Kod potongan cukai pendapatan peribadi: penyahkodan

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2025-01-24 13:22

Dalam setiap dokumen individu 2 cukai pendapatan peribadi, ejen mesti mengisi sel. Dia mesti menunjukkan pendapatan, potongan cukai. Komposisi kod potongan cukai pendapatan peribadi ditambah setiap tahun oleh pakar perkhidmatan cukai. Akauntan mesti sentiasa meningkatkan kemahiran mereka untuk mengisi laporan dengan betul.

Sifir

Kod potongan cukai ialah nilai berangka tiga digit. Potongan - amaun yang ditolak dengan adanya maklumat yang didokumenkan daripada asas pengiraan. Ia mengurangkan cukai fiskal ke atas pendapatan warganegara.

Bahagian kod potongan cukai pendapatan peribadi

Beberapa jumlah dan potongan pada penyata pendapatan disenaraikan dalam bahagian tiga. Potongan itu dipaparkan bertentangan dengan pendapatan rakyat yang mana ia terpakai. Untuk potongan lain, sijil mempunyai seksyen empat. Sosial, harta, potongan standard ditetapkan di sana.

Potongan untuk kanak-kanak

Potongan standard disediakan daripada pendapatan warganegara, dikenakan cukai pada kadar tiga belas peratus. Sebagai sebahagian daripada faedah ini, undang-undang cukai menyediakan kod potongan kanak-kanak. Ia diberikan berdasarkan permohonan yang dikemukakan olehwarganegara ke jabatan perakaunan atau pemeriksaan, bersama-sama dengan sijil yang mengesahkan hak untuk potongan sedemikian.

Kod potongan cukai kanak-kanak dahulunya. Potongan dan sifir lama ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Kod Potongan	114	Untuk anak pertama
	115	Untuk bayi kedua
	116	Untuk setiap kanak-kanak selepas anak kedua
	117	Untuk kanak-kanak kurang upaya kumpulan pertama atau kedua

Sifir baharu untuk 2018

Syarat Potongan Anak:

• Kanak-kanak mestilah tidak melebihi umur majoriti.
• Bagi kanak-kanak yang belajar sepenuh masa di institusi pendidikan, had umur ialah dua puluh empat tahun.
• Pendapatan (kecuali pendapatan daripada dividen) penerima potongan untuk tahun tersebut secara akruan tidak boleh melebihi tiga ratus lima puluh ribu rubel. Apabila jumlah pendapatan melebihi ambang maksimum, potongan kanak-kanak tidak akan diberikan lagi.
• Potongan tersedia untuk mana-mana kanak-kanak, tidak kira anak terdahulu.
• Jika ibu bapa atau penjaga diiktiraf sebagai ibu bapa tunggal atau penjaga, maka potongan fiskal diberikan kepadanya dalam dua kali ganda jumlah. Sebab ibu bapa tunggal ialah kematian atau pengiktirafan (pengisytiharan pengiktirafan) sebagai hilang oleh ibu bapa kedua.
• Jika ibu bapa tunggal berkahwin, potongan dua kali untuk ibu bapapada orang tunggal tidak lagi diberikan.
• Jika ibu bapa yang lain memohon untuk menolak elaun anak. Potongan dua kali ganda boleh dipindahkan kepada ibu bapa lain (termasuk ibu bapa angkat) atas permintaan mereka.

Memperkenalkan kod potongan kanak-kanak baharu untuk 2018. Butiran lanjut tentang sifir baharu diberikan dalam jadual di bawah. Kod potongan 114 ditukar kepada kod 126.

