Potongan cukai harta apabila membeli apartmen: syarat, dokumen, resit

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Membeli apartmen adalah mahal. Ramai rakyat membeli perumahan dengan gadai janji. Negeri ini menyediakan beberapa langkah sokongan kepada rakyat Rusia yang telah memperoleh harta tanah. Salah satu yang paling popular ialah kemungkinan menggunakan potongan cukai harta tanah. Apakah ciri reka bentuknya? Seberapa besar pembayaran boleh?

Intipati potongan

Apakah potongan cukai hartanah apabila membeli apartmen? Warganegara Persekutuan Rusia yang membeli hartanah kediaman atas perbelanjaan mereka sendiri berhak mendapat bayaran balik sebanyak 13% daripada kos yang berkaitan dengan pemerolehan perumahan. Walau bagaimanapun, adalah dibenarkan untuk merealisasikan peluang ini hanya jika warganegara membayar cukai pendapatan peribadi kepada negeri, yang bersamaan dengan 13% daripada gaji atau sumber pendapatan lain. Daripada potongan yang berkaitan, pembayaran balik sebahagian daripada kos pembelian apartmen dibentuk. Oleh itu, pembayaran yang dimaksudkan dirujuk sebagai "bayaran cukai".

Perbelanjaan boleh pampasan

Membeli apartmen mungkin disertai dengan beberapa kos yang berkaitan. begituseperti, sebagai contoh, pembelian bahan binaan dan elemen kemasan untuk pembaikan, imbuhan pakar profil yang berkaitan. Sebenarnya, kedua-dua jenis perbelanjaan ini, bersama-sama dengan perbelanjaan yang menggambarkan jumlah yang dibayar untuk apartmen, juga boleh dimasukkan dalam potongan cukai.

Dalam sesetengah kes, anda juga boleh mengira pampasan untuk kos yang berkaitan dengan pemerolehan plot tanah untuk pembinaan individu. Potongan cukai harta apabila membeli apartmen juga dikenakan kepada kos membayar faedah kepada bank untuk pinjaman gadai janji. Amaun pokok hutang termasuk dalam kos perumahan.

Hak warganegara sahaja

Kami berkenalan dengan apa itu potongan cukai apabila membeli apartmen. Adakah hanya warganegara yang merupakan orang asli berhak mendapat pampasan seperti ini? Ya betul. Penerima pemulangan hanyalah orang asli. Cukai pendapatan peribadi ialah satu-satunya jenis cukai yang diambil kira semasa mengira pembayaran yang sepadan. Sebagai contoh, bayaran balik VAT apabila membeli apartmen yang memihak kepada organisasi tidak mungkin. Selain itu, apartmen yang mana potongan dibuat mesti terletak di wilayah Rusia. Kami juga ambil perhatian bahawa hanya pemastautin cukai Persekutuan Rusia mempunyai hak untuk memulangkan cukai pendapatan peribadi. Iaitu, warganegara yang tinggal di Rusia lebih banyak hari setahun daripada di luar negara. Jika seseorang itu berstatus bukan pemastautin, maka cukai yang dia bayar ialah 30%.

Jadi, bayaran balik VAT apabila membeli apartmen dan membuat potongan untuk warganegara yang selalunyatinggal di luar negara adalah mustahil dari segi undang-undang. Tetapi ini jauh dari semua nuansa perundangan mengenai realisasi hak orang Rusia untuk keistimewaan yang sepadan apabila membeli perumahan. Mari kita lihat aspek lain yang perlu diberi perhatian. Contohnya, yang berkaitan dengan menentukan jumlah potongan, berdasarkan perubahan terkini dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Jumlah potongan dan nuansa undang-undang

Berapa besarkah potongan hartanah apabila membeli apartmen? Untuk menjawab soalan ini dengan betul yang mungkin, kita perlu mengkaji beberapa nuansa undang-undang. Hakikatnya ialah sehingga 01.01.2014, peraturan yang sama untuk mengira jumlah potongan berkuat kuasa, selepas - yang agak berbeza. Perubahan ini berkaitan dengan pelarasan beberapa peruntukan Kod Cukai.

Sebagai sebahagian daripada pembaharuan perundangan yang berkaitan, telah ditentukan bahawa potongan maksimum boleh menjadi 13% daripada jumlah 2 juta rubel yang dibelanjakan dalam proses memperoleh satu atau lebih objek hartanah (termasuk kos pembaikan dan tanah). Bagi faedah gadai janji, pulangan maksimum ke atas mereka selepas pembaharuan ialah 13% daripada 3 juta rubel yang dibayar kepada bank.

