Jenis sistem percukaian di Persekutuan Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Setiap usahawan yang merancang untuk membuka perniagaan sendiri harus mahir dalam semua rejim percukaian. Ini disebabkan oleh fakta bahawa dengan segera dari awal kerja, dia mesti memilih pilihan khusus untuk bekerja. Setiap usahawan dan juga pemilik syarikat boleh memilih sistem percukaian yang berbeza. Jenis berbeza dalam cukai yang dibayar, keperluan untuk tempoh pelaporan, cukai dan pelaporan yang kompleks dan banyak, serta pelbagai ciri lain. Sebelum mendaftarkan usahawan individu atau syarikat, anda perlu memahami semua mod dengan baik dan memutuskan pilihan tertentu.

Sistem apa yang wujud?

Pada mulanya, anda perlu mengetahui jenis rejim cukai yang tersedia yang boleh digunakan oleh semua usahawan individu, tetapi sesetengah rejim tidak boleh digunakan oleh entiti undang-undang.

Anda harus mengkaji semua sistem percukaian yang ada. Pandangan mempunyai nuansa tersendiri:

• ASAS. Ditugaskan secara automatik untuk setiap usahawan atau syarikat baharu. Berbeza dalam kerumitan pengiraan banyak cukai. Perakaunan diperlukan danjuga mengemukakan banyak laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia biasanya dipilih oleh usahawan individu dan firma yang perlu bekerja dengan VAT.
• USN. Sistem yang dipermudahkan ini terbahagi kepada dua jenis. Ia dianggap bermanfaat untuk pemula. Hanya satu cukai mesti dibayar ke atasnya, dan pengisytiharan dikemukakan hanya sekali setahun. Bayaran cukai pendahuluan suku tahunan mesti dibuat.
• UTII. Pendapatan yang dikira dikira berdasarkan penunjuk fizikal tertentu. Ia tidak berubah dari semasa ke semasa, jadi saiznya tidak dipengaruhi oleh jumlah keuntungan yang diterima oleh syarikat.
• ESKhN. Ia hanya digunakan oleh usahawan yang bekerja dalam bidang pertanian. Dianggap mudah dikira dan menggantikan banyak cukai lain.
• PSN. Paten diberikan untuk tempoh masa yang berbeza. Dibayar bergantung pada jangkaan keuntungan aktiviti. Ia dianggap bermanfaat untuk profesional dalam pelbagai bidang kerja.

Semua jenis sistem percukaian mempunyai banyak perbezaan. Mereka mempunyai kedua-dua tambah dan tolak, oleh itu, bidang aktiviti yang dipilih, keuntungan yang dijangkakan, risiko kerugian dan keupayaan untuk mengupah akauntan profesional yang akan membuat pelbagai laporan diambil kira.

Sistem cukai am

Ia dipanggil OSNO untuk singkatannya. Apabila memilih sistem ini, parameter berikut diambil kira:

• gunakan mod ini secara optimum untuk syarikat dan usahawan individu yang memerlukan VAT;
• secara automatik semua perusahaan baharu dan usahawan individubekerja di bawah sistem ini, jadi jika pemberitahuan tidak dihantar dalam tempoh 30 hari selepas mendaftar untuk peralihan ke rejim lain, maka menjelang akhir tahun anda perlu melaporkan BASIC;
• pada permulaan kerja, sistem ini dianggap tidak begitu menguntungkan;
• syarikat perlu mengekalkan perakaunan sepenuhnya, dan usahawan individu perlu membentuk KUDiR;
• dalam mod ini, beberapa cukai dibayar, termasuk cukai pendapatan (20% daripada keuntungan dibayar oleh syarikat dan 13% daripada cukai pendapatan peribadi dibayar oleh usahawan individu), cukai harta, jika terdapat hartanah pada kunci kira-kira, VAT (18% daripada barangan yang dijual atau perkhidmatan);
• adalah dinasihatkan untuk menggunakan rejim ini jika pembekal turut menggunakan BOS, jadi anda boleh memulangkan VAT;
• diperlukan dari awal bekerja untuk menggaji akauntan yang berpengalaman dan berkelayakan, kerana dalam mod ini adalah perlu untuk menghasilkan laporan yang banyak dan rumit.