Kod	Saiz	Transkrip
		Siapakah penerima	Anak
126	1400	Ibu bapa, anak angkat	Pertama
127	1400		Kedua
128	3000		Ketiga (seterusnya)
129	12000		Kanak-kanak kurang upaya
130	1400	Penjaga, pemegang amanah, ibu bapa angkat	Pertama
131	1400		Kedua
132	3000		Ketiga (seterusnya)
133	6000		Kanak-kanak kurang upaya
134	2800	Ibu bapa tunggal atau ibu bapa angkat	Pertama
136	2800		Kedua
138	6000		Ketiga (seterusnya)
140	24000		Kanak-kanak kurang upaya
135	2800	Penjaga, penjaga atau ibu bapa tiri yang merupakan ibu bapa tunggal	Pertama
137	2800		Kedua
139	6000		Ketiga (seterusnya)
141	12000		Kanak-kanak kurang upaya
142	2800	Ibu bapa atau ibu bapa angkat. Ibu bapa yang lain menolak potongan	Pertama
144	2800		Kedua
146	6000		Ketiga (seterusnya)
148	24000		Kanak-kanak kurang upaya
143	2800	Penjaga, penjaga atau ibu bapa angkat. Ibu bapa yang lain menolak potongan	Pertama
145	2800		Kedua
147	6000		Ketiga (seterusnya)
149	12000		Kanak-kanak kurang upaya

Potongan cukai hartanah

Dari 2008 hingga 2014, jumlah potongan untuk harta adalah dalam lingkungan dua juta rubel bagi setiap harta. Potongan faedah yang dibayar ke atas pinjaman untuk pembelian hartanah tidak terhad.

Amaun potongan cukai dari 2014 dihadkan kepada dua juta rubel bagi setiap pembayar cukai. Anda boleh menuntut potongan daripada beberapa objek sehingga jumlah kos mencapai ambang maksimum. Potongan faedah gadai janji dihadkan kepada tiga juta rubel. Peraturan ini dikenakan kepada warganegara yang tidak menerima potongan sehingga 2014.

Setiap tahun, seorang warganegara boleh pulang tidak lebih daripadatiga belas peratus daripada pendapatan tahunan yang dikenakan cukai pada kadar itu. Dividen tidak boleh ditolak cukai.

Kod 311

Pendapatan yang dibelanjakan untuk pembinaan atau pembelian hartanah di Persekutuan Rusia, pemerolehan tanah yang disediakan untuk pembinaan perumahan, dan tanah di mana harta yang diperoleh itu terletak

Kod 312

Pendapatan yang digunakan untuk membayar balik faedah ke atas pinjaman yang sebenarnya dibelanjakan untuk pembinaan atau pembelian hartanah di Persekutuan Rusia, pemerolehan tanah yang disediakan untuk pembinaan perumahan, dan tanah di mana harta kediaman yang diperoleh itu terletak, untuk membayar balik faedah ke atas pinjaman yang diterima daripada institusi kredit untuk tujuan pemberian pinjaman untuk pembinaan atau pembelian objek di Persekutuan Rusia

Potongan cukai mungkin diterima:

• pada tahun menandatangani sijil penerimaan pemindahan dan seterusnya, jika warganegara mempunyai kontrak untuk penyertaan ekuiti dalam pembinaan, kontrak untuk penyerahan hak untuk menuntut dokumen untuk penyertaan dalam pembinaan, kontrak untuk koperasi pembinaan perumahan;
• pada tahun membuat catatan dalam daftar harta tak alih dan hak ke atasnya dan seterusnya.

Hak untuk potongan harta tidak terhenti. Seseorang boleh menerimanya, tertakluk kepada sekatan yang berkuat kuasa pada masa mendapatkan hak tersebut. Potongan boleh dibuat dari tahun hak untuk mendapatkannya. Pesara boleh menerima potongan daripada pendapatan empat tahun lalu.

Potongan sosial

Cukai sosialpotongan diberikan kepada warganegara yang telah membelanjakan dana yang diperoleh sendiri untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan rawatan atau pembelian ubat-ubatan:

• rawatan sendiri, suami (isteri), saudara mara pertama, anak-anak (sehingga mencapai umur dewasa);
• ubat yang diresepkan kepada warganegara, isteri (suami), ibu bapa, anak di bawah umur lapan belas tahun semasa rawatan dan dibeli dengan mengorbankan dana peribadi;
• sumbangan insurans kepada organisasi di bawah kontrak insurans kesihatan peribadi untuk pembayar cukai, isteri (suami), ibu bapa, anak (sehingga mereka mencapai umur).