Apakah yang berlaku sebelum perubahan dalam Kod Cukai RF? Jumlah prinsipal yang mencerminkan kos perumahan adalah sama - 2 juta Tetapi adalah mungkin untuk menerima 13% daripadanya secara penuh, iaitu 260 ribu rubel, hanya untuk satu harta. Lebih-lebih lagi, jika harga sebuah apartmen atau rumah adalah kurang daripada 2 juta, maka adalah mustahil untuk mendapatkan 13% daripada perbezaan antara angka ini dan maksimum perundangan. Berkenaan dengan faedah, bagaimanapun, tiada sekatan ke atas amaun telah ditetapkan.ialah.

Bagaimanakah dua "rejim" di mana potongan cukai hartanah dikawal semasa membeli apartmen berkait? Adakah undang-undang mempunyai kesan retroaktif dalam kes ini? Semuanya bergantung pada bila tepatnya orang itu buat kali pertama mengeluarkan potongan untuk dirinya sendiri apabila membeli apartmen.

Jika dia melakukan ini sebelum mula berkuatkuasanya pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, maka peraturan yang berkuat kuasa sebelum reformasi terpakai untuk kesnya. Iaitu, dia boleh mengembalikan maksimum 13% daripada 2 juta rubel daripada kos pembelian hanya satu harta dan pembaikan, jika mereka, masing-masing, sama dengan jumlah ini atau lebih. Pada masa yang sama, dia akan dapat kembali daripada faedah yang dibayar ke atas gadai janji sebanyak mereka "berjalan masuk" - tidak ada had atas di sini. Selagi seseorang menghantar bayaran untuk pinjaman kepada bank, dia boleh menerima potongan yang dikira berdasarkan jumlah yang sepadan.

Jika seseorang memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan buat kali pertama untuk mengeluarkan potongan apabila membeli apartmen selepas 2014-01-01, maka perkataan baharu undang-undang akan digunakan untuk kesnya. Iaitu, dia berhak mendapat potongan sebanyak 13% daripada 2 juta - daripada kos pembelian satu atau lebih objek hartanah, daripada 3 juta - untuk faedah gadai janji.

Oleh itu, tempoh pembelian perumahan - sebelum reformasi atau selepas - tidak penting. Perkara yang paling penting ialah apabila seseorang memohon potongan pertama. Sekarang, sebenarnya, tentang cara melakukan ini dalam amalan - hubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk mendapatkan pampasan yang sewajarnya.

Prosedur potongan

Potongan cukai harta apabila membeli apartmen, sebagai peraturan, tidakdibayar sekali gus. Pampasan dikira sekali setahun - berkadaran dengan jumlah cukai pendapatan peribadi yang dibayar oleh warganegara kepada perbendaharaan untuk tahun cukai. Secara teorinya, sudah tentu, pengembalian wang penuh bagi bahagian perbelanjaan yang sepatutnya adalah mungkin, tetapi hanya jika potongan cukai pendapatan peribadi daripada gaji atau pendapatan lain adalah sama dengan atau melebihi 260 ribu rubel. Jika potongan cukai dibuat semasa membeli apartmen dengan gadai janji dan kita bercakap tentang faedah, maka jumlah yang akan dikembalikan dikira mengikut prinsip yang sama - jumlah pembayaran kepada bank untuk tahun itu disimpulkan.

Jadi, pengiraan amaun yang perlu dibayar apabila memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dijalankan berdasarkan kriteria berikut: menambah potongan dalam rangka cukai pendapatan peribadi dan faedah bank untuk tahun sebelumnya dalam yang warganegara memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda boleh memohon bayaran balik apabila membeli apartmen pada bila-bila hari. Terdapat versi bahawa ini mesti dilakukan sebelum 30 April, tetapi ini tidak begitu. Tarikh ini ialah tarikh akhir di mana majikan mesti memberikan Perkhidmatan Cukai Persekutuan maklumat mengenai cukai yang dibayar untuk pekerjanya. Bagi rakyat sendiri, dalam kes umum, kewajipan yang sama tidak timbul. Anda perlu membawa satu set beberapa dokumen ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Yang mana?

