Berapa peratusan premium?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Kadar premium insurans ialah pembayaran mandatori kedua terpenting selepas cukai. Sejak awal tahun ini, hampir semua kuasa telah dipindahkan kepada pihak berkuasa cukai. Kini mereka mengawal potongan dan kutipan hutang ke atas premium insurans, serta laporan yang dikemukakan oleh usahawan dan entiti undang-undang. Semua perubahan ini dinyatakan dalam Kod Cukai bab ke-34 yang baharu, manakala Undang-undang mengenai premium insurans No. 212-FZ telah dilupakan.

Apakah yang menyebabkannya?

Sehingga 2010, Perkhidmatan Cukai Persekutuan telah menerima pembayaran insurans. Ia adalah satu sumbangan yang dipanggil UST - satu cukai sosial. Tetapi atas sebab tertentu, ia telah digantikan dengan pembayaran insurans, yang terletak di bawah bidang kuasa MHIF, PFR dan FSS. Pemindahan kuasa untuk membayar sumbangan dan merekodkannya kepada pihak berkuasa cukai adalah akibat daripada pelaksanaan dekri presiden, yang memerlukan pengukuhan disiplin pembayaran. Dokumen itu pula muncul selepas penemuan kadar kutipan yang rendah untuk pembayaran insurans.usahawan individu dan pekerja.

Dalam laporan itu, ketua negara kita membentangkan hutang atas pelbagai pembayaran belanjawan. Tetapi perkara yang paling teruk dengan yuran pencen: hutang melebihi 200 bilion rubel. Caruman untuk "kecederaan" dan kemalangan diserahkan kepada Dana Insurans Sosial, kerana ia mengatasi fungsi yang diberikan kepadanya lebih baik daripada Dana Pencen.

Apakah yang telah berubah?

Dana insurans insurans perubatan, pencen dan insurans sosial sekiranya bersalin atau hilang upaya sementara telah diluluskan di bawah kawalan perkhidmatan cukai. Pindaan telah dibuat pada borang pelaporan dan tarikh akhir, hak untuk menggunakan tarif yang lebih rendah telah ditetapkan dan senarai kriteria yang mesti dipenuhi telah dikembangkan.

Dan detik kehilangan hak untuk tarif yang mengurangkan premium insurans juga telah berubah: kini ia berlaku dari awal tahun kalendar, iaitu, “backdating”.

Apa yang sama?

Kawalan ke atas pengiraan dan pembayaran premium insurans untuk kemalangan dan kecederaan dalam proses pengeluaran diserahkan kepada Dana Insurans Sosial. Prosedur pengiraan premium insurans dan peratusan gaji juga tidak berubah. Tempoh pelaporan juga telah dikekalkan (suku pertama, enam dan sembilan bulan), serta tempoh pengebilan tahunan dengan pengurangan tarif. Satu lagi peratusan premium insurans dalam Kumpulan Wang Pencen kekal pada tahap tahun lepas: 22%, dan sekiranya melebihi asashad - 10%

Apakah kadar faedahnya?

Perundangan menyatakan beberapa jenis pembayaran insurans yang disediakan untuk pembayaran oleh satu atau kategori pembayar cukai yang lain. Peratusan premium insurans ditentukan oleh jenisnya dan ciri-ciri ahli perniagaan. Ini mungkin statusnya, jenis aktiviti, wilayah perniagaan dan sebagainya.

Secara konvensional, kategori berikut dibezakan:

• Biasa.
• Sifar.
• Dikurangkan.
• Tambahan.

Kadar faedah biasa

Ia digunakan dalam nilai standardnya, jika tiada alasan untuk menggunakan faktor pengurangan yang diperuntukkan dalam Seni. 427 Kanun Cukai (atau peruntukan lain). Pertimbangkan berapa peratus premium insurans yang diambil daripada majikan:

• Mengenai caruman kepada Kumpulan Wang Pencen untuk gaji tidak melebihi maksimum yang dikira - 22%.
• Untuk sumbangan melebihi kadar asas maksimum - 10%.
• Mengenai caruman kepada Dana Insurans Sosial untuk pekerja dengan kewarganegaraan Rusia - 2.9% (dengan maksimum 755,000 rubel), untuk penduduk asing - 1.8%.
• Untuk sumbangan kepada Dana Insurans Kesihatan - 5.1%.

