Kawalan operasi tunai bank. Gambaran keseluruhan sistem kawalan transaksi tunai

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 10:36

Juruwang ialah sektor cukai dan perakaunan yang besar, dikawal oleh banyak peraturan dan set peraturan yang meluas. Semua organisasi dan usahawan individu yang membuat penyelesaian dengan rakan niaga menggunakan wang tunai dikehendaki mematuhinya. Memandangkan pelbagai jenis penipuan sering ditemui dalam bidang perakaunan ini, setiap tahun kawalan transaksi tunai menjadi semakin rumit, diperketatkan dan dimodenkan. Artikel ini membincangkan peranan meja tunai dalam perusahaan, peraturan kelakuan serta kaedah dan sistem untuk mengawal operasi.

Peranan meja tunai dalam organisasi dan bank

Juruwang perusahaan diperlukan untuk organisasi yang menerima dan mengeluarkan tunai secara tunai. Tujuan operasi ini boleh menjadi apa-apa: pengeluaran gaji kepada pekerja, perbelanjaan perjalanan, perbelanjaan pejabat, menerima bayaran daripada pelanggan, penyelesaian dengan pembekal. Semua tindakan ini mesti dilakukan melalui juruwang. Kawalan urus niaga tunai diamanahkan kepada Perkhidmatan Cukai.

Apabila dalam rutin biasaDalam dialog, perkataan "meja tunai" digunakan, daftar tunai itu sendiri muncul di hadapan mata anda. Malah, dalam organisasi bukan sahaja peralatan kawalan dan pengkomputeran. Meja tunai individu atau entiti undang-undang ialah keseluruhan sistem yang merangkumi tempat kerja juruwang yang serba lengkap, perisian, peranti itu sendiri, ketersediaan pelaporan, pematuhan had dan peraturan pengumpulan. Pakar yang bekerja dalam bidang ini juga mesti dikeluarkan dengan betul.

Peraturan untuk peralatan bilik

Kawalan transaksi tunai bermula dengan keperluan untuk premis di mana meja tunai itu berada. Tanpa peralatan dan peralatan yang betul, seperti yang dikehendaki oleh peraturan dan peraturan Bank Negara, meja tunai tidak seharusnya berfungsi. Sudah tentu, tidak semua organisasi mematuhi peraturan. Pendekatan sedemikian, pertama, boleh membawa kepada denda, dan kedua, ia berbahaya untuk wang dan pekerja yang bertanggungjawab dari segi kewangan untuk mereka. Organisasi perbankan mesti mematuhi semua keperluan tanpa gagal, jika tidak, mereka mungkin dilucutkan lesen. Berikut ialah keperluan umum untuk melengkapkan daftar tunai:

• Kehadiran hanya satu pintu yang menutup dari dalam. Kunci pintu mesti selamat, dalam sesetengah kes, bolt dan bolt besi digunakan, serta kunci pintu supaya pintu tidak boleh pecah dari luar.
• Di dalam bilik terdapat tingkap untuk berhubung dengan pelanggan, menerima dan mengeluarkan dana. Tingkap juga harus ditutup rapat dan dilengkapi dengan berengselkunci gembok. Dengan cara ini, dimensi pintu dan tingkap dikawal dengan jelas. Penyimpangan daripada dimensi yang ditetapkan dibenarkan jika perusahaan mempunyai unit keselamatan.
• Bilik itu hendaklah dilengkapi dengan kabinet logam. Ia mesti dilekatkan pada struktur sokongan bangunan supaya ia tidak boleh dikeluarkan bersama-sama dengan butiran dalaman yang ia diskrukan. Pada penghujung hari bekerja, kabinet dikunci dan dimeterai.
• Pengudaraan dan tingkap hendaklah ditutup dengan selamat dan dipasang dengan bar logam.
• Mesti ada dua alat pemadam api di dalam bilik.
• Daftar tunai mesti dilengkapi dengan penggera yang menghantar isyarat dari pelbagai litar keselamatan ke balai polis atau organisasi keselamatan tempatan.