Dokumen

Pertama sekali, ini ialah penyata cukai, yang disediakan dalam bentuk cukai pendapatan 3 peribadi. Anda boleh memintanya di jabatan perakaunan syarikat yang bekerja. Terdapat satu lagi dokumen yang serupa - sijil 2-NDFL, ia mencerminkan gaji untuk tahun itu. Ia juga perlu dilaburkan dalam set umum kertas untuk memproses potongan.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan memerlukan dokumen itumengesahkan hak pemilikan warganegara terhadap perumahan. Anda juga memerlukan kontrak jualan untuk sebuah apartmen, atau perjanjian mengenai penyertaan ekuiti dalam pembinaan (jika rumah itu masih dibina). Jika bangunan baru telah ditauliahkan, anda juga memerlukan tindakan penerimaan dan pemindahan perumahan siap. Walaupun sesetengah pakar percaya bahawa Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak sepatutnya memerlukan dokumen terakhir pada masa yang sama dengan perjanjian jual beli atau untuk "saham". Pada masa yang sama, banyak bergantung pada dasar jabatan wilayah tertentu Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kami telah menyenaraikan dokumen yang menunjukkan pemilikan apartmen oleh pemilik. Tetapi bayaran balik cukai apabila membeli apartmen adalah transaksi kewangan. Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan memerlukan anda menyediakan dokumen pembayaran yang akan menggambarkan jumlah perbelanjaan. Ini boleh menjadi penyata bank, resit, cek, tindakan, dsb., dalam beberapa kes, resit daripada penjual bahawa dia menerima sejumlah wang tersebut dan begitu. Jika potongan cukai dikeluarkan semasa membeli apartmen dengan gadai janji, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan meminta perjanjian pinjaman dengan bank. Anda juga memerlukan butiran yang Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan memindahkan potongan itu.

Setelah menyediakan semua dokumen ini, anda perlu mengambil pasport dan melawat jabatan wilayah perkhidmatan cukai. Di sana, pakar Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengeluarkan permohonan untuk diisi dan dilampirkan pada kertas yang lain. Sebahagian daripada maklumat boleh dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan melalui portal Gosuslugi. Ru, tetapi prosedur untuk interaksi elektronik antara jabatan dan rakyat masih belum begitu mantap - anda masih perlu membuat lawatan "luar talian" ke struktur. Setelah memberikan dokumen, anda boleh menunggu sehingga potongan apabila membeli apartmen dipindahkankepada butiran bank yang dinyatakan. Tempoh masa Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti menjalankan transaksi perbankan yang berkaitan adalah tidak lebih daripada 3 bulan dari tarikh penerimaan permohonan.

Senario alternatif

Terdapat satu lagi pilihan alternatif yang boleh anda gunakan untuk mendapatkan potongan cukai hartanah apabila membeli apartmen. Kami telah mengatakan bahawa hak yang sama timbul untuk warganegara berdasarkan pembayaran cukai pendapatan peribadi daripada gaji dan pendapatan lain. Tetapi undang-undang membenarkan alternatif kepada pemulangan cukai pendapatan peribadi atas potongan - untuk tidak membayar cukai ini. Iaitu, majikan tidak akan menyimpannya, mengira gaji. Untuk menggunakan mekanisme ini, anda perlu menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan, meminta dokumen di sana yang mencerminkan hak untuk potongan, dan membawanya ke jabatan perakaunan. Benar, anda hanya boleh mengambilnya sekali setahun. Dan jika seseorang menukar pekerjaan, maka operasi ini tidak akan dapat dilakukan semula. Walau bagaimanapun, jika seorang warganegara bekerja di beberapa tempat, maka cukai pendapatan peribadi tidak boleh dibayar pada setiap satu. Tidak membayar cukai gaji boleh bertahan sehingga jumlah potongan mencapai 260 ribu rubel, berdasarkan jumlah yang dibelanjakan untuk apartmen, atau ambang (jika permohonan dikemukakan sebelum 2014-01-01) untuk faedah kredit. Pilihan ini juga terpakai jika kami mengeluarkan potongan cukai harta apabila membeli apartmen secara gadai janji. Dokumen adalah sama seperti dalam senario pertama.

Perhatikan bahawa menerima pampasan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah skim ini melibatkan tidak membayar cukai pendapatan peribadi hanya atas pampasan buruh semasa. Jika seseorang mempunyai potongan "tidak direalisasikan" pada masa lalu, mereka perlu bertindak dalam pilihan pertama.

