dengan mengorbankan jumlah insurans untuk pekerja dan untuk diri sendiri (dalam kes usahawan individu);
• tidak perlu mendaftar mesin tunai lagi (sehingga Julai depan);
• pelaporan yang sangat mudah dan tiada pengiraan yang rumit;

Kecacatan sistem:

• jika tiba-tiba jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima adalah lebih rendah daripada yang dikira, maka cukai mesti dibayar dari jumlah terakhir pula;
• dengan kawasan kedai runcit yang luas, jumlah UTII adalah baik (hanya wajar dalam keadaan di mana keuntungan bagi suku tersebut melebihi 2 juta rubel);
• bukan semua wilayah mempunyai kebenaran untuk memohon UTII (contohnya, dilarang di Moscow);
• jenis perniagaan terhad;
• dalam kes apabila perbelanjaan lebih tinggi daripada 70-80% daripada pendapatan yang diterima, maka rejim STS "pendapatan tolak perbelanjaan" lebih menguntungkan;
• tiada faedah untuk pekerja atas caruman sosial dan insurans;
• tidak sesuai apabila menjalankan aktiviti berhubung dengan entiti undang-undang (anda perlu menyimpan rekod berasingan bagi sistem cukai yang dipermudahkan);
• pelaporan setiap suku tahun.

Pembayar UTII utama

Jenis utama pembayar cukai mengikut aktiviti ditunjukkan di bawah:

• pilihanpenyediaan perkhidmatan isi rumah pelbagai kumpulan, jenis, subspesies mengikut pengelas semua-Rusia;
• perkhidmatan haiwan veterinar;
• perkhidmatan membaiki, penyelenggaraan dan mencuci kereta;
• perkhidmatan untuk penyediaan pemilikan sementara tempat letak kereta dan tempat letak kereta, perkhidmatan penyimpanan kereta;
• perkhidmatan pengangkutan penumpang dan kargo oleh syarikat (atau usahawan individu) yang memiliki 20 kenderaan;
• dagangkan barangan runcit yang dijual melalui kedai dan premis jualan dengan keluasan tidak melebihi 150 meter persegi;
• perdagangan runcit sekiranya tiada ruang dagangan untuk penjualan produk (juga perdagangan tidak pegun);
• perkhidmatan makanan untuk orang ramai sekiranya tiada premis yang menyediakan pelawat;
• pengiklanan luar dengan reka bentuk;
• perkhidmatan pengiklanan diletakkan pada kenderaan;
• perkhidmatan untuk pemilikan sementara tempat perdagangan;
• perkhidmatan penginapan sementara dan penginapan dalam bentuk perkhidmatan hotel (dengan keluasan penginapan tidak melebihi 500 meter persegi).
• pajakan tanah.

Maklumat am yang perlu diketahui oleh pembayar cukai

Semua pembayar UTII, apabila mengira cukai ini dan membayarnya, gunakan peraturan dan pengesyoran yang diterima umum mengikut Seni. 26.3 Kod Cukai Rusia.

Ciri termasuk:

• rangka kerja undang-undang untuk pengiraan dan pembayaran UTII dikawal seliaUndang-undang Persekutuan Persekutuan Rusia No. 155 pada 22 Julai 2008, Ch. 26.3 Kod Cukai Persekutuan Rusia, seni. 346.26 bab. 26.3. Kod Cukai Persekutuan Rusia, Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. ММВ-7-6/941 bertarikh 2012-11-12, akta undang-undang tempatan yang lain;
• pendaftaran dijalankan dengan mengemukakan dokumen yang diperlukan dan permohonan dalam bentuk UTII-1 atau UTII-2 (untuk usahawan individu);
• penyerahan mesti dibuat kepada badan IFTS di mana objek aktiviti "dikira" berada;
• gabungan dengan mod USN dan BASIC dibenarkan;
• Tarikh akhir pembayaran cukai ialah pada 25hb;
• peluang mengurangkan cukai disebabkan jumlah premium insurans yang dibayar, tetapi tidak melebihi 50% daripada jumlah pengiraan cukai;
• Tarikh akhir penghantaran adalah sebelum 20hb;
• peluang mengurangkan jumlah cukai disebabkan nilai premium insurans yang dibayar untuk diri sendiri untuk usahawan individu.

rumus UTII dan pengiraan padanya

Pemakaian sistem percukaian ini mempunyai keistimewaan, yang terletak pada hakikat bahawa pengiraan tidak mengambil kira pendapatan sebenar pembayar cukai, tetapi hanya pendapatannya yang dikira. Oleh itu, jumlah cukai secara praktikal tidak berubah sepanjang tahun. Hanya dalam situasi menukar pengganda-deflator.

