Cukai pertanian tunggal - ciri pengiraan, keperluan dan pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

ESKhN (cukai pertanian tunggal) ialah sejenis rejim yang dipermudahkan yang membolehkan usahawan yang bekerja dalam bidang pertanian membayar cukai yang rendah. Apabila menggunakan sistem ini, perakaunan dipermudahkan lagi, jadi usahawan individu itu sendiri boleh menangani proses ini tanpa perlu melibatkan akauntan berpengalaman. Anda harus memahami siapa yang boleh menggunakan yuran ini, apakah keperluan yang diambil kira untuk ini, serta cara beralih kepada rejim dan cara amaun cukai dikira.

Ciri Koleksi

Cukai pertanian tunggal ditujukan untuk usahawan dan perusahaan yang pakar dalam pengeluaran produk pertanian. Setiap usahawan individu yang bekerja ke arah ini secara bebas memutuskan sama ada mereka akan menggunakan rejim cukai yang dipermudahkan ini atau sistem standard - BASIC.

ESHN hanya boleh digunakan oleh usahawan yang bekerja ke arah ini. Ini mengambil kira keperluan untuk usahawan dan firma individu, peraturan untuk mengira dan memindahkan yuran.

Kebaikan menggunakan ESHN

Terdapat banyak faedah menggunakan cukai pertanian, termasuk:

• berdasarkan Seni. 346 tidak perlu bagi pembayar yuran ini untuk membayar cukai pendapatan peribadi atau cukai harta, yang mesti dipindahkan oleh setiap pemilik mana-mana harta;
• tiada yuran dibayar ke atas keuntungan yang diterima oleh syarikat atau hartanah yang digunakan dalam proses kerja;
• tidak dipindahkan ke belanjawan VAT, tetapi cukai eksport adalah pengecualian;
• ada kemungkinan untuk menggunakan perakaunan yang dipermudahkan, dan sangat mudah dan difahami bahawa usahawan sendiri tanpa pendidikan perakaunan khusus boleh melaksanakan proses ini;
• peralihan kepada UAT adalah secara sukarela, jadi usahawan sendiri memutuskan sama ada dinasihatkan untuk menggunakan rejim ini atau tidak.

Rejim ini digunakan oleh syarikat atau usahawan individu yang pakar dalam pengeluaran hasil pertanian, penternakan, pengeluaran tanaman atau kerja dalam bidang perhutanan. Ia dibenarkan untuk menjalankan aktiviti tambahan di kawasan lain, tetapi pendapatan daripada pertanian mestilah sekurang-kurangnya 70% daripada semua penerimaan tunai.

Siapakah pembayar?

Hanya dalam beberapa bidang kerja boleh cukai pertanian tunggal digunakan. Pembayar cukai diwakili oleh syarikat atau usahawan yang pendapatan daripada kerja pertanian melebihi 70% daripada semua penerimaan tunai. Keperluan ini dinyatakan dalam Seni. 346 NK. Pembayar yuran boleh terlibat dalam pekerjaan yang berbeza:

• pengeluaran produk pertanian, yang mana firma pakar dalam pengeluaran tanaman atau ternakan;
• menyediakan perkhidmatan kepada syarikat yang mengeluarkan produk ini, dan mereka boleh menyediakan perkhidmatan yang berbeza, seperti menanam tanaman, menjaga objek yang berbeza, menuai atau melakukan kerja ladang lain;
• bertani atau menangkap ikan;
• bekerja dengan sumber biologi akuatik yang lain.

Cukai pertanian bersatu tidak dibenarkan dibayar oleh syarikat yang pakar dalam memproses atau membekalkan produk pertanian.

Setiap syarikat yang menggunakan rejim ini mungkin kehilangan haknya untuk menggunakan sistem ini walaupun pada pertengahan tahun jika ia tidak mempunyai tanda-tanda pematuhan dengan keperluan undang-undang, yang disenaraikan dalam Seni. 346 NK.

Apakah cukai yang tidak dibayar?

Semua syarikat dan usahawan individu yang menggunakan rejim ini dikecualikan daripada membayar banyak yuran lain. Ini termasuk cukai pendapatan dan cukai harta, serta VAT dan cukai pendapatan peribadi.

Pengecualian adalah untuk kedua-dua firma dan usahawan. Tetapi pada masa yang sama, ia dikehendaki membayar cukai itu sendiri tepat pada masanya, serta untuk memenuhi keperluan sistem, jika tidakpembayar cukai akan dipindahkan ke OSNO, yang memerlukan pemindahan banyak bayaran.

Bagaimana hendak bertukar kepada mod ini?