Prosedur bekerja dengan juruwang

Kawalan urus niaga tunai menunjukkan susunan kerja tertentu. Apabila tiba di tempat kerjanya, tugas utama juruwang adalah untuk memeriksa integriti meterai pada kotak dan peti besi, serta memeriksa sama ada terdapat tanda-tanda pecah dan kemasukan tanpa kebenaran ke dalam premis. Jika tiada tanda amaran ditemui, anda boleh pergi ke tempat kerja. Sekiranya terdapat tanda-tanda kehadiran orang lain, adalah perlu untuk segera menghubungi agensi penguatkuasaan undang-undang dan, sebelum ketibaan pekerja, pastikan dokumen, peralatan dan perabot tidak boleh dilanggar yang terletak di dalam daftar tunai. Adalah mungkin untuk memeriksa apa yang hilang dari tempat kejadian hanya dengan kehadiran pegawai polis. Dengan mereka, kandungan peti besi dikira semula. Selepas pemeriksaanpremis, akta disediakan dalam empat salinan: satu ditujukan untuk pegawai polis, yang kedua untuk syarikat insurans, dan yang ketiga untuk syarikat itu sendiri. Salinan keempat diperlukan jika terdapat organisasi induk.

Akses ke bilik di mana meja tunai terletak seharusnya hanya tersedia kepada juruwang, dikeluarkan mengikut semua keperluan Bank Negara dan TKRF, dan kepada pihak berkuasa. Satu set kunci yang ditujukan untuk pihak atasan mesti dimeterai dan disimpan di tempat yang selamat. Tidak sepatutnya ada barang peribadi juruwang di dalam bilik juruwang. Hanya milik organisasi ekonomi yang terdapat di sana.

Terdapat juga keperluan untuk jumlah wang tunai yang boleh disimpan di meja tunai organisasi. Adalah perlu untuk mengira terlebih dahulu dan mendokumenkan dalam akta yang berkaitan had dana, di mana tidak sepatutnya ada wang tunai di meja tunai pada penghujung hari bekerja. Untuk mengekalkan had, operasi khas dijalankan - pengumpulan, yang bermaksud pengangkutan khusus dengan perlindungan yang boleh dipercayai mengangkut dana ke bank. Cawangan kecil bank mengumpul dana mereka ke peti besi utama, dan organisasi - kepada bank yang mereka mempunyai perjanjian perkhidmatan dan sokongan. Had tunai hanya boleh dilanggar dalam masa tiga hari, apabila gaji dikeluarkan kepada pekerja organisasi.

Prosedur mengeluarkan wang tunai daripada meja tunai

Kawalan transaksi tunai bank dan organisasi adalah berdasarkan peraturan yang jelas untuk membetulkan semua tindakan denganSecara tunai. Semua urus niaga didokumenkan dengan betul dan ditunjukkan dalam pelbagai jenis perakaunan perniagaan.

Sistem untuk mengawal urus niaga tunai melibatkan refleksi semua manipulasi dengan wang tunai menggunakan penerimaan dan perbelanjaan tunai, laporan pendahuluan, cek dan tindakan ke atas dana terpakai yang dikeluarkan di bawah laporan tersebut. Semua urus niaga direkodkan dalam buku tunai. Pada penghujung hari bekerja, laporan disusun bersama resit fiskal akhir yang dilampirkan yang dicetak daripada daftar tunai.

Semua operasi untuk pengeluaran dana mesti disahkan melalui pesanan tunai dengan tandatangan orang yang menerimanya. Dalam program perakaunan, tujuan penerbitan didorong dalam ulasan. Pembayaran pendahuluan dan pembayaran di bawah laporan itu kemudiannya mesti disahkan melalui cek, tindakan kerja yang dilakukan atau perkhidmatan yang diterima. Pengeluaran gaji juga disahkan oleh waran tunai perbelanjaan, serta lembaran gaji.

Kawalan transaksi tunai dan penyelesaian secara mutlak melarang pengeluaran dana yang ditujukan untuk seseorang dengan tandatangan orang lain.

Peraturan juruwang

Perakaunan dan kawalan transaksi tunai terutamanya diberikan kepada pakar yang dipanggil "juruwang". Dalam organisasi dengan kakitangan yang kecil, pegawai berikut boleh memenuhi peranannya:

• Ketua Akauntan.
• Akauntan bahagian tertentu.
• Mana-mana pekerja yang mempunyai pengetahuan khusus dankemahiran.

