Pesanan tunai masuk dan keluar: prosedur pendaftaran, peraturan pengisian dan sampel

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Pesanan tunai masuk dan keluar bertindak sebagai dokumen utama. Mereka mengesahkan transaksi kewangan yang berkaitan dengan pengeluaran dan penerimaan dana. Pendaftaran pesanan tunai masuk dan keluar dijalankan mengikut peraturan tertentu. Pertimbangkan preskripsi asas.

Perbelanjaan dan waran tunai pendapatan: kosong

Apabila menerima wang tunai, juruwang memasukkan maklumat yang berkaitan dalam borang KO-1, dan apabila mengeluarkan - KO-2. Mengisi resit dan pesanan tunai perbelanjaan dijalankan dengan cara yang pakar yang menyemak dokumen dapat memahami dengan jelas kandungannya. Semua butiran yang diperlukan disertakan dalam kertas kerja. Asas di mana ia disediakan dimasukkan ke dalam waran tunai resit dan perbelanjaan. Mereka juga menyediakan senarai dokumen yang dilampirkan (iringan).

Nuansa

Pesanan tunai masuk dan keluar ditandatangani oleh pegawai yang bertanggungjawab serta-merta selepas ituoperasi yang sepadan. Dokumen yang dilampirkan kepadanya mesti dibatalkan dengan setem atau tanda "Dibayar". Pada masa yang sama, tarikh mesti diletakkan untuk mengelakkan penggunaan semula kertas. Mengikut peraturan semasa, tiada pembetulan dibenarkan dibuat pada pesanan tunai masuk dan keluar, walaupun ia ditetapkan.

Borang KO-1

Anda perlu mengisi pesanan resit dalam satu salinan. Borang mempunyai 2 bahagian. Yang pertama ialah pesanan resit terus, dan yang kedua ialah helaian koyak - resit. Yang terakhir dikeluarkan kepada orang yang menyumbang dana. Baris "Asas" menunjukkan kandungan operasi yang dilakukan. Sebagai contoh, ia boleh menjadi "pembayaran invois No. 321 bertarikh 1 Februari 2017". Dalam medan "Termasuk" amaun VAT diberikan. Jumlahnya ditunjukkan dalam angka. Jika cukai tidak disediakan, maka anda harus menulis "Tanpa VAT". Medan "Aplikasi" menyenaraikan dokumen yang mengiringi pesanan. Akaun pengimbangan ditetapkan bergantung pada sumber dana. Kod subbahagian ditunjukkan oleh pengendali jabatan struktur berasingan perusahaan. Sel "Debit" mesti mengandungi akaun tunai mengikut pelan. Penomboran dokumen adalah hujung ke hujung, ditetapkan untuk satu tahun. Borang tidak boleh mengandungi nombor tersusun atau kod berganda. OKPO dianggap sebagai syarat wajib. Maklumat ditunjukkan mengikut sijil yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa perangkaan negeri. Nama organisasi ditunjukkan dalam bentuk yang sama di mana ia terdapat dalam dokumentasi pengasas. Sekiranyasyarikat telah meluluskan kod analitik, ia mesti ditunjukkan dalam susunan. Terdapat kotak "Tujuan" pada dokumen. Ia hanya perlu diselesaikan oleh badan bukan untung dengan pembiayaan yang layak.

Ciri jaminan

Pesanan resit disahkan di jabatan perakaunan. Sekiranya tiada pakar yang diberi kuasa untuk meluluskan dokumen itu, maka ini dilakukan oleh ketua perusahaan. Pengarah organisasi, dengan perintahnya, boleh menyerahkan kewajipan untuk menandatangani pesanan kepada pekerja lain. Pada masa yang sama, pencalonannya mesti dipersetujui oleh ketua dengan ketua akauntan. Jika pengarah perusahaan secara bebas menjalankan transaksi kewangan, maka kredit, pesanan tunai perbelanjaan, buku tunai disusun dan ditandatangani olehnya.

Stamping

Cetakan hendaklah terletak pada bahagian borang bertanda "M. P." dan ambil resit. Perundangan tidak memperuntukkan peraturan khas untuk setem. Dalam amalan, adalah kebiasaan untuk mempunyai 60% daripadanya pada bahagian utama, dan 40% pada resit. Beberapa cadangan diberikan dalam resolusi Jawatankuasa Perangkaan Negeri Bil 88 18 Ogos 1998. Perundangan itu juga tidak menetapkan senarai butiran khusus yang mesti diletakkan pada cop juruwang. Adalah dinasihatkan untuk memasukkan maklumat setem yang sebelum ini dianggap wajib:

1. Nama perusahaan (penuh dan dalam bahasa Rusia), jenis undang-undang.
2. Lokasi.
3. Nombor pendaftaran.

Dokumen untuk pengeluaran dana

Pesanan perbelanjaan juga dikeluarkan dalam satu salinan. Apabila mengeluarkan dana kepada pekerja untuk pelaporan, borang itu hendaklah disediakan mengikut penyata bertulisnya. Ia mungkin dalam bentuk bebas. Permohonan mesti ditandatangani oleh ketua perusahaan. Ia menyatakan:

1. Jumlah yang akan dikeluarkan.
2. Tarikh akhir.
3. Tarikh.

Kandungan dokumen

Medan "Sebab" menunjukkan operasi yang dilakukan. Sebagai contoh, ia boleh "bayaran balik perbelanjaan berlebihan mengikut laporan No. 123 pada 2017-02-03". Dalam medan "Aplikasi", dokumen utama dan lain-lain ditunjukkan. Nombor dan tarikh penyusunan mereka diberikan. Permohonan boleh menjadi permohonan untuk pengeluaran dana, invois, dan sebagainya. Peraturan pendaftaran f. KO-2 diperuntukkan dalam Syor Metodologi yang diluluskan oleh Dekri Jawatankuasa Perangkaan Negeri No. 88. Tidak dibenarkan membuat sebarang pembetulan pada perintah perbelanjaan. Dokumen itu juga ditandatangani oleh ketua akauntan, pengurus atau orang lain yang diberi kuasa olehnya. Usahawan yang menyimpan rekod kos dan pendapatan atau penunjuk fizikal, mengikut undang-undang cukai, tidak boleh mengeluarkan pesanan perbelanjaan.