Cukai ini dikira mengikut skim tunggal untuk mana-mana perusahaan di Persekutuan Rusia, tanpa mengira status dan OPF. Jejaki item berikut:

• pulangan asas sebagai jumlah pendapatan bersyarat yang berpotensi diterima daripada jenis perniagaan ini (ia bergantung pada jenis aktiviti);
• penunjuk fizikal, yang merujuk kepada kemudahan perniagaan yang digunakan, iaitu bilangan kereta, bilangan tempat duduktempat menaiki penumpang, kawasan perdagangan dan perkhidmatan, dsb.;
• K1 dan K2 ialah pengganda yang melaraskan asas cukai;
• tempoh aktiviti (biasanya 3 bulan);
• kadar cukai (15% daripada hasil).

Formula pengiraan umum untuk mengira UTII kelihatan seperti ini:

UTII=(asas cukaikadar 15%) - premium insurans.

Amaun premium insurans untuk pekerja diambil kira dalam jumlah tidak melebihi 50% daripada jumlah cukai yang dikira.

Amaun yang tidak diambil kira semasa mengira formula UTII dalam situasi mengurangkan cukai ke atas premium insurans untuk tahun kalendar berikutnya tidak boleh dipindahkan (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 03- 11-09 / 2852 dari 2016-01-26).

Peraturan pengiraan

Objek pencukaian bukanlah jumlah pendapatan yang diterima, tetapi jumlah pendapatan yang dikira, yang ditetapkan dalam undang-undang. Ia boleh dikira untuk formula UTII dengan cara ini:

DB=FPK1K2, di mana DB ialah jumlah pendapatan yang dikira.

FP ialah penunjuk fizikal yang merupakan ciri jenis aktiviti tertentu subjek.

K1 ialah pengganda deflator, ia ditetapkan mengikut keadaan dan tidak boleh diubah. Perkara yang sama untuk semua wilayah di Rusia. Sama dengan 1.868 pada 2018 (perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Persekutuan Rusia No. 579 bertarikh 30 Oktober 2017).

K2 - pekali "tahunan". Ia mengambil kira ciri-ciri aktiviti dan tempat menjalankan perniagaan. Pengiraan pekali K2 untuk UTII dan formula untuk pengiraannya diterangkan di bawah.

Bagaimana untuk menentukan nilai pengganda K2?

Untuk mengetahui tentang kemungkinan menggunakan nilai K2, anda boleh menggunakan laman web rasmi pejabat cukai. Perkhidmatan ini membolehkan pembayar cukai menerima maklumat lengkap penuh tentang pengiraan UTII di wilayah tersebut.

Untuk melakukan ini, lakukan perkara berikut:

1. Pergi ke tapak web pejabat cukai.
2. Pilih wilayah.
3. Cari bahagian tentang ciri perundangan wilayah dan cari maklumat tentang pekali.

Nilai K2 mengikut kriteria

Formula K2 UTII dalam pengiraan boleh ditentukan mengikut ciri menjalankan perniagaan yang dikenal pasti.

Nilai K2 untuk penempatan ditetapkan seperti berikut bergantung pada populasi, yang ditunjukkan dalam jadual.

Penduduk, orang	UTII dan formula pengiraan K2
Sehingga 200	0, 1
Dari 200 hingga 1000	0, 2
Dari 1000 hingga 2500	0, 3
Dari 2500 hingga 5000	0, 4
Dari 5000 hingga 20000	0, 6
Dari 20000 hingga 30000	1

Selanjutnya, nilai yang dipilih digunakan dalam formula UTII.

Apakah nuansanya?

Bekerja di UTII, tanpa mengira jenis aktiviti, tidak boleh menjadi organisasi seperti pendidikan, keselamatan sosial, institusi penjagaan kesihatan.

Banyak syarikat tidak tahu bahawa peralihan sukarela kepada UTII juga dijalankan berdasarkan permohonan yang mesti disediakan dan dibawa kepada pihak berkuasa cukai. Maksudnya, anda perlu mendaftar sebagai pembayar UTII mengikut borang permohonan UTII-1 (2). Semasa memohon, anda mesti melampirkan beberapa dokumen.

Contoh pengiraan No. 1. Usahawan individu dengan pekerja

Data awal untuk contoh pengiraan menggunakan formula UTII:

• jenis aktiviti - pembaikan jam tangan;
• tempat perniagaan di Belgorod;
• K2 untuk perniagaan ini ialah 0.18;
• nilai hasil asas untuk jenis perniagaan ini ialah 7,500 rubel;
• penunjuk fizikal ialah bilangan pekerja syarikat (dalam contoh kami, kami mengira seperti berikut: 5 orang + 5 orang + 5 orang=15 orang);
• Nilai pengganda K1 ialah 1, 868.

