Cukai ke atas penjualan apartmen: ciri, pengiraan amaun dan keperluan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Penjualan apartmen mungkin diperlukan atas pelbagai sebab, tetapi pada masa yang sama, setiap orang berminat sama ada ia perlu membayar cukai ke atas penjualan apartmen. Malah, selepas menyelesaikan proses ini, seorang warganegara menerima pendapatan tertentu, yang mana bayaran mesti dikenakan. Tetapi pada masa yang sama, terdapat syarat-syarat tertentu di mana tidak ada keperluan untuk memindahkan cukai. Setiap penjual mesti memikirkan berapa lama masa yang diperlukan untuk memiliki apartmen supaya selepas menjualnya, anda tidak perlu membayar yuran. Selain itu, kemungkinan menggunakan potongan untuk mengurangkan asas cukai diambil kira.

Berapakah cukai yang dikenakan?

Pertama sekali, anda perlu memikirkan berapa bayarannya. Setiap pemilik yang telah menjual hartanah atau sebahagian daripadanya harus mengetahui cukai yang tertakluk kepada penjualan apartmen dan sama ada dia perlu membayar yuran ini.

Pengiraan menggunakan jumlah yang dinyatakan dalam kontrak yang disediakan untuk penjualan objek. Bukan sesuatu yang luar biasa bagi penjual untuk meminta pembeli untuk jumlah yang lebih rendah dalam perjanjian ini,yang akan membolehkan mereka mengelak daripada membayar cukai apabila menggunakan potongan. Ini membawa kepada keperluan untuk meminda undang-undang, jadi kini bukan sahaja harga jualan diambil kira, tetapi juga nilai kadaster objek. Jika lebih tinggi daripada nilai yang terdapat dalam kontrak, maka pada harga kadasterlah amaun cukai dikira.

Perubahan sedemikian dibenarkan oleh fakta bahawa adalah perlu untuk mengurangkan bilangan transaksi penipuan, yang tujuan utamanya adalah pengelakan cukai. Tambahan 13% dicaj daripada jumlah yang didedahkan. Asas cukai mungkin berkurangan apabila menggunakan potongan.

Peraturan perundangan

Keperluan untuk membayar cukai ke atas pendapatan yang diterima daripada penjualan hartanah dikawal oleh peraturan yang berbeza. Ini termasuk Seni. 117 dan Seni. 220 Kanun Cukai, serta Undang-undang Persekutuan No. 382.

Dokumen menyatakan sama ada cukai jualan perlu dibayar atas penjualan apartmen, cara yuran ditentukan dan dalam keadaan apa penjual dikecualikan daripada proses tersebut.

Bilakah cukai tidak dibayar?

Terdapat syarat tertentu di mana orang yang menjual hartanah tidak perlu membayar cukai ke atas pendapatan mereka. Cukai selepas penjualan apartmen tidak dibayar (atas pelbagai sebab) hanya jika terdapat bukti keadaan ini. Anda tidak perlu mengira dan membayar yuran dalam situasi:

• selepas membeli apartmen, penjual memiliki apartmen itu selama lebih daripada lima tahun;
• selepas menerima perumahan secara warisan, hasil daripada penyediaanhadiah atau dengan keputusan mahkamah, anda perlu menunggu 3 tahun, supaya kemudian anda boleh menjual objek dengan pengecualian cukai;
• jika apartmen itu dijual pada harga yang lebih rendah daripada harga pembeliannya, kerana ia perlu membayar cukai ke atas pendapatan, tetapi anda perlu membuktikan secara rasmi bahawa penjual benar-benar tidak membuat keuntungan, yang mana kontrak untuk pembelian dan penjualan perumahan digunakan;
• Nilai hartanah kurang daripada RUB 1 juta, kerana setiap penjual hartanah boleh mengambil kesempatan daripada potongan RUB 1 juta, dan dengan jumlah inilah asas cukai dikurangkan, oleh itu, dengan harga yang rendah perumahan, anda tidak perlu membayar yuran.

