Sistem percukaian biasa: kelebihan dan kekurangan, peralihan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Apabila membuka usahawan individu atau mana-mana syarikat, setiap usahawan menghadapi pilihan yang sukar. Dia mesti memutuskan rejim cukai mana yang akan dia gunakan. Sebagai standard, selepas pendaftaran, sistem percukaian umum ditubuhkan, yang kompleks dan luar biasa. Ia perlu membayar dan mengira banyak yuran. Tetapi ia mempunyai beberapa kelebihan. Ia dianggap amat diperlukan jika khalayak sasaran utama perniagaan yang dipilih ialah syarikat yang bekerja dengan VAT.

Konsep mod

Sistem ini adalah asas, jadi tiada sekatan atau pengecualian untuk usahawan yang memutuskan untuk beralih kepada rejim ini. Pembayar cukai perlu melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai pelbagai jenis cukai. Selain itu, anda perlu memindahkan premium insurans kepada dana yang berbeza untuk diri sendiri dan semua pekerja yang bekerja.

Sistem umum percukaian usahawan individu atau syarikat yang berbeza boleh digunakan. Bagi pembayar cukai sedemikian, hanya beberapa cukai yang dikenakan berbeza.cukai.

Nuansa BASIC

Jumlah cukai yang dibayar bergantung pada arah kerja. Untuk setiap yuran, anda perlu membuat laporan dan pengisytiharan yang sesuai, jadi sebaik sahaja memulakan kerja, anda harus menjaga pendaftaran rasmi akauntan profesional. Perakaunan diperlukan.

Tiada sekatan apabila memilih mod ini untuk perusahaan atau ahli perniagaan individu. Anda boleh menggaji mana-mana pakar yang diupah, mengembangkan perniagaan anda, meningkatkan jumlah pengeluaran, meningkatkan keuntungan atau menukar arah kerja.

Bagaimana hendak pergi?

Peralihan kepada OSNO dianggap paling mudah. Ini disebabkan oleh fakta bahawa pada mulanya, selepas pendaftaran, semua firma dan usahawan secara lalai mesti melaporkan dengan tepat di bawah rejim ini. Jika pada mulanya seorang usahawan individu atau syarikat bekerja mengikut sistem lain, maka peralihan kepada sistem percukaian umum melibatkan pemindahan pemberitahuan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ini hanya boleh dilakukan pada awal tahun, jadi dokumen diserahkan sebelum 15 Januari tahun berikutnya.

Jika, selepas pendaftaran, tiada tindakan dilakukan oleh usahawan, maka dia terus bekerja mengikut ASAS.

Pemberitahuan peralihan kepada OSNO hanyalah satu penyata atas dasar seorang usahawan atau syarikat individu dibatalkan pendaftarannya sebagai pembayar rejim cukai lain, contohnya, USN, UTII, PSN atau UAT. Selepas kelulusan permohonan ini, terdapat peralihan automatik kepada BASIC.

Tukar juga kesistem percukaian am dijalankan jika, dalam perjalanan kerja, syarikat berhenti mematuhi keperluan rejim percukaian yang dipilih sebelum ini. Sekiranya kehilangan hak untuk bekerja di bawah sistem yang dipermudahkan, perlu menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan pemberitahuan yang sesuai. Ini mesti dilakukan dalam masa 15 hari selepas kehilangan hak ini. Jika tindakan ini tidak dilakukan, peralihan masih akan dijalankan, tetapi usahawan mungkin bertanggungjawab secara pentadbiran.

Faedah Mod

Menggunakan OSNO mempunyai kedua-dua tambah dan tolak. Mana-mana usahawan, sebelum memilih mod tertentu, mesti menilai semua parameter positif dan negatif keputusan yang dibuat. Sistem percukaian umum yang digunakan mempunyai kelebihan berikut:

• jika syarikat atau usahawan individu membayar VAT, maka mereka menjadi lebih menarik untuk kerjasama untuk pelbagai rakan niaga besar yang turut terlibat dalam memindahkan cukai ini kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, kerana di bawah syarat sedemikian adalah mungkin untuk mengurangkan pembayaran kepada belanjawan;
• tiada sekatan untuk beralih kepada mod ini, jadi syarikat boleh menggaji sebarang bilangan pekerja, meningkatkan perniagaan dan juga bekerja dalam mana-mana arah undang-undang;
• boleh digabungkan dengan rejim mudah lain untuk mengoptimumkan cukai.