Pada 2017, had atas asas insurans ialah 876,000 rubel. Jumlah premium insurans untuk usahawan tanpa pekerja dikira seperti berikut:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), di mana:

• PZS (PFR) - bayaran usahawan individu kepada Kumpulan Wang Pencen untuk diri mereka sendiri;
• PZS (FFOMS) - bayaran yang sama, hanya kepada Dana Insurans Sosial.

Yang pertama ditakrifkan seperti berikut:

CCD (PFR)=gaji minimum × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01, di mana:

• Gaji minimum - 7,800 rubel (mulai 1 Julai tahun semasa);
• (B-300) - pendapatan tahunan usahawan melebihi maksimum 300,000 rubel.

Sumbangan kepada Dana Insurans dikira seperti berikut:

PCD (FFOMS)=gaji minimum × 12 × 0.051.

Dalam kes ini, jumlah maksimum bayaran untuk diri sendiri dalam FIU ditentukan seperti berikut:

VZS (PFR)=8 × gaji minimum × 12 × 0, 26.

Di sini harus diingat bahawa usahawan tidak perlu membayar insurans wajib mereka. Hasilnya, kami mendapat amaun peratusan premium insurans, yang kami bentangkan dalam jadual di bawah.

Tambang asas	Sehingga RUB 755,000	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	Dari 755,000 hingga 876,000 rubel	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	Dari RUB 876,000	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

Kadar dikurangkan

Pembayar cukai yang telah mencapai had asas maksimum untuk akruan dan ditetapkan dalam perenggan 4-10 Perkara 427 Kod Cukai berhak untuk menggunakan pekali yang dikurangkan. Walau bagaimanapun, kategori terakhir pembayar cukai, sama ada entiti undang-undang atau individu, sekiranya tidak mematuhi syarat-syarat Kod Cukai Persekutuan Rusia, kehilangan hak untuk menggunakankadar pengurangan premium insurans dalam FFOMS, PFR dan FSS.

Mengikut undang-undang, mereka dibahagikan kepada kumpulan:

• Keutamaan dengan pembezaan mengikut tahun.
• Keutamaan tidak dibezakan.
• Keutamaan dalam kombinasi dengan sifar.

Keutamaan dengan pembezaan mengikut tahun

Untuk kejelasan, kami akan meringkaskan faedah ke atas premium insurans dalam jadual.

Sumbangan	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (insurans pencen wajib)	8	13	20
OSS (bersalin dan hilang upaya)	2	2, 9	2, 9
CMI (insurans kesihatan wajib)	4	5, 1	5, 1

Kadar ini tertakluk kepada syarat yang ditetapkan dalam seni. 427 NC, diperlukan untuk:

• Organisasi yang melaksanakan perkembangan intelek.
• Ladang yang membayar gaji kepada pekerja yang bekerja di zon ekonomi yang ditetapkan khas (inovasi teknikal atau pengeluaran perindustrian).

Keutamaan tidak dibezakan

Berapa peratusan premium insurans dalam kumpulan ini? Kadar tidak berubah dari tahun ke tahun untuk:

• Sumbangan kepada OPS (8%).
• Sumbangan kepada OSS (2%, untuk warga asing - 1.8%).
• Sumbangan untuk CHI (4%.

Ia akan sah sehingga 2023 untuk organisasi yang beroperasi dalam sektor IT di seluruh negara, kecuali SEZ atau SEZ (zon ekonomi khas atau bebas). Faedah ke atas premium insurans di FEZ Crimea, Sevastopol dan pelabuhan Vladivostok ditetapkan seperti berikut:

• Pertaruhan pada OPS – 6%.
• pertaruhan OSS - 1.5%.
• kadar CHI - 0, 1%.