Penilaian rendah yang tidak munasabah terhadap kos perumahan tidak boleh digunakan lagi. Ini disebabkan fakta bahawa cukai ke atas penjualan apartmen untuk individu boleh dikira berdasarkan nilai kadaster, jika ia lebih tinggi daripada harga jualan objek.

Bilakah dana perlu dipindahkan?

Yuran perlu dibayar tahun depan. Oleh itu, jika apartmen itu dijual pada 2017, dan pada masa yang sama ia menjadi perlu untuk mengira dan memindahkan yuran, maka ia mesti dipindahkan ke belanjawan sebelum 15 Julai 2018.

Jika terdapat kelewatan, denda akan dikenakan yang meningkatkan dengan ketara jumlah amaun yang mesti dipindahkan ke belanjawan.

Berapa lama masa yang diambil untuk memiliki apartmen agar tidak membayar cukai selepas penjualannya?

Perubahan ketara telah dibuat pada tahun 2016, jadi kini semua orang harus tahu cara menentukan tempoh ini dengan betul,bahawa mereka tidak bertanggungjawab atas pelanggaran. Peraturan asas termasuk:

• jika hartanah itu dibeli selepas 2016, maka anda perlu menunggu 5 tahun untuk menjualnya tanpa perlu membayar yuran;
• jika objek itu diterima berdasarkan transaksi lain di mana penerima apartmen tidak membelanjakan apa-apa wang, sebagai contoh, perumahan diterima secara warisan atau didermakan berdasarkan derma yang disediakan dengan betul, maka ia boleh dijual tanpa cukai dalam masa tiga tahun.

Cukai ke atas penjualan apartmen yang dimiliki kurang daripada 3 tahun perlu dibayar tanpa gagal. Dalam kes ini, kira detik bermula dari saat warganegara menerima dokumen yang mengesahkan haknya untuk hartanah. Contohnya, jika objek dibeli berdasarkan sumbangan saham, maka kira detik mesti dilakukan dari saat pembayaran terakhir dibuat.

Adakah saya perlu membayar cukai ke atas perumahan yang didermakan atau diwarisi? ya, jika kurang daripada tiga tahun penggunaan harta tersebut telah berlalu dan anda ingin menjualnya. Katakan anda memiliki apartmen selama 3 tahun. Dalam kes ini, cukai jualan tidak perlu dikira dan dipindahkan, tetapi pada masa yang sama adalah perlu untuk menyerahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan bukti bahawa lebih daripada tiga atau lima tahun memang telah berlalu.

Bolehkah saya menurunkan harga?

Setiap orang yang menjual hartanah mahu mengelakkan cukai. Ramai orang memilih untuk tidak membayar cukai ke atas penjualan apartmen atas alasan mereka sengaja meremehkan jualanharga objek, jadi apabila menggunakan potongan, sama ada tiada cukai langsung atau ia mempunyai jumlah yang kecil.

Kaedah ini tidak digunakan sejak 2016. Ini disebabkan oleh fakta bahawa sebelum mengira yuran, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan membandingkan dua penunjuk yang diwakili oleh harga jualan dan nilai kadaster objek. Pengiraan adalah berdasarkan jumlah yang akan lebih besar. Oleh itu, mengelakkan cukai dengan cara ini tidak akan berkesan. Cukai ke atas penjualan apartmen baharu yang dibeli atau diterima kurang daripada tiga atau lima tahun yang lalu perlu dibayar dalam apa jua keadaan.

Bagaimana untuk tidak membayar cukai apabila memiliki apartmen kurang daripada 5 tahun?