Disebabkan kelebihan di atas, selalunya relevan untuk menggunakan BASIC.

Kecacatan sistem

Tetapi terdapat beberapa kelemahan BASIC. Kepadaini termasuk perlu membayar banyak yuran.

Perlu menyediakan dan menyerahkan banyak laporan dan dokumen kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, jadi anda tidak boleh melakukannya tanpa kemahiran akauntan profesional.

Bilakah sesuai untuk menggunakan mod?

Sistem percukaian am cukai dianggap optimum untuk digunakan dalam situasi:

• syarikat atau individu tidak dapat memenuhi keperluan sistem yang dipermudahkan;
• diperlukan untuk bekerja dengan VAT, jika tidak, kontraktor besar dan perlu enggan bekerjasama;
• aktiviti perusahaan adalah keutamaan, jadi anda boleh menggunakan konsesi penting daripada negeri semasa mengira cukai pendapatan;
• seorang usahawan boleh menyediakan laporan secara bebas dan mengekalkan rekod perakaunan kerana ketersediaan kemahiran dan pengalaman yang berkaitan, jadi pilihan mod ini adalah relevan.

Oleh itu, sistem ini sering dipilih kerana banyak kelebihan dan peluang unik yang boleh digunakan oleh usahawan dan syarikat.

Apakah cukai yang perlu saya bayar?

Lazimnya pilihan adalah antara sistem percukaian umum dan sistem cukai yang dipermudahkan. OSNO boleh digunakan oleh kedua-dua usahawan individu dan firma. Apabila menggunakan mod ini, seseorang itu perlu menghadapi keperluan untuk mengira dan membayar yuran yang banyak. Menurut sistem percukaian umum, cukai disenaraikan:

• cukai pendapatan peribadi atau cukai pendapatan. Sekiranyasistem itu dipilih oleh usahawan, kemudian dia membayar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan yang diterima dalam jumlah 13%. Asas pengiraan adalah keseluruhan pendapatan yang diterima oleh usahawan, dan juga mengambil kira pendapatan peribadi usahawan individu dan semua dana yang dibayar kepada pekerja. Sekiranya mod dipilih oleh syarikat, maka dengan OSNO ia diperlukan untuk mengira cukai pendapatan. Untuk melakukan ini, keuntungan itu sendiri pada mulanya dikira, yang mana semua perbelanjaan untuk menjalankan perniagaan ditolak daripada pendapatan. Jumlah kadar ialah 20%.
• VAT. Cukai ini dianggap paling penting apabila memilih mod ini. Untuk kes umum, kadarnya ialah 18%, tetapi apabila menjual makanan atau barangan yang dimaksudkan untuk kanak-kanak, kadarnya dikurangkan kepada 10%. Asas cukai diwakili oleh nilai barangan atau perkhidmatan.
• Cukai harta. Ia digunakan jika usahawan dalam proses kerja menggunakan aset berbeza yang didaftarkan dalam pemilikan. Bagi mereka, perlu menentukan harga kadaster, yang mana 2.2% dikenakan setiap tahun. Selain itu, ia dikehendaki menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tahun.
• Yuran tanah. Ia digunakan secara eksklusif dengan kehadiran tanah dalam harta itu. Jumlah yuran bergantung pada keputusan pihak berkuasa wilayah, tetapi kadarnya berbeza dari 0.3 hingga 1.5 peratus.
• Cukai pengangkutan. Berlaku untuk pemilikan kereta. Jumlah bayaran bergantung sepenuhnya kepada kapasiti mesin sedia ada. Yuran dibayar setiap tahun, dan untuk usahawan individu pengiraan dijalankan oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tetapi syarikat dikehendaki melaksanakan semua pengiraan yang diperlukan secara bebas.

Pilihanadalah perlu untuk memindahkan premium insurans untuk usahawan itu sendiri dan semua pekerja yang bekerja. Cukai lain mungkin dikenakan, bergantung pada bidang perniagaan yang dipilih. Ini termasuk levi perlombongan, cukai air dan eksais atau bayaran untuk penggunaan hidupan liar.