Statut had untuk potongan

Tiada sekatan pada bila tepat untuk memohon potongan cukai. Tidak kira berapa lama dahulu apartmen itu dibeli. Pada masa yang sama, cukai pendapatan peribadi yang dibayar ke atas pendapatan diambil kira hanya untuk tiga tahun sebelum seseorang memohon potongan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Potongan - hanya untuk perbelanjaan peribadi

Hak untuk potongan apabila membeli apartmen daripada warganegara timbul hanya jika perumahan itu dibeli olehnya dengan dana peribadi. Tidak mustahil untuk memulangkan cukai pendapatan peribadi di bawah mekanisme ini jika apartmen itu didermakan oleh seseorang atau dibeli dengan subsidi dari negeri atau dari majikan. Dokumen yang diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti mengesahkan dengan jelas fakta bahawa rakyat sendiri yang membuat perbelanjaan yang berkaitan dengan pembelian perumahan.

Ada kemungkinan, sudah tentu, seseorang mengambil sebahagian daripada kos untuk memperoleh apartmen atau rumah, tetapi pada masa yang sama dia mengambil kesempatan daripada sokongan kerajaan. Dalam kes ini, pengiraan potongan dijalankan berdasarkan jumlah yang dibelanjakan oleh warganegara secara peribadi. Dalam praktiknya, senario sedemikian mungkin jika pembayaran untuk apartmen dalam perkadaran tertentu dilakukan dengan mengorbankan modal bersalin. Dalam kes ini, jumlah yang diterima daripada negeri ditolak daripada jumlah, yang mencerminkan kos memperoleh perumahan. Hasilnya akan menjadi asas untuk mengira potongan kewangan.

Apartmen dalam bangunan dalam pembinaan

Apakah nuansa yang termasuk dalam potongan cukai semasa membeli apartmenrumah dalam pembinaan? Kesukaran utama di sini ialah beberapa jenis kontrak untuk pembinaan bersama direka bentuk sedemikian rupa sehingga warganegara, sehingga saat harta itu diserahkan, adalah pelabur bersama dalam status, tetapi bukan pemilik objek.

Tindakan penerimaan dan pemindahan rumah siap sehingga rumah siap, kemungkinan besar kontraktor tidak akan mengeluarkannya. Untuk dapat mengeluarkan potongan cukai apabila membeli apartmen, dokumen mesti mengesahkan pemilikan. Tanpa mereka, Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak akan layak untuk membantu warganegara dalam melaksanakan keistimewaan yang sepadan.

Potongan dan gadai janji

Apakah ciri-ciri potongan cukai apabila membeli apartmen secara gadai janji, selain daripada ciri-ciri yang kami nyatakan di atas? Nuansa utama dalam kes ini berkaitan dengan pengumpulan dokumen. Perkara pertama yang diperlukan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan ialah perjanjian pinjaman. Selanjutnya - sumber watak pembayaran. Untuk mengesahkan jumlah pembayaran gadai janji yang telah dibuat pada tahun itu, seorang warganegara perlu menghubungi bank dengan permintaan untuk menerima cabutan, yang sepatutnya secara berasingan mencerminkan pembayaran untuk prinsipal dan faedah. Ini adalah dokumen utama yang diperlukan untuk mengeluarkan potongan cukai apabila membeli apartmen dengan gadai janji, dokumen.

Terdapat beberapa nuansa lain. Ia menyangkut kriteria apa yang mesti dipenuhi oleh perjanjian pinjaman, berdasarkan potongan cukai harta tanah dikeluarkan apabila membeli sebuah apartmen dengan gadai janji. Adakah bank tempat rakyat mengambil pinjaman itu penting? Pakar percaya tidak. Lebih-lebih lagi, kreditjuga boleh dikeluarkan di institusi kewangan bukan perbankan. Perkara yang paling penting ialah ia mempunyai tujuan. Iaitu, kontrak dengan bank harus menunjukkan bahawa orang itu berjanji untuk menggunakan dana yang dipinjam untuk membeli apartmen, rumah atau membinanya (atau membuat pembaikan).