Terdapat kemungkinan tertentu yang membolehkan anda benar-benar tidak membayar yuran ini, walaupun apartmen itu telah dimiliki oleh seseorang kurang daripada lima tahun. Cukai jualan pangsapuri tidak dibayar di bawah syarat dan situasi berikut:

• membeli hartanah sebelum 2016, jadi ia masih tertakluk kepada syarat anda perlu menunggu tiga, bukan lima tahun, untuk dapat menjualnya tanpa membayar yuran;
• apartmen itu diterima sebagai hadiah atau warisan, jadi tiada dana dibayar untuknya oleh warganegara, yang membawa kepada fakta bahawa cukup untuk memiliki objek itu hanya selama 3 tahun, kemudian menjualnya dan tidak bayar cukai;
• penjual boleh membuktikan bahawa dia tidak membuat keuntungan dalam dua transaksi dalam tempoh tiga tahun, jadi dia menjual objek itu pada harga yang lebih rendah sedikit daripada harga asalnya, tetapi dalam keadaan sedemikian adalah penting bahawa harga jualan tidak berada di bawah kadasterkos apartmen;
• urus niaga dibuat berhubung dengan perumahan yang murah, jadi kadaster dan harga jualannya adalah di bawah 1 juta rubel, yang membawa kepada fakta bahawa disebabkan penggunaan potongan, asas cukai adalah negatif sepenuhnya.

Semua syarat di atas mesti dibuktikan oleh warganegara menggunakan kertas rasmi, oleh itu, perlu menyerahkan dokumentasi yang berkaitan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Nuansa menjual apartmen yang diterima secara warisan

Jika seorang warganegara menerima harta melalui warisan, maka dia perlu membayar kewajipan negeri, bergantung pada nilai objek, serta berurusan dengan pendaftaran panjang apartmen. Di samping itu, untuk pendaftarannya dalam harta itu, anda perlu membayar yuran sebanyak 2 ribu rubel. Selalunya, selepas pendaftaran, seseorang mempunyai keinginan untuk menjual objek tersebut. Perlu diingat bahawa dalam keadaan sedemikian, cukai ke atas penjualan apartmen yang diwarisi perlu dibayar.

Sesetengah faktor harus dinilai terlebih dahulu:

• ia ditentukan berapa saiz nilai kadaster harta itu, kerana ini adalah penunjuk yang akan digunakan untuk mengira cukai jika apartmen dijual pada harga yang lebih rendah;
• 1 juta rubel ditolak daripada jumlah yang diterima, diwakili oleh potongan;
• dikira daripada nilai 13% ini untuk menentukan jumlah yang perlu dibayar kepada belanjawan, kerana jika ia terlalu besar, selalunya dinasihatkan untuk menunggu tiga tahun untuk kemudian menjual objek tanpa cukai.

Nilai kadaster belum lagi dikira untuk semua apartmen. Ini disebabkan oleh fakta bahawa ia hanya ditentukan oleh komisen khas yang terdiri daripada pekerja BTI yang berkelayakan, oleh itu, selalunya penunjuk ini belum ditentukan untuk objek tertentu. Dalam kes ini, waris perlu memerintahkan penilaian sedemikian sendiri, yang memerlukan kos tambahan.

Apakah potongan yang dicadangkan?

Sesiapa yang bercadang untuk menjual apartmen atau malah bilik harus ingat bahawa dia berpeluang menggunakan potongan cukai. Ia adalah standard untuk semua pangsapuri ialah 1 juta rubel. Berapakah cukai ke atas penjualan apartmen yang akan dibayar dalam kes ini?

Sebagai contoh, sebuah apartmen telah dijual dengan harga 3.4 juta rubel, dan jumlah ini lebih tinggi daripada nilai kadaster objek. Urus niaga telah selesai dalam tempoh setahun selepas hartanah itu dibeli. Adakah saya perlu membayar cukai ke atas penjualan apartmen dalam kes ini? Memandangkan tiga atau lima tahun belum berlalu selepas pendaftaran hartanah, yuran mesti dikira dengan betul dan dipindahkan.

Pada mulanya, asas cukai dikira, yang mana harga jualan dikurangkan dengan jumlah potongan: 3, 4 - 1=2.4 juta rubel. Selanjutnya, cukai dikenakan ke atas jumlah ini: 2.4 juta x 13%=312 ribu rubel.