Selalunya kerja pada sistem umum percukaian diperlukan. VAT ialah cukai yang paling penting, kerana sesetengah syarikat besar lebih suka bekerjasama secara eksklusif dengan kontraktor yang membayar yuran ini. Hanya di bawah syarat sedemikian anda boleh memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk mendapatkan bayaran balik yuran.

Nuansa dan peraturan untuk mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi

Cukai ini perlu dibayar untuk diri mereka sendiri hanya oleh usahawan individu. Selain itu, ia dipindahkan untuk semua pekerja yang bekerja secara rasmi. Untuk ini, 13% daripada pendapatan yang diterima ditentukan. Dalam keadaan sedemikian, syarikat dan usahawan individu bertindak sebagai ejen cukai, jadi mereka mesti mengira secara bebas yuran ini untuk pekerja mereka.

Semua penerimaan wang dari mana cukai pendapatan peribadi dikenakan disenaraikan dalam Seni. 208 NK. Yuran jenis ini tidak dikenakan daripada perjalanan, wang yang dipertanggungjawabkan atau bantuan material. Untuk warganegara Rusia, kadar 13% digunakan, dan dalam kes lain ia adalah 30%.

Cukai dibayar setiap suku tahun sehingga 15 haribulan selepas suku tersebut. Ia dibenarkan untuk membayar jumlah penuh pada akhir tempoh, jadi bayaran pendahuluan tidak wajib. Pen alti tidak dikenakantiada pendahuluan.

peraturan pengiraan VAT

Apabila menggunakan sistem percukaian am, pembayar cukai mesti membayar VAT. Ia diwakili oleh bayaran tidak langsung yang dikenakan berdasarkan mark-up pada barang yang dijual.

VAT boleh menjadi:

• domestik, apabila barangan dijual di Rusia;
• import, dicaj pada barang yang diimport ke dalam negara.

Untuk menentukan asas cukai, kos penuh atau sebahagian barangan diambil kira. Berbilang kadar boleh digunakan:

• 0% sekiranya barangan eksport;
• 10% apabila menjual makanan, produk bayi, buku atau ubat;
• 18% digunakan dalam situasi lain.

Jika pendapatan daripada aktiviti usahawan selama 3 bulan adalah lebih daripada 2 juta rubel, maka permohonan khas boleh dikemukakan, atas dasar usahawan individu itu dikecualikan daripada keperluan untuk membayar yuran ini.

Dana perlu dipindahkan setiap suku tahun selewat-lewatnya pada 25hb bulan berikutnya.

Pelaporan

Setiap usahawan yang membuat keputusan untuk memohon OSNO mesti mengambil kira keperluan untuk menyerahkan banyak dokumen berbeza kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Menurut sistem percukaian umum, laporan mungkin berbeza untuk usahawan dan firma individu:

• Pengisytiharan VAT diserahkan secara elektronik setiap suku tahun selewat-lewatnya pada 25hb bulan berikutnya;
• pengisytiharan cukai pendapatan peribadi diserahkan setiap tahun sehingga 30 April, dan dokumen tersebut diserahkan dalam cukai pendapatan peribadi tingkatan 4kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam masa 5 hari selepas menerima keuntungan pertama;
• tambahan memerlukan IP untuk menjalankan KUDIR;
• anda mesti menyerahkan laporan tahunan tentang premium insurans untuk diri sendiri dan pekerja;
• buku pembelian dan jualan yang digunakan untuk pengiraan VAT;
• Syarikat di OSNO menyerahkan penyata cukai pendapatan tahunan sehingga 28 Mac tahun depan.

Disebabkan keperluan untuk menyusun dan menyerahkan banyak dokumen kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, rejim percukaian ini dianggap rumit dan khusus.

Kesimpulan

Sistem percukaian umum untuk LLC dan usahawan individu sering dianggap sebagai pilihan yang relevan dan menguntungkan. Apabila memilih rejim sedemikian, keperluan untuk membayar sejumlah besar cukai diambil kira, serta sering menyerahkan laporan dan pengisytiharan yang berbeza kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Oleh itu, perlu mempunyai pengetahuan atau kemahiran khusus, dan jika usahawan tidak memilikinya, maka dari awal bekerja, mereka perlu mengupah akauntan sepenuh masa.