Terdapat banyak firma yang, mengikut parameter mereka, boleh mengenakan cukai pertanian tunggal. ESHN ialah rejim yang dipermudahkan, jadi beralih kepadanya juga dianggap sebagai proses yang mudah. Ini mengambil kira beberapa peraturan:

• peralihan adalah secara sukarela, jadi pembayar cukai boleh membuat keputusan sendiri tentang kesesuaian bekerja dengan rejim ini;
• peralihan dilaksanakan sehingga 31 Disember tahun itu, jadi sebelum masa itu, notis peralihan mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• dokumen menunjukkan berapa pendapatan syarikat daripada bekerja dalam bidang pertanian;
• jika hanya usahawan individu atau syarikat dibuka, maka pemeriksaan dimaklumkan mengenai permohonan Cukai Pertanian Bersepadu dalam tempoh 30 hari selepas pengeluaran sijil pendaftaran;
• jika seorang usahawan individu telah beralih kepada rejim ini, maka sebelum akhir tahun dia tidak boleh beralih ke sistem lain, dan pengecualian adalah peralihan automatik ke OSNO jika aktiviti itu berhenti memenuhi keperluan yang dipermudahkan rejim.

Jika pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak dimaklumkan tentang peralihan kepada rejim ini dalam tempoh masa yang ditetapkan, maka permohonan cukai pertanian tunggal akan dianggap tidak sah, jadi pen alti berbeza untuk pembayar cukai akan digunakan. Selain itu, cukai dikira semula berdasarkan BASIC.

Jika syarikat atau usahawan individu memahami bahawa kerja mereka tidak memenuhi keperluan cukai pertanian tunggal, maka mereka mestimaklumkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang perkara ini supaya syarikat dipindahkan ke mod umum.

Objek cukai

Cukai dikenakan ke atas pendapatan, yang mesti dikurangkan terlebih dahulu untuk semua perbelanjaan perusahaan. Dalam Seni. 346.5 Kod Cukai menetapkan prosedur yang betul, yang berdasarkannya adalah mungkin untuk menentukan semua pendapatan dan perbelanjaan yang diambil kira semasa mengira asas cukai. Asas ini dinyatakan dalam bentuk wang semua pendapatan, yang dikurangkan dengan kos. Peraturan penyelesaian utama ialah:

• tarikh penerimaan pendapatan diwakili oleh hari apabila dana daripada pembeli diterima ke dalam akaun atau meja tunai organisasi;
• pendapatan boleh diwakili bukan sahaja dengan wang, tetapi juga oleh pelbagai harta, serta pelbagai perkhidmatan atau kerja, hak atau hutang;
• perbelanjaan hanya boleh diiktiraf selepas perbelanjaan sebenar dana;
• jika terdapat penerimaan wang atau perbelanjaan dalam mata wang asing, maka pengiraan semula dibuat, yang mana kadar pertukaran Bank Pusat ditetapkan pada tarikh operasi khusus dilakukan;
• jika terdapat pendapatan yang diwakili oleh nilai semula jadi, maka ianya diambil kira bergantung pada nilai yang dinyatakan dalam kontrak, atau harga pasaran untuk barangan yang serupa digunakan.

Oleh itu, objek cukai pertanian bersatu diwakili oleh keuntungan, yang daripadanya peratusan tetap dikenakan dalam bentuk cukai.

Ia dibenarkan untuk mengurangkan asas cukai menggunakan kerugian yang diterima dalam tempoh sebelumnya. Danhak ini terpelihara selama 10 tahun selepas tempoh di mana perusahaan mengalami kerugian daripada kerja.

Perakaunan di perusahaan

Sistem percukaian cukai pertanian bersatu mengandaikan bahawa setiap syarikat atau usahawan individu dikecualikan daripada perakaunan yang kompleks, tetapi pada masa yang sama mereka mesti mempunyai buku pendapatan dan perbelanjaan yang disediakan dengan betul dan sentiasa diisi.

Berdasarkan maklumat daripada dokumen ini, cukai dikira. Ia mesti dikemukakan dalam borang yang betul, diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan No. 169n.

Mulai 2017, pembayar UAT boleh memasukkan dalam perbelanjaan mereka perbelanjaan dana yang diperlukan untuk menilai kelayakan pekerja.

Bida

Kadar cukai pertanian tunggal untuk semua pembayar yuran ini ialah 6%. Formula standard digunakan untuk pengiraan: UAT=asas cukai6%.

Asas cukai diwakili oleh perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan yang timbul dalam perjalanan kerja. Semua mesti dinyatakan dalam bentuk kewangan.

Kadar cukai adalah tetap dan tidak berubah, jadi ia tidak dipengaruhi oleh sebarang faktor dan ciri perusahaan. Pembayar boleh mengurangkan asas cukai jika pada tempoh lalu perbelanjaan melebihi pendapatan. Tetapi adalah mustahil untuk mengurangkan lebih daripada 30%.

Bilakah bayaran perlu dibayar?

Pembayaran cukai pertanian tunggal mestilahdijalankan setiap tahun, kerana tahun tersebut ialah tempoh cukai.