Anda boleh menggunakan potongan untuk mengurangkan cukai ke atas penjualan apartmen hanya jika penjual mempunyai bukti bahawa dia membelanjakan wangnya untuk objek itu pada mulanya. Bukti ini boleh diberikan melalui dokumen:

• pemindahan pembayaran, berdasarkan mana dana dipindahkanakaun lain, jadi prosedur untuk membeli objek telah dijalankan sepenuhnya melalui bank;
• resit yang menunjukkan pemindahan dana;
• tindakan penerimaan dan pemindahan objek yang menunjukkan harga hartanah ini;
• pemeriksaan fiskal yang boleh mengesahkan bukan sahaja pembelian perumahan, tetapi juga kemasannya.

Hanya selepas penyediaan bukti, anda boleh menggunakan potongan itu.

Bilakah sesuai untuk menarik diri daripada potongan?

Penjual rumah boleh memutuskan sama ada harga jualan akan dikurangkan dengan jumlah potongan atau harga belian hartanah. Sebagai contoh, pada tahun 2016, sebuah apartmen telah dibeli dengan harga 2.3 juta rubel. Pada 2017, ia dijual pada harga 4.2 juta rubel.

Jika anda menggunakan potongan itu, jumlah cukai ke atas penjualan apartmen adalah sama dengan: (4, 2 - 1) x 13%=416 ribu rubel.

Jika anda menggunakan kaedah yang melibatkan penentuan keuntungan sebenar yang diterima, maka jumlah yuran ialah: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 ribu rubel.

Oleh itu, adalah dinasihatkan dalam keadaan sedemikian untuk menolak potongan untuk mengurangkan cukai ke atas penjualan apartmen. Undang-undang baharu menunjukkan bahawa jika tidak dapat mengesahkan harga pembelian sesuatu objek, maka dalam apa jua keadaan, anda perlu menggunakan potongan.

Potongan diberikan hanya sekali setahun, jadi jika seseorang membuat beberapa transaksi sekali gus dalam satu tahun, maka peluang untuk mengurangkan asas cukai untuk hanya satu apartmen terpakai.

Selain itu, apabila membeli rumah, anda boleh mengharapkan bayaran balik cukai. Ia dikira berdasarkanperbelanjaan:

• amaun pangsapuri itu dibeli;
• perbelanjaan untuk pembinaan kemudahan;
• membeli tanah di mana rumah itu dibina;
• bayaran balik faedah pinjaman, jika pinjaman gadai janji telah dikeluarkan untuk pembelian perumahan.

Potongan harta maksimum diberikan dalam jumlah 260 rubel. sehingga 390 ribu rubel boleh dipulangkan daripada harga pembelian atau pembinaan, serta untuk faedah gadai janji.

Bagaimanakah harga kadaster sesuatu objek dikira?

Ramai orang tidak tahu tentang inovasi dalam perundangan, jadi mereka cuba mengurangkan asas cukai dengan menjual hartanah pada kos yang rendah. Mereka berunding dengan pembeli supaya kontrak itu mengandungi jumlah tidak melebihi 1 juta rubel. Apabila menggunakan potongan, ternyata asas cukai diwakili oleh nilai negatif.

Tetapi kini pihak berkuasa cukai dalam situasi sedemikian menggunakan bukan sahaja penunjuk yang ditunjukkan dalam kontrak jualan, tetapi juga harga kadaster untuk menentukan cukai ke atas penjualan apartmen. Undang-undang menunjukkan bahawa jika nilai kadaster melebihi nilai yang terdapat dalam dokumen, maka bayaran dikira padanya.

Sebagai contoh, seorang warganegara membeli sebuah apartmen dengan harga 1.5 juta rubel. Harga kadasternya ialah 1.3 juta rubel. Selepas setahun pemilikan, seseorang memutuskan untuk menjual objek itu untuk 1.6 juta rubel. Dia bersetuju dengan pembeli bahawa kontrak itu harus menunjukkan jumlah 900 ribu rubel. Apabila mengira cukai, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengambil kira harga kadaster objek, kerana ia lebih tinggi daripada harga jualan. Dalam kes ini, apabila menggunakan potongan, saizcukai akan sama dengan: (1, 3 - 1) x 13%=39 ribu rubel.