Adakah mungkin seseorang akan mengeluarkan potongan cukai semata-mata berdasarkan faedah gadai janji? Iaitu, sebagai contoh, dalam kes-kes apabila dia masih tidak mempunyai tindakan penerimaan dan pemindahan apartmen dan dokumen lain yang diperlukan yang secara rasmi mengesahkan hak pemilikan? Pakar percaya bahawa amalan sedemikian adalah mustahil. Lebih-lebih lagi, apabila seseorang memohon potongan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, bayaran dikira berdasarkan kos membeli apartmen dan membaikinya sebagai keutamaan. Sebaik sahaja 13% daripada 2 juta atau jumlah yang menggambarkan kos yang sepadan dipindahkan kepada warganegara, hanya selepas faedah gadai janji itu diambil kira.

Pemilikan bersama dan dikongsi

Dalam sesetengah kes, seseorang membeli perumahan atas dasar pemilikan bersama (atau bersama). Dalam kes ini, warganegara mengekalkan hak untuk menerima potongan. Tetapi "formula" pengiraannya akan bergantung pada jenis perhubungan yang berlaku - walau bagaimanapun, ia dikongsi dengan tepat atau khusus pemilikan bersama. Dalam kes pertama, asas kewangan untuk mengira jumlah bayaran balik cukai pendapatan peribadi akan berkadar dengan bahagian pemilikan. Iaitu, katakan, jika apartmen berharga 3.5 juta rubel, dan seseorang memiliki 20% daripadanya, maka Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengiraPotongan 13% daripada RUB 700,000

Jika harta bersama, maka pemilik perlu bersetuju mengenai pengagihan jumlah asas kewangan untuk potongan, serta merasmikan kompromi mereka secara rasmi dengan mengemukakan permohonan yang sesuai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ada kemungkinan bahawa tidak mungkin untuk bersetuju - dalam kes ini, keadilan boleh ditubuhkan oleh mahkamah. Ambil perhatian bahawa dengan pemilikan bersama, adalah mustahil untuk mengagihkan semula asas kewangan untuk potongan.

Potongan cukai untuk pesara

Dalam sesetengah kes, persoalan timbul tentang bagaimana potongan cukai dibuat apabila membeli apartmen oleh pesara. Mengikut norma apakah interaksi dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dijalankan dalam senario ini? Hakikatnya ialah seseorang itu tidak membayar cukai pendapatan peribadi daripada pencen. Dan jika ia adalah satu-satunya sumber pendapatan untuk warganegara, maka dalam kes umum tidak ada alasan untuk menerima potongan. Tetapi terdapat pilihan di mana anda masih boleh bergantung pada beberapa pampasan untuk kos membeli rumah. Manakah yang paling berkemungkinan?

• Pilihan pertama - pesara bekerja secara selari. Dalam kes ini, dia mempunyai hak undang-undang untuk melaksanakan sepenuhnya hak potongan yang sepadan dalam rangka kerja semua prosedur yang kami nyatakan di atas.
• Pilihan kedua - pesara mempunyai transaksi di mana negara mesti membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13%. Ini mungkin, sebagai pilihan, penjualan hartanah lain. Dan dalam kes ini, hak potongan untuk apartmen yang diperoleh dan kewajipan untuk membayar cukai ke atas yang dijual boleh salingoffset.
• Pilihan ketiga mengandaikan bahawa pesara telah membayar beberapa cukai dalam tempoh tiga tahun yang mendahului semasa dia memohon potongan. Dalam kes ini, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengira pampasan berdasarkan amaun yang dipindahkan ke perbendaharaan sebagai sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi untuk tahun-tahun sebelumnya. Peraturan serupa terpakai jika pesara bekerja - anda boleh menolak potongan cukai pendapatan peribadi untuk tiga tahun sebelumnya.

Potongan bagi mereka yang tidak membayar cukai pendapatan peribadi

Sementara itu, terdapat kategori orang lain yang mempunyai pendapatan, tetapi tidak membayar cukai ke atasnya, dan oleh itu tidak layak untuk potongan cukai. Sebagai contoh, mereka boleh menjadi usahawan individu, pemilik perniagaan yang tidak berdaftar untuk sebarang jawatan, pelajar yang menerima biasiswa. Di samping itu, potongan itu bukan disebabkan oleh warganegara yang menerima gaji "dalam sampul surat." Pada masa yang sama, peraturan yang sama dikenakan kepada mereka seperti yang kami nyatakan di atas - jika terdapat kerja atau pendapatan lain tiga tahun sebelum permohonan dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, potongan akan dikenakan berhubung dengan jumlah cukai pendapatan peribadi dibayar. Malah, corak yang sama juga relevan untuk warganegara yang dianggap menganggur.