Tempoh pelaporan ialah setengah tahun, jadi pembayaran dibuat dua kali setahun. Dana mesti dipindahkan selewat-lewatnya pada hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Oleh itu, bayaran pertama hendaklah dibuat dari 1 hingga 25 Julai. Cukai setahun penuh dikira pada akhir tahun dan tarikh akhir pembayaran ialah 2 April.

Melaporkan di bawah ESHN

Penyata cukai untuk cukai pertanian bersatu disediakan dan diserahkan pada penghujung tempoh cukai yang diwakili oleh tahun tersebut. Oleh itu, laporan ini dijana sekali setahun. Ciri-ciri proses ini termasuk yang berikut:

• dokumen dipindahkan di tempat kediaman usahawan individu atau tempat kerja perusahaan;
• Pengisytiharan perlu dibuat selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun depan;
• Untuk pembentukan dokumen ini, borang yang diluluskan digunakan, dibangunkan mengikut perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. ММВ-7-3/384@;
• ia dibenarkan untuk memindahkannya dalam bentuk kertas atau elektronik;
• jika aktiviti syarikat ditamatkan atau usahawan individu ditutup, maka perlu mengemukakan pengisytiharan untuk ESHN sebelum 25 haribulan selepas bulan notis penamatan kerja di bawah rejim ini dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Jika lebih daripada 100 orang diambil bekerja secara rasmi oleh pembayar cukai dalam setahun, maka di bawah syarat sedemikian, pengisytiharan cukai pertanian tunggal dikemukakan secara eksklusif dalam bentuk elektronik. Untuk melakukan ini, usahawan perlu mengeluarkan EDS.

Mengisi dokumen ialah proses mudah yang anda sendiri boleh kendalikan dengan mudahpembayar cukai yang tidak mempunyai pendidikan khusus dan pengetahuan khusus. Untuk melakukan ini, anda boleh menggunakan program "Pembayar Cukai Undang-undang", yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk memudahkan pelaporan perniagaan.

Peraturan untuk menggabungkan dengan mod lain

IPs boleh menggabungkan UAT dengan sistem percukaian lain, contohnya, dengan PSN atau UTII. Organisasi boleh menggabungkan mod ini secara eksklusif dengan UTII. Tidak boleh digabungkan dengan sistem lain.

Firma hanya boleh bertukar kepada sistem cukai dipermudahkan atau OSNO, sama seperti usahawan individu.

Jika perusahaan menggunakan beberapa mod, maka usahawan harus sedar bahawa setiap sistem mempunyai jenis peraturan pelaporan dan perakaunannya sendiri.

Tanggungjawab atas pelanggaran

Setiap pembayar cukai yang telah memilih Cukai Pertanian Bersepadu sebagai sistem percukaian mesti memenuhi tanggungjawabnya secara bertanggungjawab, diwakili oleh keperluan untuk memindahkan cukai dan mengemukakan pengisytiharan. Sekiranya syarat ini dilanggar, maka ini adalah asas untuk membawa pelanggar ke muka pengadilan. Pen alti utama termasuk yang berikut:

• di bawah Seni. 122 Kanun Cukai, jika tiada cukai ke atas Cukai Pertanian Bersepadu dalam tempoh yang ditetapkan, maka pengusaha terpaksa membayar denda, yang jumlahnya berbeza-beza dari 20 hingga 40 peratus daripada jumlah bayaran;
• di bawah Seni. 119 Kanun Cukai, jika pelaporan tidak diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tepat pada masanya, maka liabiliti pentadbiran juga disediakan, diwakili oleh denda 5 hingga 30peratus daripada jumlah pembayaran, tetapi denda sedemikian tidak boleh kurang daripada 1 ribu rubel;
• Pen alti tambahan dikenakan untuk setiap hari kelewatan, dan biasanya kadar pembiayaan semula Bank Pusat digunakan untuk pengiraan.

Selalunya, inspektorat memfailkan tuntutan mahkamah terhadap mereka yang tidak membayar, yang membolehkan mereka mendapatkan semula dana daripada mereka melalui bailif. Jika niat jahat terbukti, maka liabiliti jenayah boleh dikenakan ke atas usahawan, dan aktiviti mereka mungkin digantung.

Kesimpulan

Oleh itu, UAT dianggap sebagai salah satu rejim yang dipermudahkan, memandangkan perusahaan dalam sistem ini dikecualikan daripada membayar banyak cukai, dan proses perakaunan dianggap mudah, jadi ahli perniagaan sering melakukannya sendiri. Kadar rata 6% digunakan untuk mengira cukai.

Adalah penting untuk memahami usahawan yang benar-benar boleh bekerja di bawah rejim ini, bagaimana peralihan kepadanya berlaku, apakah keperluan undang-undang diambil kira apabila cukai dipindahkan dan pengisytiharan diserahkan. Pematuhan tepat kepada syarat undang-undang menjamin ketiadaan denda dan pen alti, serta masalah dengan pemeriksa cukai.