Keutamaan dalam kombinasi dengan sifar

Pilihan tertakluk kepada Seni. 427 Kod Cukai hanya sah untuk:

• Usahawan di PSN (kecuali untuk jenis aktiviti yang ditetapkan dalam subperenggan 19, 45-48 perenggan 2 Perkara 346.43 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
• Organisasi yang mengusahakan sistem cukai yang dipermudahkan dalam penyediaan perkhidmatan dan pengeluaran barang yang dinyatakan dalam sub. 5 perenggan 1 Perkara 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
• firma amal dan NGO.
• Syarikat farmaseutikal menggunakan UTII.

Kadar Semasa:

• Pada OPS - 20%.
• Pada OSS dan insurans perubatan wajib - sifar.

Untuk penduduk Skolkovo - 14% dengan peratusan sifar premium insurans untuk OSS dan CHI.

Kadar faedah tambahan

Menurut artikel 428 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, majikan dalam industri berbahaya (kadar - 9%) dan berat (kadar - 6%) harus menggunakannya semasa mengira sumbangan kepada OPS. Dalam kes ini, penilaian khas tempat kerja tidak dijalankan. Kemudaratan dan keterukan ditentukan oleh norma perundangan. Jika peperiksaan telah lulus dan didokumenkan bahawa tempat kerja subkelas tidakdi bawah 3, 1, maka majikan diwajibkan membayar caruman tambahan, yang dikira mengikut kadar subkelas ini. Jadi, sebagai contoh, untuk keadaan kerja yang berbahaya, premium insurans ialah 2%, dan untuk berbahaya - 4%.

Kadar tambahan juga digunakan oleh organisasi yang menyediakan pekerjaan:

• untuk anak kapal helikopter dan pesawat (sumbangan untuk OSS untuk mereka ditetapkan dalam 14%);
• dalam industri perlombongan arang batu (sumbangan ialah 6.7%).

Dalam kedua-dua kes, bayaran dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia melalui akruan insurans sosial tambahan.

Kelayakan untuk kadar sifar

Sehingga 2027, majikan kru kapal yang berdaftar di Pejabat Pendaftaran Antarabangsa Rusia akan menikmati faedah ini. Ini tidak terpakai kepada kapal tangki yang membawa atau menyimpan minyak mentah atau produknya di pelabuhan negara kita. Selain itu, usahawan mungkin tidak membayar sumbangan untuk diri mereka sendiri:

• Dipanggil untuk perkhidmatan ketenteraan dalam angkatan tentera Persekutuan Rusia.
• Menjaga kanak-kanak di bawah umur satu setengah tahun (jumlah tidak melebihi enam tahun).
• Mendiami dengan pasangan yang bekerja dalam perniagaan atau perwakilan diplomatik Rusia di luar negara (tidak lebih daripada lima tahun berturut-turut).
• Menjaga orang kurang upaya kumpulan I, kanak-kanak kurang upaya, warganegara berusia lebih 80 tahun.

Sumbangan insurans usahawan individu

Inovasi tahun ini tidak menjejaskan algoritma untuk mengira pembayaran kepada pelbagai dana IP untuk diri mereka sendiri. Semuanya samaadalah perlu untuk memindahkan sumbangan dalam jumlah tetap kepada FFOMS dan PFR. Jika pendapatan tahunan melebihi 300,000 rubel, usahawan mesti membayar jumlah tambahan kepada Kumpulan Wang Pencen sebanyak 1% daripada pendapatan yang diterima melebihi had.

Iaitu, sama ada amaun mahupun perakaunan premium insurans untuk usahawan individu tidak berubah, kecuali rakan niaga terakhir. Kini IRS.

Premium insurans daripada faedah atas pinjaman

Perjanjian pinjaman dibuat dalam bidang undang-undang sivil dan dikawal oleh Kanun Sivil Persekutuan Rusia. Pembayaran di bawah perjanjian sedemikian boleh dimasukkan ke dalam asas premium insurans hanya jika subjek perjanjian adalah penyediaan perkhidmatan atau prestasi kerja. Iaitu, peratusan yang ditunjukkan bukanlah imbuhan, jadi mereka tidak akan dikenakan premium insurans untuk sama ada insurans perubatan atau pencen wajib, atau insurans sosial terhadap penyakit pekerjaan dan kemalangan di tempat kerja.