Tindakan juruwang

Apabila mengeluarkan dana untuk pesanan perbelanjaan, juruwang mesti menyemak:

1. Kehadiran tandatangan wajib dan pematuhannya terhadap sampel.
2. Kesaksamaanjumlah dalam perkataan dan angka.
3. Ketersediaan dokumen yang diberikan dalam borang.
4. Memadankan nama penuh dalam waran kepada maklumat yang diberikan oleh penerima.

Selepas itu, juruwang menyediakan jumlah yang diperlukan, memindahkan dokumen pembayaran kepada orang yang menerimanya. Dalam perintah itu, penerima mesti menunjukkan bilangan rubel (dalam perkataan) dan kopecks (dalam nombor). Orang itu juga meletakkan tandatangan dan tarikhnya. Pengendali mesti mengira wang yang disediakan. Dalam kes ini, penerima mesti melihat bagaimana juruwang melakukannya. Entiti yang menerima dana juga mengiranya di bawah pengawasan juruwang. Jika ini tidak dilakukan, seterusnya penerima tidak boleh mengemukakan tuntutan kepada juruwang untuk jumlah yang dikeluarkan. Selepas itu, pengendali mesti menandatangani dokumen pembayaran.

Mata penting

Juruwang mengeluarkan dana secara eksklusif kepada orang yang butirannya ditunjukkan dalam pesanan. Yang terakhir membentangkan dokumen yang mengesahkan identitinya. Jika pengeluaran dibuat secara proksi, adalah perlu untuk menyemak pematuhan nama penuh. penerima, diberikan dalam waran, maklumat tentang orang yang diwakili. Dokumen yang mengesahkan kuasa penerima sebenar dilampirkan pada borang pembayaran. Jika beberapa pembayaran akan dibuat melalui proksi atau dalam organisasi yang berbeza, salinan dilampirkan pada pesanan itu. Yang asal mesti kekal dengan pengendali yang membuat keluaran terakhir.

Mengambil kira pesanan tunai masuk, keluar

Di perusahaan yang membentuk dokumen yang dibincangkan di atas,kawalan ke atas urus niaga tunai. Untuk melakukan ini, anda perlu menyimpan jurnal penerimaan tunai dan pesanan debit. Ia mengandungi butiran borang pembayaran sebelum pemindahannya kepada pengendali. Pesanan yang dikeluarkan pada penyata untuk pengeluaran gaji dan amaun lain yang serupa dimasukkan ke dalam buku selepas dana diberikan kepada penerima. Peraturan yang sepadan termaktub dalam Arahan yang diluluskan oleh Dekri Jawatankuasa Perangkaan Negeri No. 88.

Dalam amalan, persoalan sering timbul: untuk tempoh apakah perlu untuk membuka daftar pesanan tunai resit dan perbelanjaan? Perlu diingatkan bahawa undang-undang tidak memperuntukkan sebarang had masa. Dalam hal ini, isu yang berkaitan dengan tempoh penggunaan jurnal, akauntan memutuskan secara bebas. Anda boleh membuka buku selama setahun, bulan, suku tahun. Bilangan operasi perlu diambil kira semasa membuat keputusan yang sesuai.

Tanggungjawab kerana melanggar peraturan

Untuk perusahaan yang tidak mematuhi keperluan untuk menjalankan transaksi tunai, langkah yang diperuntukkan oleh undang-undang digunakan. Liabiliti ditetapkan oleh pelbagai peraturan. Antaranya ialah Dekri Presiden No. 840 pada 25 Julai 2003. Bab 15 Kanun Kesalahan Pentadbiran memperuntukkan Perkara 15.1. Ia menetapkan langkah-langkah tanggungjawab untuk melanggar peraturan untuk bekerja dengan wang tunai dan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai. Sekiranya melebihi jumlah yang dimaksudkan untuk penyelesaian dengan rakan niaga, tidak menerima (sebahagian atau lengkap) dana yang diterima, tidak mematuhi keperluan penyimpananwang percuma yang melebihi had, denda pentadbiran disediakan: 40-50 gaji minimum - untuk pegawai, 400-500 gaji minimum - untuk organisasi.

Kesimpulan

Pelaksanaan pesanan adalah tugas yang sangat bertanggungjawab. Seperti yang dinyatakan di atas, pembetulan, kesilapan dan tompok tidak dibenarkan dalam dokumen. Pengendali yang bertanggungjawab untuk menyusunnya mesti ingat bahawa pesanan itu adalah satu bentuk akauntabiliti yang ketat. Oleh itu, kerosakan pada dokumen tidak boleh dibenarkan. Sekiranya tiada sebarang butiran yang diperlukan, pesanan yang lengkap akan dianggap tidak sah.