Syarat wajib bagi semua pegawai yang menjalankan fungsi juruwang (walaupun sambilan) ialah perjanjian mengenai liabiliti penuh. Jika diputuskan untuk menjadikan pengurus atau akauntan sebagai juruwang, maka ia mesti sentiasa orang yang sama. Jika dia pergi bercuti atau bercuti sakit, dia digantikan oleh pekerja lain yang dinyatakan dalam perintah ketua, dan juga menandatangani perjanjian liabiliti baru. Di samping itu, adalah perlu untuk membuat tindakan penerimaan dan pemindahan aset material. Dalam proses penyediaannya, wang tunai dikira, keadaan peralatan diperiksa, ketersediaan semua dokumen dengan kehadiran komisen. Suruhanjaya adalah sekumpulan orang sekurang-kurangnya tiga orang. Selalunya, ia termasuk ketua akauntan dan pengurusan. Perbuatan itu disusun dalam rangkap tiga.

Semasa mendaftar juruwang, sampel tandatangannya dihantar ke bank servis organisasi atau ibu pejabat bank. Dialah yang sepatutnya berada di semua dokumen yang berkaitan dengan kerja meja tunai.

Pemohon yang memohon jawatan sebagai juruwang mesti disemak dengan teliti untuk mengetahui adanya preseden yang tidak menyenangkan dalam kerja sebelum diambil bekerja. Dokumen dan gambarnya dipindahkan ke perkhidmatan keselamatan atau maklumat diminta daripada agensi penguatkuasaan undang-undang. Kini Internet adalah pembantu yang baik untuk majikan dalam perkara ini. Terdapat banyak pangkalan data tempat organisasi berkongsi maklumat tentang pekerja yang telah dipecat dan melakukan salah laku di tempat kerja.

Tidak disyorkan untuk bekerja dengan mesin daftar tunaibenarkan orang yang ketagihan alkohol dan dadah, sabitan terdahulu, pengganggu ketenteraman awam, serta pelbagai penyakit mental.

Kawalan pendaftaran transaksi tunai

Pelaksanaan dan ketersediaan semua dokumen yang betul adalah keperluan yang amat diperlukan oleh Bank Negara, bank servis, perkhidmatan cukai dan badan kawalan lain. Kawalan kewangan bagi urus niaga tunai boleh dijalankan tidak berjadual, dengan amaran, dengan rampasan dokumentasi dan peralatan tunai. Banyak organisasi, terutamanya struktur kewangan, mengamalkan audit dalaman yang dirancang ke atas meja tunai. Dalam kes ini, komisen dipasang, terdiri daripada pekerjanya sendiri yang cekap dalam perkara ini, atau syarikat audit khas diambil bekerja, yang menjalankan semua semakan pada peringkat profesional dan mengeluarkan laporan mengenai kerosakan, percanggahan dalam transaksi tunai dan dokumentasi.

Bidang dan jenis pemeriksaan lain boleh menjejaskan kontrak pekerjaan, liabiliti, data peribadi pekerja, keadaan dokumen tunai, ketepatan dan keteraturan penyelenggaraannya, ingatan fiskal daftar tunai, peralatan dan peralatan meja tunai, refleksi urus niaga, kesahihannya dalam perakaunan, ekonomi dan perakaunan cukai.

Peralatan daftar tunai

Senarai peralatan untuk mengawal transaksi tunai termasuk daftar tunai khusus. Anda tidak boleh membeli ini di kedai perkakasan biasa. Tidak sepertidaripada pencetak, faks, mesin pengiraan dan peralatan pejabat lain, KKM hanya boleh dijual oleh organisasi yang telah mendapat lesen khas untuk ini. Sebagai peraturan, organisasi yang sama menyediakan alat kawalan dan pengkomputeran. Setiap daftar tunai mesti didaftarkan dengan pejabat cukai. Peranti memori khas sentiasa merekodkan semua operasi yang dilakukan oleh juruwang dengan mesin. Selanjutnya, petunjuk ini dipindahkan ke perkhidmatan cukai untuk penyelarasan dengan laporan perusahaan yang dikemukakan. Semua kerosakan, pembaikan, hapus kira daftar tunai juga mesti dimaklumkan kepada pejabat cukai.

Semua entiti sah (perusahaan) yang menerima wang tunai daripada pelanggan dikehendaki bekerja dengan mesin daftar tunai. Hanya usahawan individu boleh dikecualikan daripada penggunaan mesin daftar tunai. Mereka mempunyai hak untuk mengeluarkan cek secara manual, memperakui ketulenan mereka dengan meterai mereka sendiri. Tetapi pelepasan ini tidak terpakai kepada semua usahawan. Sesetengah aktiviti hanya memerlukan penggunaan mesin daftar tunai.