Jika usahawan pada peringkat awal bekerja tidak mempunyai dana untuk mendaftar sebagai akauntan, maka dia perlu menjana laporan dan mengira cukai secara bebas. Untuk melakukan ini, anda mesti mempunyai pengetahuan dan pengalaman yang sesuai.

Sistem dipermudah

Pilihan ini dipilih oleh ramai pemilik perniagaan kecil atau sederhana. Kemudahan pilihan ini terletak pada hakikat bahawa ia tidak diperlukan untuk mengira dan membayar banyak cukai, jadi cukup untuk mengira hanya satu bayaran. Terdapat dua jenis sistem percukaian yang dipermudahkan, yang termasuk:

1. Pendapatan. Dalam kes inisemua penerimaan tunai untuk tempoh tertentu, diwakili oleh suku dan tahun, ditentukan oleh syarikat. Daripada asas cukai yang ditentukan dengan betul, 6% dikira.
2. Pendapatan tolak perbelanjaan. Dengan pilihan ini, ia diperlukan untuk menentukan keuntungan bersih. Untuk melakukan ini, anda perlu memotong perbelanjaan daripada semua resit. Dalam kes ini, hanya kos yang ditanggung oleh syarikat atau usahawan individu dalam proses menjalankan perniagaan sahaja diambil kira. Adalah penting bahawa mereka dibuktikan oleh dokumen rasmi, jika tidak, mereka tidak boleh digunakan untuk mengira pangkalan. 15% dicaj daripada penunjuk tertentu. Pilihan ini dianggap optimum jika syarikat menetapkan margin yang rendah.

Sistem percukaian dalam bentuk cukai tunggal dianggap berfaedah, kerana prosedur pelaporan sangat dipermudahkan. Anda bukan sahaja perlu membayar satu yuran, tetapi juga perlu mengemukakan hanya satu pengisytiharan setiap tahun.

Ciri lain USN

Selain itu, anda boleh mengurangkan asas cukai melalui premium insurans. Sekiranya usahawan individu itu tidak mempunyai pekerja yang diatur secara rasmi, maka asas untuk semua 100% caruman yang dibayar dikurangkan. Jika ada pekerja, maka pangkalan dikurangkan hanya 50%.

Mana-mana usahawan akan dapat memahami peraturan untuk melaporkan sistem cukai yang dipermudahkan. Pembayaran dibuat setiap suku tahun dalam bentuk pendahuluan, selepas itu penyelesaian akhir dibuat pada akhir tahun. Amaun cukai bergantung sepenuhnya pada hasil kerja.

Apabila memilih sistem percukaian jenis ini untuk usahawan individu, ia diambil kira,bahawa tidak boleh ada pengisytiharan sifar, kerana jika ada kerugian, bayaran minimum masih dibayar. Jika sistem digunakan di mana ia diperlukan untuk merekodkan kos, maka anda perlu tahu cara mengaitkan kos dengan betul kepada aktiviti perusahaan. Kesemuanya mesti disahkan oleh pelbagai dokumen pembayaran, cek, bil laluan, invois atau kertas rasmi lain.

Peraturan untuk peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan

Jika sistem percukaian ini dipilih, terdapat dua cara berbeza untuk beralih kepadanya:

• sejurus semasa pendaftaran, dokumen diserahkan (secara serentak dengan permohonan untuk membuka usahawan individu atau syarikat), yang menunjukkan bahawa ia perlu bekerja pada sistem cukai yang dipermudahkan, tetapi juga menetapkan arah kerja yang dipilih, yang sepatutnya sesuai untuk mod ini, dan untuk memfailkan pemberitahuan sedemikian tersedia hanya 30 hari selepas pendaftaran rasmi;
• peralihan daripada sistem lain hanya dibenarkan pada awal tahun, tetapi adalah penting untuk menyerahkan pemberitahuan selewat-lewatnya pada 31 Disember.

Oleh itu, anda perlu memikirkan tentang peralihan terlebih dahulu.

Apakah sekatan untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan?

Apabila menggunakan mod ini, beberapa sekatan diambil kira:

• pendapatan setahun tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• penyertaan firma lain dalam syarikat tidak boleh melebihi 25%;
• nilai aset tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• syarikat atau usahawan individu tidak dibenarkan menggaji lebih daripada 100 pakar.