Kod potongan cukai standard ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Kod 320	Belajar di institusi pengajian tinggi, abang (adik) saya pada usia dua puluh empat sepenuh masa
Kod 321	Pendidikan anak angkat di bawah umur dua puluh empat tahun
Kod 324	Perkhidmatan perubatan untuk diri sendiri, ibu bapa, pasangan, anak (termasuk anak angkat) di bawah umur lapan belas tahun, wad di bawah umur lapan belas tahun
Kod 325	Premium insurans yang dibayar di bawah kontrak insurans secara sukarela untuk diri mereka sendiri, saudara mara pertama, anak (termasuk anak angkat, anak jagaan) di bawah umur lapan belas tahun, dimuktamadkan dengan syarikat insurans yang beroperasi berdasarkan lesen yang menyediakan pembayaran oleh syarikat insurans tersebut hanya perkhidmatan dalam jumlah kos sebenar
Kod 326	Perbelanjaanuntuk rawatan perubatan yang mahal

Menurut undang-undang Rusia, jumlah maksimum wang yang dibenarkan dibelanjakan untuk rawatan dan pembelian ubat-ubatan, bersama-sama dengan perbelanjaan sosial lain, hendaklah seratus dua puluh ribu rubel.

Amaun potongan tidak dihadkan oleh sebarang had kewangan dan disediakan dalam jumlah semua kos jika seseorang individu telah membelanjakan dananya sendiri untuk membayar perkhidmatan yang mahal. Warganegara boleh menentukan rawatan (ubat) yang mahal mengikut sijil pembayaran untuk perkhidmatan yang perlu diserahkan kepada pemeriksaan:

• kod 1 - rawatan tidak mahal;
• kod 2 - Rawatan mahal.

Potongan untuk kos pembelian ubat mahal diberikan kepada warganegara pembayar cukai jika:

• bahan habis pakai telah dibeli semasa rawatan yang mahal;
• klinik (hospital) mengesahkan bahawa ia tidak mempunyai ubat-ubatan yang mahal ini, pembelian mereka disediakan mengikut kontrak;
• menyediakan sijil daripada institusi perubatan (klinik, hospital) yang menunjukkan bahawa ubat mahal diperlukan untuk merawat orang sakit;
• warganegara pembayar cukai menerima sijil dengan kod 2.

Untuk memohon potongan sosial bagi rawatan, pembelian ubat-ubatan, keperluan individu:

• Ambil permohonan dalam bentuk percuma kepada ejen cukai (ke jabatan perakaunan majikan).
• Masukkan data peribadi anda dalam borang 3 cukai pendapatan peribadi pada akhir tahun kalendar dan bawanya ke pemeriksaan. Dapatkan sijil daripada majikan anda di tempat anda bekerja mengenai amaun cukai terkumpul untuk tahun kalendar dalam bentuk sijil individu. Sediakan salinan dokumen yang diperlukan mengenai tahap hubungan antara pembayar cukai dan saudara yang menjalani rawatan, mengenai kos yang ditanggung untuk rawatan, pembelian ubat-ubatan.

Potongan pekerjaan

Potongan profesional tersedia untuk pendapatan yang diperoleh orang berikut:

• pendapatan usahawan individu (pemilik perniagaan swasta);
• pendapatan notari, peguam yang terlibat dalam amalan persendirian dan pejabat undang-undang yang ditubuhkan;
• pendapatan yang diterima di bawah perjanjian GPC;
• imbuhan pengarang untuk penciptaan model utiliti, ciptaan atau imbuhan untuk penciptaan, persembahan atau penggunaan lain karya sains, kesusasteraan dan seni.