Mengawal transaksi tunai

Selain semakan melalui perkhidmatan luaran, semakan dalaman diperlukan. Peraturan untuk menyelenggara meja tunai memperuntukkan jadual pemeriksaan berjadual berikut: sebelum penyerahan laporan tahunan, sebelum penyerahan laporan suku tahunan, dalam kes di mana orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan yang bekerja dengan meja tunai ini berubah. Kawalan meja tunai dan transaksi tunai juga dijalankan, jika pekerja disyaki tidak jujur, fakta kecurian atau penipuan didedahkan, jumlah wang tunai tidak sepadan dengan yang ditunjukkan dalam dokumen.

Pengurusan sesetengah organisasi mempunyai dasar pemeriksaan tidak berjadual yang kerap, supaya pekerja tidak tergoda untuk mengambil kesempatan daripada kedudukan rasmi mereka dan hubungan rapat dengan wang tunai. Untuk setiap cek, komisen khas dilantik, setiap kali terdiri daripada orang yang berbeza yang tidak berkaitan dengan pembentukan kandungan daftar tunai. Komposisi suruhanjaya direkodkan dalam tindakan pengesahan. Selalunya proses itu sendiri disertakan dengan rakaman video.

Keistimewaan transaksi tunai bank

Sistem kawalan transaksi tunai bank membayangkan konfigurasi yang lebih kompleks. Di cawangan institusi kewangan, terdapat beberapa peringkat pengesahan yang dijalankan oleh pakar yang berbeza. Memandangkan lebih banyak wang melalui bank daripada organisasi biasa, kerumitan dan peningkatan keperluan untuk sistem kawalan adalah wajar sepenuhnya. Walaupun fakta bahawa setiap tahun mereka cuba mengautomasikan semua operasi di bank, sekurang-kurangnya dua pekerja diperlukan yang bertanggungjawab untuk pengendalian operasi yang betul: seorang juruwang-pengendali dan seorang pengurus juruwang. Yang pertama melakukan urus niaga semasa hari bekerja, yang kedua mengeluarkan jumlah pendahuluan, mengumpul dan mengira baki, mengisi dokumentasi tunai, mengumpul dana yang melebihi had tunai dan melaksanakan kawalan harian di peringkat utama.

Kawalan tunai dan sistem kawalan pembayaran lain

Semakin lama, kawalan ke atas pengendalian transaksi tunai dijalankan menggunakan teknologi terkini. Tujuan mereka adalah untuk merekod tindakanjuruwang, pelanggan, serta data daripada ingatan fiskal daftar tunai. Data ini membolehkan anda membuktikan salah laku, penipuan, kecurian dan penipuan lain. Di mahkamah, rakaman video ini akan menjadi bukti yang tidak boleh dipertikaikan, kerana tidak mungkin lagi menukar keterangan gabungan kedua-dua sumber.

Kawalan Tunai ialah sistem kawalan daftar tunai, yang terdiri daripada daftar tunai, kamera video berwarna resolusi tinggi, pelayan video, program yang menyegerakkan bahan yang ditangkap oleh kamera dengan bacaan teks daftar tunai, serta tempat kerja terpencil untuk pakar keselamatan. Terdapat banyak sistem sedemikian di pasaran hari ini. Kesemuanya adalah berdasarkan cara kerja yang sama, dengan perbezaan dalam fungsi, kos, reka bentuk dan kaedah penyambungan dan analisis. Antaranya ialah sistem kawalan berikut:

• DIT-POS - kos bergantung pada tetapan pelayan, menghubungkan sehingga 16 daftar tunai, menyimpan maklumat video dan teks dalam kompleks.
• POS-inspektor - Pembangunan Rusia, menelan belanja kira-kira 6,000 rubel, mempunyai fungsi mencari operasi mengikut parameter resit.
• POS-intelek - juga pembangunan Rusia, ia dibezakan oleh keupayaan untuk mengintegrasikan dengan pelbagai sistem perdagangan, teks pada video bukan sahaja ditindih, tetapi disepadukan secara pemrograman, pencarian serpihan video dilakukan secara automatik.
• CHEKTV ialah satu lagi pembangunan Rusia dengan keupayaan untuk menyepadukan dengan daftar tunai dan sistem perdagangan, dengan sistem rakaman video universal, penyepaduan perisian teks dan video, dengan kemungkinan perkakasananalitik data dan carian automatik untuk serpihan.