Sistem jenis percukaian inidianggap boleh difahami untuk penggunaan dan pengiraan cukai, jadi mod ini sering dipilih.

Cukai imput tunggal

Ringkasnya, ia dipanggil UTII. Digunakan hanya dalam beberapa kawasan aktiviti terhad. Di sesetengah wilayah, penggunaannya adalah dilarang sama sekali, contohnya, di ibu negara, usahawan tidak boleh memilih mod ini.

Adalah penting untuk mengetahui bidang kerja yang mana sistem cukai yang dikira boleh digunakan. Aktiviti termasuk:

• pertubuhan katering;
• menyediakan perkhidmatan veterinar;
• penyediaan perkhidmatan isi rumah;
• pengangkutan barang atau penumpang;
• harta sewa, yang boleh menjadi komersial atau bukan komersial.

Untuk bertukar kepada mod ini, anda mesti menyerahkan pemberitahuan dalam masa 5 hari selepas mula bekerja. Adalah penting untuk memastikan beberapa parameter:

• Rantau ini dibenarkan menggunakan sistem
• bahagian organisasi lain dalam firma tidak melebihi 25%;
• tidak lebih daripada 100 pakar yang diupah secara rasmi bekerja.

Cukai dibayar dan pengisytiharan diserahkan setiap suku tahun. Proses mengisi dokumentasi dianggap mudah, jadi setiap usahawan boleh mengendalikannya sendiri. Ia tidak memerlukan bantuan akauntan profesional. Walaupun dengan pembayaran tunai, anda tidak boleh menggunakan daftar tunai. Asas cukai untuk premium insurans semakin berkurangan.

Sistem paten

Dianggap sebagai mod ringkas yang agak khusus. Selalunya digunakan oleh usahawan individu, tutor dan orang yang menyewa hartanah, sistem percukaian paten pada 2018. Jenis aktiviti yang mana mod ini tersedia disenaraikan dalam Seni. 346.43 NK.

Dari segi parameternya, mod ini serupa dengan UTII. Kelebihan termasuk parameter:

• tiada pelaporan diperlukan;
• anda boleh membeli paten untuk tempoh 1 bulan hingga 1 tahun;
• semasa kesahihan dokumen, ia tidak diperlukan untuk melawati Perkhidmatan Cukai Persekutuan sama sekali untuk sebarang tujuan;
• Nilai paten ditentukan berdasarkan kadar pulangan asas, dan sebenarnya keuntungan boleh menjadi tinggi dengan bayaran rendah di bawah rejim cukai;
• anda hanya perlu menyimpan buku pendapatan.

Kelemahan termasuk hakikat bahawa adalah mustahil untuk mengurangkan kos dokumen untuk premium insurans. Adalah penting untuk memahami bila sistem paten percukaian boleh digunakan. Aktiviti boleh diselaraskan oleh pihak berkuasa tempatan.

Anda boleh menggunakan rejim jika bilangan pekerja yang bekerja tidak melebihi 15, dan pendapatan setahun kurang daripada 60 juta rubel.

ECHN

Cukai pertanian ini hanya terpakai kepada usahawan individu yang terlibat dalam pertanian. Untuk melakukan ini, mereka boleh mengembangkan, memproses dan menjual produk.

Pengiraan mengandaikan pengurangan dalam pendapatan untuk perbelanjaan yang ditanggung dalam proses kerja. Selepas itu, 6% dicaj dari pangkalan yang diterima. Cukai sebegitudianggap boleh diakses dan boleh diterima, tetapi terhad dalam penggunaan.

Kesimpulan

Oleh itu, jenis cukai dalam sistem percukaian dibentangkan dalam pelbagai jenis. Oleh itu, semua usahawan baru harus mempunyai pemahaman yang baik tentang semua mod yang tersedia untuk memilih pilihan terbaik untuk kerja mereka.

Semasa pemilihan, cukai yang perlu dibayar dalam sistem, pengisytiharan yang dijana dan ciri lain rejim diambil kira. Ini mengambil kira sekatan ke atas penggunaan sistem tertentu.