Kami sedang mengira cukai.

Asas cukai:

BD=FPK1K2.

Pengiraan:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Cukai itu sendiri:

UTII=DB15%.

Pengiraan cukai:

UTII=378270, 15=5674 rubel

Gunakan potongan pekerja pada amaun cukai.

Kami membuat pengiraan potongan untuk pembayaran insurans untuk digunakan dalam formula pengiraan UTII.

Jumlah bayaran sebulan untuk insurans ialah 56,400 rubel untuk semua pekerja. Untuk suku tersebutjumlahnya ialah:

564003=169,200 rubel.

Kami mengira separuh daripada amaun cukai terakru dalam formula untuk mengira UTII:

5674 / 2=2837 rubel.

Mengurangkan jumlah cukai sebanyak separuh ini, kerana jumlah pembayaran insurans adalah lebih daripada 2837 rubel.

Maka jumlah cukai yang perlu dibayar ialah:

5674 – 2837=2837 rubel.

Contoh pengiraan 2. Pengiraan runcit

Data awal untuk mengira formula UTII untuk IP:

• bentuk menjalankan perniagaan - milikan tunggal tanpa pekerja;
• jumlah pendapatan yang diterima setahun - sehingga 300,000 rubel;
• insurans sukarela tidak terpakai;
• jenis aktiviti - jualan runcit kasut;
• kawasan kedai - 10 meter persegi;
• lokasi - di pusat beli-belah di bandar Belgorod (dataran pegun);
• hasil asas - 1800 rubel;
• penunjuk fizikal - 10 meter persegi;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Seterusnya, anda perlu mengira jumlah bayaran insurans.

Pengiraan bayaran insurans usahawan individu untuk dirinya sendiri apabila menggunakan formula cukai UTII dalam pengiraan:

1. PFR – 26545 rubel;
2. CMI - 5840 rubel;
3. JUMLAH: 32385 rubel.

Kira jumlah premium insurans untuk suku tersebut:

32385 /4=RUB 8096

Pengiraan asas cukai untuk bulan untuk formula pengiraan UTII untuk usahawan individu:

1800101, 8681=GOSOK 33624

Pengiraan cukai bulanan:

336240, 15=GOSOK 5044

Formula untuk mengira cukai UTII untuk suku tahun:

50443=GOSOK 15131

Pengiraan amaun termasuk premium insurans:

15131 - 8096=RUB 7035

Amaun cukai UTII yang perlu dibayar untuk pembayaran bagi suku tersebut berjumlah 7035 rubel.

Sorotan dan kesukaran dalam pengiraan. Pengesyoran

Soalan No. 1. Apakah ciri pengiraan cukai lain apabila memohon UTII?

Jawapan: Apabila memohon UTII, pembayar cukai dikecualikan daripada membayar VAT, cukai pendapatan peribadi, cukai pendapatan, cukai harta.

Soalan nombor 2. Jika organisasi adalah usahawan individu tanpa pekerja, bagaimanakah jumlah cukai boleh dikurangkan?

Jawapan: Bagi syarikat sedemikian, jumlah UTII boleh dikurangkan dengan keseluruhan jumlah potongan premium insurans IP untuk mereka sendiri. Ia mesti bukan sahaja terakru, tetapi juga dibayar.

Soalan 3. Apakah bentuk pengisytiharan pada laporan itu?

Jawapan: Untuk pelaporan, borang pengisytiharan KND 1152016

Borang nyata cukai dilampirkan.

Kesimpulan

Cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira ialah sistem percukaian yang merujuk kepada rejim khas yang digunakan oleh kedua-dua organisasi dan perusahaan individu. Ciri utama sistem ini ialah penggantian cukai utama dengan satu cukai dan memudahkan pelaporan. Ciri utama pengiraan cukai ialah aplikasi dan pengiraan pekali K2 untuk mengira UTII menggunakan formula.

Pengiraan UTII tidak begitu sukar. Ia cukup untuk mempunyai nilai-nilai pekali yang diperlukan, yangditerima umum atau ditetapkan oleh undang-undang. Ciri utama rejim ialah ketiadaan pergantungan cukai terakru pada jumlah pendapatan yang diterima.

Kemungkinan menggunakan UTII dikawal oleh akta perundangan dan akta pihak berkuasa tempatan. Prosedur untuk membayar UTII mungkin berbeza di kawasan tertentu, yang dikaitkan dengan nilai berbeza bagi pekali K2.

Dalam rangka artikel ini, kami turut mengkaji ciri utama pengiraan UTII di bandar Belgorod.