Kod	403	Kos yang berkaitan dengan prestasi kerja di bawah perjanjian GPC
	404	Kos yang berkaitan dengan menerima roy alti, bayaran khas (anugerah) kepada pengarang penemuan, ciptaan, model utiliti
	405	Amaun dalam norma perbelanjaan yang berkaitan dengan penerimaan roy alti (sebagai peratusan (bahagian) pendapatan berbayar)

Untuk menerima potongan profesional, pembayar cukai memerlukan:

• Hantar masuk percumaborang permohonan kepada majikan.
• Isi pengisytiharan borang 3 cukai pendapatan peribadi ke pejabat cukai di tempat kediaman (pendaftaran) dengan dokumen yang mengesahkan dana benar-benar dibelanjakan, yang mana anda ingin menerima potongan fiskal.

Jika pendapatan yang diperoleh tidak ditahan dan dibayar oleh majikan, pembayar cukai mesti mengemukakan penyata cukai selewat-lewatnya pada 30 April, dengan mengambil kira potongan profesional. Amaun pengiraan sumbangan fiskal mandatori mesti dibayar selewat-lewatnya pada 15 Julai.

Bantuan

Bantuan material dari segi kewangan sehingga empat ribu rubel yang dibayar kepada pekerja ditunjukkan dengan kod berikut: pendapatan - 2760, dan kod potongan 503. Jika majikan telah membayar bantuan tanpa cukai kepada individu yang tidak pekerjanya, dia tidak menyerahkan sijil untuk orang ini ke pejabat cukai.

Bayaran sekali gus kepada individu berkaitan dengan kelahiran anak ditunjukkan dengan kod pendapatan 2762 dan kod potongan 504. Bantuan berhubung dengan penampilan ahli keluarga baharu disediakan dengan syarat berikut:

• Dia tidak dikenakan cukai ke atas pendapatan sehingga lima puluh ribu rubel untuk kelahiran seorang anak.
• Ia mesti dibayar kepada ibu bapa yang membayar cukai dalam tempoh satu tahun selepas kelahiran anak.

Kod 503	Bantuan diberikan kepada pekerja (termasuk bekaspekerja) yang menamatkan kontrak pekerjaan mereka kerana bersara
Kod 506	Membantu orang kurang upaya dan organisasi komuniti mereka
Kod 508	Bantuan diberikan untuk kelahiran (angkatan) anak

Bantuan tanpa kod potongan

Bantuan kewangan yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, tanpa mengira saiz, tidak ditunjukkan dalam sijil. Kadang-kadang terdapat bayaran sekali gus berkaitan dengan keruntuhan rumah akibat gempa bumi atau tanah runtuh, kebakaran hutan, akibatnya pondok itu terbakar. Tidak ada keperluan untuk menggambarkan bantuan tersebut dalam sijil peribadi 2 cukai pendapatan peribadi pekerja. Bantuan kecemasan dan bencana alam tidak tertakluk kepada cukai pendapatan.

2018 Perubahan

Setiap tahun rujukan individu dikemas kini. Terdapat perubahan pada kod potongan pada 2018. Mereka disenaraikan di bawah.

Kod potongan	Destinasi
619	Hasil kewangan positif diperoleh daripada operasi individu pada akaun pelaburan peribadi warganegara
620	Jumlah lain

Akaun pelaburan peribadi ialah akaun yang bertujuan untuk pendaftaran berasingan bagi dana dan sekuriti warganegara, kewajipannya di bawah kontrak diselesaikan atas perbelanjaannya. Akaun pelaburan dibuka dan diselenggara oleh pemegang amanah atau pegawai pembrokeran. Potongan untuk operasi pada akaun pelaburan individu disediakan oleh keputusan warganegara dalam jumlah:

• wang yang didepositkan ke dalam akaun pelaburan peribadi;
• hasil kewangan positif yang diperoleh daripada urus niaga dengan sekuriti yang diambil kira pada akaun peribadi.

Jika pemastautin cukai Rusia melabur dalam sekuriti, maka untuk mengurangkan jumlah cukai pendapatan yang dibayar kepada belanjawan, dia boleh menerima potongan pelaburan.