Nuansa membuat pengisytiharan

Jika seseorang memiliki hartanah kurang daripada tarikh tamat tempoh, maka dia bukan sahaja perlu mengira dan membayar yuran, tetapi juga melakar dan menyerahkan pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia tidak diperlukan untuk menjana dokumen ini dalam situasi:

• apartmen itu bukan untuk dijual, tetapi ditukar atau didermakan kepada orang lain, kerana objek itu dipindahkan secara percuma atau tanpa menerima bayaran tambahan, jadi warganegara itu tidak mempunyai pendapatan dari mana cukai boleh dikira;
• objek yang dijual adalah milik seseorang selama lebih daripada tiga atau lima tahun, bergantung pada cara ia diperoleh.

Dalam situasi lain, penting bukan sahaja untuk membayar cukai, tetapi juga untuk mengemukakan pengisytiharan. Ini hanya perlu jika asas cukai adalah positif.

Adalah penting untuk memahami bukan sahaja sama ada rakyat membayar cukai ke atas penjualan apartmen, tetapi juga cara pengisytiharan itu dibentuk. Peraturan untuk penyusunannya termasuk:

• nyatakan tempoh dokumen dijana;
• maklumat peribadi tentang pembayar cukai telah didaftarkan;
• data dimasukkan tentang cara apartmen diterima, berapa lama ia berada di pelupusan warganegara, untuk berapa harga ia dibeli dan dijual;
• masukkan maklumat tentang potongan yang berkenaan;
• memberi peraturan pengiraan cukai.

Berdasarkan maklumat daripada pengisytiharan, bayaran akan dibayar.

Bagaimanakah pengisytiharan difailkan?

Dokumen dibentangkan dalamFTS dalam cara yang berbeza:

• melawat pejabat Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk menyerahkan dokumen kepada pakar, selepas itu pemberitahuan dan resit cukai disediakan;
• menghantar dokumentasi melalui mel;
• penggunaan internet;
• menggunakan bantuan perantara yang mesti mempunyai surat kuasa yang disahkan oleh notari.

Anda tidak perlu membuat dokumen jika hasil pengiraan adalah anda tidak perlu membayar cukai. Ini termasuk kes apabila, selepas menggunakan potongan, nilai negatif asas cukai diperoleh, kerana fakta ini tidak perlu dibuktikan oleh pembayar cukai berdasarkan Seni. 229 NK. Ia menyatakan bahawa jika pendapatan tidak dikenakan cukai, maka ia mungkin tidak dilaporkan oleh pembayar cukai.

Tanggungjawab atas kegagalan membayar yuran

Jika pembayar cukai membuat kesilapan atau hanya sengaja tidak membayar cukai pendapatan peribadi selepas penjualan apartmen, ini membawa kepada hakikat bahawa warganegara itu dibawa ke liabiliti pentadbiran atau jenayah.

Ukuran liabiliti bergantung pada keparahan jenayah dan jumlah cukai. Oleh itu, denda sehingga 100 ribu rubel boleh dikenakan. atau pun penjara sehingga tiga tahun. Oleh itu, adalah perlu untuk memfailkan pengisytiharan tepat pada masanya sebelum 30 April, dan juga membayar yuran sebelum 15 Julai. Sekiranya tiada dana pada 16hb, maka pen alti 5% dikenakan untuk setiap bulan kelewatan, jadi dalam enam bulan anda perlu membayar bukan sahaja cukai, tetapi juga 30% daripadanya. Tahap minimum denda sedemikian ialah 1 ribu rubel.

Oleh itu, setiap orang hendaklahketahui cukai yang perlu anda bayar apabila menjual / membeli apartmen untuk membuat sumbangan tepat pada masanya kepada belanjawan. Ini akan mengelakkan liabiliti penting untuk pelanggaran serius. Pada masa yang sama, anda harus memahami syarat pemilikan, kemungkinan menggunakan potongan dan nuansa pengiraan lain.